国家开放学科纳税筹划线形考
形考务五 试题答案
说明：资料整理2024年6月适国家开放学科台线形考考试
形考务
试题机
单选题题库(列题库中机抽取10道题40分)
(答案见选项红色字体)总公司法实体具独立法资格独立外承担民事责民事责总公司承担
A母公司
B子公司
C总公司
D分公司
(答案见选项红色字体)税收筹划前提基础
A安全性
B合法性
C动态性
D系统性
跨国企业国设立子公司般会设立国视居民企业列符合情况(答案见选项红色字体)
A履行该国居民企业样全面纳税义务
B享受国新设公司提供免税期
C享受国税收优惠政策
D履行该国非居民企业样限纳税义务
投资者企业税利润分配时应股息红利项目(答案见选项红色字体)税率计算缴纳税
A5
B10
C15
D20
税收筹划目标(答案见选项红色字体)
A税负化
B成化
C企业利润化
D企业价值化
税收筹划体(答案见选项红色字体)
A纳税
B征税象
C计税
D税务机关
税收筹划纳税(答案见选项红色字体)相关事项安排规划
A纳税义务发生前
B纳税义务发生
C生产营行发生
D生产营行发生程中
税收筹划逃税抗税骗税等行根区具(答案见选项红色字体)
A违法性
B行性
C前瞻性
D合法性
税收法律关系中体指(答案见选项红色字体)
A征税体
B纳税体
C 税务机关
D征纳双方
税收三性指(答案见选项红色字体)
A广泛性强制性固定性
B政策性强制性偿性
C偿性固定性强制性
D偿性觉性灵活性
税收国家财政收入形式国家征税(答案见选项红色字体)
A权
B政治权力
C行政权力
D财产权利
国公司制企业适税率般25中型微利企业减(答案见选项红色字体)税税率征收企业税
A5
B10
C15
D20
国实行法税制度(答案见选项红色字体)企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
A母公司
B子公司
C总公司
D分公司
列关纳税身份纳税筹划说法中正确 (答案见选项红色字体)
A企业进行税收筹划时应避免作非居民纳税选择作居民纳税达节省税金支出目
B许外商投资企业外国企业实际理机构设低税区者低税区设立销售公司然该销售公司名义事营销活动种方法商品转适合跨国营公司中尤
C利销售货物降低税收负担率仅限税高利工业产品者性强稀商品
D利销售货物降低税收负担率仅限税低利商业产品者性强稀商品
列情况非居民企业(答案见选项红色字体)
A美国成立企业实际理机构中国境
B中国境成立企业
C日成立企业实际理机构日中国境设立机构场企业
D日成立企业中国境未设立机构场没源中国境企业
列说法正确(答案见选项红色字体)
A实际理机构判断应遵循实质重形式原
B独资企业属企业税纳税
C合伙企业属企业税纳税
D非境注册企业定属企业税纳税
需时缴纳企业税税(答案见选项红色字体)
A公司制企业
B独资企业
C合伙企业
D体工商户
选项中属累进税率形式(答案见选项红色字体)
A全额累进税率
B定额税率
C超额累进税率
D超率累进税率
选项中属纳税(答案见选项红色字体)
A代扣代缴义务
B代收代缴义务
C居民企业
D外国国籍
限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区(答案见选项红色字体)
A者投资额70％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
B前者投资额70％抵扣全部应纳税额者抵扣该合伙企业分应纳税额
C者投资额50％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
D前者投资额50％抵扣全部应纳税额者抵扣该合伙企业分应纳税额
中国境设立合伙订立合伙协议出资合伙营享收益担风险合伙企业债务承担限连带责营利组织(答案见选项红色字体)
A合伙企业
B普通合伙企业
C限合伙企业
D股份限合伙企业
中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业减 (答案见选项红色字体)税税率征收企业税
A5
B10
C15
D20
二选题题库(列题库中机抽取5道题30分)
刑法规定逃避缴纳税款罪刑罚适原(答案见选项红色字体)
A分层次处罚
B然逃避缴纳税款处罚金
C单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制
D次逃避缴纳税款违法行累计数额合处罚
递延纳税筹划法(答案见选项红色字体)
A推迟纳税义务发生时间
B获取货币时间价值相收益
C企业没减少税款缴纳
D企业减少税款缴纳
非居民企业取列中免征税 (答案见选项红色字体)
A外国政府中国政府提供贷款取利息
B境提供咨询服务取收入
C国际金融组织中国政府居民企业提供优惠贷款取利息
D国务院批准
根世界国税法通常做法国税法般规定列关子公司分公司税收遇阐述中错误(答案见选项红色字体)
A子公司独立法实体设立公司国视居民纳税通常承担该国居民公司样全面纳税义务
B分公司独立法实体设立分公司国视非居民纳税发生利润亏损总公司合计算通称 合报表
C分公司总公司营成果合计算影响居住国税收负担分公司东道国样属分公司身收入课税
D子公司作非居民纳税分公司作居民纳税两者东道国税收遇差通常情况前者承担限纳税义务者承担限纳税义务
公司制企业独资企业合伙企业适企业税优惠较包括(答案见选项红色字体)
A高新技术企业低税率
B购置节安全设备投资抵税
C研发费支出加计扣
D企业运恰会计处理方法减轻税负
关间接抵免列选项正确(答案见选项红色字体)
A适跨国母子公司间税收抵免
B国允许间接抵免
C国允许间接抵免
D间接抵免视母公司间接缴纳予抵免处理
进行纳税身份纳税筹划避免成居民纳税实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行纳税筹划方法 (答案见选项红色字体)
A实际理机构设避税低税区
B销售公司设低税区实际理机构设高税区
C减少某收入实际理机构间联系
D某收入实际理机构保持联系
利转定价筹划法具体操作方法(答案见选项红色字体)
A企业通控制零售价原材料进出口价格影响关联公司产品成税负水
B企业通专利专技术商标厂商名称等形资产收取特许权费高低影响关联公司成利润施加影响
C企业通技术理广告咨询等劳务费影响关联公司利润税负水
D企业利机器设备租赁影响关联公司利润税负水
纳税筹划合法性求(答案见选项红色字体)根区
A避税
B骗税
C逃税
D欠税
纳税进行税收筹划活动(答案见选项红色字体)
A充分利国家税收法规优惠政策
B调整战略方
C调整生产营环节
D调整布局投资结构运行模式
企业选择分支机构时列说法正确(答案见选项红色字体)
A属企业开办初期发生亏损概率较设立分公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立子公司项处
B属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立子公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处
C属企业开办初期发生亏损概率较设立子公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立分公司项处
D属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立分公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处
税收辖权筹划法(答案见选项红色字体)
A减轻消关国家纳税义务
B避免成行居民辖权国家居民
C避免成行居民辖权国家公民
D避免成行域辖权国家征税象
税收优惠形式包含(答案见选项红色字体)
A免税
B减税
C税收扣
D税收抵免
税务筹划目包括(答案见选项红色字体)
A绝减轻税负
B相减轻税负
C纳税成少化
D涉税零风险
税务筹划基特征(答案见选项红色字体)
A合法性
B事前性
C目性
D风险性
国企业税法(答案见选项红色字体)相结合办法居民企业非居民企业作明确界定
A登记注册标准
B实际理机构标准
C国际标准
D户籍标准
列项中变动机体现投资结构企业税负税利润影响关企业税纳税具体税收筹划方法说法正确 (答案见选项红色字体)
A独资企业合伙企业税负定低公司制企业
B企业终税负高低否种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
C设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
D分公司具独立法资格通常履行该国居民企业样全面纳税义务
列企业源中国境20％税率减半缴纳预提税(答案见选项红色字体)
A中国境设立机构场非居民企业
B中国境未设立机构场非居民企业
C设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业
D中国境设立机构场居民企业
列说法正确 (答案见选项红色字体)
A分公司总公司汇总缴纳企业税
B子公司单独缴纳企业税
C子公司母公司汇总缴纳企业税
D分公司单独缴纳企业税
列说法正确 (答案见选项红色字体)
A总体税负角度考虑独资企业合伙企业税负低公司制企业
B企业终税负高低种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
C设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
D设立分支机构时应选择子公司身份
财产组织形式法律责权限国际通常企业组织形式分(答案见选项红色字体)三类
A公司制企业
B合伙企业
C独资企业
D合资企业
税收遇差(答案见选项红色字体)承担全面纳税义务
A母公司
B总公司
C分公司
D子公司
关非居民纳税税收政策理解容正确 (答案见选项红色字体)
A非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场没实际联系缴纳企业税
B非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税
C非居民企业中国境未设立机构场应源中国境缴纳企业税
D非居民企业中国境设立机构场取设机构场没实际联系应源中国境缴纳企业税
三判断题题库(列题库中机抽取10道题30分)
避税目标少缴税款减轻税收负担避税遵循原税收筹划相行结果符合税收立法精神 (答案见选项红色字体)
A
B错
税收角度说够直接计入资产计入成开支项目 (答案见选项红色字体)
A
B错
代收代缴义务关规定纳税收取商品劳务服务收入时义务代收代缴应纳税款单位应承担相应纳税义务 (答案见选项红色字体)
A
B错
分公司符合高新技术条件符合型微利企业条件时便享受企业税税率优惠(答案见选项红色字体)
A
B错
递延纳税筹划法通推迟收入确认早确认费实现纳税筹划 (答案见选项红色字体)
A
B错
分公司具法资格子公司具法资格 (答案见选项红色字体)
A
B错
独资企业合伙企业作企业税纳税缴纳税 (答案见选项红色字体)
A
B错
独资企业合伙企业公司制企业存重复纳税(答案见选项红色字体)
A
B错
根国税法规定 居民纳税源国境缴纳税 (答案见选项红色字体)
A
B错
假总公司部甲乙分公司甲分公司盈利公司乙分公司亏损公司汇总纳税时甲乙分公司盈亏互抵产生较亏损抵税效应(答案见选项红色字体)
A
B错
居民企业中国境设机构场机构场关联非居民企业适税率25 (答案见选项红色字体)
A
B错
企业开展税收筹划时量充分利税收法律中赋予税收优惠政策国家政策法规税收筹划方案风险化 (答案见选项红色字体)
A
B错
果属分支机构税率华总公司负担税率低扭亏盈跨国公司需考虑该属机构改设子公司便享受低税率新建企业税收优惠(答案见选项红色字体)
A
B错
果总公司税率较高属机构设立较低税率区设立分公司应独立纳税分公司负担分公司较低税率总体减少公司税税负(答案见选项红色字体)
A
B错
生产营处起步阶段发生亏损性较情况考虑设立分公司外发生亏损总公司减减轻总公司负担生产营走正轨产品开销路盈利时应考虑分公司变更子公司盈利时保证享受税收优惠政策 (答案见选项红色字体)
A
B错
税收筹划纳税纳税义务发生时相关事项安排规划 (答案见选项红色字体)
A
B错
税收抵免指居住国允许非居民纳税国税法规定限额已源国缴纳税款抵免居住国应缴纳税额部分 (答案见选项红色字体)
A
B错
型微利企业减20税税率征收企业税(答案见选项红色字体)
A
B错
避免成居民纳税身份关键明确中国公司企业居民纳税身份判定标准外商投资企业中国法律注册成立实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法：方面实际理机构设避税低税区方面减少某收入实际理机构间联系(答案见选项红色字体)
A
B错
般讲公司制企业总体税负会低合伙企业独资企业(答案见选项红色字体)
A
B错
般说关项目分计税分扣效降低应纳税额适税率合汇总计算分开税筹划常方法 (答案见选项红色字体)
A
B错
税收中外国企业属中国 居民需负全面纳税义务外商投资企业非中国 居民负限纳税义务类企业应源分确定应税(答案见选项红色字体)
A
B错
营期间境外企业出现亏损分公司亏损抵总公司利润减轻税收负担(答案见选项红色字体)
A
B错
企业设立时规模理水高企业资金需求筹资难度企业理相困难营风险应采法企业规模资金需求少易理企业应采非法独资合伙企业形式获税收收益(答案见选项红色字体)
A
B错
子公司中国境设立具法资格营业机构企业税独立纳税应汇总计算缴纳企业税(答案见选项红色字体)
A
B错
然逃避缴纳税款然犯罪体层次量刑幅度判处期徒刑者拘役进行处罚 (答案见选项红色字体)
A
B错
总机构设Ａ某外商投资企业Ｂ设销售分机构分机构生产营应Ａ企业税税率总机构汇总缴纳税(答案见选项红色字体)
A
B错
形考务二
试题机
单选题题库(列题库中机抽取10道题40分)
(选项中红色字体答案)总公司法实体具独立法资格独立外承担民事责民事责总公司承担
A母公司
B子公司
C总公司
D分公司
跨国企业国设立子公司般会设立国视居民企业列符合情况(选项中红色字体答案)
A履行该国居民企业样全面纳税义务
B享受国新设公司提供免税期
C享受国税收优惠政策
D履行该国非居民企业样限纳税义务
根企业税关规定源确定表述中正确(选项中红色字体答案)
A权益性投资资产转投资企业确定
B股息红利权益性投资分配企业确定
C提供劳务支付确定
D转动产转动产企业机构场确定
根现行增值税规定列说法正确(选项中红色字体答案)
A增值税单位规定起征点
B达超起征点仅超起征点金额纳入增值税征税范围
C增值税消费税附征城市维护建设税教育费附加免予零申报
D某规模纳税（型微利企业）20×8年6月价税合收取销售款302万元月收入需缴纳增值税
甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式乙企业（未市中高新技术企业）投资200万元股权持20×7年12月31日甲企业20×7年实现利润500万元假设该企业年纳税调整事项该企业2017年应纳税额 (选项中红色字体答案)
A500万元
B360万元
C350万元
D 300万元
某国企业20×7年11月接受捐赠台生产设备取增值税专发票注明价款200万元增值税34万元20×8年6月进行股份制改造时出售售价260万元出售时清理费3万元税法规定已计提折旧4万元假考虑增值税相关税费该国企业20×8年该转收入应缴纳企业税(选项中红色字体答案)万元
A75
B125
C875
D1525
企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起 (选项中红色字体答案)
A第年第五年免征企业税
B第年免征企业税第二年第三年减半征收企业税
C第年第二年免征企业税第三年第五年减半征收企业税
D第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
企业事列项目减半征收企业税 (选项中红色字体答案)
A油料作物种植
B糖料作物种植
C麻类作物种植
D香料作物种植
企业接受关联方债权性投资权益性投资例规定标准(选项中红色字体答案)
A金融企业51企业21
B企业51金融企业21
C金融企业41企业21
D企业41金融企业21
投资者企业税利润分配时应股息红利项目(选项中红色字体答案)税率计算缴纳税
A5
B10
C15
D20
国公司制企业适税率般25中型微利企业减(选项中红色字体答案)税税率征收企业税
A5
B10
C15
D20
国实行法税制度(选项中红色字体答案)企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
A母公司
B子公司
C总公司
D分公司
列项中符合企业税弥补亏损规定 (选项中红色字体答案)
A投资企业发生营亏损投资方弥补
B投资方企业发生亏损投资企业分回弥补
C企业境总机构发生亏损总机构年度弥补
D企业境外分支机构亏损境总机构弥补
列关纳税身份纳税筹划说法中正确 (选项中红色字体答案)
A企业进行税收筹划时应避免作非居民纳税选择作居民纳税达节省税金支出目
B许外商投资企业外国企业实际理机构设低税区者低税区设立销售公司然该销售公司名义事营销活动种方法商品转适合跨国营公司中尤
C利销售货物降低税收负担率仅限税高利工业产品者性强稀商品
D利销售货物降低税收负担率仅限税低利商业产品者性强稀商品
列企业适15企业税税率(选项中红色字体答案)
A型微利企业
B国家需重点扶持高新技术企业
C中国境设立场非居民企业
D中国境未设立场非居民企业
列情况非居民企业(选项中红色字体答案)
A美国成立企业实际理机构中国境
B中国境成立企业
C日成立企业实际理机构日中国境设立机构场企业
D日成立企业中国境未设立机构场没源中国境企业
列说法正确(选项中红色字体答案)
A实际理机构判断应遵循实质重形式原
B独资企业属企业税纳税
C合伙企业属企业税纳税
D非境注册企业定属企业税纳税
需时缴纳企业税税(选项中红色字体答案)
A公司制企业
B独资企业
C合伙企业
D体工商户
属免税收入(选项中红色字体答案)
A财政拨款
B行政事业性收费
C政府性基金
D国债利息收入
限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区(选项中红色字体答案)
A者投资额70％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
B前者投资额70％抵扣全部应纳税额者抵扣该合伙企业分应纳税额
C者投资额50％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
D前者投资额50％抵扣全部应纳税额者抵扣该合伙企业分应纳税额
中国境设立合伙订立合伙协议出资合伙营享收益担风险合伙企业债务承担限连带责营利组织(选项中红色字体答案)
A合伙企业
B普通合伙企业
C限合伙企业
D股份限合伙企业
中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业减 (选项中红色字体答案)税税率征收企业税
A5
B10
C15
D20
二选题题库(列题库中机抽取5道题30分)
非居民企业取列中免征税 (选项中红色字体答案)
A外国政府中国政府提供贷款取利息
B境提供咨询服务取收入
C国际金融组织中国政府居民企业提供优惠贷款取利息
D国务院批准
非居民企业会计账簿健全资料残缺难查账准确计算实申报应纳税额税务机关权采取(选项中红色字体答案)方法核定应纳税额
A收入总额核定
B成费核定
C费支出换算收入核定
D期应纳税额直接核定
根跨区营汇总纳税企业税征收理规定总机构应年度分支机构(选项中红色字体答案)素计算分支机构期应分摊税款例
A营业收入
B营利润
C资产总额
D职工薪酬
根企业税法相关规定说法正确(选项中红色字体答案)
A合伙企业合伙然缴纳税合伙法组织缴纳企业税
B合伙企业生产营采取先分税原
C法确定合伙出资例全部生产营合伙数量均计算合伙应纳税额
D合伙企业生产营包括合伙企业分配合伙包括合伙企业年留存
根企业税法规定企业生产营活动中发生列利息支出准予税前实扣(选项中红色字体答案)
A非金融企业金融企业款利息支出
B非金融企业非金融企业款利息支出
C金融企业项存款利息支出
D金融企业业拆利息支出
根企业税法律制度规定列形资产表述中正确(选项中红色字体答案)
A创商誉计算摊销费企业税税前扣
B形资产直线法计算摊销费准予计算应纳税额时扣
C外购商誉支出企业整体转者清算时税前扣
D形资产摊销年限低5年
根世界国税法通常做法国税法般规定列关子公司分公司税收遇阐述中错误(选项中红色字体答案)
A子公司独立法实体设立公司国视居民纳税通常承担该国居民公司样全面纳税义务
B分公司独立法实体设立分公司国视非居民纳税发生利润亏损总公司合计算通称 合报表
C分公司总公司营成果合计算影响居住国税收负担分公司东道国样属分公司身收入课税
D子公司作非居民纳税分公司作居民纳税两者东道国税收遇差通常情况前者承担限纳税义务者承担限纳税义务
公司制企业独资企业合伙企业适企业税优惠较包括(选项中红色字体答案)
A高新技术企业低税率
B购置节安全设备投资抵税
C研发费支出加计扣
D企业运恰会计处理方法减轻税负
关研发费加计扣说法正确 (选项中红色字体答案)
A企业研发机构时承担生产营业务研发费加计扣
B企业合作开发项目合作方身承担研发费分规定计算加计扣
C企业委托外单位开发符合条件研发费研发费委托方受托方协商确定加计扣额度
D企业纳税年度研发活动应项目分集加计扣研发费
进行纳税身份纳税筹划避免成居民纳税实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行纳税筹划方法 (选项中红色字体答案)
A实际理机构设避税低税区
B销售公司设低税区实际理机构设高税区
C减少某收入实际理机构间联系
D某收入实际理机构保持联系
利差衡点增值率判法进行增值税两类纳税身份选择时面选项正确(选项中红色字体答案)
A增值率（销售额－购进额）购进额
B增值率（销售额－购进额）销售额
C作般纳税销项进项适增值税税率致
D作般纳税销项进项适增值税税率致
纳税进行税收筹划时考虑列(选项中红色字体答案)方法
A企业组织形式中进行选择
B通企业筹资投资节税
C利国家税收优惠政策
D税法允许情况选择会计政策进行节税
企业选择分支机构时列说法正确(选项中红色字体答案)
A属企业开办初期发生亏损概率较设立分公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立子公司项处
B属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立子公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处
C属企业开办初期发生亏损概率较设立子公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立分公司项处
D属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立分公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处
企业计算企业税应纳税额时应计入应纳税额收入(选项中红色字体答案)
A购买国库券期兑现利息
B外单位欠款付利息
C收取逾期未退回包装物押金
D确实法偿付应付款
投资结构企业税负税利润影响会机体现列(选项中红色字体答案)素变动中
A效税基综合例
B法定税率水
C实际税率总体水
D纳税综合成高低
国企业税法(选项中红色字体答案)相结合办法居民企业非居民企业作明确界定
A登记注册标准
B实际理机构标准
C国际标准
D户籍标准
列项中变动机体现投资结构企业税负税利润影响关企业税纳税具体税收筹划方法说法正确 (选项中红色字体答案)
A独资企业合伙企业税负定低公司制企业
B企业终税负高低否种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
C设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
D分公司具独立法资格通常履行该国居民企业样全面纳税义务
列关投资企业投资企业撤回减少投资税务处理符合企业税相关规定 (选项中红色字体答案)
A取资产中相初始出资部分应确认投资收回
B投资企业发生营亏损投资企业规定结转弥补
C投资企业发生营亏损投资企业调整减低投资成
D取资产中相投资企业累计未分配累计盈余公积减少实收资例计算部分应确认股息
列企业源中国境20％税率减半缴纳预提税(选项中红色字体答案)
A中国境设立机构场非居民企业
B中国境未设立机构场非居民企业
C设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业
D中国境设立机构场居民企业
列说法正确 (选项中红色字体答案)
A分公司总公司汇总缴纳企业税
B子公司单独缴纳企业税
C子公司母公司汇总缴纳企业税
D分公司单独缴纳企业税
列说法正确(选项中红色字体答案)
A总体税负角度考虑独资企业合伙企业税负低公司制企业
B企业终税负高低种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
C设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
D设立分支机构时应选择子公司身份
财产组织形式法律责权限国际通常企业组织形式分(选项中红色字体答案)三类
A公司制企业
B合伙企业
C独资企业
D合资企业
税收遇差(选项中红色字体答案)承担全面纳税义务
A母公司
B总公司
C分公司
D子公司
关非居民纳税税收政策理解容正确 (选项中红色字体答案)
A非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场没实际联系缴纳企业税
B非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税
C非居民企业中国境未设立机构场应源中国境缴纳企业税
D非居民企业中国境设立机构场取设机构场没实际联系应源中国境缴纳企业税
中国境未设立机构场非居民企业源中国境应纳税额计算方法正确(选项中红色字体答案)
A利息红利等权益性投资收益收入全额应纳税额
B转财产收入全额减财产净值余额应纳税额
C利息收入全额应纳税额
D租金收入总额减取收入关合理支出余额应纳税额
三判断题题库(列题库中机抽取10道题30分)
组成企业法中外合作营企业合作方国家关税收法律法规分计算缴纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
分公司符合高新技术条件符合型微利企业条件时便享受企业税税率优惠(选项中红色字体答案)
A
B错
实际增值率税负衡点增值率时规模纳税税负重 (选项中红色字体答案)
A
B错
非居民企业委托营业代理中国境事生产营活动包括委托单位者常代签订合者储存交付货物等该营业代理视非居民企业中国境设立机构场 (选项中红色字体答案)
A
B错
非居民企业中国境设立机构场应发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税(选项中红色字体答案)
A
B错
分公司具法资格子公司具法资格 (选项中红色字体答案)
A
B错
独资企业合伙企业作企业税纳税缴纳税 (选项中红色字体答案)
A
B错
独资企业合伙企业公司制企业存重复纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
独资企业合伙企业公司制企业存重复纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
假总公司部甲乙分公司甲分公司盈利公司乙分公司亏损公司汇总纳税时甲乙分公司盈亏互抵产生较亏损抵税效应(选项中红色字体答案)
A
B错
居民企业中国境设机构场机构场关联非居民企业适税率25(选项中红色字体答案)
A
B错
利息租金特许权费负担支付企业者机构场确定者负担支付住确定(选项中红色字体答案)
A
B错
纳税成降低定带企业整体利益增加(选项中红色字体答案)
A
B错
纳税采取商业折扣方式销售货物折扣额否开发票均销售额中扣 (选项中红色字体答案)
A
B错
企业非货币形式取收入应交易价格确定收入额(选项中红色字体答案)
A
B错
权益性投资资产转投资企业确定(选项中红色字体答案)
A
B错
果属分支机构税率华总公司负担税率低扭亏盈跨国公司需考虑该属机构改设子公司便享受低税率新建企业税收优惠(选项中红色字体答案)
A
B错
果外国投资者股权转前先进行股利分配合法转价格降低节税 (选项中红色字体答案)
A
B错
果总公司税率较高属机构设立较低税率区设立分公司应独立纳税分公司负担分公司较低税率总体减少公司税税负(选项中红色字体答案)
A
B错
生产营处起步阶段发生亏损性较情况考虑设立分公司外发生亏损总公司减减轻总公司负担生产营走正轨产品开销路盈利时应考虑分公司变更子公司盈利时保证享受税收优惠政策(选项中红色字体答案)
A
B错
提供形动产融资租赁服务纳税保理方式融资租赁合项未期应收租金债权转银行等金融机构改变承租方间融资租赁关系应继续现行规定缴纳增值税承租方开具发票(选项中红色字体答案)
A
B错
现行增值税法律制度规定销售额没达起征点征增值税超起征点应超起征点部分销售额法计算缴纳增值税(选项中红色字体答案)
A
B错
型微利企业减20税税率征收企业税(选项中红色字体答案)
A
B错
延期纳税利企业资金周转节省利息支出通胀情况会增加实际应纳税额 (选项中红色字体答案)
A
B错
避免成居民纳税身份关键明确中国公司企业居民纳税身份判定标准外商投资企业中国法律注册成立实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法：方面实际理机构设避税低税区方面减少某收入实际理机构间联系(选项中红色字体答案)
A
B错
般讲公司制企业总体税负会低合伙企业独资企业(选项中红色字体答案)
A
B错
税收中外国企业属中国 居民需负全面纳税义务外商投资企业非中国 居民负限纳税义务类企业应源分确定应税(选项中红色字体答案)
A
B错
营期间境外企业出现亏损分公司亏损抵总公司利润减轻税收负担(选项中红色字体答案)
A
B错
企业设立时规模理水高企业资金需求筹资难度企业理相困难营风险应采法企业规模资金需求少易理企业应采非法独资合伙企业形式获税收收益(选项中红色字体答案)
A
B错
子公司中国境设立具法资格营业机构企业税独立纳税应汇总计算缴纳企业税(选项中红色字体答案)
A
B错
总机构设Ａ某外商投资企业Ｂ设销售分机构分机构生产营应Ａ企业税税率总机构汇总缴纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
形考务三
试题机
单选题题库(列题库中机抽取10道题40分)
20×7年初A居民企业实物资产2000万元直接投资B居民企业取B企业40股权20×7年12月A企业全部撤回B企业投资取资产总计2800万元投资撤回时B企业累计未分配利润1000万元累计盈余公积150万元A企业投资转应缴企业税(选项中红色字体答案)万元
A200
B85
C340
D0
2019年1月1日起扣缴义务居民支付工资薪金劳务报酬稿酬特许权费时实行(选项中红色字体答案)方法
A月实缴纳税
B月预扣预缴
C年预扣预缴
D季度预扣预缴
专项附加扣费纳税确认完具体分摊方式额度(选项中红色字体答案)变更
A1年
B2年
C5年
D纳税年度
税法规定累计预扣预缴法中累计减费月(选项中红色字体答案)纳税年截月单位职受雇月份数计算
A3500元
B2000元
C1000元
D5000元
根企业税法规定项目计算应纳税额时准予扣(选项中红色字体答案)
A行政罚款
B没收财物
C非广告性质赞助支出
D审批流动资产盘亏损失
关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月(选项中红色字体答案)扣
A1000元
B2000元
C3000元
D500元
合理提前年度合理推迟年度起减轻税负延期纳税作种税务处理属(选项中红色字体答案)
A企业投资决策中税收筹划
B企业生产营中税收筹划
C企业成核算中税收筹划
D企业成果分配中税收筹划
境外某公司中国境未设立机构场20×7年取境甲公司支付贷款利息收入800万元取境乙公司支付财产转收入180万元该项财产净值120万元20×7年度该境外公司国应缴纳企业税(选项中红色字体答案)万元
A36
B160
C196
D172
年度预扣预缴税额年度应纳税额致居民次年(选项中红色字体答案)税务机关办理综合年度汇算清缴税款退少补
A3月1日6月30日
B1月日3月1日
C6月1日9月1日
D9月1日12月1日
企业更新换代较快固定资产采加速法计提折旧税收筹划角度说会形成(选项中红色字体答案)结果
A长远减轻企业税税负
B长远加重企业税税负
C丧失货币时间价值
D获货币时间价值
企业发生销售业务时预计发出商品法时收货款纳税筹划角度建议采(选项中红色字体答案)结算方式
A委托收款方式
B分期收款方式
C托收承付方式
D直接收款方式
果项固定资产会计直线法折旧税收加速折旧方法种税收差异会出现(选项中红色字体答案)
A时间性差异
B永久性差异
C会时出现时间性差异永久性差异
D会出现时间性差异永久性差异
列关款费说法正确(选项中红色字体答案)
A款费首先应该否需资化
B符合资化条件应计入相关资产成
C符合资化条件应作财务费准予企业税前实扣
D符合资化条件应计入相关资产成
列关企业税方式销售商品收入金额确定表述中正确(选项中红色字体答案)
A采折扣销售方式销售商品销售额折扣额张发票金额栏分注明扣折扣金额确定
B采成套产品销售方式商品销售收入低适税率确认应税额
C采买赠方式销售商品总销售金额确定
D采销售折扣方式销售商品扣现金折扣金额确定
列税种通常围绕收入确认营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划(选项中红色字体答案)
A流转税
B企业税
C财产行税
D资源类税
列情况达递延缴纳税筹划目标(选项中红色字体答案)
A总公司取工资薪金子公司取劳务报酬
B企事业单位根国家关规定单位职员工缴付年金
C企业员工提供免费住房免费午餐
D某董事公司股价较低时行股票期权
列税金计算企业应纳税时收入总额中扣(选项中红色字体答案)
A土增值税
B允许抵扣增值税
C消费税
D印花税
新税法规定劳务报酬稿酬特许权费收入减费余额收入额中稿酬收入额减(选项中红色字体答案)计算
A7
B3
C2
D1
新税法规定中病医疗费扣属(选项中红色字体答案)
A基减费
B专项扣费
C专项附加扣费
D扣费
新税法规定中独生子女补贴托补助费扣属(选项中红色字体答案)
A基减费
B专项扣费
C专项附加扣费
D扣费
新税法规定中缴纳三险金包括单位缴纳部分扣属(选项中红色字体答案)
A基减费
B专项扣费
C专项附加扣费
D扣费
新税法规定中继续教育支出扣属(选项中红色字体答案)
A基减费
B 专项扣费
C专项附加扣费
D扣费
新税法规定中月5000元（6万元年）扣属(选项中红色字体答案)
A基减费
B专项扣费
C专项附加扣费
D扣费
新税法规定中子女教育支出扣属(选项中红色字体答案)
A基减费
B专项扣费
C专项附加扣费
D扣费
纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超(选项中红色字体答案)部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
A10000元
B15000元
C20000元
D25000元
二选题题库(列题库中机抽取5道题30分)
三险金指(选项中红色字体答案)
A养老保险
B失业保险
C基医疗保险
D住房公积金
五险金三险金两种险？(选项中红色字体答案)
A生育保险
B工伤保险
C商业保险
D基医疗保险
两子女家庭关赡养老扣二者分摊费组合(选项中红色字体答案)
A1000元1000元
B2000元0元
C1500元500元
D800元1200元
税纳税包括(选项中红色字体答案)
A中国公民
B体工商业户
C独资企业合伙企业投资者
D中国外籍员港澳台胞
税征收方式三种类型(选项中红色字体答案)
A分类税
B综合税
C混合税
D预扣预缴方式
税中指营包括：(选项中红色字体答案)
A体工商户事生产营活动取独资企业投资合伙企业合伙源境注册独资企业合伙企业生产营
B法事办学医疗咨询偿服务活动取
C企业事业单位承包营承租营转包转租取
D事生产营活动取
税专项附加扣遵循原(选项中红色字体答案)
A公合理
B利民生
C简便易行
D受益
纳税采取(选项中红色字体答案)方式税基递延实现获资金时间价值
A赊销商品
B代销商品
C税法规定加速折旧
D加速摊销
取综合需办理汇算清缴情形包括：(选项中红色字体答案)
A两处取综合综合年收入额减专项扣余额超6万元
B取劳务报酬稿酬特许权费中项者项综合年收入额减专项扣余额超6万元
C纳税年度预缴税额低应纳税额
D纳税申请退税
税法规定列合约定日期确认收入实现(选项中红色字体答案)
A利息租金收入
B特许权费收入
C分期收款方式销售货物
D接受捐赠收入
列项免征税：(选项中红色字体答案)
A国债国家发行金融债券利息
B保险赔款
C军转业费复员费退役金
D稿酬
列项行中企业税应视销售(选项中红色字体答案)
A生产产品市场推广
B生产产品集体福利
C资产境外分支机构加工产品
D资产总机构境分支机构间转移
列项中属企业税免税收入(选项中红色字体答案)
A法收取纳入财政理政府性基金
B国债利息收入
C符合条件非营利组织收入
D符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益
列关企业发生职工教育费支出阐述正确(选项中红色字体答案)
A般企业发生职工教育费支出超工资薪金总额8部分实扣
B高新技术企业认定技术先进型服务企业超工资薪金总额8部分实扣
C软件生产企业发生职工教育费中职工培训费全额税前扣
D支出超述限额准予纳税年度结转扣
列关企业价值化理目标税收筹划说法正确(选项中红色字体答案)
A企业目标定位价值化条件税收筹划目标追求税利润化
B企业价值化企业整体角度考虑企业利益取更满足企业利益相关者利益
C企业价值化目标作价值评估基础现金流量确定然基企业期盈利选择税负轻纳税方案活动称税收筹划
D现金流量价值评价标准仅仅企业目前获利力更重企业未潜获利力
列关企业税扣项目说法中正确(选项中红色字体答案)
A企业投资者者职工支付商业保险费准予扣
B企业营租赁方式租入机器设备租赁费租赁期限均匀扣
C烟草企业烟草广告费业务宣传费支出律计算应纳税额时扣
D企业转固定资产发生费允许扣
列关销售佣金说法正确(选项中红色字体答案)
A销售佣金商业活动中中间劳务报酬
B营者支付销售佣金必须明示方式
C支付接受销售佣金必须实入账
D销售佣金超销售收入10
列情况通分解税基达减轻税税负目标(选项中红色字体答案)
A总公司取工资薪金子公司取劳务报酬
B转专利技术权时约定五年年支付
C企事业单位根国家关规定单位职员工缴付年金
D某董事纳税年度分两次行股票期权
列中源中国境(选项中红色字体答案)
A职受雇履约等中国境提供劳务取
B财产出租承租中国境取
C许种特许权中国境取
D中国境企业事业单位组织居民取利息股息红利
列允许税前扣税金()
A关税
B土增值税
C增值税
D消费税
销售返利税收筹划种方案(选项中红色字体答案)
A销售返利递延滚动期间
B销售返利采产品包装方法—加量加价
C销售返利通债务重组方式解决
D销售返利通代支付费形式
新税中规定专项扣费包括(选项中红色字体答案)
A养老保险
B失业保险
C医疗保险
D住房公积金
般情况固定资产折旧处理企业通(选项中红色字体答案)方式获货币时间价值
A选择税法规定低年限折旧
B选择税法规定高年限折旧
C采直线法计提折旧
D采加速法计提折旧
三判断题题库(列题库中机抽取10道题30分)
结算方式会导致会计收入确认时间纳税纳税义务发生时间纳税义务发生时间会计收入确认时间确定(选项中红色字体答案)
A
B错
税率产品组成套装销售分核算分税率计税(选项中红色字体答案)
A
B错
采取产品分成方式取收入企业分产品日期确认收入实现收入额产品成加合理利润确定(选项中红色字体答案)
A
B错
事房产开发营业务企业委托境外机构销售开发产品支付境外机构销售费（含佣金手续费）超委托销售收入15部分准予实扣(选项中红色字体答案)
A
B错
受托加工制造型设备船舶飞机事建筑安装装配工程业务者提供劳务等持续时间超6月通生产进度完成工作量安排调节收入确认时间(选项中红色字体答案)
A
B错
税专项扣费指五险金费(选项中红色字体答案)
A
B错
股息红利等权益性投资收益国务院财政税务部门规定外投资方做出利润分配决定日期确认收入实现(选项中红色字体答案)
A
B错
关专项附加扣费纳税确定完具体分摊方式额度纳税年度税务机关申请变更(选项中红色字体答案)
A
B错
纳税发生医药费支出扣(选项中红色字体答案)
A
B错
纳税中国公民身份号码中国公民身份号码纳税识号纳税没中国公民身份号码税务机关赋予纳税识号(选项中红色字体答案)
A
B错
企业促进商品销售商品价格予价格扣属商业折扣商品销售涉商业折扣折扣额销售额张发票金额栏分注明扣商业折扣金额确定销售商品收入金额(选项中红色字体答案)
A
B错
企业应具合法营资格中介服务机构签订服务协议合委托外企业现金等非转账方式支付手续费佣金税前扣(选项中红色字体答案)
A
B错
企业2018年1月1日2020年12月31日期间新购进设备器具（指房屋建筑物外固定资产）单位价值超500万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧(选项中红色字体答案)
A
B错
未成年子女发生医药费支出选择父母方扣(选项中红色字体答案)
A
B错
新税法规定：专项扣专项附加扣法确定扣居民纳税年度应纳税额限额纳税年度扣完结转年度扣(选项中红色字体答案)
A
B错
新税法规定中专项附加扣费包括子女教育继续教育住房贷款利息者住房租金赡养老等5项专项附加扣(选项中红色字体答案)
A
B错
中国境住纳税年度中国境居住累计超90天源中国境境外雇支付该雇中国境机构场负担部分免予缴纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
中国境住中国境居住累计满90天年度连续满六年税务机关备案源中国境外境外单位者支付免予缴纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
中国境住指户籍家庭济利益关系中国境惯性居住(选项中红色字体答案)
A
B错
债权鼓励债务规定期限付款债务提供债务扣属现金折扣销售商品涉现金折扣应扣现金折扣前金额确定销售商品收入金额现金折扣实际发生时作财务费扣(选项中红色字体答案)
A
B错
形考务四
试题机
单选题题库(列题库中机抽取10道题40分)
(选项中红色字体答案)跨国企业进行国际税收筹划基手段
A转定价
B国际避税
C组织形式
D筹资结构
般性税务处理规定企业资产收购时收购方取资产计税基础应(选项中红色字体答案)基础确定
A账面价值
B账面余额
C成
D公允价值
负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映(选项中红色字体答案)
A权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债权益资×（息税前投资收益率－负债成率）
B权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债权益资÷（息税前投资收益率－负债成率）
C权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债资产总额×（息税前投资收益率－负债成率）
D权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债资产总额÷（息税前投资收益率－负债成率）
根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确(选项中红色字体答案)
A非货币资产清偿债务应分解两项业务首先视转非货币性资产次转资产定价公允价值计算
B债权转化股权应分解两项业务债务清偿股权投资
C债务清偿额低债务计税基础确认债务重组相反作债权重组损失
D收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
股权收购收购企业购买股权低收购企业全部股权(选项中红色字体答案)收购企业该股权收购发生时股权支付金额低交易支付总额(选项中红色字体答案)规定进行特殊性税务处理
A5080
B5085
C7580
D7585
国际税收筹划仅需跨国企业遵循国税法遵循(选项中红色字体答案)
A中国税法
B OECD税法
C 联合国税法
D 东道国税法
国际税收筹划直接目减轻(选项中红色字体答案)
A高税国税负
B境外税负
C国税负
D整体税负
国际税收协定规定股息利息特许权费实际受益缔约国方居民情况享受税收协定规定优惠税率体现(选项中红色字体答案)
A受益原
B独立交易原
C成收益匹配原
D利润化原
甲公司20×9年6月12 500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成4600万元20×8年12月31日资产账面净值6 670万元评估确认价值9 789万元甲公司股权支付额12 000万元（计税基础9 000万元）非股权现金支付500万元取股权计税基础(选项中红色字体答案)
A4600
B4100
C43332
D4200
正确答案：C
甲公司股权2 000万股更发展85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础8元股资产公允价值10元收购价中乙公司股权形式支付15 300万元银行存款支付1 700万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转(选项中红色字体答案)万元
A340
B170
C153
D400
跨国企业针常设机构进行国际税收筹划思路：(选项中红色字体答案)
A国家国家设立分支机构
B避免国家国家设立分支机构
C国家国家形成常设机构
D避免国家国家形成常设机构
某化妆品厂设非独立核算门市部年该厂门市部移送化妆品1万套套单价500元门市部销售单价550元（均含消费税价）化妆品厂该门市部分立具备独立纳税身份年节省消费税(选项中红色字体答案)万元（化妆品消费税税率30）
A2142
B15
C1154
D1272
果企业国家认定税收居民（）该国承担(选项中红色字体答案)
A限纳税义务
B限纳税义务
C国纳税义务
D外国纳税义务
列关设立公司组织形式税收筹划表述正确(选项中红色字体答案)
A设立初亏损分支机构者总公司亏损分支机构盈利情况分支机构宜采分公司形式获盈亏相抵处
B果总机构位税率低区分支机构位税率较高区分支机构宜采子公司形式实现规避高税率目
C子公司独立法总公司汇总纳税
D子公司分公司独立法应单独计算缴纳企业税
般言企业通改变筹资结构(选项中红色字体答案)减轻税负
A加企业营规模
B加转定价规模
C加股权融资重
D加债权融资重
般言果企业预计境外营机构设立初年会出现亏损应该营机构(选项中红色字体答案)形式设立
A分公司
B子公司
C代表处
D代理
般言利国际避税进行国际税收筹划第步(选项中红色字体答案)
A出口货物国际避税
B国际避税设立子公司
C财产转移国际避税
D国际避税税务部门沟通
债务重组确认应纳税额占企业年应纳税额(选项中红色字体答案)5纳税年度均匀计入年度应纳税额
A50
B75
C85
D60
张先生栋价值2000万元房产投资入股甲企业取甲企业20股权房产10年前购入取购入成1000万元张先生房产转行应缴纳税(选项中红色字体答案)
A0
B200
C100
D300
转定价税务理般强调遵循(选项中红色字体答案)
A利润原
B独立交易原
C成收益原
D费原
二选题题库(列题库中机抽取5道题30分)
转定价跨国企业进行国际税收筹划基手段具体说形式包括(选项中红色字体答案)
A转货物
B提供劳务
C资金融通
D成分摊
分立企业股东取分立企业股权（简称新股）需放弃旧股取新股计税基础(选项中红色字体答案)方法中选择确定：
A直接新股计税基础确定零
B分立企业分离出净资产占分立企业全部净资产例先调减原持旧股计税基础调减计税基础均分配新股
C市场价格确定
D历史成确定
国关联企业认定标准越越样宽泛属国认定形成关联关系(选项中红色字体答案)
A资金控制
B特许权控制
C营控制
D亲属关系
国际税收协定基容包括(选项中红色字体答案)
A消国际重复征税
B税收辖权划分
C国际税收征
D加强国际税收合作
国际税收协定关常设机构条款详细列举常设机构具体标准(选项中红色字体答案)
A固定营业场
B建筑安装工程持续时间超12月
C非独立代理
D独立代理
合企业限额弥补合企业亏损需满足(选项中红色字体答案)条件：
A具合理商业目减少免者推迟缴纳税款目
B企业重组连续12月改变重组资产原实质性营活动
C企业重组中取股权支付原股东重组连续24月转取股权
D企业股东该企业合发生时取股权支付金额低交易支付总额85％控制需支付价企业合
跨国企业利国际避税(选项中红色字体答案)
A规避较高预提税税率
B降低纳税调整风险
C降低间接转财产税负
D混合海外子公司利润
目前世界两国际税收协定范(选项中红色字体答案)
A中国范
B美国范
COECD范
D联合国范
企业兼需筹措量资金纳税筹划角度选择融资方式时考虑(选项中红色字体答案)方面
A股权融资没期日没固定资金流压力
B股权融资股息必须税列支
C债权融资较便捷快速更快筹资金
D债权融资利息允许税前列支会产生利息抵税效应
企业效改变企业组织形式降低企业整体税负属企业分立筹划分拆手段(选项中红色字体答案)
A企业分拆形成关联关系纳税体
B兼营混合销售中低税率业务零税率业务独立出单独计税降低税负
C适累进税率纳税体分拆成两适低税率纳税体
D增加道流通环节
实现集团整体利益化跨国企业会通转定价手段(选项中红色字体答案)降低集团整体税负实现税利润化
A降低位高税负区关联企业利润
B增加位高税负区关联企业利润
C降低位低税负区关联企业利润
D降低位低税负区关联企业利润
国税法规定纳税应纳税年度准备税务机关求提供关联交易期资料期资料包括(选项中红色字体答案)
A体文档
B附属文档
C特殊事项文档
D文档
列项目中符合企业重组特殊性税务处理规定(选项中红色字体答案)
A合企业合前亏损合企业弥补
B合企业合前亏损合企业合业务发生年年末国家发行长期限国债利率计算限额合企业继续弥补
C分立企业未超法定弥补期限亏损额分离资产占全部资产例进行分配分立企业继续弥补
D分立企业未超法定弥补期限亏损额分离业务发生年年末国家发行长期限国债利率计算限额分立企业继续弥补
般性税务处理条件列企业股权收购重组交易处理符合规定(选项中红色字体答案)
A收购企业应确认股权转损失
B收购企业取股权计税基础应公允价值基础确定
C收购企业相关税事项原保持变
D收购企业取股权计税基础应账面价值基础确定
兼出资方式起延迟纳税效果(选项中红色字体答案)
A现金购买资产式兼
B现金购买股票式兼
C股票换取资产式兼
D股票换取股票式兼
属国际税收筹划特征(选项中红色字体答案)
A筹划空间更
B面风险更
C获利润更
D筹划方法更复杂
属企业分支机构税缴纳方式(选项中红色字体答案)
A分支机构独立申报纳税
B分支机构集中总公司汇总纳税
C代扣代缴
D定期定额纳税
属债券融资特点(选项中红色字体答案)
A没期日企业须款产生资金压力
B定期支付利息
C资金成相较
D履行系列款条件
说法正确(选项中红色字体答案)
A国家需重点扶持高新技术企业减15％税率征收企业税
B企业营业务属西部区鼓励类产业目录西部企业享受15税优惠税率
C创业投资企业事国家需重点扶持鼓励创业投资投资额70抵扣应纳税额
D事农林牧渔业项目减15％税率征收企业税
三判断题题库(列题库中机抽取10道题30分)
分立企业股东该企业分立发生时取股权支付金额低交易支付总额75选择特殊性税务处理(选项中红色字体答案)
A
B错
转定价税务理OECD转定价指南相关文件针项常见避税手段设置专门反避税规定包括受控外国企业成分摊协议资弱化(选项中红色字体答案)
A
B错
纳税筹划角度言兼亏损企业般采新设合方式采吸收合控股兼方式(选项中红色字体答案)
A
B错
跨国企业言针常设机构国际税收筹划方式力避免国家国家形成常设机构 (选项中红色字体答案)
A
B错
购买法权益联合法相资产确认价值较高增加折旧摊销商誉引起净利润减少形成节税效果(选项中红色字体答案)
A
B错
股票换取资产式兼称股权置换式兼种方式整资运作程中没出现现金流没实现资收益程免税(选项中红色字体答案)
A
B错
国际避税指征收税国家区(选项中红色字体答案)
A
B错
国际税收筹划指事跨国营企业利国家间税法差异国税法国际税收协定中相关规定通合法生产营活动安排规避减轻整体税负活动(选项中红色字体答案)
A
B错
兼会计处理方法购买法权益联合法两种购买法兼企业支付目标企业购买价格等目标企业净资产账面价值 (选项中红色字体答案)
A
B错
兼企业较高盈利水改变整体税收负担选择家量净营亏损企业作兼目标(选项中红色字体答案)
A
B错
进行国际税收筹划时果某种筹划安排企业某国税负增加该种方法效(选项中红色字体答案)
A
B错
利国际避税进行国际税收筹划时般税收素(选项中红色字体答案)
A
B错
两两企业合企业原企业投资体存续者企业分设两两原企业投资体相企业原企业国土房屋权属转移变更合企业减半征收土增值税 (选项中红色字体答案)
A
B错
企业发生股权转时企业身作独立核算济实体然存种股权转行应正常征收增值税(选项中红色字体答案)
A
B错
受控外国企业专门针利国际避税避税手段出台反避税措施根规定跨国企业避税累积国际避税子公司利润享受母公司国延迟纳税优惠(选项中红色字体答案)
A
B错
般说国企业国开展生产营活动取收入时需东道国税法规定缴纳企业税(选项中红色字体答案)
A
B错
部分国家税收规相关法律规定中子公司视独立法需独立承担国纳税义务分公司更情况视具独立法位营机构法律意义然属总公司营成果总机构营成果汇总起(选项中红色字体答案)
A
B错
股权股份转中单位承受公司股权股份公司土房屋权属发生转移征收契税 (选项中红色字体答案)
A
B错
企业吸收合中合存续企业性质适税收优惠条件未发生改变继续享受合前该企业剩余期限税收优惠优惠金额存续企业合年应纳税额（亏损计零）计算(选项中红色字体答案)
A
B错
增值税般纳税（称原纳税）资产重组程中全部资产负债劳动力转增值税般纳税（称新纳税）程序办理注销税务登记办理注销登记前尚未抵扣进项税额结转新纳税处继续抵扣(选项中红色字体答案)
A
B错
债权融资利息允许税前列支股权融资股息税列支企业兼采债权融资方式会产生利息抵税效应(选项中红色字体答案)
A
B错
转定价企业营行绝数情况法律限制会法律禁止特税收目开展转定价行会损害相关国家税收利益(选项中红色字体答案)
A
B错
形考务五
李某年欲成立家型超市现两种方案供选择方案：成立独资企业年利润总额（纳税调整项目）500 000元利润全部分配方案二成立限责公司年利润总额（纳税调整项目）500 000元符合微企业享受减25确定应纳税额政策（微企业企业税税率20）提取法定盈余公金余额全部分配（法定盈余公积金计提例税利润10）李某综合专项扣专项附加扣合计5 000元月 请进行税收筹划
针李某情况进行税收筹划：
方案：
根李某方案身份成立独资企业年利润总额500000元全部分配种情况李某需缴纳企业税企业税计算公式：企业税应纳税额×税率速算扣数
李某没综合专项扣专项附加扣合计5000元月李某年应纳税额：
应纳税额 利润总额 费 专项扣 专项附加扣
中利润总额500000元费0专项扣专项附加扣合计60000元（5000元月×12月）
李某年应纳税额440000元（500000元 0元 60000元）企业税：
企业税 应纳税额 × 税率 速算扣数
440000元 × 20 31200元
57800元
方案二：
根李某方案二限责公司形式成立企业年利润总额500000元符合微企业享受减25确定应纳税额政策提取法定盈余公金余额全部分配种情况李某需缴纳企业税微企业企业税税率20符合微企业享受减25确定应纳税额政策
李某符合微企业政策需减25确定应纳税额政策计算应纳税额李某年应纳税额：应纳税额 利润总额 × (125) 法定盈余公积金
中利润总额500000元减25确定应纳税额政策375000元（500000元 × (125)）法定盈余公积金税利润10税利润375000元 × (120) 300000元法定盈余公积金30000元
李某年应纳税额345000元（375000元 30000元）
根计算李某说方案二更优选择
方案税应纳税额：500000 5000 * 12 440000 元应纳税额：19710元（2019年税率表计算）
方案二公司应纳税额：500000 * 075 375000元应纳税额：(375000 5000 * 12) * 02 65000元外公司需计提法定盈余公积金计提例税利润1037500元
方案二公司分配余额：500000 65000 37500 397500元李某说需缴纳10股息红利税：397500 * 01 39750元
综述李某说选择方案二合法前提减少税收负担终获更高净收益然税收素需考虑公司理成业务风险等素综合权衡做决定
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形考务五 试题答案
说明：资料整理2024年6月适国家开放学科台线形考考试
形考务
试题机
单选题题库(列题库中机抽取10道题40分)
(答案见选项红色字体)总公司法实体具独立法资格独立外承担民事责民事责总公司承担
A母公司
B子公司
C总公司
D分公司
(答案见选项红色字体)税收筹划前提基础
A安全性
B合法性
C动态性
D系统性
跨国企业国设立子公司般会设立国视居民企业列符合情况(答案见选项红色字体)
A履行该国居民企业样全面纳税义务
B享受国新设公司提供免税期
C享受国税收优惠政策
D履行该国非居民企业样限纳税义务
投资者企业税利润分配时应股息红利项目(答案见选项红色字体)税率计算缴纳税
A5
B10
C15
D20
税收筹划目标(答案见选项红色字体)
A税负化
B成化
C企业利润化
D企业价值化
税收筹划体(答案见选项红色字体)
A纳税
B征税象
C计税
D税务机关
税收筹划纳税(答案见选项红色字体)相关事项安排规划
A纳税义务发生前
B纳税义务发生
C生产营行发生
D生产营行发生程中
税收筹划逃税抗税骗税等行根区具(答案见选项红色字体)
A违法性
B行性
C前瞻性
D合法性
税收法律关系中体指(答案见选项红色字体)
A征税体
B纳税体
C 税务机关
D征纳双方
税收三性指(答案见选项红色字体)
A广泛性强制性固定性
B政策性强制性偿性
C偿性固定性强制性
D偿性觉性灵活性
税收国家财政收入形式国家征税(答案见选项红色字体)
A权
B政治权力
C行政权力
D财产权利
国公司制企业适税率般25中型微利企业减(答案见选项红色字体)税税率征收企业税
A5
B10
C15
D20
国实行法税制度(答案见选项红色字体)企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
A母公司
B子公司
C总公司
D分公司
列关纳税身份纳税筹划说法中正确 (答案见选项红色字体)
A企业进行税收筹划时应避免作非居民纳税选择作居民纳税达节省税金支出目
B许外商投资企业外国企业实际理机构设低税区者低税区设立销售公司然该销售公司名义事营销活动种方法商品转适合跨国营公司中尤
C利销售货物降低税收负担率仅限税高利工业产品者性强稀商品
D利销售货物降低税收负担率仅限税低利商业产品者性强稀商品
列情况非居民企业(答案见选项红色字体)
A美国成立企业实际理机构中国境
B中国境成立企业
C日成立企业实际理机构日中国境设立机构场企业
D日成立企业中国境未设立机构场没源中国境企业
列说法正确(答案见选项红色字体)
A实际理机构判断应遵循实质重形式原
B独资企业属企业税纳税
C合伙企业属企业税纳税
D非境注册企业定属企业税纳税
需时缴纳企业税税(答案见选项红色字体)
A公司制企业
B独资企业
C合伙企业
D体工商户
选项中属累进税率形式(答案见选项红色字体)
A全额累进税率
B定额税率
C超额累进税率
D超率累进税率
选项中属纳税(答案见选项红色字体)
A代扣代缴义务
B代收代缴义务
C居民企业
D外国国籍
限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区(答案见选项红色字体)
A者投资额70％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
B前者投资额70％抵扣全部应纳税额者抵扣该合伙企业分应纳税额
C者投资额50％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
D前者投资额50％抵扣全部应纳税额者抵扣该合伙企业分应纳税额
中国境设立合伙订立合伙协议出资合伙营享收益担风险合伙企业债务承担限连带责营利组织(答案见选项红色字体)
A合伙企业
B普通合伙企业
C限合伙企业
D股份限合伙企业
中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业减 (答案见选项红色字体)税税率征收企业税
A5
B10
C15
D20
二选题题库(列题库中机抽取5道题30分)
刑法规定逃避缴纳税款罪刑罚适原(答案见选项红色字体)
A分层次处罚
B然逃避缴纳税款处罚金
C单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制
D次逃避缴纳税款违法行累计数额合处罚
递延纳税筹划法(答案见选项红色字体)
A推迟纳税义务发生时间
B获取货币时间价值相收益
C企业没减少税款缴纳
D企业减少税款缴纳
非居民企业取列中免征税 (答案见选项红色字体)
A外国政府中国政府提供贷款取利息
B境提供咨询服务取收入
C国际金融组织中国政府居民企业提供优惠贷款取利息
D国务院批准
根世界国税法通常做法国税法般规定列关子公司分公司税收遇阐述中错误(答案见选项红色字体)
A子公司独立法实体设立公司国视居民纳税通常承担该国居民公司样全面纳税义务
B分公司独立法实体设立分公司国视非居民纳税发生利润亏损总公司合计算通称 合报表
C分公司总公司营成果合计算影响居住国税收负担分公司东道国样属分公司身收入课税
D子公司作非居民纳税分公司作居民纳税两者东道国税收遇差通常情况前者承担限纳税义务者承担限纳税义务
公司制企业独资企业合伙企业适企业税优惠较包括(答案见选项红色字体)
A高新技术企业低税率
B购置节安全设备投资抵税
C研发费支出加计扣
D企业运恰会计处理方法减轻税负
关间接抵免列选项正确(答案见选项红色字体)
A适跨国母子公司间税收抵免
B国允许间接抵免
C国允许间接抵免
D间接抵免视母公司间接缴纳予抵免处理
进行纳税身份纳税筹划避免成居民纳税实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行纳税筹划方法 (答案见选项红色字体)
A实际理机构设避税低税区
B销售公司设低税区实际理机构设高税区
C减少某收入实际理机构间联系
D某收入实际理机构保持联系
利转定价筹划法具体操作方法(答案见选项红色字体)
A企业通控制零售价原材料进出口价格影响关联公司产品成税负水
B企业通专利专技术商标厂商名称等形资产收取特许权费高低影响关联公司成利润施加影响
C企业通技术理广告咨询等劳务费影响关联公司利润税负水
D企业利机器设备租赁影响关联公司利润税负水
纳税筹划合法性求(答案见选项红色字体)根区
A避税
B骗税
C逃税
D欠税
纳税进行税收筹划活动(答案见选项红色字体)
A充分利国家税收法规优惠政策
B调整战略方
C调整生产营环节
D调整布局投资结构运行模式
企业选择分支机构时列说法正确(答案见选项红色字体)
A属企业开办初期发生亏损概率较设立分公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立子公司项处
B属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立子公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处
C属企业开办初期发生亏损概率较设立子公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立分公司项处
D属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立分公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处
税收辖权筹划法(答案见选项红色字体)
A减轻消关国家纳税义务
B避免成行居民辖权国家居民
C避免成行居民辖权国家公民
D避免成行域辖权国家征税象
税收优惠形式包含(答案见选项红色字体)
A免税
B减税
C税收扣
D税收抵免
税务筹划目包括(答案见选项红色字体)
A绝减轻税负
B相减轻税负
C纳税成少化
D涉税零风险
税务筹划基特征(答案见选项红色字体)
A合法性
B事前性
C目性
D风险性
国企业税法(答案见选项红色字体)相结合办法居民企业非居民企业作明确界定
A登记注册标准
B实际理机构标准
C国际标准
D户籍标准
列项中变动机体现投资结构企业税负税利润影响关企业税纳税具体税收筹划方法说法正确 (答案见选项红色字体)
A独资企业合伙企业税负定低公司制企业
B企业终税负高低否种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
C设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
D分公司具独立法资格通常履行该国居民企业样全面纳税义务
列企业源中国境20％税率减半缴纳预提税(答案见选项红色字体)
A中国境设立机构场非居民企业
B中国境未设立机构场非居民企业
C设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业
D中国境设立机构场居民企业
列说法正确 (答案见选项红色字体)
A分公司总公司汇总缴纳企业税
B子公司单独缴纳企业税
C子公司母公司汇总缴纳企业税
D分公司单独缴纳企业税
列说法正确 (答案见选项红色字体)
A总体税负角度考虑独资企业合伙企业税负低公司制企业
B企业终税负高低种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
C设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
D设立分支机构时应选择子公司身份
财产组织形式法律责权限国际通常企业组织形式分(答案见选项红色字体)三类
A公司制企业
B合伙企业
C独资企业
D合资企业
税收遇差(答案见选项红色字体)承担全面纳税义务
A母公司
B总公司
C分公司
D子公司
关非居民纳税税收政策理解容正确 (答案见选项红色字体)
A非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场没实际联系缴纳企业税
B非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税
C非居民企业中国境未设立机构场应源中国境缴纳企业税
D非居民企业中国境设立机构场取设机构场没实际联系应源中国境缴纳企业税
三判断题题库(列题库中机抽取10道题30分)
避税目标少缴税款减轻税收负担避税遵循原税收筹划相行结果符合税收立法精神 (答案见选项红色字体)
A
B错
税收角度说够直接计入资产计入成开支项目 (答案见选项红色字体)
A
B错
代收代缴义务关规定纳税收取商品劳务服务收入时义务代收代缴应纳税款单位应承担相应纳税义务 (答案见选项红色字体)
A
B错
分公司符合高新技术条件符合型微利企业条件时便享受企业税税率优惠(答案见选项红色字体)
A
B错
递延纳税筹划法通推迟收入确认早确认费实现纳税筹划 (答案见选项红色字体)
A
B错
分公司具法资格子公司具法资格 (答案见选项红色字体)
A
B错
独资企业合伙企业作企业税纳税缴纳税 (答案见选项红色字体)
A
B错
独资企业合伙企业公司制企业存重复纳税(答案见选项红色字体)
A
B错
根国税法规定 居民纳税源国境缴纳税 (答案见选项红色字体)
A
B错
假总公司部甲乙分公司甲分公司盈利公司乙分公司亏损公司汇总纳税时甲乙分公司盈亏互抵产生较亏损抵税效应(答案见选项红色字体)
A
B错
居民企业中国境设机构场机构场关联非居民企业适税率25 (答案见选项红色字体)
A
B错
企业开展税收筹划时量充分利税收法律中赋予税收优惠政策国家政策法规税收筹划方案风险化 (答案见选项红色字体)
A
B错
果属分支机构税率华总公司负担税率低扭亏盈跨国公司需考虑该属机构改设子公司便享受低税率新建企业税收优惠(答案见选项红色字体)
A
B错
果总公司税率较高属机构设立较低税率区设立分公司应独立纳税分公司负担分公司较低税率总体减少公司税税负(答案见选项红色字体)
A
B错
生产营处起步阶段发生亏损性较情况考虑设立分公司外发生亏损总公司减减轻总公司负担生产营走正轨产品开销路盈利时应考虑分公司变更子公司盈利时保证享受税收优惠政策 (答案见选项红色字体)
A
B错
税收筹划纳税纳税义务发生时相关事项安排规划 (答案见选项红色字体)
A
B错
税收抵免指居住国允许非居民纳税国税法规定限额已源国缴纳税款抵免居住国应缴纳税额部分 (答案见选项红色字体)
A
B错
型微利企业减20税税率征收企业税(答案见选项红色字体)
A
B错
避免成居民纳税身份关键明确中国公司企业居民纳税身份判定标准外商投资企业中国法律注册成立实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法：方面实际理机构设避税低税区方面减少某收入实际理机构间联系(答案见选项红色字体)
A
B错
般讲公司制企业总体税负会低合伙企业独资企业(答案见选项红色字体)
A
B错
般说关项目分计税分扣效降低应纳税额适税率合汇总计算分开税筹划常方法 (答案见选项红色字体)
A
B错
税收中外国企业属中国 居民需负全面纳税义务外商投资企业非中国 居民负限纳税义务类企业应源分确定应税(答案见选项红色字体)
A
B错
营期间境外企业出现亏损分公司亏损抵总公司利润减轻税收负担(答案见选项红色字体)
A
B错
企业设立时规模理水高企业资金需求筹资难度企业理相困难营风险应采法企业规模资金需求少易理企业应采非法独资合伙企业形式获税收收益(答案见选项红色字体)
A
B错
子公司中国境设立具法资格营业机构企业税独立纳税应汇总计算缴纳企业税(答案见选项红色字体)
A
B错
然逃避缴纳税款然犯罪体层次量刑幅度判处期徒刑者拘役进行处罚 (答案见选项红色字体)
A
B错
总机构设Ａ某外商投资企业Ｂ设销售分机构分机构生产营应Ａ企业税税率总机构汇总缴纳税(答案见选项红色字体)
A
B错
形考务二
试题机
单选题题库(列题库中机抽取10道题40分)
(选项中红色字体答案)总公司法实体具独立法资格独立外承担民事责民事责总公司承担
A母公司
B子公司
C总公司
D分公司
跨国企业国设立子公司般会设立国视居民企业列符合情况(选项中红色字体答案)
A履行该国居民企业样全面纳税义务
B享受国新设公司提供免税期
C享受国税收优惠政策
D履行该国非居民企业样限纳税义务
根企业税关规定源确定表述中正确(选项中红色字体答案)
A权益性投资资产转投资企业确定
B股息红利权益性投资分配企业确定
C提供劳务支付确定
D转动产转动产企业机构场确定
根现行增值税规定列说法正确(选项中红色字体答案)
A增值税单位规定起征点
B达超起征点仅超起征点金额纳入增值税征税范围
C增值税消费税附征城市维护建设税教育费附加免予零申报
D某规模纳税（型微利企业）20×8年6月价税合收取销售款302万元月收入需缴纳增值税
甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式乙企业（未市中高新技术企业）投资200万元股权持20×7年12月31日甲企业20×7年实现利润500万元假设该企业年纳税调整事项该企业2017年应纳税额 (选项中红色字体答案)
A500万元
B360万元
C350万元
D 300万元
某国企业20×7年11月接受捐赠台生产设备取增值税专发票注明价款200万元增值税34万元20×8年6月进行股份制改造时出售售价260万元出售时清理费3万元税法规定已计提折旧4万元假考虑增值税相关税费该国企业20×8年该转收入应缴纳企业税(选项中红色字体答案)万元
A75
B125
C875
D1525
企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起 (选项中红色字体答案)
A第年第五年免征企业税
B第年免征企业税第二年第三年减半征收企业税
C第年第二年免征企业税第三年第五年减半征收企业税
D第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
企业事列项目减半征收企业税 (选项中红色字体答案)
A油料作物种植
B糖料作物种植
C麻类作物种植
D香料作物种植
企业接受关联方债权性投资权益性投资例规定标准(选项中红色字体答案)
A金融企业51企业21
B企业51金融企业21
C金融企业41企业21
D企业41金融企业21
投资者企业税利润分配时应股息红利项目(选项中红色字体答案)税率计算缴纳税
A5
B10
C15
D20
国公司制企业适税率般25中型微利企业减(选项中红色字体答案)税税率征收企业税
A5
B10
C15
D20
国实行法税制度(选项中红色字体答案)企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
A母公司
B子公司
C总公司
D分公司
列项中符合企业税弥补亏损规定 (选项中红色字体答案)
A投资企业发生营亏损投资方弥补
B投资方企业发生亏损投资企业分回弥补
C企业境总机构发生亏损总机构年度弥补
D企业境外分支机构亏损境总机构弥补
列关纳税身份纳税筹划说法中正确 (选项中红色字体答案)
A企业进行税收筹划时应避免作非居民纳税选择作居民纳税达节省税金支出目
B许外商投资企业外国企业实际理机构设低税区者低税区设立销售公司然该销售公司名义事营销活动种方法商品转适合跨国营公司中尤
C利销售货物降低税收负担率仅限税高利工业产品者性强稀商品
D利销售货物降低税收负担率仅限税低利商业产品者性强稀商品
列企业适15企业税税率(选项中红色字体答案)
A型微利企业
B国家需重点扶持高新技术企业
C中国境设立场非居民企业
D中国境未设立场非居民企业
列情况非居民企业(选项中红色字体答案)
A美国成立企业实际理机构中国境
B中国境成立企业
C日成立企业实际理机构日中国境设立机构场企业
D日成立企业中国境未设立机构场没源中国境企业
列说法正确(选项中红色字体答案)
A实际理机构判断应遵循实质重形式原
B独资企业属企业税纳税
C合伙企业属企业税纳税
D非境注册企业定属企业税纳税
需时缴纳企业税税(选项中红色字体答案)
A公司制企业
B独资企业
C合伙企业
D体工商户
属免税收入(选项中红色字体答案)
A财政拨款
B行政事业性收费
C政府性基金
D国债利息收入
限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区(选项中红色字体答案)
A者投资额70％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
B前者投资额70％抵扣全部应纳税额者抵扣该合伙企业分应纳税额
C者投资额50％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
D前者投资额50％抵扣全部应纳税额者抵扣该合伙企业分应纳税额
中国境设立合伙订立合伙协议出资合伙营享收益担风险合伙企业债务承担限连带责营利组织(选项中红色字体答案)
A合伙企业
B普通合伙企业
C限合伙企业
D股份限合伙企业
中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业减 (选项中红色字体答案)税税率征收企业税
A5
B10
C15
D20
二选题题库(列题库中机抽取5道题30分)
非居民企业取列中免征税 (选项中红色字体答案)
A外国政府中国政府提供贷款取利息
B境提供咨询服务取收入
C国际金融组织中国政府居民企业提供优惠贷款取利息
D国务院批准
非居民企业会计账簿健全资料残缺难查账准确计算实申报应纳税额税务机关权采取(选项中红色字体答案)方法核定应纳税额
A收入总额核定
B成费核定
C费支出换算收入核定
D期应纳税额直接核定
根跨区营汇总纳税企业税征收理规定总机构应年度分支机构(选项中红色字体答案)素计算分支机构期应分摊税款例
A营业收入
B营利润
C资产总额
D职工薪酬
根企业税法相关规定说法正确(选项中红色字体答案)
A合伙企业合伙然缴纳税合伙法组织缴纳企业税
B合伙企业生产营采取先分税原
C法确定合伙出资例全部生产营合伙数量均计算合伙应纳税额
D合伙企业生产营包括合伙企业分配合伙包括合伙企业年留存
根企业税法规定企业生产营活动中发生列利息支出准予税前实扣(选项中红色字体答案)
A非金融企业金融企业款利息支出
B非金融企业非金融企业款利息支出
C金融企业项存款利息支出
D金融企业业拆利息支出
根企业税法律制度规定列形资产表述中正确(选项中红色字体答案)
A创商誉计算摊销费企业税税前扣
B形资产直线法计算摊销费准予计算应纳税额时扣
C外购商誉支出企业整体转者清算时税前扣
D形资产摊销年限低5年
根世界国税法通常做法国税法般规定列关子公司分公司税收遇阐述中错误(选项中红色字体答案)
A子公司独立法实体设立公司国视居民纳税通常承担该国居民公司样全面纳税义务
B分公司独立法实体设立分公司国视非居民纳税发生利润亏损总公司合计算通称 合报表
C分公司总公司营成果合计算影响居住国税收负担分公司东道国样属分公司身收入课税
D子公司作非居民纳税分公司作居民纳税两者东道国税收遇差通常情况前者承担限纳税义务者承担限纳税义务
公司制企业独资企业合伙企业适企业税优惠较包括(选项中红色字体答案)
A高新技术企业低税率
B购置节安全设备投资抵税
C研发费支出加计扣
D企业运恰会计处理方法减轻税负
关研发费加计扣说法正确 (选项中红色字体答案)
A企业研发机构时承担生产营业务研发费加计扣
B企业合作开发项目合作方身承担研发费分规定计算加计扣
C企业委托外单位开发符合条件研发费研发费委托方受托方协商确定加计扣额度
D企业纳税年度研发活动应项目分集加计扣研发费
进行纳税身份纳税筹划避免成居民纳税实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行纳税筹划方法 (选项中红色字体答案)
A实际理机构设避税低税区
B销售公司设低税区实际理机构设高税区
C减少某收入实际理机构间联系
D某收入实际理机构保持联系
利差衡点增值率判法进行增值税两类纳税身份选择时面选项正确(选项中红色字体答案)
A增值率（销售额－购进额）购进额
B增值率（销售额－购进额）销售额
C作般纳税销项进项适增值税税率致
D作般纳税销项进项适增值税税率致
纳税进行税收筹划时考虑列(选项中红色字体答案)方法
A企业组织形式中进行选择
B通企业筹资投资节税
C利国家税收优惠政策
D税法允许情况选择会计政策进行节税
企业选择分支机构时列说法正确(选项中红色字体答案)
A属企业开办初期发生亏损概率较设立分公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立子公司项处
B属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立子公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处
C属企业开办初期发生亏损概率较设立子公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立分公司项处
D属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立分公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处
企业计算企业税应纳税额时应计入应纳税额收入(选项中红色字体答案)
A购买国库券期兑现利息
B外单位欠款付利息
C收取逾期未退回包装物押金
D确实法偿付应付款
投资结构企业税负税利润影响会机体现列(选项中红色字体答案)素变动中
A效税基综合例
B法定税率水
C实际税率总体水
D纳税综合成高低
国企业税法(选项中红色字体答案)相结合办法居民企业非居民企业作明确界定
A登记注册标准
B实际理机构标准
C国际标准
D户籍标准
列项中变动机体现投资结构企业税负税利润影响关企业税纳税具体税收筹划方法说法正确 (选项中红色字体答案)
A独资企业合伙企业税负定低公司制企业
B企业终税负高低否种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
C设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
D分公司具独立法资格通常履行该国居民企业样全面纳税义务
列关投资企业投资企业撤回减少投资税务处理符合企业税相关规定 (选项中红色字体答案)
A取资产中相初始出资部分应确认投资收回
B投资企业发生营亏损投资企业规定结转弥补
C投资企业发生营亏损投资企业调整减低投资成
D取资产中相投资企业累计未分配累计盈余公积减少实收资例计算部分应确认股息
列企业源中国境20％税率减半缴纳预提税(选项中红色字体答案)
A中国境设立机构场非居民企业
B中国境未设立机构场非居民企业
C设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业
D中国境设立机构场居民企业
列说法正确 (选项中红色字体答案)
A分公司总公司汇总缴纳企业税
B子公司单独缴纳企业税
C子公司母公司汇总缴纳企业税
D分公司单独缴纳企业税
列说法正确(选项中红色字体答案)
A总体税负角度考虑独资企业合伙企业税负低公司制企业
B企业终税负高低种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
C设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
D设立分支机构时应选择子公司身份
财产组织形式法律责权限国际通常企业组织形式分(选项中红色字体答案)三类
A公司制企业
B合伙企业
C独资企业
D合资企业
税收遇差(选项中红色字体答案)承担全面纳税义务
A母公司
B总公司
C分公司
D子公司
关非居民纳税税收政策理解容正确 (选项中红色字体答案)
A非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场没实际联系缴纳企业税
B非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税
C非居民企业中国境未设立机构场应源中国境缴纳企业税
D非居民企业中国境设立机构场取设机构场没实际联系应源中国境缴纳企业税
中国境未设立机构场非居民企业源中国境应纳税额计算方法正确(选项中红色字体答案)
A利息红利等权益性投资收益收入全额应纳税额
B转财产收入全额减财产净值余额应纳税额
C利息收入全额应纳税额
D租金收入总额减取收入关合理支出余额应纳税额
三判断题题库(列题库中机抽取10道题30分)
组成企业法中外合作营企业合作方国家关税收法律法规分计算缴纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
分公司符合高新技术条件符合型微利企业条件时便享受企业税税率优惠(选项中红色字体答案)
A
B错
实际增值率税负衡点增值率时规模纳税税负重 (选项中红色字体答案)
A
B错
非居民企业委托营业代理中国境事生产营活动包括委托单位者常代签订合者储存交付货物等该营业代理视非居民企业中国境设立机构场 (选项中红色字体答案)
A
B错
非居民企业中国境设立机构场应发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税(选项中红色字体答案)
A
B错
分公司具法资格子公司具法资格 (选项中红色字体答案)
A
B错
独资企业合伙企业作企业税纳税缴纳税 (选项中红色字体答案)
A
B错
独资企业合伙企业公司制企业存重复纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
独资企业合伙企业公司制企业存重复纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
假总公司部甲乙分公司甲分公司盈利公司乙分公司亏损公司汇总纳税时甲乙分公司盈亏互抵产生较亏损抵税效应(选项中红色字体答案)
A
B错
居民企业中国境设机构场机构场关联非居民企业适税率25(选项中红色字体答案)
A
B错
利息租金特许权费负担支付企业者机构场确定者负担支付住确定(选项中红色字体答案)
A
B错
纳税成降低定带企业整体利益增加(选项中红色字体答案)
A
B错
纳税采取商业折扣方式销售货物折扣额否开发票均销售额中扣 (选项中红色字体答案)
A
B错
企业非货币形式取收入应交易价格确定收入额(选项中红色字体答案)
A
B错
权益性投资资产转投资企业确定(选项中红色字体答案)
A
B错
果属分支机构税率华总公司负担税率低扭亏盈跨国公司需考虑该属机构改设子公司便享受低税率新建企业税收优惠(选项中红色字体答案)
A
B错
果外国投资者股权转前先进行股利分配合法转价格降低节税 (选项中红色字体答案)
A
B错
果总公司税率较高属机构设立较低税率区设立分公司应独立纳税分公司负担分公司较低税率总体减少公司税税负(选项中红色字体答案)
A
B错
生产营处起步阶段发生亏损性较情况考虑设立分公司外发生亏损总公司减减轻总公司负担生产营走正轨产品开销路盈利时应考虑分公司变更子公司盈利时保证享受税收优惠政策(选项中红色字体答案)
A
B错
提供形动产融资租赁服务纳税保理方式融资租赁合项未期应收租金债权转银行等金融机构改变承租方间融资租赁关系应继续现行规定缴纳增值税承租方开具发票(选项中红色字体答案)
A
B错
现行增值税法律制度规定销售额没达起征点征增值税超起征点应超起征点部分销售额法计算缴纳增值税(选项中红色字体答案)
A
B错
型微利企业减20税税率征收企业税(选项中红色字体答案)
A
B错
延期纳税利企业资金周转节省利息支出通胀情况会增加实际应纳税额 (选项中红色字体答案)
A
B错
避免成居民纳税身份关键明确中国公司企业居民纳税身份判定标准外商投资企业中国法律注册成立实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法：方面实际理机构设避税低税区方面减少某收入实际理机构间联系(选项中红色字体答案)
A
B错
般讲公司制企业总体税负会低合伙企业独资企业(选项中红色字体答案)
A
B错
税收中外国企业属中国 居民需负全面纳税义务外商投资企业非中国 居民负限纳税义务类企业应源分确定应税(选项中红色字体答案)
A
B错
营期间境外企业出现亏损分公司亏损抵总公司利润减轻税收负担(选项中红色字体答案)
A
B错
企业设立时规模理水高企业资金需求筹资难度企业理相困难营风险应采法企业规模资金需求少易理企业应采非法独资合伙企业形式获税收收益(选项中红色字体答案)
A
B错
子公司中国境设立具法资格营业机构企业税独立纳税应汇总计算缴纳企业税(选项中红色字体答案)
A
B错
总机构设Ａ某外商投资企业Ｂ设销售分机构分机构生产营应Ａ企业税税率总机构汇总缴纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
形考务三
试题机
单选题题库(列题库中机抽取10道题40分)
20×7年初A居民企业实物资产2000万元直接投资B居民企业取B企业40股权20×7年12月A企业全部撤回B企业投资取资产总计2800万元投资撤回时B企业累计未分配利润1000万元累计盈余公积150万元A企业投资转应缴企业税(选项中红色字体答案)万元
A200
B85
C340
D0
2019年1月1日起扣缴义务居民支付工资薪金劳务报酬稿酬特许权费时实行(选项中红色字体答案)方法
A月实缴纳税
B月预扣预缴
C年预扣预缴
D季度预扣预缴
专项附加扣费纳税确认完具体分摊方式额度(选项中红色字体答案)变更
A1年
B2年
C5年
D纳税年度
税法规定累计预扣预缴法中累计减费月(选项中红色字体答案)纳税年截月单位职受雇月份数计算
A3500元
B2000元
C1000元
D5000元
根企业税法规定项目计算应纳税额时准予扣(选项中红色字体答案)
A行政罚款
B没收财物
C非广告性质赞助支出
D审批流动资产盘亏损失
关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月(选项中红色字体答案)扣
A1000元
B2000元
C3000元
D500元
合理提前年度合理推迟年度起减轻税负延期纳税作种税务处理属(选项中红色字体答案)
A企业投资决策中税收筹划
B企业生产营中税收筹划
C企业成核算中税收筹划
D企业成果分配中税收筹划
境外某公司中国境未设立机构场20×7年取境甲公司支付贷款利息收入800万元取境乙公司支付财产转收入180万元该项财产净值120万元20×7年度该境外公司国应缴纳企业税(选项中红色字体答案)万元
A36
B160
C196
D172
年度预扣预缴税额年度应纳税额致居民次年(选项中红色字体答案)税务机关办理综合年度汇算清缴税款退少补
A3月1日6月30日
B1月日3月1日
C6月1日9月1日
D9月1日12月1日
企业更新换代较快固定资产采加速法计提折旧税收筹划角度说会形成(选项中红色字体答案)结果
A长远减轻企业税税负
B长远加重企业税税负
C丧失货币时间价值
D获货币时间价值
企业发生销售业务时预计发出商品法时收货款纳税筹划角度建议采(选项中红色字体答案)结算方式
A委托收款方式
B分期收款方式
C托收承付方式
D直接收款方式
果项固定资产会计直线法折旧税收加速折旧方法种税收差异会出现(选项中红色字体答案)
A时间性差异
B永久性差异
C会时出现时间性差异永久性差异
D会出现时间性差异永久性差异
列关款费说法正确(选项中红色字体答案)
A款费首先应该否需资化
B符合资化条件应计入相关资产成
C符合资化条件应作财务费准予企业税前实扣
D符合资化条件应计入相关资产成
列关企业税方式销售商品收入金额确定表述中正确(选项中红色字体答案)
A采折扣销售方式销售商品销售额折扣额张发票金额栏分注明扣折扣金额确定
B采成套产品销售方式商品销售收入低适税率确认应税额
C采买赠方式销售商品总销售金额确定
D采销售折扣方式销售商品扣现金折扣金额确定
列税种通常围绕收入确认营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划(选项中红色字体答案)
A流转税
B企业税
C财产行税
D资源类税
列情况达递延缴纳税筹划目标(选项中红色字体答案)
A总公司取工资薪金子公司取劳务报酬
B企事业单位根国家关规定单位职员工缴付年金
C企业员工提供免费住房免费午餐
D某董事公司股价较低时行股票期权
列税金计算企业应纳税时收入总额中扣(选项中红色字体答案)
A土增值税
B允许抵扣增值税
C消费税
D印花税
新税法规定劳务报酬稿酬特许权费收入减费余额收入额中稿酬收入额减(选项中红色字体答案)计算
A7
B3
C2
D1
新税法规定中病医疗费扣属(选项中红色字体答案)
A基减费
B专项扣费
C专项附加扣费
D扣费
新税法规定中独生子女补贴托补助费扣属(选项中红色字体答案)
A基减费
B专项扣费
C专项附加扣费
D扣费
新税法规定中缴纳三险金包括单位缴纳部分扣属(选项中红色字体答案)
A基减费
B专项扣费
C专项附加扣费
D扣费
新税法规定中继续教育支出扣属(选项中红色字体答案)
A基减费
B 专项扣费
C专项附加扣费
D扣费
新税法规定中月5000元（6万元年）扣属(选项中红色字体答案)
A基减费
B专项扣费
C专项附加扣费
D扣费
新税法规定中子女教育支出扣属(选项中红色字体答案)
A基减费
B专项扣费
C专项附加扣费
D扣费
纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超(选项中红色字体答案)部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
A10000元
B15000元
C20000元
D25000元
二选题题库(列题库中机抽取5道题30分)
三险金指(选项中红色字体答案)
A养老保险
B失业保险
C基医疗保险
D住房公积金
五险金三险金两种险？(选项中红色字体答案)
A生育保险
B工伤保险
C商业保险
D基医疗保险
两子女家庭关赡养老扣二者分摊费组合(选项中红色字体答案)
A1000元1000元
B2000元0元
C1500元500元
D800元1200元
税纳税包括(选项中红色字体答案)
A中国公民
B体工商业户
C独资企业合伙企业投资者
D中国外籍员港澳台胞
税征收方式三种类型(选项中红色字体答案)
A分类税
B综合税
C混合税
D预扣预缴方式
税中指营包括：(选项中红色字体答案)
A体工商户事生产营活动取独资企业投资合伙企业合伙源境注册独资企业合伙企业生产营
B法事办学医疗咨询偿服务活动取
C企业事业单位承包营承租营转包转租取
D事生产营活动取
税专项附加扣遵循原(选项中红色字体答案)
A公合理
B利民生
C简便易行
D受益
纳税采取(选项中红色字体答案)方式税基递延实现获资金时间价值
A赊销商品
B代销商品
C税法规定加速折旧
D加速摊销
取综合需办理汇算清缴情形包括：(选项中红色字体答案)
A两处取综合综合年收入额减专项扣余额超6万元
B取劳务报酬稿酬特许权费中项者项综合年收入额减专项扣余额超6万元
C纳税年度预缴税额低应纳税额
D纳税申请退税
税法规定列合约定日期确认收入实现(选项中红色字体答案)
A利息租金收入
B特许权费收入
C分期收款方式销售货物
D接受捐赠收入
列项免征税：(选项中红色字体答案)
A国债国家发行金融债券利息
B保险赔款
C军转业费复员费退役金
D稿酬
列项行中企业税应视销售(选项中红色字体答案)
A生产产品市场推广
B生产产品集体福利
C资产境外分支机构加工产品
D资产总机构境分支机构间转移
列项中属企业税免税收入(选项中红色字体答案)
A法收取纳入财政理政府性基金
B国债利息收入
C符合条件非营利组织收入
D符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益
列关企业发生职工教育费支出阐述正确(选项中红色字体答案)
A般企业发生职工教育费支出超工资薪金总额8部分实扣
B高新技术企业认定技术先进型服务企业超工资薪金总额8部分实扣
C软件生产企业发生职工教育费中职工培训费全额税前扣
D支出超述限额准予纳税年度结转扣
列关企业价值化理目标税收筹划说法正确(选项中红色字体答案)
A企业目标定位价值化条件税收筹划目标追求税利润化
B企业价值化企业整体角度考虑企业利益取更满足企业利益相关者利益
C企业价值化目标作价值评估基础现金流量确定然基企业期盈利选择税负轻纳税方案活动称税收筹划
D现金流量价值评价标准仅仅企业目前获利力更重企业未潜获利力
列关企业税扣项目说法中正确(选项中红色字体答案)
A企业投资者者职工支付商业保险费准予扣
B企业营租赁方式租入机器设备租赁费租赁期限均匀扣
C烟草企业烟草广告费业务宣传费支出律计算应纳税额时扣
D企业转固定资产发生费允许扣
列关销售佣金说法正确(选项中红色字体答案)
A销售佣金商业活动中中间劳务报酬
B营者支付销售佣金必须明示方式
C支付接受销售佣金必须实入账
D销售佣金超销售收入10
列情况通分解税基达减轻税税负目标(选项中红色字体答案)
A总公司取工资薪金子公司取劳务报酬
B转专利技术权时约定五年年支付
C企事业单位根国家关规定单位职员工缴付年金
D某董事纳税年度分两次行股票期权
列中源中国境(选项中红色字体答案)
A职受雇履约等中国境提供劳务取
B财产出租承租中国境取
C许种特许权中国境取
D中国境企业事业单位组织居民取利息股息红利
列允许税前扣税金()
A关税
B土增值税
C增值税
D消费税
销售返利税收筹划种方案(选项中红色字体答案)
A销售返利递延滚动期间
B销售返利采产品包装方法—加量加价
C销售返利通债务重组方式解决
D销售返利通代支付费形式
新税中规定专项扣费包括(选项中红色字体答案)
A养老保险
B失业保险
C医疗保险
D住房公积金
般情况固定资产折旧处理企业通(选项中红色字体答案)方式获货币时间价值
A选择税法规定低年限折旧
B选择税法规定高年限折旧
C采直线法计提折旧
D采加速法计提折旧
三判断题题库(列题库中机抽取10道题30分)
结算方式会导致会计收入确认时间纳税纳税义务发生时间纳税义务发生时间会计收入确认时间确定(选项中红色字体答案)
A
B错
税率产品组成套装销售分核算分税率计税(选项中红色字体答案)
A
B错
采取产品分成方式取收入企业分产品日期确认收入实现收入额产品成加合理利润确定(选项中红色字体答案)
A
B错
事房产开发营业务企业委托境外机构销售开发产品支付境外机构销售费（含佣金手续费）超委托销售收入15部分准予实扣(选项中红色字体答案)
A
B错
受托加工制造型设备船舶飞机事建筑安装装配工程业务者提供劳务等持续时间超6月通生产进度完成工作量安排调节收入确认时间(选项中红色字体答案)
A
B错
税专项扣费指五险金费(选项中红色字体答案)
A
B错
股息红利等权益性投资收益国务院财政税务部门规定外投资方做出利润分配决定日期确认收入实现(选项中红色字体答案)
A
B错
关专项附加扣费纳税确定完具体分摊方式额度纳税年度税务机关申请变更(选项中红色字体答案)
A
B错
纳税发生医药费支出扣(选项中红色字体答案)
A
B错
纳税中国公民身份号码中国公民身份号码纳税识号纳税没中国公民身份号码税务机关赋予纳税识号(选项中红色字体答案)
A
B错
企业促进商品销售商品价格予价格扣属商业折扣商品销售涉商业折扣折扣额销售额张发票金额栏分注明扣商业折扣金额确定销售商品收入金额(选项中红色字体答案)
A
B错
企业应具合法营资格中介服务机构签订服务协议合委托外企业现金等非转账方式支付手续费佣金税前扣(选项中红色字体答案)
A
B错
企业2018年1月1日2020年12月31日期间新购进设备器具（指房屋建筑物外固定资产）单位价值超500万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧(选项中红色字体答案)
A
B错
未成年子女发生医药费支出选择父母方扣(选项中红色字体答案)
A
B错
新税法规定：专项扣专项附加扣法确定扣居民纳税年度应纳税额限额纳税年度扣完结转年度扣(选项中红色字体答案)
A
B错
新税法规定中专项附加扣费包括子女教育继续教育住房贷款利息者住房租金赡养老等5项专项附加扣(选项中红色字体答案)
A
B错
中国境住纳税年度中国境居住累计超90天源中国境境外雇支付该雇中国境机构场负担部分免予缴纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
中国境住中国境居住累计满90天年度连续满六年税务机关备案源中国境外境外单位者支付免予缴纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
中国境住指户籍家庭济利益关系中国境惯性居住(选项中红色字体答案)
A
B错
债权鼓励债务规定期限付款债务提供债务扣属现金折扣销售商品涉现金折扣应扣现金折扣前金额确定销售商品收入金额现金折扣实际发生时作财务费扣(选项中红色字体答案)
A
B错
形考务四
试题机
单选题题库(列题库中机抽取10道题40分)
(选项中红色字体答案)跨国企业进行国际税收筹划基手段
A转定价
B国际避税
C组织形式
D筹资结构
般性税务处理规定企业资产收购时收购方取资产计税基础应(选项中红色字体答案)基础确定
A账面价值
B账面余额
C成
D公允价值
负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映(选项中红色字体答案)
A权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债权益资×（息税前投资收益率－负债成率）
B权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债权益资÷（息税前投资收益率－负债成率）
C权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债资产总额×（息税前投资收益率－负债成率）
D权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债资产总额÷（息税前投资收益率－负债成率）
根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确(选项中红色字体答案)
A非货币资产清偿债务应分解两项业务首先视转非货币性资产次转资产定价公允价值计算
B债权转化股权应分解两项业务债务清偿股权投资
C债务清偿额低债务计税基础确认债务重组相反作债权重组损失
D收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
股权收购收购企业购买股权低收购企业全部股权(选项中红色字体答案)收购企业该股权收购发生时股权支付金额低交易支付总额(选项中红色字体答案)规定进行特殊性税务处理
A5080
B5085
C7580
D7585
国际税收筹划仅需跨国企业遵循国税法遵循(选项中红色字体答案)
A中国税法
B OECD税法
C 联合国税法
D 东道国税法
国际税收筹划直接目减轻(选项中红色字体答案)
A高税国税负
B境外税负
C国税负
D整体税负
国际税收协定规定股息利息特许权费实际受益缔约国方居民情况享受税收协定规定优惠税率体现(选项中红色字体答案)
A受益原
B独立交易原
C成收益匹配原
D利润化原
甲公司20×9年6月12 500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成4600万元20×8年12月31日资产账面净值6 670万元评估确认价值9 789万元甲公司股权支付额12 000万元（计税基础9 000万元）非股权现金支付500万元取股权计税基础(选项中红色字体答案)
A4600
B4100
C43332
D4200
正确答案：C
甲公司股权2 000万股更发展85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础8元股资产公允价值10元收购价中乙公司股权形式支付15 300万元银行存款支付1 700万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转(选项中红色字体答案)万元
A340
B170
C153
D400
跨国企业针常设机构进行国际税收筹划思路：(选项中红色字体答案)
A国家国家设立分支机构
B避免国家国家设立分支机构
C国家国家形成常设机构
D避免国家国家形成常设机构
某化妆品厂设非独立核算门市部年该厂门市部移送化妆品1万套套单价500元门市部销售单价550元（均含消费税价）化妆品厂该门市部分立具备独立纳税身份年节省消费税(选项中红色字体答案)万元（化妆品消费税税率30）
A2142
B15
C1154
D1272
果企业国家认定税收居民（）该国承担(选项中红色字体答案)
A限纳税义务
B限纳税义务
C国纳税义务
D外国纳税义务
列关设立公司组织形式税收筹划表述正确(选项中红色字体答案)
A设立初亏损分支机构者总公司亏损分支机构盈利情况分支机构宜采分公司形式获盈亏相抵处
B果总机构位税率低区分支机构位税率较高区分支机构宜采子公司形式实现规避高税率目
C子公司独立法总公司汇总纳税
D子公司分公司独立法应单独计算缴纳企业税
般言企业通改变筹资结构(选项中红色字体答案)减轻税负
A加企业营规模
B加转定价规模
C加股权融资重
D加债权融资重
般言果企业预计境外营机构设立初年会出现亏损应该营机构(选项中红色字体答案)形式设立
A分公司
B子公司
C代表处
D代理
般言利国际避税进行国际税收筹划第步(选项中红色字体答案)
A出口货物国际避税
B国际避税设立子公司
C财产转移国际避税
D国际避税税务部门沟通
债务重组确认应纳税额占企业年应纳税额(选项中红色字体答案)5纳税年度均匀计入年度应纳税额
A50
B75
C85
D60
张先生栋价值2000万元房产投资入股甲企业取甲企业20股权房产10年前购入取购入成1000万元张先生房产转行应缴纳税(选项中红色字体答案)
A0
B200
C100
D300
转定价税务理般强调遵循(选项中红色字体答案)
A利润原
B独立交易原
C成收益原
D费原
二选题题库(列题库中机抽取5道题30分)
转定价跨国企业进行国际税收筹划基手段具体说形式包括(选项中红色字体答案)
A转货物
B提供劳务
C资金融通
D成分摊
分立企业股东取分立企业股权（简称新股）需放弃旧股取新股计税基础(选项中红色字体答案)方法中选择确定：
A直接新股计税基础确定零
B分立企业分离出净资产占分立企业全部净资产例先调减原持旧股计税基础调减计税基础均分配新股
C市场价格确定
D历史成确定
国关联企业认定标准越越样宽泛属国认定形成关联关系(选项中红色字体答案)
A资金控制
B特许权控制
C营控制
D亲属关系
国际税收协定基容包括(选项中红色字体答案)
A消国际重复征税
B税收辖权划分
C国际税收征
D加强国际税收合作
国际税收协定关常设机构条款详细列举常设机构具体标准(选项中红色字体答案)
A固定营业场
B建筑安装工程持续时间超12月
C非独立代理
D独立代理
合企业限额弥补合企业亏损需满足(选项中红色字体答案)条件：
A具合理商业目减少免者推迟缴纳税款目
B企业重组连续12月改变重组资产原实质性营活动
C企业重组中取股权支付原股东重组连续24月转取股权
D企业股东该企业合发生时取股权支付金额低交易支付总额85％控制需支付价企业合
跨国企业利国际避税(选项中红色字体答案)
A规避较高预提税税率
B降低纳税调整风险
C降低间接转财产税负
D混合海外子公司利润
目前世界两国际税收协定范(选项中红色字体答案)
A中国范
B美国范
COECD范
D联合国范
企业兼需筹措量资金纳税筹划角度选择融资方式时考虑(选项中红色字体答案)方面
A股权融资没期日没固定资金流压力
B股权融资股息必须税列支
C债权融资较便捷快速更快筹资金
D债权融资利息允许税前列支会产生利息抵税效应
企业效改变企业组织形式降低企业整体税负属企业分立筹划分拆手段(选项中红色字体答案)
A企业分拆形成关联关系纳税体
B兼营混合销售中低税率业务零税率业务独立出单独计税降低税负
C适累进税率纳税体分拆成两适低税率纳税体
D增加道流通环节
实现集团整体利益化跨国企业会通转定价手段(选项中红色字体答案)降低集团整体税负实现税利润化
A降低位高税负区关联企业利润
B增加位高税负区关联企业利润
C降低位低税负区关联企业利润
D降低位低税负区关联企业利润
国税法规定纳税应纳税年度准备税务机关求提供关联交易期资料期资料包括(选项中红色字体答案)
A体文档
B附属文档
C特殊事项文档
D文档
列项目中符合企业重组特殊性税务处理规定(选项中红色字体答案)
A合企业合前亏损合企业弥补
B合企业合前亏损合企业合业务发生年年末国家发行长期限国债利率计算限额合企业继续弥补
C分立企业未超法定弥补期限亏损额分离资产占全部资产例进行分配分立企业继续弥补
D分立企业未超法定弥补期限亏损额分离业务发生年年末国家发行长期限国债利率计算限额分立企业继续弥补
般性税务处理条件列企业股权收购重组交易处理符合规定(选项中红色字体答案)
A收购企业应确认股权转损失
B收购企业取股权计税基础应公允价值基础确定
C收购企业相关税事项原保持变
D收购企业取股权计税基础应账面价值基础确定
兼出资方式起延迟纳税效果(选项中红色字体答案)
A现金购买资产式兼
B现金购买股票式兼
C股票换取资产式兼
D股票换取股票式兼
属国际税收筹划特征(选项中红色字体答案)
A筹划空间更
B面风险更
C获利润更
D筹划方法更复杂
属企业分支机构税缴纳方式(选项中红色字体答案)
A分支机构独立申报纳税
B分支机构集中总公司汇总纳税
C代扣代缴
D定期定额纳税
属债券融资特点(选项中红色字体答案)
A没期日企业须款产生资金压力
B定期支付利息
C资金成相较
D履行系列款条件
说法正确(选项中红色字体答案)
A国家需重点扶持高新技术企业减15％税率征收企业税
B企业营业务属西部区鼓励类产业目录西部企业享受15税优惠税率
C创业投资企业事国家需重点扶持鼓励创业投资投资额70抵扣应纳税额
D事农林牧渔业项目减15％税率征收企业税
三判断题题库(列题库中机抽取10道题30分)
分立企业股东该企业分立发生时取股权支付金额低交易支付总额75选择特殊性税务处理(选项中红色字体答案)
A
B错
转定价税务理OECD转定价指南相关文件针项常见避税手段设置专门反避税规定包括受控外国企业成分摊协议资弱化(选项中红色字体答案)
A
B错
纳税筹划角度言兼亏损企业般采新设合方式采吸收合控股兼方式(选项中红色字体答案)
A
B错
跨国企业言针常设机构国际税收筹划方式力避免国家国家形成常设机构 (选项中红色字体答案)
A
B错
购买法权益联合法相资产确认价值较高增加折旧摊销商誉引起净利润减少形成节税效果(选项中红色字体答案)
A
B错
股票换取资产式兼称股权置换式兼种方式整资运作程中没出现现金流没实现资收益程免税(选项中红色字体答案)
A
B错
国际避税指征收税国家区(选项中红色字体答案)
A
B错
国际税收筹划指事跨国营企业利国家间税法差异国税法国际税收协定中相关规定通合法生产营活动安排规避减轻整体税负活动(选项中红色字体答案)
A
B错
兼会计处理方法购买法权益联合法两种购买法兼企业支付目标企业购买价格等目标企业净资产账面价值 (选项中红色字体答案)
A
B错
兼企业较高盈利水改变整体税收负担选择家量净营亏损企业作兼目标(选项中红色字体答案)
A
B错
进行国际税收筹划时果某种筹划安排企业某国税负增加该种方法效(选项中红色字体答案)
A
B错
利国际避税进行国际税收筹划时般税收素(选项中红色字体答案)
A
B错
两两企业合企业原企业投资体存续者企业分设两两原企业投资体相企业原企业国土房屋权属转移变更合企业减半征收土增值税 (选项中红色字体答案)
A
B错
企业发生股权转时企业身作独立核算济实体然存种股权转行应正常征收增值税(选项中红色字体答案)
A
B错
受控外国企业专门针利国际避税避税手段出台反避税措施根规定跨国企业避税累积国际避税子公司利润享受母公司国延迟纳税优惠(选项中红色字体答案)
A
B错
般说国企业国开展生产营活动取收入时需东道国税法规定缴纳企业税(选项中红色字体答案)
A
B错
部分国家税收规相关法律规定中子公司视独立法需独立承担国纳税义务分公司更情况视具独立法位营机构法律意义然属总公司营成果总机构营成果汇总起(选项中红色字体答案)
A
B错
股权股份转中单位承受公司股权股份公司土房屋权属发生转移征收契税 (选项中红色字体答案)
A
B错
企业吸收合中合存续企业性质适税收优惠条件未发生改变继续享受合前该企业剩余期限税收优惠优惠金额存续企业合年应纳税额（亏损计零）计算(选项中红色字体答案)
A
B错
增值税般纳税（称原纳税）资产重组程中全部资产负债劳动力转增值税般纳税（称新纳税）程序办理注销税务登记办理注销登记前尚未抵扣进项税额结转新纳税处继续抵扣(选项中红色字体答案)
A
B错
债权融资利息允许税前列支股权融资股息税列支企业兼采债权融资方式会产生利息抵税效应(选项中红色字体答案)
A
B错
转定价企业营行绝数情况法律限制会法律禁止特税收目开展转定价行会损害相关国家税收利益(选项中红色字体答案)
A
B错
形考务五
李某年欲成立家型超市现两种方案供选择方案：成立独资企业年利润总额（纳税调整项目）500 000元利润全部分配方案二成立限责公司年利润总额（纳税调整项目）500 000元符合微企业享受减25确定应纳税额政策（微企业企业税税率20）提取法定盈余公金余额全部分配（法定盈余公积金计提例税利润10）李某综合专项扣专项附加扣合计5 000元月 请进行税收筹划
针李某情况进行税收筹划：
方案：
根李某方案身份成立独资企业年利润总额500000元全部分配种情况李某需缴纳企业税企业税计算公式：企业税应纳税额×税率速算扣数
李某没综合专项扣专项附加扣合计5000元月李某年应纳税额：
应纳税额 利润总额 费 专项扣 专项附加扣
中利润总额500000元费0专项扣专项附加扣合计60000元（5000元月×12月）
李某年应纳税额440000元（500000元 0元 60000元）企业税：
企业税 应纳税额 × 税率 速算扣数
440000元 × 20 31200元
57800元
方案二：
根李某方案二限责公司形式成立企业年利润总额500000元符合微企业享受减25确定应纳税额政策提取法定盈余公金余额全部分配种情况李某需缴纳企业税微企业企业税税率20符合微企业享受减25确定应纳税额政策
李某符合微企业政策需减25确定应纳税额政策计算应纳税额李某年应纳税额：应纳税额 利润总额 × (125) 法定盈余公积金
中利润总额500000元减25确定应纳税额政策375000元（500000元 × (125)）法定盈余公积金税利润10税利润375000元 × (120) 300000元法定盈余公积金30000元
李某年应纳税额345000元（375000元 30000元）
根计算李某说方案二更优选择
方案税应纳税额：500000 5000 * 12 440000 元应纳税额：19710元（2019年税率表计算）
方案二公司应纳税额：500000 * 075 375000元应纳税额：(375000 5000 * 12) * 02 65000元外公司需计提法定盈余公积金计提例税利润1037500元
方案二公司分配余额：500000 65000 37500 397500元李某说需缴纳10股息红利税：397500 * 01 39750元
综述李某说选择方案二合法前提减少税收负担终获更高净收益然税收素需考虑公司理成业务风险等素综合权衡做决定
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