形考务三 试题答案
说明:资料整理2024年6月适国家开放学科台线形考考试
试题机
单选题题库(列题库中机抽取10道题40分)
20×7年初A居民企业实物资产2000万元直接投资B居民企业取B企业40股权20×7年12月A企业全部撤回B企业投资取资产总计2800万元投资撤回时B企业累计未分配利润1000万元累计盈余公积150万元A企业投资转应缴企业税(选项中红色字体答案)万元
A200
B85
C340
D0
2019年1月1日起扣缴义务居民支付工资薪金劳务报酬稿酬特许权费时实行(选项中红色字体答案)方法
A月实缴纳税
B月预扣预缴
C年预扣预缴
D季度预扣预缴
专项附加扣费纳税确认完具体分摊方式额度(选项中红色字体答案)变更
A1年
B2年
C5年
D纳税年度
税法规定累计预扣预缴法中累计减费月(选项中红色字体答案)纳税年截月单位职受雇月份数计算
A3500元
B2000元
C1000元
D5000元
根企业税法规定项目计算应纳税额时准予扣(选项中红色字体答案)
A行政罚款
B没收财物
C非广告性质赞助支出
D审批流动资产盘亏损失
关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月(选项中红色字体答案)扣
A1000元
B2000元
C3000元
D500元
合理提前年度合理推迟年度起减轻税负延期纳税作种税务处理属(选项中红色字体答案)
A企业投资决策中税收筹划
B企业生产营中税收筹划
C企业成核算中税收筹划
D企业成果分配中税收筹划
境外某公司中国境未设立机构场20×7年取境甲公司支付贷款利息收入800万元取境乙公司支付财产转收入180万元该项财产净值120万元20×7年度该境外公司国应缴纳企业税(选项中红色字体答案)万元
A36
B160
C196
D172
年度预扣预缴税额年度应纳税额致居民次年(选项中红色字体答案)税务机关办理综合年度汇算清缴税款退少补
A3月1日6月30日
B1月日3月1日
C6月1日9月1日
D9月1日12月1日
企业更新换代较快固定资产采加速法计提折旧税收筹划角度说会形成(选项中红色字体答案)结果
A长远减轻企业税税负
B长远加重企业税税负
C丧失货币时间价值
D获货币时间价值
企业发生销售业务时预计发出商品法时收货款纳税筹划角度建议采(选项中红色字体答案)结算方式
A委托收款方式
B分期收款方式
C托收承付方式
D直接收款方式
果项固定资产会计直线法折旧税收加速折旧方法种税收差异会出现(选项中红色字体答案)
A时间性差异
B永久性差异
C会时出现时间性差异永久性差异
D会出现时间性差异永久性差异
列关款费说法正确(选项中红色字体答案)
A款费首先应该否需资化
B符合资化条件应计入相关资产成
C符合资化条件应作财务费准予企业税前实扣
D符合资化条件应计入相关资产成
列关企业税方式销售商品收入金额确定表述中正确(选项中红色字体答案)
A采折扣销售方式销售商品销售额折扣额张发票金额栏分注明扣折扣金额确定
B采成套产品销售方式商品销售收入低适税率确认应税额
C采买赠方式销售商品总销售金额确定
D采销售折扣方式销售商品扣现金折扣金额确定
列税种通常围绕收入确认营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划(选项中红色字体答案)
A流转税
B企业税
C财产行税
D资源类税
列情况达递延缴纳税筹划目标(选项中红色字体答案)
A总公司取工资薪金子公司取劳务报酬
B企事业单位根国家关规定单位职员工缴付年金
C企业员工提供免费住房免费午餐
D某董事公司股价较低时行股票期权
列税金计算企业应纳税时收入总额中扣(选项中红色字体答案)
A土增值税
B允许抵扣增值税
C消费税
D印花税
新税法规定劳务报酬稿酬特许权费收入减费余额收入额中稿酬收入额减(选项中红色字体答案)计算
A7
B3
C2
D1
新税法规定中病医疗费扣属(选项中红色字体答案)
A基减费
B专项扣费
C专项附加扣费
D扣费
新税法规定中独生子女补贴托补助费扣属(选项中红色字体答案)
A基减费
B专项扣费
C专项附加扣费
D扣费
新税法规定中缴纳三险金包括单位缴纳部分扣属(选项中红色字体答案)
A基减费
B专项扣费
C专项附加扣费
D扣费
新税法规定中继续教育支出扣属(选项中红色字体答案)
A基减费
B 专项扣费
C专项附加扣费
D扣费
新税法规定中月5000元(6万元年)扣属(选项中红色字体答案)
A基减费
B专项扣费
C专项附加扣费
D扣费
新税法规定中子女教育支出扣属(选项中红色字体答案)
A基减费
B专项扣费
C专项附加扣费
D扣费
纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担(指医保目录范围付部分)累计超(选项中红色字体答案)部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
A10000元
B15000元
C20000元
D25000元
二选题题库(列题库中机抽取5道题30分)
三险金指(选项中红色字体答案)
A养老保险
B失业保险
C基医疗保险
D住房公积金
五险金三险金两种险?(选项中红色字体答案)
A生育保险
B工伤保险
C商业保险
D基医疗保险
两子女家庭关赡养老扣二者分摊费组合(选项中红色字体答案)
A1000元1000元
B2000元0元
C1500元500元
D800元1200元
税纳税包括(选项中红色字体答案)
A中国公民
B体工商业户
C独资企业合伙企业投资者
D中国外籍员港澳台胞
税征收方式三种类型(选项中红色字体答案)
A分类税
B综合税
C混合税
D预扣预缴方式
税中指营包括:(选项中红色字体答案)
A体工商户事生产营活动取独资企业投资合伙企业合伙源境注册独资企业合伙企业生产营
B法事办学医疗咨询偿服务活动取
C企业事业单位承包营承租营转包转租取
D事生产营活动取
税专项附加扣遵循原(选项中红色字体答案)
A公合理
B利民生
C简便易行
D受益
纳税采取(选项中红色字体答案)方式税基递延实现获资金时间价值
A赊销商品
B代销商品
C税法规定加速折旧
D加速摊销
取综合需办理汇算清缴情形包括:(选项中红色字体答案)
A两处取综合综合年收入额减专项扣余额超6万元
B取劳务报酬稿酬特许权费中项者项综合年收入额减专项扣余额超6万元
C纳税年度预缴税额低应纳税额
D纳税申请退税
税法规定列合约定日期确认收入实现(选项中红色字体答案)
A利息租金收入
B特许权费收入
C分期收款方式销售货物
D接受捐赠收入
列项免征税:(选项中红色字体答案)
A国债国家发行金融债券利息
B保险赔款
C军转业费复员费退役金
D稿酬
列项行中企业税应视销售(选项中红色字体答案)
A生产产品市场推广
B生产产品集体福利
C资产境外分支机构加工产品
D资产总机构境分支机构间转移
列项中属企业税免税收入(选项中红色字体答案)
A法收取纳入财政理政府性基金
B国债利息收入
C符合条件非营利组织收入
D符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益
列关企业发生职工教育费支出阐述正确(选项中红色字体答案)
A般企业发生职工教育费支出超工资薪金总额8部分实扣
B高新技术企业认定技术先进型服务企业超工资薪金总额8部分实扣
C软件生产企业发生职工教育费中职工培训费全额税前扣
D支出超述限额准予纳税年度结转扣
列关企业价值化理目标税收筹划说法正确(选项中红色字体答案)
A企业目标定位价值化条件税收筹划目标追求税利润化
B企业价值化企业整体角度考虑企业利益取更满足企业利益相关者利益
C企业价值化目标作价值评估基础现金流量确定然基企业期盈利选择税负轻纳税方案活动称税收筹划
D现金流量价值评价标准仅仅企业目前获利力更重企业未潜获利力
列关企业税扣项目说法中正确(选项中红色字体答案)
A企业投资者者职工支付商业保险费准予扣
B企业营租赁方式租入机器设备租赁费租赁期限均匀扣
C烟草企业烟草广告费业务宣传费支出律计算应纳税额时扣
D企业转固定资产发生费允许扣
列关销售佣金说法正确(选项中红色字体答案)
A销售佣金商业活动中中间劳务报酬
B营者支付销售佣金必须明示方式
C支付接受销售佣金必须实入账
D销售佣金超销售收入10
列情况通分解税基达减轻税税负目标(选项中红色字体答案)
A总公司取工资薪金子公司取劳务报酬
B转专利技术权时约定五年年支付
C企事业单位根国家关规定单位职员工缴付年金
D某董事纳税年度分两次行股票期权
列中源中国境(选项中红色字体答案)
A职受雇履约等中国境提供劳务取
B财产出租承租中国境取
C许种特许权中国境取
D中国境企业事业单位组织居民取利息股息红利
列允许税前扣税金()
A关税
B土增值税
C增值税
D消费税
销售返利税收筹划种方案(选项中红色字体答案)
A销售返利递延滚动期间
B销售返利采产品包装方法—加量加价
C销售返利通债务重组方式解决
D销售返利通代支付费形式
新税中规定专项扣费包括(选项中红色字体答案)
A养老保险
B失业保险
C医疗保险
D住房公积金
般情况固定资产折旧处理企业通(选项中红色字体答案)方式获货币时间价值
A选择税法规定低年限折旧
B选择税法规定高年限折旧
C采直线法计提折旧
D采加速法计提折旧
三判断题题库(列题库中机抽取10道题30分)
结算方式会导致会计收入确认时间纳税纳税义务发生时间纳税义务发生时间会计收入确认时间确定(选项中红色字体答案)
A
B错
税率产品组成套装销售分核算分税率计税(选项中红色字体答案)
A
B错
采取产品分成方式取收入企业分产品日期确认收入实现收入额产品成加合理利润确定(选项中红色字体答案)
A
B错
事房产开发营业务企业委托境外机构销售开发产品支付境外机构销售费(含佣金手续费)超委托销售收入15部分准予实扣(选项中红色字体答案)
A
B错
受托加工制造型设备船舶飞机事建筑安装装配工程业务者提供劳务等持续时间超6月通生产进度完成工作量安排调节收入确认时间(选项中红色字体答案)
A
B错
税专项扣费指五险金费(选项中红色字体答案)
A
B错
股息红利等权益性投资收益国务院财政税务部门规定外投资方做出利润分配决定日期确认收入实现(选项中红色字体答案)
A
B错
关专项附加扣费纳税确定完具体分摊方式额度纳税年度税务机关申请变更(选项中红色字体答案)
A
B错
纳税发生医药费支出扣(选项中红色字体答案)
A
B错
纳税中国公民身份号码中国公民身份号码纳税识号纳税没中国公民身份号码税务机关赋予纳税识号(选项中红色字体答案)
A
B错
企业促进商品销售商品价格予价格扣属商业折扣商品销售涉商业折扣折扣额销售额张发票金额栏分注明扣商业折扣金额确定销售商品收入金额(选项中红色字体答案)
A
B错
企业应具合法营资格中介服务机构签订服务协议合委托外企业现金等非转账方式支付手续费佣金税前扣(选项中红色字体答案)
A
B错
企业2018年1月1日2020年12月31日期间新购进设备器具(指房屋建筑物外固定资产)单位价值超500万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧(选项中红色字体答案)
A
B错
未成年子女发生医药费支出选择父母方扣(选项中红色字体答案)
A
B错
新税法规定:专项扣专项附加扣法确定扣居民纳税年度应纳税额限额纳税年度扣完结转年度扣(选项中红色字体答案)
A
B错
新税法规定中专项附加扣费包括子女教育继续教育住房贷款利息者住房租金赡养老等5项专项附加扣(选项中红色字体答案)
A
B错
中国境住纳税年度中国境居住累计超90天源中国境境外雇支付该雇中国境机构场负担部分免予缴纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
中国境住中国境居住累计满90天年度连续满六年税务机关备案源中国境外境外单位者支付免予缴纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
中国境住指户籍家庭济利益关系中国境惯性居住(选项中红色字体答案)
A
B错
债权鼓励债务规定期限付款债务提供债务扣属现金折扣销售商品涉现金折扣应扣现金折扣前金额确定销售商品收入金额现金折扣实际发生时作财务费扣(选项中红色字体答案)
A
B错
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