国家开放学台电纳税筹划形考务13网考题库答案
形考务1
单选题（10道40分）
1选项中属纳税（）
正确答案：居民企业
2税收筹划纳税（）相关事项安排规划
正确答案：纳税义务发生前
3选项中属累进税率形式（）
正确答案：定额税率
4税收三性指（）
正确答案：偿性固定性强制性
5税收筹划体（）
正确答案：纳税
6列关纳税身份纳税筹划说法中正确（）
正确答案：利销售货物降低税收负担率仅限税高利工业产品者性强稀商品
7中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业减（）税税率征收企业税
正确答案：10
8列说法正确（）
正确答案：非境注册企业定属企业税纳税
9国实行法税制度（）企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
正确答案：子公司
10限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区（）
正确答案：者投资额70％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
二选题（5道30分）
11纳税进行税收筹划活动（）
正确答案：充分利国家税收法规优惠政策
正确答案：调整战略方
正确答案：调整生产营环节
正确答案：调整布局投资结构运行模式
12刑法规定逃避缴纳税款罪刑罚适原（）
正确答案：分层次处罚
正确答案：然逃避缴纳税款处罚金
正确答案：单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制
正确答案：次逃避缴纳税款违法行累计数额合处罚
13财产组织形式法律责权限国际通常企业组织形式分（）三类
正确答案：公司制企业
正确答案：合伙企业
正确答案：独资企业
14国企业税法（）相结合办法居民企业非居民企业作明确界定
正确答案：登记注册标准
正确答案：实际理机构标准
15税收遇差（）承担全面纳税义务
正确答案：母公司
正确答案：总公司
正确答案：子公司
三判断题（10道30分）
16根国税法规定居民纳税源国境缴纳税
正确答案：错
17然逃避缴纳税款然犯罪体层次量刑幅度判处期徒刑者拘役进行处罚
正确答案：错
18代收代缴义务关规定纳税收取商品劳务服务收入时义务代收代缴应纳税款单位应承担相应纳税义务
正确答案：错
19税收抵免指居住国允许非居民纳税国税法规定限额已源国缴纳税款抵免居住国应缴纳税额部分
正确答案：错
20避税目标少缴税款减轻税收负担避税遵循原税收筹划相行结果符合税收立法精神
正确答案：错
21独资企业合伙企业作企业税纳税缴纳税（）
正确答案：
22分公司符合高新技术条件符合型微利企业条件时便享受企业税税率优惠（）
正确答案：错
23般讲公司制企业总体税负会低合伙企业独资企业（）
正确答案：错
24组成企业法中外合作营企业合作方国家关税收法律法规分计算缴纳税（）
正确答案：错
25果总公司税率较高属机构设立较低税率区设立分公司应独立纳税分公司负担分公司较低税率总体减少公司税税负（）
正确答案：错
形考务3
单选题（10道40分）
1根企业税法规定项目计算应纳税额时准予扣（）
正确答案：审批流动资产盘亏损失
2列关款费说法正确（）
正确答案：符合资化条件应计入相关资产成
3企业更新换代较快固定资产采加速法计提折旧税收筹划角度说会形成（）结果
正确答案：获货币时间价值
4境外某公司中国境未设立机构场20×7年取境甲公司支付贷款利息收入800万元取境乙公司支付财产转收入180万元该项财产净值120万元20×7年度该境外公司国应缴纳企业税（）万元
正确答案：172
5列税种通常围绕收入确认营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划（）
正确答案：企业税
6纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超（）部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
正确答案：15000元
7新税法规定中月5000元（6万元年）扣属（）
正确答案：基减费
8关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月（）扣
正确答案：1000元
92019年1月1日起扣缴义务居民支付工资薪金劳务报酬稿酬特许权费时实行（）方法
正确答案：月预扣预缴
10专项附加扣费纳税确认完具体分摊方式额度（）变更
正确答案：纳税年度
二选题（5道30分）
11列项免征税：（）
正确答案：国债国家发行金融债券利息
正确答案：保险赔款
正确答案：军转业费复员费退役金
12三险金指（）
正确答案：养老保险
正确答案：失业保险
正确答案：基医疗保险
正确答案：住房公积金
13列允许税前扣税金()
正确答案：关税
正确答案：土增值税
正确答案：消费税
14纳税采取（）方式税基递延实现获资金时间价值
正确答案：赊销商品
正确答案：代销商品
正确答案：税法规定加速折旧
15列项行中企业税应视销售（）
正确答案：生产产品市场推广
正确答案：资产境外分支机构加工产品
三判断题（10道30分）
16企业促进商品销售商品价格予价格扣属商业折扣商品销售涉商业折扣折扣额销售额张发票金额栏分注明扣商业折扣金额确定销售商品收入金额（）
正确答案：
17受托加工制造型设备船舶飞机事建筑安装装配工程业务者提供劳务等持续时间超6月通生产进度完成工作量安排调节收入确认时间（）
正确答案：错
18企业2018年1月1日2020年12月31日期间新购进设备器具（指房屋建筑物外固定资产）单位价值超500万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧（）
正确答案：
19股息红利等权益性投资收益国务院财政税务部门规定外投资方做出利润分配决定日期确认收入实现（）
正确答案：
20债权鼓励债务规定期限付款债务提供债务扣属现金折扣销售商品涉现金折扣应扣现金折扣前金额确定销售商品收入金额现金折扣实际发生时作财务费扣（）
正确答案：
21税专项扣费指五险金费（）
正确答案：错
22中国境住中国境居住累计满90天年度连续满六年税务机关备案源中国境外境外单位者支付免予缴纳税（）
正确答案：错
23未成年子女发生医药费支出选择父母方扣（）
正确答案：
24纳税发生医药费支出扣（）
正确答案：错
25关专项附加扣费纳税确定完具体分摊方式额度纳税年度税务机关申请变更（）
正确答案：错
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形考务1
单选题（10道40分）
1选项中属纳税（）
正确答案：居民企业
2税收筹划纳税（）相关事项安排规划
正确答案：纳税义务发生前
3选项中属累进税率形式（）
正确答案：定额税率
4税收三性指（）
正确答案：偿性固定性强制性
5税收筹划体（）
正确答案：纳税
6列关纳税身份纳税筹划说法中正确（）
正确答案：利销售货物降低税收负担率仅限税高利工业产品者性强稀商品
7中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业减（）税税率征收企业税
正确答案：10
8列说法正确（）
正确答案：非境注册企业定属企业税纳税
9国实行法税制度（）企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
正确答案：子公司
10限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区（）
正确答案：者投资额70％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
二选题（5道30分）
11纳税进行税收筹划活动（）
正确答案：充分利国家税收法规优惠政策
正确答案：调整战略方
正确答案：调整生产营环节
正确答案：调整布局投资结构运行模式
12刑法规定逃避缴纳税款罪刑罚适原（）
正确答案：分层次处罚
正确答案：然逃避缴纳税款处罚金
正确答案：单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制
正确答案：次逃避缴纳税款违法行累计数额合处罚
13财产组织形式法律责权限国际通常企业组织形式分（）三类
正确答案：公司制企业
正确答案：合伙企业
正确答案：独资企业
14国企业税法（）相结合办法居民企业非居民企业作明确界定
正确答案：登记注册标准
正确答案：实际理机构标准
15税收遇差（）承担全面纳税义务
正确答案：母公司
正确答案：总公司
正确答案：子公司
三判断题（10道30分）
16根国税法规定居民纳税源国境缴纳税
正确答案：错
17然逃避缴纳税款然犯罪体层次量刑幅度判处期徒刑者拘役进行处罚
正确答案：错
18代收代缴义务关规定纳税收取商品劳务服务收入时义务代收代缴应纳税款单位应承担相应纳税义务
正确答案：错
19税收抵免指居住国允许非居民纳税国税法规定限额已源国缴纳税款抵免居住国应缴纳税额部分
正确答案：错
20避税目标少缴税款减轻税收负担避税遵循原税收筹划相行结果符合税收立法精神
正确答案：错
21独资企业合伙企业作企业税纳税缴纳税（）
正确答案：
22分公司符合高新技术条件符合型微利企业条件时便享受企业税税率优惠（）
正确答案：错
23般讲公司制企业总体税负会低合伙企业独资企业（）
正确答案：错
24组成企业法中外合作营企业合作方国家关税收法律法规分计算缴纳税（）
正确答案：错
25果总公司税率较高属机构设立较低税率区设立分公司应独立纳税分公司负担分公司较低税率总体减少公司税税负（）
正确答案：错
形考务3
单选题（10道40分）
1根企业税法规定项目计算应纳税额时准予扣（）
正确答案：审批流动资产盘亏损失
2列关款费说法正确（）
正确答案：符合资化条件应计入相关资产成
3企业更新换代较快固定资产采加速法计提折旧税收筹划角度说会形成（）结果
正确答案：获货币时间价值
4境外某公司中国境未设立机构场20×7年取境甲公司支付贷款利息收入800万元取境乙公司支付财产转收入180万元该项财产净值120万元20×7年度该境外公司国应缴纳企业税（）万元
正确答案：172
5列税种通常围绕收入确认营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划（）
正确答案：企业税
6纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超（）部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
正确答案：15000元
7新税法规定中月5000元（6万元年）扣属（）
正确答案：基减费
8关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月（）扣
正确答案：1000元
92019年1月1日起扣缴义务居民支付工资薪金劳务报酬稿酬特许权费时实行（）方法
正确答案：月预扣预缴
10专项附加扣费纳税确认完具体分摊方式额度（）变更
正确答案：纳税年度
二选题（5道30分）
11列项免征税：（）
正确答案：国债国家发行金融债券利息
正确答案：保险赔款
正确答案：军转业费复员费退役金
12三险金指（）
正确答案：养老保险
正确答案：失业保险
正确答案：基医疗保险
正确答案：住房公积金
13列允许税前扣税金()
正确答案：关税
正确答案：土增值税
正确答案：消费税
14纳税采取（）方式税基递延实现获资金时间价值
正确答案：赊销商品
正确答案：代销商品
正确答案：税法规定加速折旧
15列项行中企业税应视销售（）
正确答案：生产产品市场推广
正确答案：资产境外分支机构加工产品
三判断题（10道30分）
16企业促进商品销售商品价格予价格扣属商业折扣商品销售涉商业折扣折扣额销售额张发票金额栏分注明扣商业折扣金额确定销售商品收入金额（）
正确答案：
17受托加工制造型设备船舶飞机事建筑安装装配工程业务者提供劳务等持续时间超6月通生产进度完成工作量安排调节收入确认时间（）
正确答案：错
18企业2018年1月1日2020年12月31日期间新购进设备器具（指房屋建筑物外固定资产）单位价值超500万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧（）
正确答案：
19股息红利等权益性投资收益国务院财政税务部门规定外投资方做出利润分配决定日期确认收入实现（）
正确答案：
20债权鼓励债务规定期限付款债务提供债务扣属现金折扣销售商品涉现金折扣应扣现金折扣前金额确定销售商品收入金额现金折扣实际发生时作财务费扣（）
正确答案：
21税专项扣费指五险金费（）
正确答案：错
22中国境住中国境居住累计满90天年度连续满六年税务机关备案源中国境外境外单位者支付免予缴纳税（）
正确答案：错
23未成年子女发生医药费支出选择父母方扣（）
正确答案：
24纳税发生医药费支出扣（）
正确答案：错
25关专项附加扣费纳税确定完具体分摊方式额度纳税年度税务机关申请变更（）
正确答案：错
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