国家开放学台电纳税筹划形考务24网考题库答案
形考务2
单选题（10道40分）
1限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区（）
正确答案：者投资额70％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
2列说法正确（）
正确答案：非境注册企业定属企业税纳税
3中国境设立合伙订立合伙协议出资合伙营享收益担风险合伙企业债务承担限连带责营利组织（）
正确答案：普通合伙企业
正确答案：限合伙企业
4国实行法税制度（）企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
正确答案：子公司
5投资者企业税利润分配时应股息红利项目（）税率计算缴纳税
正确答案：20
6企业事列项目减半征收企业税（）
正确答案：香料作物种植
7根企业税关规定源确定表述中正确（）
正确答案：股息红利权益性投资分配企业确定
8列项中符合企业税弥补亏损规定（）
正确答案：投资方企业发生亏损投资企业分回弥补
9企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起（）
正确答案：第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
10某国企业20×7年11月接受捐赠台生产设备取增值税专发票注明价款200万元增值税34万元20×8年6月进行股份制改造时出售售价260万元出售时清理费3万元税法规定已计提折旧4万元假考虑增值税相关税费该国企业20×8年该转收入应缴纳企业税（）万元
正确答案：1525
二选题（5道30分）
11国企业税法（）相结合办法居民企业非居民企业作明确界定
正确答案：登记注册标准
正确答案：实际理机构标准
12列说法正确（）
正确答案：企业终税负高低种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
正确答案：设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
13利差衡点增值率判法进行增值税两类纳税身份选择时面选项正确（）
正确答案：增值率（销售额－购进额）销售额
正确答案：作般纳税销项进项适增值税税率致
14列关投资企业投资企业撤回减少投资税务处理符合企业税相关规定（）
正确答案：取资产中相初始出资部分应确认投资收回
正确答案：投资企业发生营亏损投资企业规定结转弥补
正确答案：取资产中相投资企业累计未分配累计盈余公积减少实收资例计算部分应确认股息
15纳税进行税收筹划时考虑列（）方法
正确答案：企业组织形式中进行选择
正确答案：通企业筹资投资节税
正确答案：利国家税收优惠政策
正确答案：税法允许情况选择会计政策进行节税
三判断题（10道30分）
16避免成居民纳税身份关键明确中国公司企业居民纳税身份判定标准外商投资企业中国法律注册成立实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法：方面实际理机构设避税低税区方面减少某收入实际理机构间联系（）
正确答案：错
17独资企业合伙企业公司制企业存重复纳税（）
正确答案：错
18型微利企业减20税税率征收企业税（）
正确答案：
19假总公司部甲乙分公司甲分公司盈利公司乙分公司亏损公司汇总纳税时甲乙分公司盈亏互抵产生较亏损抵税效应（）
正确答案：错
20总机构设Ａ某外商投资企业Ｂ设销售分机构分机构生产营应Ａ企业税税率总机构汇总缴纳税（）
正确答案：
21实际增值率税负衡点增值率时规模纳税税负重（）
正确答案：
22果外国投资者股权转前先进行股利分配合法转价格降低节税（）
正确答案：
23纳税成降低定带企业整体利益增加（）
正确答案：错
24非居民企业委托营业代理中国境事生产营活动包括委托单位者常代签订合者储存交付货物等该营业代理视非居民企业中国境设立机构场（）
正确答案：错
25现行增值税法律制度规定销售额没达起征点征增值税超起征点应超起征点部分销售额法计算缴纳增值税（）
正确答案：错
形考务4
单选题（10道40分）
1债务重组确认应纳税额占企业年应纳税额（）5纳税年度均匀计入年度应纳税额
正确答案：50
2甲公司股权2 000万股更发展85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础8元股资产公允价值10元收购价中乙公司股权形式支付15 300万元银行存款支付1 700万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转（）万元
正确答案：340
3负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映（）
正确答案：权益资收益率（税前）息税前投资收益率+负债权益资×（息税前投资收益率－负债成率）
4甲公司20×9年6月12 500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成4600万元20×8年12月31日资产账面净值6 670万元评估确认价值9 789万元甲公司股权支付额12 000万元（计税基础9 000万元）非股权现金支付500万元取股权计税基础（）
正确答案：43332
5根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确（）
正确答案：收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
6国际税收筹划直接目减轻（）
正确答案：整体税负
7国际税收协定规定股息利息特许权费实际受益缔约国方居民情况享受税收协定规定优惠税率体现（）
正确答案：受益原
8果企业国家认定税收居民（）该国承担（）
正确答案：限纳税义务
9（）跨国企业进行国际税收筹划基手段
正确答案：转定价
10转定价税务理般强调遵循（）
正确答案：独立交易原
二选题（5道30分）
11国际税收协定关常设机构条款详细列举常设机构具体标准()
正确答案：固定营业场
正确答案：建筑安装工程持续时间超12月
正确答案：非独立代理
12国际税收协定基容包括（）
正确答案：消国际重复征税
正确答案：税收辖权划分
正确答案：国际税收征
正确答案：加强国际税收合作
13实现集团整体利益化跨国企业会通转定价手段（）降低集团整体税负实现税利润化
正确答案：降低位高税负区关联企业利润
正确答案：降低位低税负区关联企业利润
14兼出资方式起延迟纳税效果（）
正确答案：股票换取资产式兼
正确答案：股票换取股票式兼
15属债券融资特点（）
正确答案：定期支付利息
三判断题（10道30分）
16分立企业股东该企业分立发生时取股权支付金额低交易支付总额75选择特殊性税务处理（）
正确答案：错
17兼企业较高盈利水改变整体税收负担选择家量净营亏损企业作兼目标()
正确答案：
18企业发生股权转时企业身作独立核算济实体然存种股权转行应正常征收增值税（）
正确答案：错
19股权股份转中单位承受公司股权股份公司土房屋权属发生转移征收契税()
正确答案：
20增值税般纳税（称原纳税）资产重组程中全部资产负债劳动力转增值税般纳税（称新纳税）程序办理注销税务登记办理注销登记前尚未抵扣进项税额结转新纳税处继续抵扣（）
正确答案：错
21转定价企业营行绝数情况法律限制会法律禁止特税收目开展转定价行会损害相关国家税收利益
正确答案：错
22转定价税务理OECD转定价指南相关文件针项常见避税手段设置专门反避税规定包括受控外国企业成分摊协议资弱化
正确答案：
23进行国际税收筹划时果某种筹划安排企业某国税负增加该种方法效（）
正确答案：错
24利国际避税进行国际税收筹划时般税收素（）
正确答案：错
25跨国企业言针常设机构国际税收筹划方式力避免国家国家形成常设机构（）
正确答案：
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形考务2
单选题（10道40分）
1限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区（）
正确答案：者投资额70％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
2列说法正确（）
正确答案：非境注册企业定属企业税纳税
3中国境设立合伙订立合伙协议出资合伙营享收益担风险合伙企业债务承担限连带责营利组织（）
正确答案：普通合伙企业
正确答案：限合伙企业
4国实行法税制度（）企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
正确答案：子公司
5投资者企业税利润分配时应股息红利项目（）税率计算缴纳税
正确答案：20
6企业事列项目减半征收企业税（）
正确答案：香料作物种植
7根企业税关规定源确定表述中正确（）
正确答案：股息红利权益性投资分配企业确定
8列项中符合企业税弥补亏损规定（）
正确答案：投资方企业发生亏损投资企业分回弥补
9企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起（）
正确答案：第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
10某国企业20×7年11月接受捐赠台生产设备取增值税专发票注明价款200万元增值税34万元20×8年6月进行股份制改造时出售售价260万元出售时清理费3万元税法规定已计提折旧4万元假考虑增值税相关税费该国企业20×8年该转收入应缴纳企业税（）万元
正确答案：1525
二选题（5道30分）
11国企业税法（）相结合办法居民企业非居民企业作明确界定
正确答案：登记注册标准
正确答案：实际理机构标准
12列说法正确（）
正确答案：企业终税负高低种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
正确答案：设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
13利差衡点增值率判法进行增值税两类纳税身份选择时面选项正确（）
正确答案：增值率（销售额－购进额）销售额
正确答案：作般纳税销项进项适增值税税率致
14列关投资企业投资企业撤回减少投资税务处理符合企业税相关规定（）
正确答案：取资产中相初始出资部分应确认投资收回
正确答案：投资企业发生营亏损投资企业规定结转弥补
正确答案：取资产中相投资企业累计未分配累计盈余公积减少实收资例计算部分应确认股息
15纳税进行税收筹划时考虑列（）方法
正确答案：企业组织形式中进行选择
正确答案：通企业筹资投资节税
正确答案：利国家税收优惠政策
正确答案：税法允许情况选择会计政策进行节税
三判断题（10道30分）
16避免成居民纳税身份关键明确中国公司企业居民纳税身份判定标准外商投资企业中国法律注册成立实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法：方面实际理机构设避税低税区方面减少某收入实际理机构间联系（）
正确答案：错
17独资企业合伙企业公司制企业存重复纳税（）
正确答案：错
18型微利企业减20税税率征收企业税（）
正确答案：
19假总公司部甲乙分公司甲分公司盈利公司乙分公司亏损公司汇总纳税时甲乙分公司盈亏互抵产生较亏损抵税效应（）
正确答案：错
20总机构设Ａ某外商投资企业Ｂ设销售分机构分机构生产营应Ａ企业税税率总机构汇总缴纳税（）
正确答案：
21实际增值率税负衡点增值率时规模纳税税负重（）
正确答案：
22果外国投资者股权转前先进行股利分配合法转价格降低节税（）
正确答案：
23纳税成降低定带企业整体利益增加（）
正确答案：错
24非居民企业委托营业代理中国境事生产营活动包括委托单位者常代签订合者储存交付货物等该营业代理视非居民企业中国境设立机构场（）
正确答案：错
25现行增值税法律制度规定销售额没达起征点征增值税超起征点应超起征点部分销售额法计算缴纳增值税（）
正确答案：错
形考务4
单选题（10道40分）
1债务重组确认应纳税额占企业年应纳税额（）5纳税年度均匀计入年度应纳税额
正确答案：50
2甲公司股权2 000万股更发展85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础8元股资产公允价值10元收购价中乙公司股权形式支付15 300万元银行存款支付1 700万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转（）万元
正确答案：340
3负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映（）
正确答案：权益资收益率（税前）息税前投资收益率+负债权益资×（息税前投资收益率－负债成率）
4甲公司20×9年6月12 500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成4600万元20×8年12月31日资产账面净值6 670万元评估确认价值9 789万元甲公司股权支付额12 000万元（计税基础9 000万元）非股权现金支付500万元取股权计税基础（）
正确答案：43332
5根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确（）
正确答案：收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
6国际税收筹划直接目减轻（）
正确答案：整体税负
7国际税收协定规定股息利息特许权费实际受益缔约国方居民情况享受税收协定规定优惠税率体现（）
正确答案：受益原
8果企业国家认定税收居民（）该国承担（）
正确答案：限纳税义务
9（）跨国企业进行国际税收筹划基手段
正确答案：转定价
10转定价税务理般强调遵循（）
正确答案：独立交易原
二选题（5道30分）
11国际税收协定关常设机构条款详细列举常设机构具体标准()
正确答案：固定营业场
正确答案：建筑安装工程持续时间超12月
正确答案：非独立代理
12国际税收协定基容包括（）
正确答案：消国际重复征税
正确答案：税收辖权划分
正确答案：国际税收征
正确答案：加强国际税收合作
13实现集团整体利益化跨国企业会通转定价手段（）降低集团整体税负实现税利润化
正确答案：降低位高税负区关联企业利润
正确答案：降低位低税负区关联企业利润
14兼出资方式起延迟纳税效果（）
正确答案：股票换取资产式兼
正确答案：股票换取股票式兼
15属债券融资特点（）
正确答案：定期支付利息
三判断题（10道30分）
16分立企业股东该企业分立发生时取股权支付金额低交易支付总额75选择特殊性税务处理（）
正确答案：错
17兼企业较高盈利水改变整体税收负担选择家量净营亏损企业作兼目标()
正确答案：
18企业发生股权转时企业身作独立核算济实体然存种股权转行应正常征收增值税（）
正确答案：错
19股权股份转中单位承受公司股权股份公司土房屋权属发生转移征收契税()
正确答案：
20增值税般纳税（称原纳税）资产重组程中全部资产负债劳动力转增值税般纳税（称新纳税）程序办理注销税务登记办理注销登记前尚未抵扣进项税额结转新纳税处继续抵扣（）
正确答案：错
21转定价企业营行绝数情况法律限制会法律禁止特税收目开展转定价行会损害相关国家税收利益
正确答案：错
22转定价税务理OECD转定价指南相关文件针项常见避税手段设置专门反避税规定包括受控外国企业成分摊协议资弱化
正确答案：
23进行国际税收筹划时果某种筹划安排企业某国税负增加该种方法效（）
正确答案：错
24利国际避税进行国际税收筹划时般税收素（）
正确答案：错
25跨国企业言针常设机构国际税收筹划方式力避免国家国家形成常设机构（）
正确答案：
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