家政公司财务理制度
第章 总
11建立现代化企业制度建立健全财务理体系根中华民国会计法企业会计准企业财务通企业会计制度特制定财务理制度
12理制度适北京富家政服务中心部门员财务会计工作中必须认真执行理制度
第二章 会计机构 会计员理
21公司设立财务部作财务会计机构 财务部职责：公司总理领导具体负责全公司财务理工作会计核算工作包括：财会员理指导检查独立核算单位会计核算工作协助公司领导筹集资金合理分配资金做门店账工作指导门店建账账建立适合企业需求发展成核算模式制定成理制度控制制度做财务分析工作公司领导决策提供种信息资料领导参谋
22财务部岗位设置：财务总监财务理财务副理会计出纳员
23岗位员必须具备相应职条件资格持证岗
24财务会计员调换工作时会计法规定办理交接手续
25财务会计员实行定岗定定责制度绩效考核结果兑现劳动报酬
第三章 流动资产理
31流动资产包括现金种存款应收预付账款应收款存货等
32现金理
321现金出纳会计认真执行现金理暂行规定关现金理规定
严格控制费报销款款外付款等实行总理支笔签字批准制度办员签字部门负责审核注明途总理外出营急需等特殊情况总理授权员签批总理补办关手续
322出纳员兼关债权债务收入费账务登记工作会计档案理工作
收付款证容必须完整合法报销证必须国家印制发票单白条规范证报销项费证审核方逐笔登记现金日记账
日记账逐日结出余额库存现金相核月末总账相核出现长短款法查明原长款公短款责赔偿
323关员公外出时做出差登记方财务部门预差旅费出发三天时财务部门结算做次清允许跨月结算方出差混合结算前账未清跨月拖欠占公款者扣发工资
324企业根业务核定合理库存现金限额（三天零量）日收取现金时送存银行留存超限额夜现金确保财产安全
325企业员工报销费时出纳员时扣种款允许职工长期
占企业资金种款条月底必须入账允许出现跨月白条顶库现象
326出纳企业资金结算中心企业应营业收入废旧物品收入职工罚款等款项时交付财务部门便时处理账务
33银行存款理
331会计员认真执行银行结算办法暂行规定银行支票等结算证印鉴两分开保
332财务员严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须领导批准办理领登记手续建立支票领登记簿空白支票必须填写日期预计高金额位画民币符号支票造成企业损失时应事承担赔偿责携带空白支票办理结算天存根关证带回财务部门时结算准空白支票留存单位前账未清者准领支票
333银行存款日记账逐笔逐日登记日结出余额定期银行账单相核编制银行余额调节表调整未达账项出现长期未达账项时查明原报领导
34应收账款预付账款理
341企业根济业务容户设置应收账款明细分类账债务具体名称设置登记明细分类账准笼统名代应收账款发生确定必须索取价款（包括合收条欠款条业务办员保证书等）单方入账
342项债权债务定期进行清理核年少进行次发函派员核季末编制应收账款余额表账龄分析表报关领导发生应收账款应收款预付账款等应收款项谁办谁回收原
损失者已采取种必措施确实法收回坏账损失事责赔偿相应损失时处理账务
343 收回账款时交财务部门发现货款已私挪交者交司法部门处理
344企业严格控制部职工业务款生活款健全款审批制度职工调离时财务部门应部门搞种债权债务清算工作
345支付预付账款必须合协议书等书面文件根合需预付账款时须办签章领导批准方付款时财务部门提拱关合协议书等关材料
346企业采坏账准备金制度年年末应收账款余额3‰计提坏账准备金年终调整
第四章 固定资产理
41固定资产指期限超年房屋建筑物机械设备运输工具电子设备仪器仪表等生产营关单位价值超1000元设备器具工具等属生产营必备物品单位价值2000元年限超两年应做固定资产
42企业建立健全固定资产理制度包括固定资产安全制度维修保养制度定期盘点制度折旧计提制度
公司财务设置固定资产明细账制定固定资产目录建立固定资产登记卡
43固定资产计价
431外购固定资产需安装直接固定资产发票价格运输费价格固定资产记账价格外购需安装调试固定资
产外购价格加运输费安装调试费等合理关费计账价格
432需外单位承建基建工作设备安装调试工程时承建单位搞预算工作合签订工作基建合预决算书送财务部门留存份
购置机器设备时搞市场调查搞设备技术分析济性分析
433已竣工交付未办理决算建筑工程机械设备等根预算书合估价转入固定资产计提折旧工程决算调整原估价已提折旧现已没档案资料固定资产（没建账）采取重置价进行入账
44折旧方法公司固定资产进行分类理固定资产折旧采均年限法分类计提折旧房屋建筑物折旧年限30年机械设备折旧年限10年车辆折旧年限4年电子设备仪器仪表等3年
45公司固定资产残值率5
46全部固定资产必须年盘点次财务部牵头行政部参具体盘点时间财务部根年终决算求决定
第五章 负债理
51企业流动负债指年偿债务包括短期款应付账款应付工资应交税金应付款预提费等
52企业种流动负债应期偿提高企业信誉知名度期发放 工资特殊原职工工资必须次月十五日前发放提高职工积极性增加企业凝聚力
53企业购进物品应付未付款项业务办员应时发票等关单送交财务部门便时处理账务正确体现企业负债正确核算购进物品
计价成
第六章 成费核算理
61公司成费实现控制原制定预算理制度针成费进行效控制
62部门财务部门积极配合预算理制度求严格贯彻执行预算
63财务部谁费谁承担原正确核算部门费确保部门费核算准确性
64成费权责发生制原进行计提正确划分核算项成费严格规定核算容求跨期摊销账户（摊费预提费等）
企业制定合理完善定额费报销制度企业理费销售费财务费规定进行明细分类核算进入期损益
关费预算制度财务部行制定
第七章 收入利润税金理
71企业销售收入实现标志收讫价款取索取价款
72企业税法规定正确计提种税费准确核算反映项税金提取交月10号前计算正确关税务报表报关税务部门
73利润总额公式计算
利润总额营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出
营业利润营业收入营业成营业税金附加理费销售费财务费
74企业营业外收入营业外支出指企业直接关系项收入支出
75企业实现利润应缴纳企业税企业利润应序分配：
1支付项税收滞纳金罚款
2弥补企业前年度亏损
3提取法定盈余公积金公益金
4投资者分配利润
第八章 财务报表会计科目发票理
81根会计工作致性性原公司结账时间月30日午6：00结账时间资产负债表损益表关附注报表应次月5号前报公司总理关部门
82北京富家政服务中心应独立核算负盈亏实行严格财务制度严禁混报乱报费现象企业间账设部科目核算关济业务企业资金物资办理关转账手续
83公司购进物品原200元须取增值税专发票支付水电运输费油料费维修车辆时利增值税（合法）发票结算
84销售发票专税务机关领取开票制单保登记实行专负责制财务部门建立健全关票登记制度严禁非客户单位开具发票
第九章 会计档案理
91企业搞会计档案理工作财务部门应月月末关会计证等会计档案装订成册做封面整理入档
92企业财务部门建立会计档案目录严格档案调阅手续
93 企业财务员保员统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续造具移交清单分清前责确保会计档案连续完整
94 会计档案保年限：会计证类15年总账15年明细账15年现金银行存款日记账25年辅助账簿15年固定资产卡片（清理报废）5年月季度财务报告3年年度财务报告（决算）永久会计移交清册15年会计档案保清册永久
第十章 附
111理制度董事会批准公布日起执行完善处行文补充规定制度规定致理制度准
112理制度公司财务部负责解释
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第章 总
11建立现代化企业制度建立健全财务理体系根中华民国会计法企业会计准企业财务通企业会计制度特制定财务理制度
12理制度适北京富家政服务中心部门员财务会计工作中必须认真执行理制度
第二章 会计机构 会计员理
21公司设立财务部作财务会计机构 财务部职责：公司总理领导具体负责全公司财务理工作会计核算工作包括：财会员理指导检查独立核算单位会计核算工作协助公司领导筹集资金合理分配资金做门店账工作指导门店建账账建立适合企业需求发展成核算模式制定成理制度控制制度做财务分析工作公司领导决策提供种信息资料领导参谋
22财务部岗位设置：财务总监财务理财务副理会计出纳员
23岗位员必须具备相应职条件资格持证岗
24财务会计员调换工作时会计法规定办理交接手续
25财务会计员实行定岗定定责制度绩效考核结果兑现劳动报酬
第三章 流动资产理
31流动资产包括现金种存款应收预付账款应收款存货等
32现金理
321现金出纳会计认真执行现金理暂行规定关现金理规定
严格控制费报销款款外付款等实行总理支笔签字批准制度办员签字部门负责审核注明途总理外出营急需等特殊情况总理授权员签批总理补办关手续
322出纳员兼关债权债务收入费账务登记工作会计档案理工作
收付款证容必须完整合法报销证必须国家印制发票单白条规范证报销项费证审核方逐笔登记现金日记账
日记账逐日结出余额库存现金相核月末总账相核出现长短款法查明原长款公短款责赔偿
323关员公外出时做出差登记方财务部门预差旅费出发三天时财务部门结算做次清允许跨月结算方出差混合结算前账未清跨月拖欠占公款者扣发工资
324企业根业务核定合理库存现金限额（三天零量）日收取现金时送存银行留存超限额夜现金确保财产安全
325企业员工报销费时出纳员时扣种款允许职工长期
占企业资金种款条月底必须入账允许出现跨月白条顶库现象
326出纳企业资金结算中心企业应营业收入废旧物品收入职工罚款等款项时交付财务部门便时处理账务
33银行存款理
331会计员认真执行银行结算办法暂行规定银行支票等结算证印鉴两分开保
332财务员严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须领导批准办理领登记手续建立支票领登记簿空白支票必须填写日期预计高金额位画民币符号支票造成企业损失时应事承担赔偿责携带空白支票办理结算天存根关证带回财务部门时结算准空白支票留存单位前账未清者准领支票
333银行存款日记账逐笔逐日登记日结出余额定期银行账单相核编制银行余额调节表调整未达账项出现长期未达账项时查明原报领导
34应收账款预付账款理
341企业根济业务容户设置应收账款明细分类账债务具体名称设置登记明细分类账准笼统名代应收账款发生确定必须索取价款（包括合收条欠款条业务办员保证书等）单方入账
342项债权债务定期进行清理核年少进行次发函派员核季末编制应收账款余额表账龄分析表报关领导发生应收账款应收款预付账款等应收款项谁办谁回收原
损失者已采取种必措施确实法收回坏账损失事责赔偿相应损失时处理账务
343 收回账款时交财务部门发现货款已私挪交者交司法部门处理
344企业严格控制部职工业务款生活款健全款审批制度职工调离时财务部门应部门搞种债权债务清算工作
345支付预付账款必须合协议书等书面文件根合需预付账款时须办签章领导批准方付款时财务部门提拱关合协议书等关材料
346企业采坏账准备金制度年年末应收账款余额3‰计提坏账准备金年终调整
第四章 固定资产理
41固定资产指期限超年房屋建筑物机械设备运输工具电子设备仪器仪表等生产营关单位价值超1000元设备器具工具等属生产营必备物品单位价值2000元年限超两年应做固定资产
42企业建立健全固定资产理制度包括固定资产安全制度维修保养制度定期盘点制度折旧计提制度
公司财务设置固定资产明细账制定固定资产目录建立固定资产登记卡
43固定资产计价
431外购固定资产需安装直接固定资产发票价格运输费价格固定资产记账价格外购需安装调试固定资
产外购价格加运输费安装调试费等合理关费计账价格
432需外单位承建基建工作设备安装调试工程时承建单位搞预算工作合签订工作基建合预决算书送财务部门留存份
购置机器设备时搞市场调查搞设备技术分析济性分析
433已竣工交付未办理决算建筑工程机械设备等根预算书合估价转入固定资产计提折旧工程决算调整原估价已提折旧现已没档案资料固定资产（没建账）采取重置价进行入账
44折旧方法公司固定资产进行分类理固定资产折旧采均年限法分类计提折旧房屋建筑物折旧年限30年机械设备折旧年限10年车辆折旧年限4年电子设备仪器仪表等3年
45公司固定资产残值率5
46全部固定资产必须年盘点次财务部牵头行政部参具体盘点时间财务部根年终决算求决定
第五章 负债理
51企业流动负债指年偿债务包括短期款应付账款应付工资应交税金应付款预提费等
52企业种流动负债应期偿提高企业信誉知名度期发放 工资特殊原职工工资必须次月十五日前发放提高职工积极性增加企业凝聚力
53企业购进物品应付未付款项业务办员应时发票等关单送交财务部门便时处理账务正确体现企业负债正确核算购进物品
计价成
第六章 成费核算理
61公司成费实现控制原制定预算理制度针成费进行效控制
62部门财务部门积极配合预算理制度求严格贯彻执行预算
63财务部谁费谁承担原正确核算部门费确保部门费核算准确性
64成费权责发生制原进行计提正确划分核算项成费严格规定核算容求跨期摊销账户（摊费预提费等）
企业制定合理完善定额费报销制度企业理费销售费财务费规定进行明细分类核算进入期损益
关费预算制度财务部行制定
第七章 收入利润税金理
71企业销售收入实现标志收讫价款取索取价款
72企业税法规定正确计提种税费准确核算反映项税金提取交月10号前计算正确关税务报表报关税务部门
73利润总额公式计算
利润总额营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出
营业利润营业收入营业成营业税金附加理费销售费财务费
74企业营业外收入营业外支出指企业直接关系项收入支出
75企业实现利润应缴纳企业税企业利润应序分配：
1支付项税收滞纳金罚款
2弥补企业前年度亏损
3提取法定盈余公积金公益金
4投资者分配利润
第八章 财务报表会计科目发票理
81根会计工作致性性原公司结账时间月30日午6：00结账时间资产负债表损益表关附注报表应次月5号前报公司总理关部门
82北京富家政服务中心应独立核算负盈亏实行严格财务制度严禁混报乱报费现象企业间账设部科目核算关济业务企业资金物资办理关转账手续
83公司购进物品原200元须取增值税专发票支付水电运输费油料费维修车辆时利增值税（合法）发票结算
84销售发票专税务机关领取开票制单保登记实行专负责制财务部门建立健全关票登记制度严禁非客户单位开具发票
第九章 会计档案理
91企业搞会计档案理工作财务部门应月月末关会计证等会计档案装订成册做封面整理入档
92企业财务部门建立会计档案目录严格档案调阅手续
93 企业财务员保员统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续造具移交清单分清前责确保会计档案连续完整
94 会计档案保年限：会计证类15年总账15年明细账15年现金银行存款日记账25年辅助账簿15年固定资产卡片（清理报废）5年月季度财务报告3年年度财务报告（决算）永久会计移交清册15年会计档案保清册永久
第十章 附
111理制度董事会批准公布日起执行完善处行文补充规定制度规定致理制度准
112理制度公司财务部负责解释
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