税 收 讲 稿
税收初
（） 税收普遍存
1 处——空间
① 世界国家税轻重分没分谓避税指两种情况国家区：没税财产税税二税财产税负担较轻奥利爱尔兰新加坡瑞士等三十著名避税税收
② 国税收广泛存历史许事物征税河流矿产森林土牲畜口等等英国征窗户税历史许行征税生产营婚丧嫁娶杀猪宰羊国现吃饭征税事物行广泛存现征收税收广泛存
③ 山中寡妇 杜荀鹤
夫兵死守蓬茅麻苎衣衫鬓发焦
桑柘废犹纳税田园荒尚徵苗
时挑野菜根煮旋斫生柴带叶烧
深山更深处应计避征徭
2 时——时间
① 马克思义观点：税收满足国家需产生国家会税收国家早四千年前产生相长时间然会存税收早已存四千年前夏助三千年前商贡两千前年周彻税收什知点肯定必着国家起长期存
② 西方济学观点：税收基作满足公需子曰三行必师说三行必公开支类原始社会开始公需抵御部落入侵着社会发展公需越越少越越调控济市政建设环境保护等等税收作越越类社会存公需存税收存
（二）税收重作
1 制约政府办事力
① 政府收入意义钱办事说样政府说样收入政府办事情美国什敢世界处耀武扬威？济实力雄厚财政收入150亿美元（中关财政收入较）中央政府样方政府样省市县乡级政府想期办件事修条路建厂项目反正搞形象工程愿行现乡镇政府工资发出少力办事？办成件件事办成规模关键政府少钱
② 政府收入构成：债务收入专卖收入罚没收入国资产收入税收收入
③ 税收政府收入占头影响政府办事力素
④ 财政收入决定财政力
2 影响生活水
① 社会财富分配：蛋糕变国家集体间分配彼少
② 重税导致民聊生
渔光曲
云飘海空鱼藏水中
早晨太阳里撒鱼网迎面吹海风
鱼难捕租税重捕鱼世世穷
爷爷留破棉袄心冬……
苛政猛虎 礼记
孔子泰山妇哭墓者哀夫子式听子路问曰：子哭壹似重忧者曰：然昔者吾舅死虎吾夫死焉吾子死焉夫子曰：？曰：苛政夫子曰：子识苛政猛虎
3 成社会兴衰素
① 社会兴盛必税制端午节屈原投江秦强楚弱秦什会强？屈原前秦孝公商鞅进行变法商鞅变法容奖励耕织奖励呢？农征必非农租必重农业征收相较轻税工商业征收重税结果民殷实国富强秦统六国基础中国历史名文景治贞观治康乾盛世税收关系西汉文帝赐天民年田租半实行轻徭薄赋唐初重新颁布租庸调法康熙推行永加赋雍正实行摊丁入亩
② 社会动乱常起苛捐杂税农民起义原：昏君奸相贪官兼土横征暴敛民聊生揭竿起历历代莫明末李成起义王波李起义
③ 税收成击政敌争取民心口号美国总统竞选民国万税闯王纳粮
（三）税收基特征
税收然重敏感难道政府没更取收入方法？回答否定税收具取收入方法具优点
1 强制性
募捐发行国债
2 偿性
国债专卖国资产
3 固定性
罚没货币发行
二 现行税种税务机构简介
（） 三税收体系
1 关税
2 农业税
① 农林特产税
② 农业税
③ 耕占税
④ 契税
3 工商税
① 增值税
② 消费税
③ 营业税
④ 企业税
⑤ 税
⑥ 税
工商18税中收入全部中央中央税消费税收入全部方方税城市维护建设税房产税中央方部分中央方享税增值税资源税
（二） 四套税务机构
说税务局收税话收税税务局？
海关财政国税税
（三） 国税组织体系
1 国家税务总局
2 省市县国家税务局
3 级国家税务设稽查分局片结合济区划设立干税务分局
税务分局级差距直辖市国税局设分局处级省辖市设分局副处级科级县县级市设分局副科级股级
（四） 国税方财政收入关系
说税局收税方国税局收税中央话半税局收税方句没错国税局收税中央句
根分税制财政体制规定国税局征收消费税增值税两种税两种税流样：
第步：消费税全部增值税75交中央增值税系25直接方
第二步：中央方交税款中出部分方标准两1993年方净交中央全部返方净划数方总划数—中央拔方数二年方交中央数额增加1中央基数中增加03返例
家更清楚理解现举例：
假设省1993年交中央60亿中央划省10亿1993年省净划数60—1050亿果1998年全省国税系统征收税款120亿中增值税100亿消费税20亿方少呢？
首先国税征收100亿增值税2525亿征收时直接划省
次1993年基数50亿元中央返省
第三1998年收入1993年增长（120—60）÷60100增加返50×100×3015亿
样国税局征收税款中省总25+50+1590亿占整税款75说国税局征税头方种认国税局收税全部中央说法正确
三 税收征容违法行
（） 税务登记
1 税务登记理基容
税种设置税收终落某企业者头缴税缴税纳税税收减少偷税漏税掌握纳税情况掌握情况呢？首先事生产营发生纳税义务前税务机关说声税法规定事生产营纳税必须领取营业执日起30日税务机关申报办理税务登记生产营程中果营范围营规模等情况发生变化应税务机关申报办理变更登记果发生停业停产破产停止营业情况应税务机关申报办理注销登记规定特象家熟悉户籍理里讲
2 违反税务登记理行
① 办理税务登记期办理税务登记纳税少纳税甚纳税基方法设法逃出税务机关理外税务机关申报办理税务登记税务机关日常理档案中找纳税逃避纳税义务纳税期申报办理税务登记拖天少缴天税拖月少缴月税两种情况实际工作中较普遍纳税角度讲逃避税务理税务机关角度讲通常说漏户
② 转涂改买卖伪造税务登记证件纳税没办理税务登记生产营中进货时候想开增值税专发票税务登记证没办呢？动歪脑筋里者买旧登记证加涂改伪造
3 税务机关策
① 分片理专负责常检查
② 处罚限期改正2千2千1万
4 存问题
① 出租柜台
② 没营场皮包公司
（二） 帐簿证理
1 帐簿证理容
清楚掌握纳税生产营状况税务机关求纳税必须办理税务登记十五日建立帐簿实记载生产营情况记帐合法效证税务机关帐簿证记帐进行理成必然设帐簿少记收入列支出设两套帐
（三） 发票理
（四） 税额确定
（五） 税款征收
（六） 税收争议处理
四 税收犯罪类型
1 偷税
2 逃税
3 骗税
4 抗税
5 增值税专发票犯罪
1 征范围体系征税款征收形式
申报征收查帐征收
核定征收定期定额
1 巡回征收委托代征定期定点征收
增值税增值税专发票犯罪
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税 收 讲 稿
税收初
（） 税收普遍存
1 处——空间
① 世界国家税轻重分没分谓避税指两种情况国家区：没税财产税税二税财产税负担较轻奥利爱尔兰新加坡瑞士等三十著名避税税收
② 国税收广泛存历史许事物征税河流矿产森林土牲畜口等等英国征窗户税历史许行征税生产营婚丧嫁娶杀猪宰羊国现吃饭征税事物行广泛存现征收税收广泛存
③ 山中寡妇 杜荀鹤
夫兵死守蓬茅麻苎衣衫鬓发焦
桑柘废犹纳税田园荒尚徵苗
时挑野菜根煮旋斫生柴带叶烧
深山更深处应计避征徭
2 时——时间
① 马克思义观点：税收满足国家需产生国家会税收国家早四千年前产生相长时间然会存税收早已存四千年前夏助三千年前商贡两千前年周彻税收什知点肯定必着国家起长期存
② 西方济学观点：税收基作满足公需子曰三行必师说三行必公开支类原始社会开始公需抵御部落入侵着社会发展公需越越少越越调控济市政建设环境保护等等税收作越越类社会存公需存税收存
（二）税收重作
1 制约政府办事力
① 政府收入意义钱办事说样政府说样收入政府办事情美国什敢世界处耀武扬威？济实力雄厚财政收入150亿美元（中关财政收入较）中央政府样方政府样省市县乡级政府想期办件事修条路建厂项目反正搞形象工程愿行现乡镇政府工资发出少力办事？办成件件事办成规模关键政府少钱
② 政府收入构成：债务收入专卖收入罚没收入国资产收入税收收入
③ 税收政府收入占头影响政府办事力素
④ 财政收入决定财政力
2 影响生活水
① 社会财富分配：蛋糕变国家集体间分配彼少
② 重税导致民聊生
渔光曲
云飘海空鱼藏水中
早晨太阳里撒鱼网迎面吹海风
鱼难捕租税重捕鱼世世穷
爷爷留破棉袄心冬……
苛政猛虎 礼记
孔子泰山妇哭墓者哀夫子式听子路问曰：子哭壹似重忧者曰：然昔者吾舅死虎吾夫死焉吾子死焉夫子曰：？曰：苛政夫子曰：子识苛政猛虎
3 成社会兴衰素
① 社会兴盛必税制端午节屈原投江秦强楚弱秦什会强？屈原前秦孝公商鞅进行变法商鞅变法容奖励耕织奖励呢？农征必非农租必重农业征收相较轻税工商业征收重税结果民殷实国富强秦统六国基础中国历史名文景治贞观治康乾盛世税收关系西汉文帝赐天民年田租半实行轻徭薄赋唐初重新颁布租庸调法康熙推行永加赋雍正实行摊丁入亩
② 社会动乱常起苛捐杂税农民起义原：昏君奸相贪官兼土横征暴敛民聊生揭竿起历历代莫明末李成起义王波李起义
③ 税收成击政敌争取民心口号美国总统竞选民国万税闯王纳粮
（三）税收基特征
税收然重敏感难道政府没更取收入方法？回答否定税收具取收入方法具优点
1 强制性
募捐发行国债
2 偿性
国债专卖国资产
3 固定性
罚没货币发行
二 现行税种税务机构简介
（） 三税收体系
1 关税
2 农业税
① 农林特产税
② 农业税
③ 耕占税
④ 契税
3 工商税
① 增值税
② 消费税
③ 营业税
④ 企业税
⑤ 税
⑥ 税
工商18税中收入全部中央中央税消费税收入全部方方税城市维护建设税房产税中央方部分中央方享税增值税资源税
（二） 四套税务机构
说税务局收税话收税税务局？
海关财政国税税
（三） 国税组织体系
1 国家税务总局
2 省市县国家税务局
3 级国家税务设稽查分局片结合济区划设立干税务分局
税务分局级差距直辖市国税局设分局处级省辖市设分局副处级科级县县级市设分局副科级股级
（四） 国税方财政收入关系
说税局收税方国税局收税中央话半税局收税方句没错国税局收税中央句
根分税制财政体制规定国税局征收消费税增值税两种税两种税流样：
第步：消费税全部增值税75交中央增值税系25直接方
第二步：中央方交税款中出部分方标准两1993年方净交中央全部返方净划数方总划数—中央拔方数二年方交中央数额增加1中央基数中增加03返例
家更清楚理解现举例：
假设省1993年交中央60亿中央划省10亿1993年省净划数60—1050亿果1998年全省国税系统征收税款120亿中增值税100亿消费税20亿方少呢？
首先国税征收100亿增值税2525亿征收时直接划省
次1993年基数50亿元中央返省
第三1998年收入1993年增长（120—60）÷60100增加返50×100×3015亿
样国税局征收税款中省总25+50+1590亿占整税款75说国税局征税头方种认国税局收税全部中央说法正确
三 税收征容违法行
（） 税务登记
1 税务登记理基容
税种设置税收终落某企业者头缴税缴税纳税税收减少偷税漏税掌握纳税情况掌握情况呢？首先事生产营发生纳税义务前税务机关说声税法规定事生产营纳税必须领取营业执日起30日税务机关申报办理税务登记生产营程中果营范围营规模等情况发生变化应税务机关申报办理变更登记果发生停业停产破产停止营业情况应税务机关申报办理注销登记规定特象家熟悉户籍理里讲
2 违反税务登记理行
① 办理税务登记期办理税务登记纳税少纳税甚纳税基方法设法逃出税务机关理外税务机关申报办理税务登记税务机关日常理档案中找纳税逃避纳税义务纳税期申报办理税务登记拖天少缴天税拖月少缴月税两种情况实际工作中较普遍纳税角度讲逃避税务理税务机关角度讲通常说漏户
② 转涂改买卖伪造税务登记证件纳税没办理税务登记生产营中进货时候想开增值税专发票税务登记证没办呢？动歪脑筋里者买旧登记证加涂改伪造
3 税务机关策
① 分片理专负责常检查
② 处罚限期改正2千2千1万
4 存问题
① 出租柜台
② 没营场皮包公司
（二） 帐簿证理
1 帐簿证理容
清楚掌握纳税生产营状况税务机关求纳税必须办理税务登记十五日建立帐簿实记载生产营情况记帐合法效证税务机关帐簿证记帐进行理成必然设帐簿少记收入列支出设两套帐
（三） 发票理
（四） 税额确定
（五） 税款征收
（六） 税收争议处理
四 税收犯罪类型
1 偷税
2 逃税
3 骗税
4 抗税
5 增值税专发票犯罪
1 征范围体系征税款征收形式
申报征收查帐征收
核定征收定期定额
1 巡回征收委托代征定期定点征收
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