财政税收法
- 1. 财政税收法授课教师：XXX1
- 2. 第一章 财政法总论2
- 3. 第一节 财政经济学基础财政的本质含义 国家分配论：以国家为主体的分配活动，财政的目的是满足国家职能的需要； 西方公共财政理论：财政的目的是满足公共需求，提供公共产品；3
- 4. 第二节 财政法概述财政法的概念：调整国家财政收支关系的法律规范的总称。 财政管理体制关系、预算管理关系、税收关系、国家信用管理关系、财政监督管理关系 财政法的基本原则 公平与效率相结合； 经济原则； 财政收支平衡原则；4
- 5. 第二章 财政法的立法沿革5
- 6. 第一节 西方主要国家财政法第二节 XX国历史上的财政法6
- 7. 第三节 新XX国的财政法社会主义市场经济条件下的财政立法 财政管理体制法律制度：《关于实行分税制财政管理体制的决定》； 预算管理法律制度：《中华人民共和国预算法》； 税收法律制度：《个人所得税法》、《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》、《企业所得税暂行条例》、《税收征管法》；7
- 8. 第四节 XX国财政立法展望XX国财政立法的主要任务 制定财政基本法，规范财政管理体制； 健全预算法律制度； 完善税收法律制度； 建立国家信用管理法律制度； 制定财政监督法，完善财政法律责任制度；8
- 9. 第三章 财政收支划分法9
- 10. 第一节 财政收支划分法概述财政收支划分法的概念 国家处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关系，确定各级财政收支范围和管理权限的法律规范的总称。 财政收支划分法的主要内容 设立财政级次； 划分财政支出职责； 划分财政收入权； 规范政府间财政关系； 财政收支划分法的主要类型 分立型、集权型、分权式10
- 11. 第二节 外国财政收支划分法 的理论与实践第三节 新XX国财政收支划分法 的沿革11
- 12. 第四节 现行财政收支划分法的主要内容分税制的主要内容 划分财政级次； 中央和地方财政支出范围的划分； 中央和地方财政收入范围的划分； 中央和地方之间的财政转移支付；12
- 13. 第四章 预算法13
- 14. 第一节 预算法概述国家预算的类别 单式预算，复式预算：经常预算、资本预算； 绩效预算和资本－项目预算； 增量预算和零基预算； 预算法的概念 预算法是调整国家在进行预算资金的筹集和取得、使用和分配、监督和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。14
- 15. 第二节 预算管理职权预算管理职权 权力机关：审查，批准； 行政机关：编制，执行； 财政部门：编制，执行； 各部门、各单位：具体的执行； 15
- 16. 第三节 预算管理程序预算的编制原则 平衡性原则、真实性原则、合理性原则； 预算的编制形式 复式预算：经常性预算、建设性预算； 预算管理程序 各级政府编制预算草案； 各级人大审查批准预算草案； 各级政府、各级财政部门等执行预算；16
- 17. 第四节 预算决算监督与预算法律责任预算监督 权力机关的监督； 各级政府的监督； 财政和审计部门的监督； 预算法律责任 主要为行政法律责任； 擅自变更预算、擅自动用国库库款、违法进行预算收支；17
- 18. 第五节 预算外资金的法律监管预算外资金的管理 设立审批管理； 财政专户管理； 资金使用管理； 收支计划管理； 决算管理；18
- 19. 第六节 XX国预算法的发展与完善复式预算制度的完善： 预算编制制度的完善； 预算审批制度的完善； 预算执行制度的完善；19
- 20. 第五章 国债法20
- 21. 第一节 国债及国债法概述国债的分类 国家债券、国家借款； 定期国债、不定期国债； 国家内债、国家外债； 自由国债、强制国债； 赤字国债、建设国债、特种国债； 上市国债、不上市国债； 国债法的概念 国家制定的调整国债在发行、流通、转让、使用、偿还和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。21
- 22. 第二节 国家内债法律制度国家内债管理的内容 国债发行的对象； 国债发行的价格与利率； 国债发行的公募招标方式； 国债发行的承购报销方式； 国债发行的连续经销方式； 国债一级自营商制度； 国债场外交易制度； 国债薄记系统； 国债做市商制度； 国债的偿还；22
- 23. 第三节 国家外债法律制度国家外债的概念 是一国政府或政府的部门、单位在国外举借并承担具有契约性偿还义务的全部债务，一般由政府借款和在国外发行外币债券两部分组成； 国家外债管理体制 外债管理部门：国家计委、财政部、人民银行； 国家统借外债的5个窗口：财政部、商务部、XX国人民银行、XX国银行、财政部（发行外币债券）；23
- 24. 第六章 税法总论24
- 25. 第一节 税收的经济学基础税收的概念与特征 国家为了实现其职能的需要，按照法律规定，以国家政权体现者身份，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成特定分配关系的活动； 强制性、无偿性、固定性； 税收的分类 直接税和间接税； 累进税和累退税； 从量税和从价税； 对人税和对物税； 价内税和价外税； 所得税、流转税、财产税、行为税；25
- 26. 第二节 税法概述税法的特征 税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性； 税收法规结构的规范性：税种与该种税法的相对应性，税法要素的固定性； 税法的相对稳定性和适当灵活性； 实体性规范和程序性规范的统一性；26
- 27. 第三节 税法的历史演进1979年至1993年XX国税法的变革 围绕国有企业利改税进行税收立法； 工商税制全面改革； 涉外税收立法； 单一税制到复税制，以流转税为主到以流转税和所得税为主； 1994年的税制改革 流转税制的改革：增值税、消费税、营业税； 所得税法的改革：企业所得税、个人所得税； 其它税种法的改革； 税收征管制的改革；27
- 28. 第四节 税法的基本原则税法的基本原则 税收法定原则：课税要素法定、课税要素明确、征税合法； 税收公平原则； 税收效率原则； 税收社会政策原则； 28
- 29. 第五节 税法体系和税收立法体制我国现行税法体系 流转税； 所得税； 财产税； 行为税； 完善我国税法体系的构想 建立在税收基本法统率下税收实体法和税收程序法并行的税收体系； 建立以流转税法和所得税法为主体的复合税制实体税法体系； 完善我国多层次、配套齐全的税法体系，提高效力层次较高的税收法律在整个税法体系中所占的比例；29
- 30. 税收立法体制的分类 一级、多极； 一元化、多元化； 完善我国税收立法体制的构想 在纵向效力从属关系上要合理、适度划分中央与地方税收立法权限； 在横向协作分配关系和立法形式方面，合理划分权力机关与授权机关之间的税收立法权限； 税收基本法； 税收实体法； 地方税收法； 税收程序法；30
- 31. 第六节 税收法律关系税收法律关系的要素 税收法律关系的主体； 征税主体； 纳税主体； 税收法律关系的内容； 税务机关的权利； 税务机关的义务； 纳税主体的权利； 纳税主体的义务； 税收法律关系的客体； 物、行为；31
- 32. 第七节 税法的要素税法要素 纳税人； 征税对象； 流转额、所得额、财产、行为； 计税依据，税源，税目； 税率； 比例税率、累进税率、定额税率； 纳税环节、期限和地点； 减免税； 税务争议； 税收法律责任；32
