企业部控制规范（试行）详解
单选题
1（ ）企业部控制基规范企业部控制配套指引行政事业单位部控制规范（试行）行政事业单位部控制报告理制度（试行）等部控制制度规范断出台中型企业行政事业单位部控制工作遵循红宝书控断深化效益逐步显现
A2007年
B2008年
C2009年
D2012年
A B C D
正确答案B
答案解析2008年企业部控制基规范企业部控制配套指引行政事业单位部控制规范（试行）行政事业单位部控制报告理制度（试行）等部控制制度规范断出台中型企业行政事业单位部控制工作遵循红宝书控断深化效益逐步显现
2（ ）作价外税般包括合价款中
A消费税
B资源税
C增值税
D税
A B C D
正确答案C
答案解析增值税作价外税般包括合价款中
3企业应（ ）开展次全面系统部控制评价工作根身实际需开展定期专项评价
A三年次
B两年次
C年次
D少年次
A B C D
正确答案D
答案解析企业应少年开展次全面系统部控制评价工作根身实际需开展定期专项评价
4营改增建筑服务业增值税税率（ ）
A17
B11
C6
D13
A B C D
正确答案B
答案解析营改增建筑服务业增值税税率11
5（ ）财政部印发企业部控制规范（试行）求企业2018年1月1日起参执行
A2017年6月29日
B2016年6月29日
C2017年6月30日
D2016年5月1日
A B C D
正确答案A
答案解析2017年6月29日财政部印发企业部控制规范（试行）求企业2018年1月1日起参执行
6（ ）企业财产安全保证部控制监督检查部控制效执行保障企业应该充分认识部控制监督机制重性
A部控制效执行
B财务单效审核
C出纳员职业道德
D全面正确进行账务处理
A B C D
正确答案A
答案解析部控制效执行企业财产安全保证部控制监督检查部控制效执行保障企业应该充分认识部控制监督机制重性
7建筑业划分中企业营业收入（万元）标准（ ）
A300（含）－2000
B1000（含）－5000
C
200（含）－3000
D300（含）－6000
A B C D
正确答案D
答案解析建筑业中营业收入300（含）－6000万元划分中企业
8社会业承担者国家税收重提供者创业创新力军国济持续稳定增长坚实基础指国（ ）
A企业
B外商企业
C企业
D国企业
A B C D
正确答案C
答案解析广企业社会业承担者国家税收重提供者创业创新力军国济持续稳定增长坚实基础
92014年11月1日（ ）金融机构型微型企业签订款合免征印花税
A2018年5月1日
B2017年12月31日
C2016年12月31日
D2018年12月31日
A B C D
正确答案B
答案解析2014年11月1日2017年12月31日金融机构型微型企业签订款合免征印花税
10增值税规模纳税销售货物提供加工修理修配劳务月销售额超（ ）
A1万元
B3万元
C2万元
D5万元
A B C D
正确答案B
答案解析增值税规模纳税销售货物提供加工修理修配劳务月销售额超3万元（季纳税9万元）销售服务形资产月销售额超3万元（季纳税9万元）2016年5月1日起2017年12月31日分享受微企业暂免征收增值税优惠政策
二选题
1中型企业部控制原（ ）
A全面性
B实质重形式原
C重性
D制衡性
A B C D
正确答案ACD
答案解析中型企业部控制原全面性重性制衡性实质重形式企业部控制原
2合订立环节关键控制点控制措施（ ）
A企业应规定权限程序方事签署合
B企业外发生济行应订立书面合
C企业应合文进行严格审核
D企业应加强合信息安全保密工作未批准形式泄露合订立履行程中涉商业秘密国家机密
A B C D
正确答案ABCD
答案解析合订立环节关键控制点控制措施：
1企业外发生济行应订立书面合
2企业应根协商谈判等结果拟订合文愿公原明确双方权利义务违约责做条款容完整表述严谨准确相关手续齐备避免出现重疏漏合文般业务承办部门起草法律部门审核
3企业应合文进行严格审核重点关注合体容形式否合法合容否符合企业济利益方事否具履约力合权利义务违约责争议解决条款否明确等——合会审（济严密行合法）
4企业应规定权限程序方事签署合
5企业应建立合专章保制度合编号审批企业法定代表授权代理签署方加盖合专章——面骑缝章防伪印记
6企业应加强合信息安全保密工作未批准形式泄露合订立履行程中涉商业秘密国家机密
3相复杂中企业部控制措施企业缺少部控制措施（ ）
A
相容岗位分离
B关键岗位员理
C部授权审批控制
D单控制
A B C D
正确答案ACD
答案解析相复杂中企业部控制措施企业缺少部控制措施：
（1）相容岗位分离：点企业尤常见职节省成忽略绝相容岗位必须分离原
（2）部授权审批控制：企业非常支笔现象规范授权严格控制特授权企业必须关注问题
（3）会计财务保护控制：企业账目混乱应规范财务账目财务政策做账保证会计资料真实完整
（4）单控制：企业常遗失单证开具规范证造成法合理合法做账应明确种业务事项涉表单票规定填制审核档保类单
42014年11月1日2017年12月31日（ ）签订款合免征印花税
A金融机构
B型微型企业
C建筑业
D国企业
A B C D
正确答案AB
答案解析2014年11月1日2017年12月31日金融机构型微型企业签订款合免征印花税
5规模纳税税务筹划界点（ ）免征城建税
A月销售额营业额≤5万元
B季度销售额营业额≤10万元
C月销售额营业额≤3万元
D季度销售额营业额≤9万元
A B C D
正确答案CD
答案解析规模纳税税务筹划界点月销售额营业额≤3万元季度销售额营业额≤9万元免征城建税
6企业部控制更注重关键领域包括（ ）
A税费理
B关键岗位员理
C资金理
D重客户供应商理
A B C D
正确答案ABCD
答案解析企业部控制更注重关键领域控：
（1）资金理
（2）债务担保业务理
（3）成费理
（4）重客户供应商理
（5）信息技术理
（6）重资产理
（7）税费理
（8）合理
（9）关键岗位员理
（10）需关注领域
7规模纳税税务筹划界点（ ）免征教育费附加
A月销售额营业额≤10万元
B季度销售额营业额≤10万元
C月销售额营业额≤20万元
D季度销售额营业额≤30万元
A B C D
正确答案AD
答案解析规模纳税税务筹划界点月销售额营业额≤10万元季度销售额营业额≤30万元免征教育费附加
8相中型企业部控制全面性重性制衡性原企业更注重原（ ）
A全面性
B制衡性
C风险导原
D实质重形式原
A B C D
正确答案CD
答案解析相中型企业部控制全面性重性制衡性原企业更注重原：
风险导原：企业部控制目实现控制风险重点关注实现部控制目标造成重影响风险领域
实质重形式原：相中企业部控制企业部控制更注重实现效果局限形式
9规模纳税税务筹划界点（ ）免征增值税
A月销售额营业额≤5万元
B季度销售额营业额≤10万元
C月销售额营业额≤3万元
D季度销售额营业额≤9万元
A B C D
正确答案CD
答案解析规模纳税税务筹划界点月销售额营业额≤3万元季度销售额营业额≤9万元免征增值税
10企业固定资产部控制措施（ ）
A岗位分工
B取验收控制
C日常保控制
D处置转移控制
A B C D
正确答案ABCD
答案解析企业固定资产部控制措施：
（1）岗位分工：
企业部门办理固定资产全程业务
（2）授权批准：
严禁未授权机构员办理固定资产业务
（3）取验收控制：
外购行建造固定资产验收应符合相关规定
固定资产应定期定期进行检查
（4）日常保控制：
企业应建立固定资产口分级理制度确保理权责明晰责
（5）处置转移控制：
企业处置出售固定资产外投资须关部门授权批准
（6）监督检查：
企业监督检查机构固定资产应定期定期进行检查
三判断题
1企业部门办理固定资产全程业务（ ）
错
正确答案错
答案解析企业部门办理固定资产全程业务
2增值税规模纳税2015年1月1日起2017年1月1日月纳税月销售额超3万元（含3万元）季纳税季度销售额超9万元（含9万元）缴纳义务免征文化事业建设费（ ）
错
正确答案错
答案解析增值税规模纳税2015年1月1日起2017年12月31日月纳税月销售额超3万元（含3万元）季纳税季度销售额超9万元（含9万元）缴纳义务免征文化事业建设费
3合文般业务承办部门起草法律部门审核（ ）
错
正确答案
答案解析面说法正确
4营改增建筑承包合中约定方需提供税率17建筑服务增值税专发票（ ）
错
正确答案错
答案解析营改增建筑承包合中约定方需提供税率11建筑服务增值税专发票
52017年1月1日2019年12月31日型微利企业年应纳税额限30万元提高50万元年应纳税额低50万元（含50万元）型微利企业减50计入应纳税额15税率缴纳企业税（ ）
错
正确答案错
答案解析2017年1月1日2019年12月31日型微利企业年应纳税额限30万元提高50万元年应纳税额低50万元（含50万元）型微利企业减50计入应纳税额20税率缴纳企业税
6企业应年开展次全面系统部控制评价工作根身实际需开展定期专项评价（ ）
错
正确答案错
答案解析企业应少年开展次全面系统部控制评价工作根身实际需开展定期专项评价
72017年7月1日财政部印发企业部控制规范（试行）求企业2018年1月1日起参执行（ ）
错
正确答案错
答案解析2017年6月29日财政部印发企业部控制规范（试行）求企业2018年1月1日起参执行
8国企业开展控工作需中型企业样建立部控手册（ ）
错
正确答案错
答案解析企业开展控工作需中型企业样建立控手册结合身理基础控思想融入现理体系文件中
9税收优惠政策国家予特定纳税税收减免优惠实际表明国家特定行鼓励利税收优惠政策仅减轻身税收负担属国家鼓励行没法律风险（ ）
错
正确答案
答案解析面说法正确
10企业开展控切实结合身发展阶段理水身资源等合法合规前提生存第务控弄华实东西（ ）
错
正确答案
答案解析面说法正确
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单选题
1（ ）企业部控制基规范企业部控制配套指引行政事业单位部控制规范（试行）行政事业单位部控制报告理制度（试行）等部控制制度规范断出台中型企业行政事业单位部控制工作遵循红宝书控断深化效益逐步显现
A2007年
B2008年
C2009年
D2012年
A B C D
正确答案B
答案解析2008年企业部控制基规范企业部控制配套指引行政事业单位部控制规范（试行）行政事业单位部控制报告理制度（试行）等部控制制度规范断出台中型企业行政事业单位部控制工作遵循红宝书控断深化效益逐步显现
2（ ）作价外税般包括合价款中
A消费税
B资源税
C增值税
D税
A B C D
正确答案C
答案解析增值税作价外税般包括合价款中
3企业应（ ）开展次全面系统部控制评价工作根身实际需开展定期专项评价
A三年次
B两年次
C年次
D少年次
A B C D
正确答案D
答案解析企业应少年开展次全面系统部控制评价工作根身实际需开展定期专项评价
4营改增建筑服务业增值税税率（ ）
A17
B11
C6
D13
A B C D
正确答案B
答案解析营改增建筑服务业增值税税率11
5（ ）财政部印发企业部控制规范（试行）求企业2018年1月1日起参执行
A2017年6月29日
B2016年6月29日
C2017年6月30日
D2016年5月1日
A B C D
正确答案A
答案解析2017年6月29日财政部印发企业部控制规范（试行）求企业2018年1月1日起参执行
6（ ）企业财产安全保证部控制监督检查部控制效执行保障企业应该充分认识部控制监督机制重性
A部控制效执行
B财务单效审核
C出纳员职业道德
D全面正确进行账务处理
A B C D
正确答案A
答案解析部控制效执行企业财产安全保证部控制监督检查部控制效执行保障企业应该充分认识部控制监督机制重性
7建筑业划分中企业营业收入（万元）标准（ ）
A300（含）－2000
B1000（含）－5000
C
200（含）－3000
D300（含）－6000
A B C D
正确答案D
答案解析建筑业中营业收入300（含）－6000万元划分中企业
8社会业承担者国家税收重提供者创业创新力军国济持续稳定增长坚实基础指国（ ）
A企业
B外商企业
C企业
D国企业
A B C D
正确答案C
答案解析广企业社会业承担者国家税收重提供者创业创新力军国济持续稳定增长坚实基础
92014年11月1日（ ）金融机构型微型企业签订款合免征印花税
A2018年5月1日
B2017年12月31日
C2016年12月31日
D2018年12月31日
A B C D
正确答案B
答案解析2014年11月1日2017年12月31日金融机构型微型企业签订款合免征印花税
10增值税规模纳税销售货物提供加工修理修配劳务月销售额超（ ）
A1万元
B3万元
C2万元
D5万元
A B C D
正确答案B
答案解析增值税规模纳税销售货物提供加工修理修配劳务月销售额超3万元（季纳税9万元）销售服务形资产月销售额超3万元（季纳税9万元）2016年5月1日起2017年12月31日分享受微企业暂免征收增值税优惠政策
二选题
1中型企业部控制原（ ）
A全面性
B实质重形式原
C重性
D制衡性
A B C D
正确答案ACD
答案解析中型企业部控制原全面性重性制衡性实质重形式企业部控制原
2合订立环节关键控制点控制措施（ ）
A企业应规定权限程序方事签署合
B企业外发生济行应订立书面合
C企业应合文进行严格审核
D企业应加强合信息安全保密工作未批准形式泄露合订立履行程中涉商业秘密国家机密
A B C D
正确答案ABCD
答案解析合订立环节关键控制点控制措施：
1企业外发生济行应订立书面合
2企业应根协商谈判等结果拟订合文愿公原明确双方权利义务违约责做条款容完整表述严谨准确相关手续齐备避免出现重疏漏合文般业务承办部门起草法律部门审核
3企业应合文进行严格审核重点关注合体容形式否合法合容否符合企业济利益方事否具履约力合权利义务违约责争议解决条款否明确等——合会审（济严密行合法）
4企业应规定权限程序方事签署合
5企业应建立合专章保制度合编号审批企业法定代表授权代理签署方加盖合专章——面骑缝章防伪印记
6企业应加强合信息安全保密工作未批准形式泄露合订立履行程中涉商业秘密国家机密
3相复杂中企业部控制措施企业缺少部控制措施（ ）
A
相容岗位分离
B关键岗位员理
C部授权审批控制
D单控制
A B C D
正确答案ACD
答案解析相复杂中企业部控制措施企业缺少部控制措施：
（1）相容岗位分离：点企业尤常见职节省成忽略绝相容岗位必须分离原
（2）部授权审批控制：企业非常支笔现象规范授权严格控制特授权企业必须关注问题
（3）会计财务保护控制：企业账目混乱应规范财务账目财务政策做账保证会计资料真实完整
（4）单控制：企业常遗失单证开具规范证造成法合理合法做账应明确种业务事项涉表单票规定填制审核档保类单
42014年11月1日2017年12月31日（ ）签订款合免征印花税
A金融机构
B型微型企业
C建筑业
D国企业
A B C D
正确答案AB
答案解析2014年11月1日2017年12月31日金融机构型微型企业签订款合免征印花税
5规模纳税税务筹划界点（ ）免征城建税
A月销售额营业额≤5万元
B季度销售额营业额≤10万元
C月销售额营业额≤3万元
D季度销售额营业额≤9万元
A B C D
正确答案CD
答案解析规模纳税税务筹划界点月销售额营业额≤3万元季度销售额营业额≤9万元免征城建税
6企业部控制更注重关键领域包括（ ）
A税费理
B关键岗位员理
C资金理
D重客户供应商理
A B C D
正确答案ABCD
答案解析企业部控制更注重关键领域控：
（1）资金理
（2）债务担保业务理
（3）成费理
（4）重客户供应商理
（5）信息技术理
（6）重资产理
（7）税费理
（8）合理
（9）关键岗位员理
（10）需关注领域
7规模纳税税务筹划界点（ ）免征教育费附加
A月销售额营业额≤10万元
B季度销售额营业额≤10万元
C月销售额营业额≤20万元
D季度销售额营业额≤30万元
A B C D
正确答案AD
答案解析规模纳税税务筹划界点月销售额营业额≤10万元季度销售额营业额≤30万元免征教育费附加
8相中型企业部控制全面性重性制衡性原企业更注重原（ ）
A全面性
B制衡性
C风险导原
D实质重形式原
A B C D
正确答案CD
答案解析相中型企业部控制全面性重性制衡性原企业更注重原：
风险导原：企业部控制目实现控制风险重点关注实现部控制目标造成重影响风险领域
实质重形式原：相中企业部控制企业部控制更注重实现效果局限形式
9规模纳税税务筹划界点（ ）免征增值税
A月销售额营业额≤5万元
B季度销售额营业额≤10万元
C月销售额营业额≤3万元
D季度销售额营业额≤9万元
A B C D
正确答案CD
答案解析规模纳税税务筹划界点月销售额营业额≤3万元季度销售额营业额≤9万元免征增值税
10企业固定资产部控制措施（ ）
A岗位分工
B取验收控制
C日常保控制
D处置转移控制
A B C D
正确答案ABCD
答案解析企业固定资产部控制措施：
（1）岗位分工：
企业部门办理固定资产全程业务
（2）授权批准：
严禁未授权机构员办理固定资产业务
（3）取验收控制：
外购行建造固定资产验收应符合相关规定
固定资产应定期定期进行检查
（4）日常保控制：
企业应建立固定资产口分级理制度确保理权责明晰责
（5）处置转移控制：
企业处置出售固定资产外投资须关部门授权批准
（6）监督检查：
企业监督检查机构固定资产应定期定期进行检查
三判断题
1企业部门办理固定资产全程业务（ ）
错
正确答案错
答案解析企业部门办理固定资产全程业务
2增值税规模纳税2015年1月1日起2017年1月1日月纳税月销售额超3万元（含3万元）季纳税季度销售额超9万元（含9万元）缴纳义务免征文化事业建设费（ ）
错
正确答案错
答案解析增值税规模纳税2015年1月1日起2017年12月31日月纳税月销售额超3万元（含3万元）季纳税季度销售额超9万元（含9万元）缴纳义务免征文化事业建设费
3合文般业务承办部门起草法律部门审核（ ）
错
正确答案
答案解析面说法正确
4营改增建筑承包合中约定方需提供税率17建筑服务增值税专发票（ ）
错
正确答案错
答案解析营改增建筑承包合中约定方需提供税率11建筑服务增值税专发票
52017年1月1日2019年12月31日型微利企业年应纳税额限30万元提高50万元年应纳税额低50万元（含50万元）型微利企业减50计入应纳税额15税率缴纳企业税（ ）
错
正确答案错
答案解析2017年1月1日2019年12月31日型微利企业年应纳税额限30万元提高50万元年应纳税额低50万元（含50万元）型微利企业减50计入应纳税额20税率缴纳企业税
6企业应年开展次全面系统部控制评价工作根身实际需开展定期专项评价（ ）
错
正确答案错
答案解析企业应少年开展次全面系统部控制评价工作根身实际需开展定期专项评价
72017年7月1日财政部印发企业部控制规范（试行）求企业2018年1月1日起参执行（ ）
错
正确答案错
答案解析2017年6月29日财政部印发企业部控制规范（试行）求企业2018年1月1日起参执行
8国企业开展控工作需中型企业样建立部控手册（ ）
错
正确答案错
答案解析企业开展控工作需中型企业样建立控手册结合身理基础控思想融入现理体系文件中
9税收优惠政策国家予特定纳税税收减免优惠实际表明国家特定行鼓励利税收优惠政策仅减轻身税收负担属国家鼓励行没法律风险（ ）
错
正确答案
答案解析面说法正确
10企业开展控切实结合身发展阶段理水身资源等合法合规前提生存第务控弄华实东西（ ）
错
正确答案
答案解析面说法正确
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