固定资产理制度
制度
名称
固定资产理制度
编 号
执行部门
第1章 总
第1条 目
切实加强公司固定资产理规范固定资产款报销行合理购置正确类固定资产提高效率确保公司财产安全完整特制定理制度
第2条 定义
固定资产指时具列特征形资产
1．生产商品提供劳务出租营理持
2．寿命超会计年度
寿命指企业固定资产预计期间者该固定资产生产产品提供劳务数量
第3条 适范围
制度适公司固定资产购置保转报废处置等行相关活动
第4条 理职责
公司固定资产理采财务部门行政部门部门三级理办法行政部门部门负实物直接理责财务部门负核算监督检查理责具体职责划分表示
固定资产理职责划分表
相关部门
具体职责
部门
1．建立贯彻固定资产保责制度
2．建立台账卡片时反映固定资产增减变动等情况做账（卡）物致
3．正确固定资产做维护保养
4．定期进行清查盘点提出盘点报告
5．负责编制固定资产修理计划
行政部门
1．建立健全分固定资产账（卡）期填报关业务报表
2．正确时办理新增转移调拨报废等手续
3．部门进行固定资产维护理情况检查指导
4．定期组织清查盘点处理盈亏报废提出盘点报告
5．健全档案资料组织固定资产编号粘贴标识
财务部门
1．负责企业固定资产统核算建立健全固定资产核算证账卡正确填报关会计报表
2．审核办理固定资产新增转移调拨报废等财务手续核算
3．正确计提固定资产折旧
4．监督执行固定资产清查盘点工作
第2章 固定资产购置
第5条 固定资产预算
固定资产购置实行预算理年初部门编制部门年度固定资产购置预算列明拟购置固定资产名称型号生产厂家具体配置购置数量单价金额成套资产应组成部分分编制预算
第6条 请购审批
1．预算固定资产购置
部门填制固定资产购买申请单（式三份）申请购置申请单份部门留存份行政部留存份交财务部具体审批执行权限表示
购置固定资产审批执行权限表
单次金额
审批
执行办理
10万元（含）
部门负责财务部
般固定资产购置行政部办理购买手续专设备购置设备部负责办理
10万元（含）～30万元
公司领导财务部
30万元（含）
总理财务部
2．预算外固定资产购置
预算外固定资产购置应提交预算外资产购置申请报告公司财务部行政部会签报总理批准方进行购置
第7条 购置方式
资产购置应坚持方询价少三方原保证资产购置价格济合理单批购置固定资产价值30万元应公开招标招标文件成交合应报营财务部备案保证资产购置价格合理方便公司员工监督购置设备相关信息应公司部网公开
第8条 固定资产验收登记
1．固定资产购置应办理验收登记手续总部部门（含市场部）事业部固定资产验收采购部行政部部门负责验收合格资产办理报销手续验收合格设备采购员办理退换索赔拒付等事宜
2．固定资产登记应符合三点求
（1）部门资产进行验收周应行政部办理固定资产卡片登记手续固定资产卡片应验收签字行政部办理固定资产理卡片时登记固定资产台账固定资产贴具标签
（2）固定资产理卡片必须记录事项包括名称资产编号规格型号价格配置配件购入日期生产厂家验收情况验收单位备注（反映固定资产维护情况）
（3）固定资产理卡片式三份行政部财务部单位持份
第3章 固定资产盘点
第9条 操作
固定资产办法单位负责进行规范做安全日常维护精密贵重容易发生安全事仪器设备口理部门应制定具体操作程指定专操作
第10条 盘点清查
公司固定资产实行定期实物盘点清查目保证固定资产账卡物相符摸清资产实际现状保证资产安全完整具体求四点
1．固定资产盘点清查行政部财务部资产部门进行（必时审计部参加）
2．盘点清查中发现闲置资产查明情况制订处理计划账外资产做盘盈处理时入账
3．盘点清查中发现盈亏资产毁损应逐查明原协商提出处理意见报公司总理审批
4．导致资产毁损责追究赔偿责
第4章 固定资产保养修理
第11条 保养护
固定资产口理部门必须建立健全固定资产保养护制度做防火防盗防潮防锈防蛀等工作部门应落实安全防护措施制度求固定资产进行养护定期监测修缮确保完安全
第12条 升级维修
类固定资产程中需提高配置增加器件进行维修时规定进行
1．类固定资产程中需增加器件维修部门应首先行政部门提交申请行政部统编制费预算固定资产购置求关员审批进行
2．批准行政部负责组织进行升级维修（设备类固定资产设备部负责）
3．财务部负责相应证账簿处理工作
4．行政部应时办理固定资产卡片固定资产实物账变更
第5章 固定资产租转移
第13条 部调拨理
固定资产部调拨应标准执行
1．部门间调剂固定资产应填写固定资产部调剂通知单双方部门理行政部财务部签字报公司领导（设备部门）批准行政部负责固定资产台账固定资产理卡片进行调整财务部负责账务进行调整
2．部门间时固定资产入方应填写固定资产部通知单说明资产名称原期限等部门理签字交出方部门理审批行政部备案出方资产理员应出固定资产进行登记负责出资产收回
第14条 外部租赁
固定资产租赁工作统行政部负责外办理手续具体四点求
1．贵重仪表设备（原值10万元）没特殊情况办理出租手续
2．出租租入固定资产均须报总理批准办理正式租赁协议方执行
3．出租资产时行政部公司原部门点检清楚撤销原租赁合
4．接收租入固定资产时应单位行政部租赁协议进行清点行政部建立实物数量台账（入公司资产账）
第15条 融资租赁
融资租赁性质固定资产租入行政部财务部负责审核相关条件报总理批准行政部办理租赁协议租赁协议容建立实物数量台账（入公司资产账）固定资产卡片
财务部固定资产公允价值进行入账处理定期提取折旧租入固定资产租赁费支出行政部进行审核办理相关手续
第16条 抵押资产租处理
抵押款固定资产减损出租外时固定资产会计员应事先备函写明抵押编号资产名称数量财务部报备财务部理负责组织贷款抵押权登记机构办理标物增减变更手续
第6章 固定资产闲置处理
第17条 封存设备
固定资产连续停止三月应列封存设备类设备理两点求
1．实施封存时设备部门书面通知行政部行政部审核两日通知财务部停止计提折旧
2．启时行政部须两日书面通知财务部便恢复提取折旧费
第18条 闲置设备
连续停两年固定资产应列闲置设备闲置仪表申请偿调拨出售部门存闲置率低资产应时行政部反映行政部统调剂处理提高固定资产效率
第7章 固定资产报废
第19条 申请资产报废
申请报废固定资产应符合列条件
1．申请报废固定资产已超年限继续
2．然原固定资产受毁损丢失法弥补修复
3．历史原申请报废固定资产存重质量问题性低劣法修复
4．工艺设置改变技术进步遭淘汰需更新换代
5．申请报废固定资产未超年限实际工作量超产品设计工作量继续易发生危险
第20条 报废审批权限
1．固定资产报废单件原值10 000元部门提出申请行政部财务部会签公司领导审批
2．固定资产报废单件原值10 000元部门提出申请行政部财务部公司领导会签公司总理审批
3．固定资产报废金额均须税务机关审批执行（已超年限继续）
第21条 固定资产报废程序
固定资产报废处理应程序进行
1．固定资产报废申请应完整填写式三联报废单注明报废原部门理确认签字
2．相关部门进行技术鉴定中专设备仪器仪表设备理部负责鉴定办公设备家具房屋运输工具行政部负责鉴定
3．固定资产报废单应交行政部财务部会签规定审批权限报公司领导审批
4．审批报废单分交行政部财务部留存
5．行政部固定资产理台账卡片盖作废章示注销
6．财务部根报废单报废资产进行账务处理
第8章 处罚规定
第22条 处罚适情形
公司固定资产出现情形时相关责应接受处罚
1．固定资产清查时发现账账符账物符
2．固定资产严重毁损没时报处理
第23条 处罚措施
根固定资产损失程度相关责应接受相应处罚具体措施参表
固定资产理事处罚措施表
损失程度
责
轻微
严重
相关执行员
财务部书面通报部门理
财务部书面通报部门理力资源部理力资源部视公司造成损失轻重程度予降薪降职处理赔偿相应济损失
部门理员
财务部书面通报部门理直接责该部门公司领导
财务部书面通报部门理该部门公司领导力资源部理力资源部视公司造成损失轻重程度予降薪降职处理应赔偿相应济损失
第9章 附
第24条 制度董事会审议通颁布日起开始执行
第25条 制度财务部负责解释
编制员
审核员
批准员
编制日期
审核日期
批准日期
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制度
名称
固定资产理制度
编 号
执行部门
第1章 总
第1条 目
切实加强公司固定资产理规范固定资产款报销行合理购置正确类固定资产提高效率确保公司财产安全完整特制定理制度
第2条 定义
固定资产指时具列特征形资产
1．生产商品提供劳务出租营理持
2．寿命超会计年度
寿命指企业固定资产预计期间者该固定资产生产产品提供劳务数量
第3条 适范围
制度适公司固定资产购置保转报废处置等行相关活动
第4条 理职责
公司固定资产理采财务部门行政部门部门三级理办法行政部门部门负实物直接理责财务部门负核算监督检查理责具体职责划分表示
固定资产理职责划分表
相关部门
具体职责
部门
1．建立贯彻固定资产保责制度
2．建立台账卡片时反映固定资产增减变动等情况做账（卡）物致
3．正确固定资产做维护保养
4．定期进行清查盘点提出盘点报告
5．负责编制固定资产修理计划
行政部门
1．建立健全分固定资产账（卡）期填报关业务报表
2．正确时办理新增转移调拨报废等手续
3．部门进行固定资产维护理情况检查指导
4．定期组织清查盘点处理盈亏报废提出盘点报告
5．健全档案资料组织固定资产编号粘贴标识
财务部门
1．负责企业固定资产统核算建立健全固定资产核算证账卡正确填报关会计报表
2．审核办理固定资产新增转移调拨报废等财务手续核算
3．正确计提固定资产折旧
4．监督执行固定资产清查盘点工作
第2章 固定资产购置
第5条 固定资产预算
固定资产购置实行预算理年初部门编制部门年度固定资产购置预算列明拟购置固定资产名称型号生产厂家具体配置购置数量单价金额成套资产应组成部分分编制预算
第6条 请购审批
1．预算固定资产购置
部门填制固定资产购买申请单（式三份）申请购置申请单份部门留存份行政部留存份交财务部具体审批执行权限表示
购置固定资产审批执行权限表
单次金额
审批
执行办理
10万元（含）
部门负责财务部
般固定资产购置行政部办理购买手续专设备购置设备部负责办理
10万元（含）～30万元
公司领导财务部
30万元（含）
总理财务部
2．预算外固定资产购置
预算外固定资产购置应提交预算外资产购置申请报告公司财务部行政部会签报总理批准方进行购置
第7条 购置方式
资产购置应坚持方询价少三方原保证资产购置价格济合理单批购置固定资产价值30万元应公开招标招标文件成交合应报营财务部备案保证资产购置价格合理方便公司员工监督购置设备相关信息应公司部网公开
第8条 固定资产验收登记
1．固定资产购置应办理验收登记手续总部部门（含市场部）事业部固定资产验收采购部行政部部门负责验收合格资产办理报销手续验收合格设备采购员办理退换索赔拒付等事宜
2．固定资产登记应符合三点求
（1）部门资产进行验收周应行政部办理固定资产卡片登记手续固定资产卡片应验收签字行政部办理固定资产理卡片时登记固定资产台账固定资产贴具标签
（2）固定资产理卡片必须记录事项包括名称资产编号规格型号价格配置配件购入日期生产厂家验收情况验收单位备注（反映固定资产维护情况）
（3）固定资产理卡片式三份行政部财务部单位持份
第3章 固定资产盘点
第9条 操作
固定资产办法单位负责进行规范做安全日常维护精密贵重容易发生安全事仪器设备口理部门应制定具体操作程指定专操作
第10条 盘点清查
公司固定资产实行定期实物盘点清查目保证固定资产账卡物相符摸清资产实际现状保证资产安全完整具体求四点
1．固定资产盘点清查行政部财务部资产部门进行（必时审计部参加）
2．盘点清查中发现闲置资产查明情况制订处理计划账外资产做盘盈处理时入账
3．盘点清查中发现盈亏资产毁损应逐查明原协商提出处理意见报公司总理审批
4．导致资产毁损责追究赔偿责
第4章 固定资产保养修理
第11条 保养护
固定资产口理部门必须建立健全固定资产保养护制度做防火防盗防潮防锈防蛀等工作部门应落实安全防护措施制度求固定资产进行养护定期监测修缮确保完安全
第12条 升级维修
类固定资产程中需提高配置增加器件进行维修时规定进行
1．类固定资产程中需增加器件维修部门应首先行政部门提交申请行政部统编制费预算固定资产购置求关员审批进行
2．批准行政部负责组织进行升级维修（设备类固定资产设备部负责）
3．财务部负责相应证账簿处理工作
4．行政部应时办理固定资产卡片固定资产实物账变更
第5章 固定资产租转移
第13条 部调拨理
固定资产部调拨应标准执行
1．部门间调剂固定资产应填写固定资产部调剂通知单双方部门理行政部财务部签字报公司领导（设备部门）批准行政部负责固定资产台账固定资产理卡片进行调整财务部负责账务进行调整
2．部门间时固定资产入方应填写固定资产部通知单说明资产名称原期限等部门理签字交出方部门理审批行政部备案出方资产理员应出固定资产进行登记负责出资产收回
第14条 外部租赁
固定资产租赁工作统行政部负责外办理手续具体四点求
1．贵重仪表设备（原值10万元）没特殊情况办理出租手续
2．出租租入固定资产均须报总理批准办理正式租赁协议方执行
3．出租资产时行政部公司原部门点检清楚撤销原租赁合
4．接收租入固定资产时应单位行政部租赁协议进行清点行政部建立实物数量台账（入公司资产账）
第15条 融资租赁
融资租赁性质固定资产租入行政部财务部负责审核相关条件报总理批准行政部办理租赁协议租赁协议容建立实物数量台账（入公司资产账）固定资产卡片
财务部固定资产公允价值进行入账处理定期提取折旧租入固定资产租赁费支出行政部进行审核办理相关手续
第16条 抵押资产租处理
抵押款固定资产减损出租外时固定资产会计员应事先备函写明抵押编号资产名称数量财务部报备财务部理负责组织贷款抵押权登记机构办理标物增减变更手续
第6章 固定资产闲置处理
第17条 封存设备
固定资产连续停止三月应列封存设备类设备理两点求
1．实施封存时设备部门书面通知行政部行政部审核两日通知财务部停止计提折旧
2．启时行政部须两日书面通知财务部便恢复提取折旧费
第18条 闲置设备
连续停两年固定资产应列闲置设备闲置仪表申请偿调拨出售部门存闲置率低资产应时行政部反映行政部统调剂处理提高固定资产效率
第7章 固定资产报废
第19条 申请资产报废
申请报废固定资产应符合列条件
1．申请报废固定资产已超年限继续
2．然原固定资产受毁损丢失法弥补修复
3．历史原申请报废固定资产存重质量问题性低劣法修复
4．工艺设置改变技术进步遭淘汰需更新换代
5．申请报废固定资产未超年限实际工作量超产品设计工作量继续易发生危险
第20条 报废审批权限
1．固定资产报废单件原值10 000元部门提出申请行政部财务部会签公司领导审批
2．固定资产报废单件原值10 000元部门提出申请行政部财务部公司领导会签公司总理审批
3．固定资产报废金额均须税务机关审批执行（已超年限继续）
第21条 固定资产报废程序
固定资产报废处理应程序进行
1．固定资产报废申请应完整填写式三联报废单注明报废原部门理确认签字
2．相关部门进行技术鉴定中专设备仪器仪表设备理部负责鉴定办公设备家具房屋运输工具行政部负责鉴定
3．固定资产报废单应交行政部财务部会签规定审批权限报公司领导审批
4．审批报废单分交行政部财务部留存
5．行政部固定资产理台账卡片盖作废章示注销
6．财务部根报废单报废资产进行账务处理
第8章 处罚规定
第22条 处罚适情形
公司固定资产出现情形时相关责应接受处罚
1．固定资产清查时发现账账符账物符
2．固定资产严重毁损没时报处理
第23条 处罚措施
根固定资产损失程度相关责应接受相应处罚具体措施参表
固定资产理事处罚措施表
损失程度
责
轻微
严重
相关执行员
财务部书面通报部门理
财务部书面通报部门理力资源部理力资源部视公司造成损失轻重程度予降薪降职处理赔偿相应济损失
部门理员
财务部书面通报部门理直接责该部门公司领导
财务部书面通报部门理该部门公司领导力资源部理力资源部视公司造成损失轻重程度予降薪降职处理应赔偿相应济损失
第9章 附
第24条 制度董事会审议通颁布日起开始执行
第25条 制度财务部负责解释
编制员
审核员
批准员
编制日期
审核日期
批准日期
— END —
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