江苏楷正建设限公司
财务理制度
第节 财务工作准
总
第条 规范公司部财务行加强财务理济核算根中华民国会计法国家相关法律法规制订制度
第二条 制度适集团公司属子分公司财务理
第三条 理制度财务理会计记帐成核算材料核算工时统计准
二会计员行政隶属关系
第四条 子分公司财务员均直属集团公司财务部理集团公司负责财务员事关系工资福利遇等均直属集团公司子分公司独立项目部财务员进行理
三基工作求
第六条 财务员工作中应遵守职业道德树立严谨工作作风严守工作纪律努力提高工作效率工作质量
第七条 财务员应国家统会计法规制度结合公司实际情况开展工作保证提供会计信息合法真实准确时完整
第八条 会计报表级财务部门季度编制报次财务理部负责理编制集团合会计报表会计报表必须办会计财务行政签名会计报表应分送财务总监总理董事长份
第九条 财务工作员公司实行会计监督财务员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十条 财务员岗位调动离职必须负责工作全部移交接员移交必须财务总监分总理监督进行没办交接手续擅离开工作岗位否扣发年工资
第二节 资金理制度
总
第条 加强集团公司资金理提高资金效率降低资金成解放沉淀资金设立集团公司资金理中心
第二条 集团公司资金理中心集团公司资金筹集资金理资金调度资金决算职部门时负责税务银行等业务关系处理直接集团公司财务总监领导
第三条 集团公司资金理中心设出纳
二资金筹集
第四条 集团公司外筹集资金包括金融机构贷款等全部集团公司资金理中心办理土建房产子公司外子分公司集团公司理部门均权办理述业务
第五条 土建公司房产公司需金融机构贷款应集团公司资金理中心写出书面报告集团公司资金理中心授权方办理子公司均权办理
第六条 集团公司资金理中心外筹集资金应根集团公司董事会决议进行筹资金途应符合董事会决议求必须专款专挪作
第七条 融资审批权限：500万元融资资金理中心决定5001500万元集团公司董事长审批1500万元集团公司董事会讨决定
三资金理
第八条 集团公司资金理中心资金理权限包括资金筹集帐户理资金调度资金决算等方面
第九条 子公司土建房产分公司根需开设基帐户干般帐户子分公司开设帐户必须集团公司资金理中心统办理子分公司均白行设立帐户
第十条 减少沉淀资金分公司半年应现银行帐户进行次清理发生资金进出银行帐户进行销户处理销户前应集团公司资金理中心写出书面报告集团公司资金理中心意办理销户银行帐户资金全部汇入分公司基帐户
第十条 子分公司项目收取款项必须存入资金理中心帐户资金资金理中心计划调拨收取款项承兑汇票现金应集团公司资金理中心报告集团公司资金理中心意见办理
第十二条 子分公司应月25日前月需资金书面报告报集团公司资金理中心审批报董事长批准资金计划应工程项目(单位)费类分填写集团公司资金理中心审批料具租金应交均利润40％陈欠款余资金全部调入决算中心账户留存中料具租金应交均利润40％陈欠款必须条件确保
第十三条 子分公司应严格审批资金计划资金挪作发现挪资金分公司理财务负责次分罚款500元
第十四条 子分公司审批资金计划中支出项目种原未付出应集团公司资金理中心报告集团公司资金理中心月计划中调整分公司需付出时列入资金计划
第十五条 子分公司应月5日前月资金情况月资金收款计划时报集团公司资金理中心资金情况表应工程项目(单位)费类分填列资金计划实际支出差异做出说明
四土建工程款
第十六条 款责
项目理项目部款第责分公司理分公司款第责项目预算员编制决算书进度报表办理甲方监理签字手续时协助项目理参款工作办理项目付款手续分公司理营科长副科长项目款工作提供必支持疏通层关系财务员负责款手续办理工作负责款项回收
第十七条 款程序
1进度款款程序
(1)月项目预算员编制进度报表提请监理业代表审批根合已回收工程款情况提出款计划数额必时项目预算员请分公司营科协助营科必须予支持
(2)项目理预算员业(总包)方员沟通协商获取付款承诺分公司理汇报
(3)分公司理获知付款信息应迅速做出意求增加数额指示必时亲指派营科长副科长协助办理
(4)分公司财务科长根项目理提供付款信息行委派财务科员业(总包)办理款手续回收资金
2年终耍款规定
(1)年终根土建子公司达款指标分公司理应年 lO月中旬召集生产(副)理营科长副科长项目理财务科长专门研究拟定年终款计划明确责 ．
(2)相关责根分工积极投入款工作必须确保工程款回收
(3)分公司理周持召开款工作碰头会业承诺资金动款进展情况相互通气针款程中出现问题研究具体策部署阶段款方案
(4)年终款操作程序参进度款款程序
3竣工决算款规定
(1)项目预算员根工程审计部审计决算书业(总包)办理完决算手续需社会审计工程完成社会审计方预算员项目工作完成前调新项目须承担原项目决算办理工作分公司营科承担领导协助协调责
(2)项目理未调离分公司工程决算款第责负责工程尾款保修金回收工作
(3)分公司理营科长副科长款直接责项目理提供必支持项目理调离分公司情况直接负责款工作
4二年陈欠款
(1)二年陈欠款分公司理制定款计划亲组织款工作分公司营科长副科长配合根理求办理项事务0
(2)陈欠款款必须制定时间表年回资金少40％正常程序法回收款项必时分公司理会法律服务部通诉讼途径解决
第十八条 款工作必须满足分公司资金周转求时满足公司交款规定数额交款中列款项必须条件确保：
1项目机械料具根公司部标准计算租金
2根分公司数确定缴资金
3应交利润
4应交陈欠款
5公司垫资计划回收款
第十九条 款奖罚
l述款工作未时准确效完成者视情节轻重次予200．1000元罚款集团财务总监资金理中心土建公司财务部理均权进行处罚
2款指标奖罚列入分公司考核指标关规定见公司检查监督制度
第二十条 安装公司装潢公司参述规定执行
五资金调度
第二十条 集团公司资金调度权集团公司资金理中心子分公司拒绝执行集团公司资金理中心达资金调度指令必须指定款项汇入指定单位开户银行
第二十二条 子分公司验足计划周发现报资金计划漏项少报时集团公司资金理中心办理补报手续集团公司资金理中心审核报集团公司财务总监批准办埋
六资金结算
第二十三条 子分公司划入集团公司资金理中心资金扣子分公司应交集团公司资金原子分公司收取利息子分公司存放集团公司资金理中心资金足时子分公司集团公司资金理中心办理款手续集团公司资金理中心民银行期贷款利率计息该利息支出列入该分公司济指标考核
第二十四条 分公司集团申请款条件：工程收款达合应收款70％公司规定收回陈欠款法满足垫资工程资金
第二十五条 分公司集团公司资金理中心办理款应制定相应款计划逾期款集团公司资金理中心加收罚息该罚息直接该分公司理财务负责济指标考核奖励中扣
七资金
第二十六条 资金审批规定
1土建房产分公司月计划资金分公司理付款程序办理50万元支付分公司理签字50—100万元支付分公司正副理签字100万元分公司正副理营科长财务科长联合签字现金会计必须严格关果现金会计关发现次罚款500元第二次1500元第三次罚款3000元情节严重开超出计划资金必须报集团公司资金理中批准
2子公司月计划50万元支付子公司总理(执行理)签字50万元集团公司总理签字
3工程款分包工程款材料款支付应财务员审核
尤尾款支付必须财务科长签字确认支付款项时感情事关出现超付责罚款3000元严重降职开必时追究法律责
第二十七条 支票财务印章理
支票现金必须分保企业财务专章私章子公司(分公司)财务科长保支票现金现金会计保签发空头支票签发预留银行印鉴符支票延期支票否发现次审计部财务理部罚现金会计200—500元
第二十八条 外付款规定
l分包工程进度款支付程序：
分包单位项目技术负责申报月工程进度报表项目技术负责工程质量进度进行确认报项目预算员项目预算员进行审核审核误报项目理分包合审批签署付款意见报分公司营科分公司营科审核合履行情况转分公司财务科审核已付款情况签署意见交分公司理确定工程进度款支付
2分包工程决算支付程序：
分包单位工程完毕编制分包工程决算书报项目技术负责工程质量进行验收时应保证甲方监理已签署验收合格意见转交项目预算员决算书进行审核报项目理审批项目理签署意见报食堂会计材料会计发生伙食费材料费进行决算述程序履行完毕报分公司营科审核合执行情况申请工程审计部进行分包审计票审计部审计资料审批关票分公司财务科根合扣保修金填写付款证报分公司理审批分公司理付款审批权限规定决定报总理批准签署付款意见分公司财务科根意见支付相应款项
3材料款支付程序
材料款支付根材料采购合规定材料采购员提出付款申请材料科长签字认材料预付款报分公司理审批支付材料进场付款材料采购员交单位仓库收料员签字确认项目理材料付款签署意见报分公司理批准支付
4述支付程序办理轻者责罚款500元重罚款1000元收取方礼物1000元罚款lO倍1000元开
5方员行贿查实扣罚总价10％
6条监事会票审计部分公司理行处罚权
第三节 固定资产理制度
第条 目
加强固定资产保理制定制度
第二条 范围
制度称固定资产指企业期限超年房屋建筑物机械运输工具生产营关设备器具工具等属生产营设备单价2000元年限超2年作固定资产
第三条 理部门
固定资产列类分进行理理保养理部门部门负责：
1土房屋通讯设备办公设备非运输车辆部门办公室负责理
2计算机网络设备网络中心负责理
3运输车辆机械设备工程料具机具理务中心理
4生产工具单位仓库负责理
5资产资产理科理
第四条 编号
固定资产取财务部门类分编号挂牌时移交理部门理
第五条 增减报告
资产理科季度第月15日前固定资产情况编制报表交理单位核理单位财务部门部门分掣孽存项采计算机处理报表资产理部门应月末增减调动情况报资产理科
第五条 盘点
公司财务理部资产理科组织资产理部门年10月份组织次盘点盘点应编制固定资产盘点报告注明盈亏原总理审核签署意见根公司理权限股东会董事会批准期末结帐前处理完毕盘盈固定资产计入营业外收入盘亏毁损固定资产减失保险公司等赔款残值计入期营业外支出盘点延误执行罚财务负责2000元
第六条 固定资产增置营造
1企业固定资产取时应取时成入帐取时成包括买价运输保险等相关费固定资产达状态前必支出
2接受债务抵偿债务方式取固定资产应收债权帐面价值加应付相关税费作入帐价值
3接受捐赠资产财务部门进行评估加应付相关税费作入帐价值
第七条 固定资产折旧
固定资产均年限法计提折旧
第四节 现金理制度
第条 公司列范围现金：
1职工工资津贴奖金
2劳务报酬
3出差员必须携带差旅费备金
41000元零星支出
5子公司(分公司)理审批开支
6种业务招费
7购买农副产品
第二条 公司办理劳保福利购置固定资产办公品工作品必须采取转帐决算方式现金
第三条 分公司库存现金国家会计制度执行超开户银行核定现金限额超出部分应存入银行
第四条 财务员支付现金公司库存现金限额中支出银行存款中提取现金收入中直接支付特殊情况确需坐支．必须事先报总理开户银行批准
第五条 公司员工工作需现金必须填写备金领单款单集团公司员集团总理办公室批准土建子公司员总理办公室批准子公司员子公司总理批准分公司员分公司理批准审批员必须建立台帐财务审计部应常进行审计
第六条 符合制度第条规定发票工资单差旅费单公司认效报销证手领导签字董事长董事长委托签字现金会计支付现金
第七条 工资财务员根部门提供核发工资资料编制工资表交副总理财务总监审核填制证交总理签字现金会计发放现金财务部门办理会计核算手续
第八条 现金会计应建立健全现金帐目逐笔记载现金收入支付帐目应日清月结日决算帐款相符
第九条 财务审计部定期定期单位银行资金现金进行检查发现帐实符种情况均视贪污挪差额2万元责罚差额两倍差额2万元开时罚没该年度年度工资
第五节 票审批理制度
基原
第条 公司济票分两种办法进行审批原采董事长支笔审批董事长批准部分子分公司采计划审批法
第二条 审批求：审批员必须实事求根公司种理制度进行审批二必须根双方合约定办事三必须根关财务规定进行审批四必须查清预算价实际发生量方审批五遇特殊情况种干扰时应时董事长总理汇报便采取措施时解决六分包工程款必须工程审计完毕方审批七低值易耗品必须根指导价审批八材料必须附符合规定招投标手续合方审批
述第六七八款手续必须符合公司资金理制度程序否责资金理制度第二十二十三条规定处罚
第三条 审批发票时必须做连续编号发票写明附单张数发现报支范围发票场撕毁
第四条 单独发生发票包括汽油发票必须张张审批坚决允许粘贴封面审批现金会计成核算登记员严格关配合审计部做前期准备工作
第五条 逐张发票审批时票金额编号发票身号码时输入计算机
第六条 报销发票发票必须具备方开日期发现没日期填制日期作效处理发票审批时手续必须完备发现搞形式义补办手续予报销进行处罚情节较轻罚款500元／次严重罚款1000元／次中南窗曝光屡教改开
第七条 差旅费路费定额发票等封面签字审批外里面单必须张张签字盖章防次重复报销定额发票必须连号盖方财务专章差旅费必须实际相符(海门青岛种车票)发现正式车票缺车票予报销场撕毁
第八条 原类发票直接签字监督属直接原签字表态发现发票作效处理场撕毁时追究签字责严重中南窗曝光
第九条 部门定认真负责实事求签字关通审批发现误差切损失签字全额承担加倍罚款
第十条 种费指标包干均须实际票报批节余部分超支予报销
二计划审批试行办法
第十条 试行办法票审批权试点单位理(总理)报批程中超出计划部分审批负责
第十二条 额费月编制计划计划偏差控制2000元传真报总理审批现金会计计划发放
第十三条 时理费开支(差旅费业务招费等)半月申报计划计划偏差控制1000元传真报总理审批份报票审计部现金会计计划发放备金制度规定计划领
第十四条 公司该财务票两月进行次审计发现弄虚作假公司制度审批金额第次罚审批2000元第二次罚5000元第三次取消审批权情节严重开追究法律责
三差旅费报销规定
第十五条 市差旅费实行包干制审计部制定标准报董事会批准实施
第十六条 市外出差员出差前须征部门意事先办公室通报通报做旷工处理
第十七条 理员出差坐轮船火车长途汽车须相应票根报销报销标准：项目理科长报销火车硬座轮船三等舱般理员报销火车硬座轮船四等舱特殊原第二天午必须投入工作夜间火车报销硬卧
第十八条 路费单程报销标准：
海门青岛海门潍坊140元海门济南140元海门北京200元海门连260元济南连180北京连140兀青岛连130元南京连230元青岛济南60元青岛北京120元青岛海150元济南海150元北京海160元(海原火车)济南北京70元北京南京150元济南南京130元青岛南京130元海门南京60元海门沂100元青岛烟台30元济南沂50元北京烟台160兀
工工间调遣公车
第十九条 紧急公务必须搭飞机专车时应事先书面说明
原报集团公司总理批准事发票批准书面申请报销
第二十条 搭公司交通工具者予报销交通费发现票额两倍罚款
第二十条 出差伙食补助职务高低返途中统天补贴20元区间路程时间超8时补贴济南青岛济南北京海门海海门南京等予补贴没公司分支机构方出差出差期间天补贴20元
第二十二条 子分公司间出差律住公司招报支住宿费特殊情况须分公司办公室出具证明需外住宿住宿费报销标准：北京海般理员天70元项目理科室负责120元连青岛深圳南京般理员天60元项目理科室负责110元区般理员天50元项目理科室负责100元出差述住宿费标准增加30％
第二十三条 子分公司间出差律公司食堂餐计生活费
第二十四条 出差结束必须时考勤处办理注销手续
第二十五条 婚假产假中专毕业生年次探亲假丧假报销回路费余律报报销时婚假必须附结婚证书丧假必须附死亡证书
四招费业务费审批规定
第二十六条 500元餐费报销必须附菜单明细白纸抄写部分菜单必须盖饭店相符合公章．否予报销场撕毁
第二十七条 保证集团公司子分公司项目部费考核正确性招费报销时必须附说明写明费事列支部门注明陪员
第二十八条 成核算登记员必须发生费部门员记录清楚串户徇私舞弊记领导帐领导身作属餐费报支坚决杜绝利公司名义招亲戚友公司部员查实发票场撕毁时予双倍处罚
第二十九条 项目招费十七项指标中考核指标70％项目理行支配中约30％项目技术负责预算员外交超出70％次必须报分公司理批准
第三十条 理员招费超公司规定年度次限额特殊情况须请示分公司理意
分公司理招甲方员量分公司生产(副)理营科长项目理起参加避免发生必重复支出
第三十条 允许超额发票分开报销发现场撕毁予双倍处罚
第三十二条 逢年节拜访合作单位级部门额度事先请示总理列出明细报销时须总理董事长批复否费予报销
第三十三条 公司部食堂招客关领导150元桌菜30元瓶酒标准余般员80元桌菜10元瓶酒标准安全员质量员陪甲方口员量食堂餐
第三十四条 外出食堂餐没餐时间前3时食堂招呼3元／次记帐
五办公费审批规定
第三十五条 添置计算机复印机传真机等办公品必须先总理书面申请事补办手续购买工程需书籍应科室负责集团公司办公室提出申请意方购买没申请签字擅购买律予报销报销时必须级办公室签字
第三十六条 型办公品(类手头文具计算器质检尺型卷尺等)公司统采购公司职位理员核定限额理员限额领型办公品办公室办理采购发放事务
第三十七条 般理员办公桌办公椅等原添置员增加必须添置般员办公桌超张200元事先征审计部意
第三十八条 项目办公室办公家具标准：
13万方米包工程项目理办公室费IOIXIO元包括办公桌椅沙发茶传真机饮水机文件柜空调计算机项目总工总工办公室费5000元包括计算机办公桌椅沙发茶饮水机
23万方米包工程分包工程项目理办公室费2000元包括办公桌椅沙发茶饮水机文件柜电话
3体项目必须安装固定电话
第三十九条 理员手机话费实行包干标准票审计部核定
六材料票审批规定
第四十条 次性购买万元设备电动工具必须三家招投标手续质保书保修卡方审批报批时招标程序办理
第四十条 合属方采购材料争取甲方采购材料负责项目理分公司理生产理(副理)分罚2000元方采购材料口甲方采购价格弄虚作假罚材料负责项目理分公司理生产理(副理)10000元招投标手续弄虚作假罚分公司理生产理(副理)材料负责营科副科长项目理10000元材料员预算员5000元三种情况监事会席票审计负责处罚连续出现三次责予开处理
第四十二条 通正规招投标程序采购材料价格材料监督员询价发现价格偏高责赔偿50％发现弄虚作假100％赔偿员罚款1000元
第四十三条 甲供材料转帐单必须公司领货证实 I乐数量材料会计办理项手续核方进行审批提供转帐证领货证作效处理予审批进行处罚
七分包队伍票审批规定
第四十四条 分包队伍票审批：(1)定公司关招投标手续规定进行审批合约定审批查清关事情龙脉合中没明确方分包系甲方指定公司承担进度质量安全付款责配合费规定收取(2)必须查清预算价方实际工程量(3)公司关规定手续齐全审批
八拖延发票报销处罚
第四十五条 低值易耗品材料付款完毕月办理报批手续拖延天罚采购员100元
第四十六条 招投标材料设备工程发包合签订星期必须合交票审计负责合履行完毕月必须办理报批手续否拖延天罚款200元
第四十七条 领备金(含定额备金)月必须结次帐否超月罚领备金金额10％超两月罚领备金金额15％超三月罚领备金金额20％
第六节会计档案理制度
第条 会计应该会计期间分期决算帐目编制财务会计报表会计期间分年度半年度季度月度年度半年度季度月度均公历起讫日期确定半年度季度月度会计中期
第二条 会计报表做容完整数字真实计算准确漏报意取舍会计报表间会计报表项目间应关系数字应致会计报表中期期关数字应相互衔接
第三条 公司会计证会计帐簿会计报表会计文件保存价值资料均应该档
第四条 会计证月编号序月装订成册表明月份季度起止年号数单张数会计关员签名盖章(包括制单审核记帐)年资料子分公司财务科长保年交集团公司档案室档前应加装订
第五条 会计报表应季度年度时档财务理部指派专理分类填制目录
第六条 述五条中出现处遗漏错误予责30元罚款公司财务理部负责处罚
第七条 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须总理指派员批准出现泄密现象财务负责直接责轻罚款500元重罚款10000元造成严重果者开
第七节 备金款理制度
备金理规定
第条 土建公司总部备金领律公司总理批准总理外出时办公室批准(重款项办公室应通电话请示总理)土建分公司工作员备金分公司理审批子公司资金律子公司总理审批
述员外员律准批准资金
第二条 关员备金额度规定：
总理2万元副总理1．5万元分公司理1万元分公司生产(副)理3千元营科长5千元项目理部门科室负责3千元
副总理员分公司理需领备金行财务部门办理手续员律第条规定办理
第三条 特殊情况公务确需直接签字第条规定办理
第四条现金会计规定办理次罚款200元
二款理规定
第五条 工结婚款lOOO元工生病款200元需住院项目医生项目理证明费公司代缴关规定户家中遇丧事1000元余情况律款条规定项目理认分公司理批准
第六条 项目理理员遇盖房结婚需款款10000元坚决允许透支款生病款500元需住院费公司支付关规定户条总理批准
第七条 项目理理员生病款lOOO元住院费公司支付规定户盖房结婚款2万元条总理批准
第八条 情况外允许款特殊情况需款200元项目理关500元分公司理关1000元子公司理关1000元集团公司总理批准
第九条 发现采弄虚作假手段款款总额20％罚款
第十条 利领取备金形式占公款金额超5万元者视挪公款公司追究责情节严重者诉诸法律
第十条 现金会计审批重复款关严超出规定部分审批现金会计10％罚款
第八节 会计核算财务理规定
核算体制
第条 集团公司实行集团公司子分公司项目部四级核算项目必须核算中集团公司子公司实行全面核算分公司实行部独立核算项目部实行成核算子公司实行独立核算承担限民事责子分公司项目部分利润中心利润指标中心成指标考核中心
第二条 集团公司设立财务理部土建公司房产公司设财务部子公司设立财务科分公司机具理中心设立财务科项目部设兼职成核算员(预算／定额员兼)集团公司子分公司均独立建帐进行会计核算编制会计报告
第三条 集团公司子公司母子公司关系子公司受集团公司领导集团公司财务理部子公司财务部(科)行领导指导职土建子公司财务部分公司财务科行领导指导职分公司财务科项目部成核算员行指导职集团公司财务理部属级财务机构员负指导检查监督考核员调配培训责
第四条 集团公司会计员实行委派制级会计员必须集团公司负责级会计员工作业绩集团公司财务理部实施考核根考核结果进行奖罚子分公司会计员权
第五条 集团公司财务理部统负责处理外关系协调财政税务银行关系子分公司涉财政税务银行相关事宜必须事前集团公司财务理郡请示汇报未集团公司财务理部授权意擅办理述事宜(日常正常纳税申报子分公司办理报集团公司财务理部备案)
第六条 集团公司般关联方交易原市场济规操作市场价进行决算重关联方交易决算原方法必须事前报告集团公司董事长审批
第七条 集团公司财务理部负责集团公司资产进行理编制集团公司合会计报表子公司负责子公司收入成费进行全面核算实反映财务状况营成果现金流量土建分公司负责分公司收入成费进行部独立核算年终年会计利润交土建子公司财务科土建子公司财务科分公司会计报表进行汇总
第八条 土建子公司财务部负责分公司间济协调工作保证分公司部资料准确致
第九条 分公司间物资调拨调拨价格双方协商确定公司审计部进行调控监督调拨甲供材料市场价决算预算价格市场价差额调出方承担该差额影响济指标考核成核算科调出方成中扣
第十条 子分公司间物资调拨调拨价格双方协商确定调拨甲供材料市场价决算预算价市场价差额调出方负担该差额影响济指标考核成核算科调出方成中扣
第十条 机械设备加工公司机具理中心提供模板等开具材料调拨单土建公司财务部月子分公司分配固定资产折旧双方均通部列帐
第十二条 年度末土建分公司年实现利润全部交土建子公司财务科会计处理：记：年利润贷记：部公司财务科亏损做相反会计分录
二会计核算
第十三条 会计核算流程集团公司公布财务会计工作流程图执行
第十四条 公司目前实行施工企业会计制度条件成熟实行企业会计制度生物医药公司建筑机械公司租赁公司实行企业会计制度
第十五条 级财务机构必须时记帐结帐天业务天处理拖延
第十六条 原始证必须符合国家集团公司规定求项素完备虚假原始证列帐
第十七条 现金银行存款日记帐采现金流量表日记帐现金会计登记月总帐进行核现金月财务(科长总帐会计)监督盘点抽查次做盘点记录现金会计月编制银行存款余额调节表财务签字
第十八条 关部门实行定额备金制度求时报销报销时支付现金补充备金定额备金核算流程公司公布财务会计工作流程图执行
第十九条 保证发票时审批事应根国家公司规定求取正规合法发票进行整理做封面直接签字交票员检查登记公司制度规定发票面应附相关证明材料必须时送审票员应严格审查关符合求律驳回限周整改完毕符合求送公司审计部审批正理未公司制度规定时间发票交公司审计部审批律公司制度事进行处罚驳回整改月送审二倍进行罚款
第二十条 土建子公司员工工资子分公司月计税工资进行预提[计税工资标准800元／)时记成费应付工资农历年末土建子公司财务科根工资决算单决算员工工资根分公司项目部员工时情况决算工资分配分公司项目部分公司项目部根实际决算工资调整预提数
第二十条 根预提应付工资月计提工资附加费计提标准：福利费14％工会费2％职工教育费1．5％
预提福利费列入应付福利费科目预提工会费职工教育费分列入应付款工会费应付款职工教育费科目
农历年末根公司财务理部分配实际决算工资调整预提工资附加费
第二十二条 级财务机构材料会计负责材料采购领结存调拨退料报废会计核算工作材料计划流程材料采购流程根公司关制度执行
外购材料果收材料发票未原应月末进行预点简化会计核算程序分公司材料会计年12月末根项目材料报表结余额负数材料单列统计报表报财务科财务科进行预点会计年度建立新帐时原预点数全额回
第二十三条 年12月25日前分公司材料部门材料会计项目部仓库保员收料员项目部库存材料(含宗材料)进行盘点盘点结果写出书面报告分析盘盈盘亏原提出处理意见报分公司理报公司总理分公司理审核批准财务部门时进行帐务处理
第二十四条 固定资产实行分类理类提取折旧固定资产分类预计年限：
类：房屋建筑物 30年
二类：试验设备仪器 6年
三类：施工机械 8年
四类：运输设备 10年
五类：生产设备 10年
六类：通讯设备 5年
提取折旧时预留净残值3％采直线法(均年限法)月计提折旧费房屋外均单位承担
固定资产帐目公司资产理科编报固定资产理信息实行计算机理固定资产类单位分进行理
第二十五条 固定资产年lO月份进行次清理盘点财务理部协助配合资产理科组织实施清理结果报公司总理
第二十六条 固定资产采购公司规定权限程序进行采购发票购进单审计部审批公司资产理科组织建立固定资产时会计科登记入帐型设备分期付款发票未先根购进单组建固定资产时贷记：应付帐款长期应付款规定计提折旧取发票审计部审批回原估计入帐数发票重新列帐发票原列帐数致应调整已提折旧金额
第二十七条 项目部时设施单独核算分摊购建时记：时设施月月完成产值占项目总产值例分摊时设施价值记：工程施工时设施摊销贷记：时设施摊销竣工时记：时设施摊销贷记：时设施收回残值收入减工程成
第二十八条 公司建固定资产项目(办公楼学校等)律通专项工程支出科目核算属捐赠项目(学校幼园等)工程竣工转入营业外支出科目项目组建固定资产
第二十九条 建固定资产领项目甲供料律开材料调拨单市场价转公司总部财务科预算价市场价差额项目部承担属领项目外购料项目部成价调公司总部财务科总部财务科列入专项工程支出科目甲供料差价影响济指标考核成核算科调出方成中扣
第三十条 年度末项目部应未完工程成进行盘点允许通调节未完工程成调节利润查出严格公司理制度进行处罚未完工程盘点项目部理组织工程预算材料财务员权责发生制求进行盘点时采约产量法效方法进行
第三十条 分公司2000元生产工具分公司行采购次性摊销关项目部成
第三十二条 应收帐款加收款力度落实责签订责状分公司总帐会计材料会计月甲方核帐目I兜止纠正差错办理签认手续参收款工作
第三十三条 公司固定资产长期投资短期款长期款实行统理统核算(含分公司间部)
三成核算
第三十四条 分公司财务部门根审计部门审批发票正确集项目部成费规定方法进行分摊保证成核算准确性
第三十五条 成费收入成配准确划分已完工程未完工程成利调节未完工程成调节利润
第三十六条 确认收遵循谨慎性原未审计部门审计工程项目暂部预算确认收入
第三十七条 分公司项目部根发票审批关规定做事前审核准备工作完备种手续保证种成费时进帐提高成费核算准确性
第三十八条 目前公司会计计算机记帐手工记帐行便成核算科考核计算机中工程成帐项目设置考核项目致成项目设置：
1工费2材料费3机械费4直接费(设料具费f设费)5间接费(设项目理员工资办公费业务费间接费)
手记帐工程成帐项目变
第三十九条 会计科成核算科加强沟通成核算科深入分公司季度核次成费进会计核算资料找出形成差额原提出调整处理意见
第四十条 加强项目部成控力配合成核算科工作项目部设兼职成核算员成核算员项目部理领导项目部成进行计划组织协调监控发现异常情况时项目部理汇报通报分公司财务机构项目部成理具体分工：
预算员：月达项目部制造成分报送项目部理分公司财务总帐会计公司财务理部成核算科组织材料员工工时统计员机械理员时完成身成核算控制工作发现异常情况(材料超耗工工时超支机械闲置足等)时进行协调时项目部理分公司财务机构汇报
材料员：根项目部制造成月编制材料采购耗计划控制材料耗余材料材料报表中实反映便公司统调配防止材料积压月25日完成月材料报表编制工作
工时统计员：根项目部制造成月编制工工计划通生产理部组织工调配防止出现工工足影响工程进度控制工总量防止工时超耗月25日完成月工时统计报表编制工作
机械理员：根项目部制造成月编制机械计划通机械理中心进行机械设备调配防止出现机械机械足影响工程进度督促司机操作员做机械设备保养维修工作月25日完成月机械设备运转统计报表编制工作
第四十条 分公司间月核次部款防止少计漏计成费
第四十二条 加强项目部成监控力度分公司营科应协助督促项目部月达项目部制造成指标便财务部门实际成进行较分析差异原采取措施控制成支出
第四十三条 分公司项目部应实事求报产值报表报虚假报表意抬高压低产值预算核算资料准确率低98％
第四十四条 甲方外包工程进入部产值报表通方帐必须单独列示加说明
第四十五条 分包工作量应单独编制报表取费标准分列出作出分析表包清工应方提供材料作甲供材料列入中
第四十六条 确保考核核算准确性项目部必须月季阶段实施工作量盘点制度预算核算必须财务核算材料部门分割部位范围时间保持致项目部理亲落实分公司营科副科长总帐会计材料会计公司成核算科会计科必须抽查监督确工程情况出现致必须作出书面说明
第四十七条 建安产值建安济收入济收范围标准
公司颁发标准实施
第四十八条 员工时统计发报表统填写容正确时间时项目分列清楚月分公司工时统计部门核清楚找出差异原正常未出报表项目分公司营科副科长落实填制补充报表
第四十九条 均员数年分年330出勤天／计算年315出勤天／计算
第五十条 成核算会计核算种资料必须办审核签字资料真实性负责
第五十条 保证资料准确性成核算会计核算必须分季度工程结构封顶工程竣工两阶段汇总调整
第五十二条 成核算会计核算员必须保证资料真实性准确性发现资料准确弄虚作假骗取考核奖励根情节轻重发现次予500—5000元罚款
第五十三条 会计报表实行分公司理财务科长负责制分公司理财务科长会计报表封面签字盖章明确济责
四财务理
第五十四条 资金理调度融资投资执行公司资金理制度
第五十五条 公司员备金定额备金理次领报销时现金补充备金备金数额执行公司资金理制度备金超定额现金会计权拒付
第五十六条 员工款必须现金会计月进行登记记录次月lO日前登记簿交财务理部越权批示律审批员现金会计制度进行处罚
第五十七条 加强子分公司资金监控力度实行资金周报制度子分公司必须实填报周日周资金收支情况周重收支预计情况报集团公司资金理中心资金理中心真实性正确性进行抽查发现弄虚作假次罚子(分)公司理财务负责现金会计500元
第五十八条 安装土建资金甲方土建安装分审定进度款拆分没土建安装分审定二者产值减甲供料占总产值减甲供料例进行土建项目应时应拆分安装资金拨付位
第五十九条 分包单位开发票问题根具体情况进行处理：果分包合价款含税金方请税收部门出具完税证明分包队伍(涉分包队伍提供完税证明复印件)分包队伍提供发票方果分包合含税金分包队伍必须提供相关发票方
第六十条 子公司需外投资必须集团公司董事会研究决定未董事会研究决定擅外投资批准财务负责进行处罚分公司均外进行投资
第九节 财务盘点制度
第条 目
保证存货财产正确性加强理员责心加强财产理制定制度
第二条 盘点范围
存货盘点：原材料制品制成品商品零件保养材料外协加工料品脚料
财产盘点：固定资产保资产等盘点
财务盘点：现金票价证券租赁契约
第三条 盘点方式
1固定盘点：盘点工作年年中年末盘点两次财务理部组织关理部门进行
2突击盘点：监事会审计部定期进行盘点突击盘点中查出帐实符事项轻者责罚款2000元严重罚款2．3万元
第四条 盘点工作注意事项
1财务理部盘点前拟定工作计划报总理批准达盘点通知召集关部门负责召开盘点协调会拟定时间表
2盘点原采全面盘点方式确事情特殊法办理须董事长批准方改变方式
3盘点应采精确计量项财物数量确定进行项盘点结果变动
4盘点结果应财务理部委派盘点员填写盘点统计表式两份份交资产理部门份财务部门保存核盈亏数量
第五条 盘点报告
财务理部盘点统计表编制盘点盈亏报告送资产部门说明盈亏原策送回财务部门会呈董事长总理审核报告式四份份报董事长份报总理份交资产理部门份财务理部留存
盘点盈亏金额时列入暂估科目年末净额转入年度营业外收入营业外支出
第六条 赔偿处理
材物料理员保员列情况者赔偿相金额处500元罚款：
1保财物进行盗卖掉换化公私者
2保财物未批准擅转移拨损坏报者3未保责失致财物遭受盗窃损失盘亏者
第十节 财务理奖罚条例
第条 严守财务机密公司济活动中发生关费意泄露泄露者予1000元罚款严重者开
第二条 月30日月发生济业务时结帐做帐证帐表帐实相符错误次罚款100元
第三条 公司规定交资金统计表收款收表工程量应收款统计表次月5日前报集团公司财务理部迟天罚150元
第四条 建设方总包方协作单位定期结清材料资金帐防止串户影响款耽误款次罚款300元
第五条 理员帐号必须力资源部理签字统计员意添加帐号罚300元
第六条 子分公司财务员增开银行帐户必须书面申请集团公司财务理部报批擅增开罚款1000～2000元
第七条 未集团公司财务理部批准擅名义存储套取现金罚款1000元
第八条 工时统计员职工出勤工时奖分级分登记仔细公布时查实第次罚100元第二次罚500元第三次开工长弄虚作假情况先签字填工时罚款200／次先铅笔填写修改罚款500元／次扣发调走工工时罚款1000元／次严重者开挪工时(包括制度规定调控部分)次罚款300元
第九条 发现签字手续全残缺全票次报批罚款50元
第十条 登记帐簿文字求数字准确刮擦涂抹现象否发现次罚50元
第十条 虚假发票发票予报销张罚款100元部报纸曝光
制度第六条第九条规定情形检查组负责处罚余情况集团公司财务理部负责处罚
第十节 部审计制度
第条 企业部审计公司理制度种票售房价格分包工程款万元材料招投标关费包干执行情况审计职部门履行职责情况审查评价公司部审计组织：财务审计部票审计部工程审计部审计部门直属监事会席董事长领导股东服务监事会席董事长指派员外员均权干涉述部门工作总理副总理询问索资料权力
第二条 部审计员必须法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公保守秘密滥职权玩忽职守审计员工作中徇私情弄虚作假发现次罚2000元第二次罚10000元第三次开
第三条 部审计员必须具定财务专业知识熟悉财务理工程预算等相关业务解掌握国家方针政策法律法规施工预算定额具备良政治素质道德品质
第四条 审计员必须断更新知识掌握新财务会计金融税务外贸外等法规工程预算电算化技术
第五条 部审计员必须遵循独立性原客观性原群众性原政策性原国家法律标准企业规章制度进行审计选择审计时必须选择审计事项关选择审计事项期限相致新制定法规制度擅改变审计观想象审计查实次处500元罚款
第六条 审计员必须根审计目采取定程序方法取效证判断证明审计事项真实性合法性合理性效益性达标程度作出正确公正审计结合理化建议违背处500—1000元罚款
第七条 审计员必须认真审核证帐表决算书检查资金财产检测财务会计软件查阅关文件资料
第八条 审计涉关事项必须进行调查索取关文件资料等证明材料
第九条 严重违反财法规严重浪费行时予制止否审计员处1000元罚款审计员观臆断处事公罚款500元监事会席集团公司董事长负责处罚
第十条 审计员种种理百般刁难阻挠妨碍审计工作拒绝提供关资料者应时监事会席汇报关责罚款1000—5000元
第十条 严重违反财纪律法规造成严重损失直接责扣年工资移交司法机关处理
第十二条 审计报告审计处理意见审计附件(审计关种证)必须时收集整理档保
第十三条 票审计部财务审计部工程审计部开展工作程中必须时总结必时集团公司董事会进行汇报
制度董事长监事会席审计部负责行处罚权
— END —
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财务理制度
第节 财务工作准
总
第条 规范公司部财务行加强财务理济核算根中华民国会计法国家相关法律法规制订制度
第二条 制度适集团公司属子分公司财务理
第三条 理制度财务理会计记帐成核算材料核算工时统计准
二会计员行政隶属关系
第四条 子分公司财务员均直属集团公司财务部理集团公司负责财务员事关系工资福利遇等均直属集团公司子分公司独立项目部财务员进行理
三基工作求
第六条 财务员工作中应遵守职业道德树立严谨工作作风严守工作纪律努力提高工作效率工作质量
第七条 财务员应国家统会计法规制度结合公司实际情况开展工作保证提供会计信息合法真实准确时完整
第八条 会计报表级财务部门季度编制报次财务理部负责理编制集团合会计报表会计报表必须办会计财务行政签名会计报表应分送财务总监总理董事长份
第九条 财务工作员公司实行会计监督财务员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十条 财务员岗位调动离职必须负责工作全部移交接员移交必须财务总监分总理监督进行没办交接手续擅离开工作岗位否扣发年工资
第二节 资金理制度
总
第条 加强集团公司资金理提高资金效率降低资金成解放沉淀资金设立集团公司资金理中心
第二条 集团公司资金理中心集团公司资金筹集资金理资金调度资金决算职部门时负责税务银行等业务关系处理直接集团公司财务总监领导
第三条 集团公司资金理中心设出纳
二资金筹集
第四条 集团公司外筹集资金包括金融机构贷款等全部集团公司资金理中心办理土建房产子公司外子分公司集团公司理部门均权办理述业务
第五条 土建公司房产公司需金融机构贷款应集团公司资金理中心写出书面报告集团公司资金理中心授权方办理子公司均权办理
第六条 集团公司资金理中心外筹集资金应根集团公司董事会决议进行筹资金途应符合董事会决议求必须专款专挪作
第七条 融资审批权限：500万元融资资金理中心决定5001500万元集团公司董事长审批1500万元集团公司董事会讨决定
三资金理
第八条 集团公司资金理中心资金理权限包括资金筹集帐户理资金调度资金决算等方面
第九条 子公司土建房产分公司根需开设基帐户干般帐户子分公司开设帐户必须集团公司资金理中心统办理子分公司均白行设立帐户
第十条 减少沉淀资金分公司半年应现银行帐户进行次清理发生资金进出银行帐户进行销户处理销户前应集团公司资金理中心写出书面报告集团公司资金理中心意办理销户银行帐户资金全部汇入分公司基帐户
第十条 子分公司项目收取款项必须存入资金理中心帐户资金资金理中心计划调拨收取款项承兑汇票现金应集团公司资金理中心报告集团公司资金理中心意见办理
第十二条 子分公司应月25日前月需资金书面报告报集团公司资金理中心审批报董事长批准资金计划应工程项目(单位)费类分填写集团公司资金理中心审批料具租金应交均利润40％陈欠款余资金全部调入决算中心账户留存中料具租金应交均利润40％陈欠款必须条件确保
第十三条 子分公司应严格审批资金计划资金挪作发现挪资金分公司理财务负责次分罚款500元
第十四条 子分公司审批资金计划中支出项目种原未付出应集团公司资金理中心报告集团公司资金理中心月计划中调整分公司需付出时列入资金计划
第十五条 子分公司应月5日前月资金情况月资金收款计划时报集团公司资金理中心资金情况表应工程项目(单位)费类分填列资金计划实际支出差异做出说明
四土建工程款
第十六条 款责
项目理项目部款第责分公司理分公司款第责项目预算员编制决算书进度报表办理甲方监理签字手续时协助项目理参款工作办理项目付款手续分公司理营科长副科长项目款工作提供必支持疏通层关系财务员负责款手续办理工作负责款项回收
第十七条 款程序
1进度款款程序
(1)月项目预算员编制进度报表提请监理业代表审批根合已回收工程款情况提出款计划数额必时项目预算员请分公司营科协助营科必须予支持
(2)项目理预算员业(总包)方员沟通协商获取付款承诺分公司理汇报
(3)分公司理获知付款信息应迅速做出意求增加数额指示必时亲指派营科长副科长协助办理
(4)分公司财务科长根项目理提供付款信息行委派财务科员业(总包)办理款手续回收资金
2年终耍款规定
(1)年终根土建子公司达款指标分公司理应年 lO月中旬召集生产(副)理营科长副科长项目理财务科长专门研究拟定年终款计划明确责 ．
(2)相关责根分工积极投入款工作必须确保工程款回收
(3)分公司理周持召开款工作碰头会业承诺资金动款进展情况相互通气针款程中出现问题研究具体策部署阶段款方案
(4)年终款操作程序参进度款款程序
3竣工决算款规定
(1)项目预算员根工程审计部审计决算书业(总包)办理完决算手续需社会审计工程完成社会审计方预算员项目工作完成前调新项目须承担原项目决算办理工作分公司营科承担领导协助协调责
(2)项目理未调离分公司工程决算款第责负责工程尾款保修金回收工作
(3)分公司理营科长副科长款直接责项目理提供必支持项目理调离分公司情况直接负责款工作
4二年陈欠款
(1)二年陈欠款分公司理制定款计划亲组织款工作分公司营科长副科长配合根理求办理项事务0
(2)陈欠款款必须制定时间表年回资金少40％正常程序法回收款项必时分公司理会法律服务部通诉讼途径解决
第十八条 款工作必须满足分公司资金周转求时满足公司交款规定数额交款中列款项必须条件确保：
1项目机械料具根公司部标准计算租金
2根分公司数确定缴资金
3应交利润
4应交陈欠款
5公司垫资计划回收款
第十九条 款奖罚
l述款工作未时准确效完成者视情节轻重次予200．1000元罚款集团财务总监资金理中心土建公司财务部理均权进行处罚
2款指标奖罚列入分公司考核指标关规定见公司检查监督制度
第二十条 安装公司装潢公司参述规定执行
五资金调度
第二十条 集团公司资金调度权集团公司资金理中心子分公司拒绝执行集团公司资金理中心达资金调度指令必须指定款项汇入指定单位开户银行
第二十二条 子分公司验足计划周发现报资金计划漏项少报时集团公司资金理中心办理补报手续集团公司资金理中心审核报集团公司财务总监批准办埋
六资金结算
第二十三条 子分公司划入集团公司资金理中心资金扣子分公司应交集团公司资金原子分公司收取利息子分公司存放集团公司资金理中心资金足时子分公司集团公司资金理中心办理款手续集团公司资金理中心民银行期贷款利率计息该利息支出列入该分公司济指标考核
第二十四条 分公司集团申请款条件：工程收款达合应收款70％公司规定收回陈欠款法满足垫资工程资金
第二十五条 分公司集团公司资金理中心办理款应制定相应款计划逾期款集团公司资金理中心加收罚息该罚息直接该分公司理财务负责济指标考核奖励中扣
七资金
第二十六条 资金审批规定
1土建房产分公司月计划资金分公司理付款程序办理50万元支付分公司理签字50—100万元支付分公司正副理签字100万元分公司正副理营科长财务科长联合签字现金会计必须严格关果现金会计关发现次罚款500元第二次1500元第三次罚款3000元情节严重开超出计划资金必须报集团公司资金理中批准
2子公司月计划50万元支付子公司总理(执行理)签字50万元集团公司总理签字
3工程款分包工程款材料款支付应财务员审核
尤尾款支付必须财务科长签字确认支付款项时感情事关出现超付责罚款3000元严重降职开必时追究法律责
第二十七条 支票财务印章理
支票现金必须分保企业财务专章私章子公司(分公司)财务科长保支票现金现金会计保签发空头支票签发预留银行印鉴符支票延期支票否发现次审计部财务理部罚现金会计200—500元
第二十八条 外付款规定
l分包工程进度款支付程序：
分包单位项目技术负责申报月工程进度报表项目技术负责工程质量进度进行确认报项目预算员项目预算员进行审核审核误报项目理分包合审批签署付款意见报分公司营科分公司营科审核合履行情况转分公司财务科审核已付款情况签署意见交分公司理确定工程进度款支付
2分包工程决算支付程序：
分包单位工程完毕编制分包工程决算书报项目技术负责工程质量进行验收时应保证甲方监理已签署验收合格意见转交项目预算员决算书进行审核报项目理审批项目理签署意见报食堂会计材料会计发生伙食费材料费进行决算述程序履行完毕报分公司营科审核合执行情况申请工程审计部进行分包审计票审计部审计资料审批关票分公司财务科根合扣保修金填写付款证报分公司理审批分公司理付款审批权限规定决定报总理批准签署付款意见分公司财务科根意见支付相应款项
3材料款支付程序
材料款支付根材料采购合规定材料采购员提出付款申请材料科长签字认材料预付款报分公司理审批支付材料进场付款材料采购员交单位仓库收料员签字确认项目理材料付款签署意见报分公司理批准支付
4述支付程序办理轻者责罚款500元重罚款1000元收取方礼物1000元罚款lO倍1000元开
5方员行贿查实扣罚总价10％
6条监事会票审计部分公司理行处罚权
第三节 固定资产理制度
第条 目
加强固定资产保理制定制度
第二条 范围
制度称固定资产指企业期限超年房屋建筑物机械运输工具生产营关设备器具工具等属生产营设备单价2000元年限超2年作固定资产
第三条 理部门
固定资产列类分进行理理保养理部门部门负责：
1土房屋通讯设备办公设备非运输车辆部门办公室负责理
2计算机网络设备网络中心负责理
3运输车辆机械设备工程料具机具理务中心理
4生产工具单位仓库负责理
5资产资产理科理
第四条 编号
固定资产取财务部门类分编号挂牌时移交理部门理
第五条 增减报告
资产理科季度第月15日前固定资产情况编制报表交理单位核理单位财务部门部门分掣孽存项采计算机处理报表资产理部门应月末增减调动情况报资产理科
第五条 盘点
公司财务理部资产理科组织资产理部门年10月份组织次盘点盘点应编制固定资产盘点报告注明盈亏原总理审核签署意见根公司理权限股东会董事会批准期末结帐前处理完毕盘盈固定资产计入营业外收入盘亏毁损固定资产减失保险公司等赔款残值计入期营业外支出盘点延误执行罚财务负责2000元
第六条 固定资产增置营造
1企业固定资产取时应取时成入帐取时成包括买价运输保险等相关费固定资产达状态前必支出
2接受债务抵偿债务方式取固定资产应收债权帐面价值加应付相关税费作入帐价值
3接受捐赠资产财务部门进行评估加应付相关税费作入帐价值
第七条 固定资产折旧
固定资产均年限法计提折旧
第四节 现金理制度
第条 公司列范围现金：
1职工工资津贴奖金
2劳务报酬
3出差员必须携带差旅费备金
41000元零星支出
5子公司(分公司)理审批开支
6种业务招费
7购买农副产品
第二条 公司办理劳保福利购置固定资产办公品工作品必须采取转帐决算方式现金
第三条 分公司库存现金国家会计制度执行超开户银行核定现金限额超出部分应存入银行
第四条 财务员支付现金公司库存现金限额中支出银行存款中提取现金收入中直接支付特殊情况确需坐支．必须事先报总理开户银行批准
第五条 公司员工工作需现金必须填写备金领单款单集团公司员集团总理办公室批准土建子公司员总理办公室批准子公司员子公司总理批准分公司员分公司理批准审批员必须建立台帐财务审计部应常进行审计
第六条 符合制度第条规定发票工资单差旅费单公司认效报销证手领导签字董事长董事长委托签字现金会计支付现金
第七条 工资财务员根部门提供核发工资资料编制工资表交副总理财务总监审核填制证交总理签字现金会计发放现金财务部门办理会计核算手续
第八条 现金会计应建立健全现金帐目逐笔记载现金收入支付帐目应日清月结日决算帐款相符
第九条 财务审计部定期定期单位银行资金现金进行检查发现帐实符种情况均视贪污挪差额2万元责罚差额两倍差额2万元开时罚没该年度年度工资
第五节 票审批理制度
基原
第条 公司济票分两种办法进行审批原采董事长支笔审批董事长批准部分子分公司采计划审批法
第二条 审批求：审批员必须实事求根公司种理制度进行审批二必须根双方合约定办事三必须根关财务规定进行审批四必须查清预算价实际发生量方审批五遇特殊情况种干扰时应时董事长总理汇报便采取措施时解决六分包工程款必须工程审计完毕方审批七低值易耗品必须根指导价审批八材料必须附符合规定招投标手续合方审批
述第六七八款手续必须符合公司资金理制度程序否责资金理制度第二十二十三条规定处罚
第三条 审批发票时必须做连续编号发票写明附单张数发现报支范围发票场撕毁
第四条 单独发生发票包括汽油发票必须张张审批坚决允许粘贴封面审批现金会计成核算登记员严格关配合审计部做前期准备工作
第五条 逐张发票审批时票金额编号发票身号码时输入计算机
第六条 报销发票发票必须具备方开日期发现没日期填制日期作效处理发票审批时手续必须完备发现搞形式义补办手续予报销进行处罚情节较轻罚款500元／次严重罚款1000元／次中南窗曝光屡教改开
第七条 差旅费路费定额发票等封面签字审批外里面单必须张张签字盖章防次重复报销定额发票必须连号盖方财务专章差旅费必须实际相符(海门青岛种车票)发现正式车票缺车票予报销场撕毁
第八条 原类发票直接签字监督属直接原签字表态发现发票作效处理场撕毁时追究签字责严重中南窗曝光
第九条 部门定认真负责实事求签字关通审批发现误差切损失签字全额承担加倍罚款
第十条 种费指标包干均须实际票报批节余部分超支予报销
二计划审批试行办法
第十条 试行办法票审批权试点单位理(总理)报批程中超出计划部分审批负责
第十二条 额费月编制计划计划偏差控制2000元传真报总理审批现金会计计划发放
第十三条 时理费开支(差旅费业务招费等)半月申报计划计划偏差控制1000元传真报总理审批份报票审计部现金会计计划发放备金制度规定计划领
第十四条 公司该财务票两月进行次审计发现弄虚作假公司制度审批金额第次罚审批2000元第二次罚5000元第三次取消审批权情节严重开追究法律责
三差旅费报销规定
第十五条 市差旅费实行包干制审计部制定标准报董事会批准实施
第十六条 市外出差员出差前须征部门意事先办公室通报通报做旷工处理
第十七条 理员出差坐轮船火车长途汽车须相应票根报销报销标准：项目理科长报销火车硬座轮船三等舱般理员报销火车硬座轮船四等舱特殊原第二天午必须投入工作夜间火车报销硬卧
第十八条 路费单程报销标准：
海门青岛海门潍坊140元海门济南140元海门北京200元海门连260元济南连180北京连140兀青岛连130元南京连230元青岛济南60元青岛北京120元青岛海150元济南海150元北京海160元(海原火车)济南北京70元北京南京150元济南南京130元青岛南京130元海门南京60元海门沂100元青岛烟台30元济南沂50元北京烟台160兀
工工间调遣公车
第十九条 紧急公务必须搭飞机专车时应事先书面说明
原报集团公司总理批准事发票批准书面申请报销
第二十条 搭公司交通工具者予报销交通费发现票额两倍罚款
第二十条 出差伙食补助职务高低返途中统天补贴20元区间路程时间超8时补贴济南青岛济南北京海门海海门南京等予补贴没公司分支机构方出差出差期间天补贴20元
第二十二条 子分公司间出差律住公司招报支住宿费特殊情况须分公司办公室出具证明需外住宿住宿费报销标准：北京海般理员天70元项目理科室负责120元连青岛深圳南京般理员天60元项目理科室负责110元区般理员天50元项目理科室负责100元出差述住宿费标准增加30％
第二十三条 子分公司间出差律公司食堂餐计生活费
第二十四条 出差结束必须时考勤处办理注销手续
第二十五条 婚假产假中专毕业生年次探亲假丧假报销回路费余律报报销时婚假必须附结婚证书丧假必须附死亡证书
四招费业务费审批规定
第二十六条 500元餐费报销必须附菜单明细白纸抄写部分菜单必须盖饭店相符合公章．否予报销场撕毁
第二十七条 保证集团公司子分公司项目部费考核正确性招费报销时必须附说明写明费事列支部门注明陪员
第二十八条 成核算登记员必须发生费部门员记录清楚串户徇私舞弊记领导帐领导身作属餐费报支坚决杜绝利公司名义招亲戚友公司部员查实发票场撕毁时予双倍处罚
第二十九条 项目招费十七项指标中考核指标70％项目理行支配中约30％项目技术负责预算员外交超出70％次必须报分公司理批准
第三十条 理员招费超公司规定年度次限额特殊情况须请示分公司理意
分公司理招甲方员量分公司生产(副)理营科长项目理起参加避免发生必重复支出
第三十条 允许超额发票分开报销发现场撕毁予双倍处罚
第三十二条 逢年节拜访合作单位级部门额度事先请示总理列出明细报销时须总理董事长批复否费予报销
第三十三条 公司部食堂招客关领导150元桌菜30元瓶酒标准余般员80元桌菜10元瓶酒标准安全员质量员陪甲方口员量食堂餐
第三十四条 外出食堂餐没餐时间前3时食堂招呼3元／次记帐
五办公费审批规定
第三十五条 添置计算机复印机传真机等办公品必须先总理书面申请事补办手续购买工程需书籍应科室负责集团公司办公室提出申请意方购买没申请签字擅购买律予报销报销时必须级办公室签字
第三十六条 型办公品(类手头文具计算器质检尺型卷尺等)公司统采购公司职位理员核定限额理员限额领型办公品办公室办理采购发放事务
第三十七条 般理员办公桌办公椅等原添置员增加必须添置般员办公桌超张200元事先征审计部意
第三十八条 项目办公室办公家具标准：
13万方米包工程项目理办公室费IOIXIO元包括办公桌椅沙发茶传真机饮水机文件柜空调计算机项目总工总工办公室费5000元包括计算机办公桌椅沙发茶饮水机
23万方米包工程分包工程项目理办公室费2000元包括办公桌椅沙发茶饮水机文件柜电话
3体项目必须安装固定电话
第三十九条 理员手机话费实行包干标准票审计部核定
六材料票审批规定
第四十条 次性购买万元设备电动工具必须三家招投标手续质保书保修卡方审批报批时招标程序办理
第四十条 合属方采购材料争取甲方采购材料负责项目理分公司理生产理(副理)分罚2000元方采购材料口甲方采购价格弄虚作假罚材料负责项目理分公司理生产理(副理)10000元招投标手续弄虚作假罚分公司理生产理(副理)材料负责营科副科长项目理10000元材料员预算员5000元三种情况监事会席票审计负责处罚连续出现三次责予开处理
第四十二条 通正规招投标程序采购材料价格材料监督员询价发现价格偏高责赔偿50％发现弄虚作假100％赔偿员罚款1000元
第四十三条 甲供材料转帐单必须公司领货证实 I乐数量材料会计办理项手续核方进行审批提供转帐证领货证作效处理予审批进行处罚
七分包队伍票审批规定
第四十四条 分包队伍票审批：(1)定公司关招投标手续规定进行审批合约定审批查清关事情龙脉合中没明确方分包系甲方指定公司承担进度质量安全付款责配合费规定收取(2)必须查清预算价方实际工程量(3)公司关规定手续齐全审批
八拖延发票报销处罚
第四十五条 低值易耗品材料付款完毕月办理报批手续拖延天罚采购员100元
第四十六条 招投标材料设备工程发包合签订星期必须合交票审计负责合履行完毕月必须办理报批手续否拖延天罚款200元
第四十七条 领备金(含定额备金)月必须结次帐否超月罚领备金金额10％超两月罚领备金金额15％超三月罚领备金金额20％
第六节会计档案理制度
第条 会计应该会计期间分期决算帐目编制财务会计报表会计期间分年度半年度季度月度年度半年度季度月度均公历起讫日期确定半年度季度月度会计中期
第二条 会计报表做容完整数字真实计算准确漏报意取舍会计报表间会计报表项目间应关系数字应致会计报表中期期关数字应相互衔接
第三条 公司会计证会计帐簿会计报表会计文件保存价值资料均应该档
第四条 会计证月编号序月装订成册表明月份季度起止年号数单张数会计关员签名盖章(包括制单审核记帐)年资料子分公司财务科长保年交集团公司档案室档前应加装订
第五条 会计报表应季度年度时档财务理部指派专理分类填制目录
第六条 述五条中出现处遗漏错误予责30元罚款公司财务理部负责处罚
第七条 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须总理指派员批准出现泄密现象财务负责直接责轻罚款500元重罚款10000元造成严重果者开
第七节 备金款理制度
备金理规定
第条 土建公司总部备金领律公司总理批准总理外出时办公室批准(重款项办公室应通电话请示总理)土建分公司工作员备金分公司理审批子公司资金律子公司总理审批
述员外员律准批准资金
第二条 关员备金额度规定：
总理2万元副总理1．5万元分公司理1万元分公司生产(副)理3千元营科长5千元项目理部门科室负责3千元
副总理员分公司理需领备金行财务部门办理手续员律第条规定办理
第三条 特殊情况公务确需直接签字第条规定办理
第四条现金会计规定办理次罚款200元
二款理规定
第五条 工结婚款lOOO元工生病款200元需住院项目医生项目理证明费公司代缴关规定户家中遇丧事1000元余情况律款条规定项目理认分公司理批准
第六条 项目理理员遇盖房结婚需款款10000元坚决允许透支款生病款500元需住院费公司支付关规定户条总理批准
第七条 项目理理员生病款lOOO元住院费公司支付规定户盖房结婚款2万元条总理批准
第八条 情况外允许款特殊情况需款200元项目理关500元分公司理关1000元子公司理关1000元集团公司总理批准
第九条 发现采弄虚作假手段款款总额20％罚款
第十条 利领取备金形式占公款金额超5万元者视挪公款公司追究责情节严重者诉诸法律
第十条 现金会计审批重复款关严超出规定部分审批现金会计10％罚款
第八节 会计核算财务理规定
核算体制
第条 集团公司实行集团公司子分公司项目部四级核算项目必须核算中集团公司子公司实行全面核算分公司实行部独立核算项目部实行成核算子公司实行独立核算承担限民事责子分公司项目部分利润中心利润指标中心成指标考核中心
第二条 集团公司设立财务理部土建公司房产公司设财务部子公司设立财务科分公司机具理中心设立财务科项目部设兼职成核算员(预算／定额员兼)集团公司子分公司均独立建帐进行会计核算编制会计报告
第三条 集团公司子公司母子公司关系子公司受集团公司领导集团公司财务理部子公司财务部(科)行领导指导职土建子公司财务部分公司财务科行领导指导职分公司财务科项目部成核算员行指导职集团公司财务理部属级财务机构员负指导检查监督考核员调配培训责
第四条 集团公司会计员实行委派制级会计员必须集团公司负责级会计员工作业绩集团公司财务理部实施考核根考核结果进行奖罚子分公司会计员权
第五条 集团公司财务理部统负责处理外关系协调财政税务银行关系子分公司涉财政税务银行相关事宜必须事前集团公司财务理郡请示汇报未集团公司财务理部授权意擅办理述事宜(日常正常纳税申报子分公司办理报集团公司财务理部备案)
第六条 集团公司般关联方交易原市场济规操作市场价进行决算重关联方交易决算原方法必须事前报告集团公司董事长审批
第七条 集团公司财务理部负责集团公司资产进行理编制集团公司合会计报表子公司负责子公司收入成费进行全面核算实反映财务状况营成果现金流量土建分公司负责分公司收入成费进行部独立核算年终年会计利润交土建子公司财务科土建子公司财务科分公司会计报表进行汇总
第八条 土建子公司财务部负责分公司间济协调工作保证分公司部资料准确致
第九条 分公司间物资调拨调拨价格双方协商确定公司审计部进行调控监督调拨甲供材料市场价决算预算价格市场价差额调出方承担该差额影响济指标考核成核算科调出方成中扣
第十条 子分公司间物资调拨调拨价格双方协商确定调拨甲供材料市场价决算预算价市场价差额调出方负担该差额影响济指标考核成核算科调出方成中扣
第十条 机械设备加工公司机具理中心提供模板等开具材料调拨单土建公司财务部月子分公司分配固定资产折旧双方均通部列帐
第十二条 年度末土建分公司年实现利润全部交土建子公司财务科会计处理：记：年利润贷记：部公司财务科亏损做相反会计分录
二会计核算
第十三条 会计核算流程集团公司公布财务会计工作流程图执行
第十四条 公司目前实行施工企业会计制度条件成熟实行企业会计制度生物医药公司建筑机械公司租赁公司实行企业会计制度
第十五条 级财务机构必须时记帐结帐天业务天处理拖延
第十六条 原始证必须符合国家集团公司规定求项素完备虚假原始证列帐
第十七条 现金银行存款日记帐采现金流量表日记帐现金会计登记月总帐进行核现金月财务(科长总帐会计)监督盘点抽查次做盘点记录现金会计月编制银行存款余额调节表财务签字
第十八条 关部门实行定额备金制度求时报销报销时支付现金补充备金定额备金核算流程公司公布财务会计工作流程图执行
第十九条 保证发票时审批事应根国家公司规定求取正规合法发票进行整理做封面直接签字交票员检查登记公司制度规定发票面应附相关证明材料必须时送审票员应严格审查关符合求律驳回限周整改完毕符合求送公司审计部审批正理未公司制度规定时间发票交公司审计部审批律公司制度事进行处罚驳回整改月送审二倍进行罚款
第二十条 土建子公司员工工资子分公司月计税工资进行预提[计税工资标准800元／)时记成费应付工资农历年末土建子公司财务科根工资决算单决算员工工资根分公司项目部员工时情况决算工资分配分公司项目部分公司项目部根实际决算工资调整预提数
第二十条 根预提应付工资月计提工资附加费计提标准：福利费14％工会费2％职工教育费1．5％
预提福利费列入应付福利费科目预提工会费职工教育费分列入应付款工会费应付款职工教育费科目
农历年末根公司财务理部分配实际决算工资调整预提工资附加费
第二十二条 级财务机构材料会计负责材料采购领结存调拨退料报废会计核算工作材料计划流程材料采购流程根公司关制度执行
外购材料果收材料发票未原应月末进行预点简化会计核算程序分公司材料会计年12月末根项目材料报表结余额负数材料单列统计报表报财务科财务科进行预点会计年度建立新帐时原预点数全额回
第二十三条 年12月25日前分公司材料部门材料会计项目部仓库保员收料员项目部库存材料(含宗材料)进行盘点盘点结果写出书面报告分析盘盈盘亏原提出处理意见报分公司理报公司总理分公司理审核批准财务部门时进行帐务处理
第二十四条 固定资产实行分类理类提取折旧固定资产分类预计年限：
类：房屋建筑物 30年
二类：试验设备仪器 6年
三类：施工机械 8年
四类：运输设备 10年
五类：生产设备 10年
六类：通讯设备 5年
提取折旧时预留净残值3％采直线法(均年限法)月计提折旧费房屋外均单位承担
固定资产帐目公司资产理科编报固定资产理信息实行计算机理固定资产类单位分进行理
第二十五条 固定资产年lO月份进行次清理盘点财务理部协助配合资产理科组织实施清理结果报公司总理
第二十六条 固定资产采购公司规定权限程序进行采购发票购进单审计部审批公司资产理科组织建立固定资产时会计科登记入帐型设备分期付款发票未先根购进单组建固定资产时贷记：应付帐款长期应付款规定计提折旧取发票审计部审批回原估计入帐数发票重新列帐发票原列帐数致应调整已提折旧金额
第二十七条 项目部时设施单独核算分摊购建时记：时设施月月完成产值占项目总产值例分摊时设施价值记：工程施工时设施摊销贷记：时设施摊销竣工时记：时设施摊销贷记：时设施收回残值收入减工程成
第二十八条 公司建固定资产项目(办公楼学校等)律通专项工程支出科目核算属捐赠项目(学校幼园等)工程竣工转入营业外支出科目项目组建固定资产
第二十九条 建固定资产领项目甲供料律开材料调拨单市场价转公司总部财务科预算价市场价差额项目部承担属领项目外购料项目部成价调公司总部财务科总部财务科列入专项工程支出科目甲供料差价影响济指标考核成核算科调出方成中扣
第三十条 年度末项目部应未完工程成进行盘点允许通调节未完工程成调节利润查出严格公司理制度进行处罚未完工程盘点项目部理组织工程预算材料财务员权责发生制求进行盘点时采约产量法效方法进行
第三十条 分公司2000元生产工具分公司行采购次性摊销关项目部成
第三十二条 应收帐款加收款力度落实责签订责状分公司总帐会计材料会计月甲方核帐目I兜止纠正差错办理签认手续参收款工作
第三十三条 公司固定资产长期投资短期款长期款实行统理统核算(含分公司间部)
三成核算
第三十四条 分公司财务部门根审计部门审批发票正确集项目部成费规定方法进行分摊保证成核算准确性
第三十五条 成费收入成配准确划分已完工程未完工程成利调节未完工程成调节利润
第三十六条 确认收遵循谨慎性原未审计部门审计工程项目暂部预算确认收入
第三十七条 分公司项目部根发票审批关规定做事前审核准备工作完备种手续保证种成费时进帐提高成费核算准确性
第三十八条 目前公司会计计算机记帐手工记帐行便成核算科考核计算机中工程成帐项目设置考核项目致成项目设置：
1工费2材料费3机械费4直接费(设料具费f设费)5间接费(设项目理员工资办公费业务费间接费)
手记帐工程成帐项目变
第三十九条 会计科成核算科加强沟通成核算科深入分公司季度核次成费进会计核算资料找出形成差额原提出调整处理意见
第四十条 加强项目部成控力配合成核算科工作项目部设兼职成核算员成核算员项目部理领导项目部成进行计划组织协调监控发现异常情况时项目部理汇报通报分公司财务机构项目部成理具体分工：
预算员：月达项目部制造成分报送项目部理分公司财务总帐会计公司财务理部成核算科组织材料员工工时统计员机械理员时完成身成核算控制工作发现异常情况(材料超耗工工时超支机械闲置足等)时进行协调时项目部理分公司财务机构汇报
材料员：根项目部制造成月编制材料采购耗计划控制材料耗余材料材料报表中实反映便公司统调配防止材料积压月25日完成月材料报表编制工作
工时统计员：根项目部制造成月编制工工计划通生产理部组织工调配防止出现工工足影响工程进度控制工总量防止工时超耗月25日完成月工时统计报表编制工作
机械理员：根项目部制造成月编制机械计划通机械理中心进行机械设备调配防止出现机械机械足影响工程进度督促司机操作员做机械设备保养维修工作月25日完成月机械设备运转统计报表编制工作
第四十条 分公司间月核次部款防止少计漏计成费
第四十二条 加强项目部成监控力度分公司营科应协助督促项目部月达项目部制造成指标便财务部门实际成进行较分析差异原采取措施控制成支出
第四十三条 分公司项目部应实事求报产值报表报虚假报表意抬高压低产值预算核算资料准确率低98％
第四十四条 甲方外包工程进入部产值报表通方帐必须单独列示加说明
第四十五条 分包工作量应单独编制报表取费标准分列出作出分析表包清工应方提供材料作甲供材料列入中
第四十六条 确保考核核算准确性项目部必须月季阶段实施工作量盘点制度预算核算必须财务核算材料部门分割部位范围时间保持致项目部理亲落实分公司营科副科长总帐会计材料会计公司成核算科会计科必须抽查监督确工程情况出现致必须作出书面说明
第四十七条 建安产值建安济收入济收范围标准
公司颁发标准实施
第四十八条 员工时统计发报表统填写容正确时间时项目分列清楚月分公司工时统计部门核清楚找出差异原正常未出报表项目分公司营科副科长落实填制补充报表
第四十九条 均员数年分年330出勤天／计算年315出勤天／计算
第五十条 成核算会计核算种资料必须办审核签字资料真实性负责
第五十条 保证资料准确性成核算会计核算必须分季度工程结构封顶工程竣工两阶段汇总调整
第五十二条 成核算会计核算员必须保证资料真实性准确性发现资料准确弄虚作假骗取考核奖励根情节轻重发现次予500—5000元罚款
第五十三条 会计报表实行分公司理财务科长负责制分公司理财务科长会计报表封面签字盖章明确济责
四财务理
第五十四条 资金理调度融资投资执行公司资金理制度
第五十五条 公司员备金定额备金理次领报销时现金补充备金备金数额执行公司资金理制度备金超定额现金会计权拒付
第五十六条 员工款必须现金会计月进行登记记录次月lO日前登记簿交财务理部越权批示律审批员现金会计制度进行处罚
第五十七条 加强子分公司资金监控力度实行资金周报制度子分公司必须实填报周日周资金收支情况周重收支预计情况报集团公司资金理中心资金理中心真实性正确性进行抽查发现弄虚作假次罚子(分)公司理财务负责现金会计500元
第五十八条 安装土建资金甲方土建安装分审定进度款拆分没土建安装分审定二者产值减甲供料占总产值减甲供料例进行土建项目应时应拆分安装资金拨付位
第五十九条 分包单位开发票问题根具体情况进行处理：果分包合价款含税金方请税收部门出具完税证明分包队伍(涉分包队伍提供完税证明复印件)分包队伍提供发票方果分包合含税金分包队伍必须提供相关发票方
第六十条 子公司需外投资必须集团公司董事会研究决定未董事会研究决定擅外投资批准财务负责进行处罚分公司均外进行投资
第九节 财务盘点制度
第条 目
保证存货财产正确性加强理员责心加强财产理制定制度
第二条 盘点范围
存货盘点：原材料制品制成品商品零件保养材料外协加工料品脚料
财产盘点：固定资产保资产等盘点
财务盘点：现金票价证券租赁契约
第三条 盘点方式
1固定盘点：盘点工作年年中年末盘点两次财务理部组织关理部门进行
2突击盘点：监事会审计部定期进行盘点突击盘点中查出帐实符事项轻者责罚款2000元严重罚款2．3万元
第四条 盘点工作注意事项
1财务理部盘点前拟定工作计划报总理批准达盘点通知召集关部门负责召开盘点协调会拟定时间表
2盘点原采全面盘点方式确事情特殊法办理须董事长批准方改变方式
3盘点应采精确计量项财物数量确定进行项盘点结果变动
4盘点结果应财务理部委派盘点员填写盘点统计表式两份份交资产理部门份财务部门保存核盈亏数量
第五条 盘点报告
财务理部盘点统计表编制盘点盈亏报告送资产部门说明盈亏原策送回财务部门会呈董事长总理审核报告式四份份报董事长份报总理份交资产理部门份财务理部留存
盘点盈亏金额时列入暂估科目年末净额转入年度营业外收入营业外支出
第六条 赔偿处理
材物料理员保员列情况者赔偿相金额处500元罚款：
1保财物进行盗卖掉换化公私者
2保财物未批准擅转移拨损坏报者3未保责失致财物遭受盗窃损失盘亏者
第十节 财务理奖罚条例
第条 严守财务机密公司济活动中发生关费意泄露泄露者予1000元罚款严重者开
第二条 月30日月发生济业务时结帐做帐证帐表帐实相符错误次罚款100元
第三条 公司规定交资金统计表收款收表工程量应收款统计表次月5日前报集团公司财务理部迟天罚150元
第四条 建设方总包方协作单位定期结清材料资金帐防止串户影响款耽误款次罚款300元
第五条 理员帐号必须力资源部理签字统计员意添加帐号罚300元
第六条 子分公司财务员增开银行帐户必须书面申请集团公司财务理部报批擅增开罚款1000～2000元
第七条 未集团公司财务理部批准擅名义存储套取现金罚款1000元
第八条 工时统计员职工出勤工时奖分级分登记仔细公布时查实第次罚100元第二次罚500元第三次开工长弄虚作假情况先签字填工时罚款200／次先铅笔填写修改罚款500元／次扣发调走工工时罚款1000元／次严重者开挪工时(包括制度规定调控部分)次罚款300元
第九条 发现签字手续全残缺全票次报批罚款50元
第十条 登记帐簿文字求数字准确刮擦涂抹现象否发现次罚50元
第十条 虚假发票发票予报销张罚款100元部报纸曝光
制度第六条第九条规定情形检查组负责处罚余情况集团公司财务理部负责处罚
第十节 部审计制度
第条 企业部审计公司理制度种票售房价格分包工程款万元材料招投标关费包干执行情况审计职部门履行职责情况审查评价公司部审计组织：财务审计部票审计部工程审计部审计部门直属监事会席董事长领导股东服务监事会席董事长指派员外员均权干涉述部门工作总理副总理询问索资料权力
第二条 部审计员必须法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公保守秘密滥职权玩忽职守审计员工作中徇私情弄虚作假发现次罚2000元第二次罚10000元第三次开
第三条 部审计员必须具定财务专业知识熟悉财务理工程预算等相关业务解掌握国家方针政策法律法规施工预算定额具备良政治素质道德品质
第四条 审计员必须断更新知识掌握新财务会计金融税务外贸外等法规工程预算电算化技术
第五条 部审计员必须遵循独立性原客观性原群众性原政策性原国家法律标准企业规章制度进行审计选择审计时必须选择审计事项关选择审计事项期限相致新制定法规制度擅改变审计观想象审计查实次处500元罚款
第六条 审计员必须根审计目采取定程序方法取效证判断证明审计事项真实性合法性合理性效益性达标程度作出正确公正审计结合理化建议违背处500—1000元罚款
第七条 审计员必须认真审核证帐表决算书检查资金财产检测财务会计软件查阅关文件资料
第八条 审计涉关事项必须进行调查索取关文件资料等证明材料
第九条 严重违反财法规严重浪费行时予制止否审计员处1000元罚款审计员观臆断处事公罚款500元监事会席集团公司董事长负责处罚
第十条 审计员种种理百般刁难阻挠妨碍审计工作拒绝提供关资料者应时监事会席汇报关责罚款1000—5000元
第十条 严重违反财纪律法规造成严重损失直接责扣年工资移交司法机关处理
第十二条 审计报告审计处理意见审计附件(审计关种证)必须时收集整理档保
第十三条 票审计部财务审计部工程审计部开展工作程中必须时总结必时集团公司董事会进行汇报
制度董事长监事会席审计部负责行处罚权
— END —
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