第十八章CO17_标准成差异分摊流程
1 流程说明
流程描述成核算采标准成计算前提成差异合理分摊处理程
产生成差异素三种：标准成采购成差异二实际生产成标准成差异三库存商品标准成重估形成差异中前二项采标准成核算引成
流程涉成差异科目：
1）标准成差异科目：1431010000材料成差异1452010000制半成品制造差异1462010010产成品制产品制造差异1481010000外购商品采购价格差异
2）标准成重估差异科目：1431020000材料重估差异1452020000制半成品库存重工差异1462020010产成品制产品库存重估差异1481020000外购商品重估差异
成差异分摊必须满足存货帐（原材料帐外购商品帐产成品帐半成品帐制品帐）关闭方进行
库存商品重估差异非常性产生分摊方法建议存货销货成例分摊果重估差异次性计列销货成具体视状况选择合理分摊方法分摊分录：
：销货成
贷：相关存货重估差异科目
采标准成核算引起成差异分摊步骤：
原材料采购差异分摊
第步 总帐科目原材料采购差异金额中取期末余额X
第二步 总帐科目原材料中取期初余额Y0期方发生数Y1期贷方发生数Y2
第三步 计算材料分摊差异率
X
原材料分摊差异率K
Y0+Y1
第四步 计算应分摊原材料差异
应分摊原材料差异Y2´K
第五步 会计分录：
：产品销货成
贷：原材料采购差异
二 制半成品制造差异
第步 建立Excel工作底稿格式：
商品类
期初差异
期差异转入
期差异转出
期末差异
01Free Standing
B1
X1
02屏风
B2
X2
03SOHO
B3
X3
04办公椅
B4
X4
05系统柜
B5
X5
06活动柜
B6
X6
07直立柜
B7
X7
08储柜
B8
X8
09桌
B9
X9
10柜
B10
X10
11会议桌
B11
X11
12简报系列
B12
X12
13办公桌
B13
X13
14沙发
B14
X14
15公座椅
B15
X15
16茶
B16
X16
17高隔间
B17
X17
18配件类
B18
X18
合计
B
X
说明：1商品类研发部公布准2刚线时期初差异零
第二步 月末CO模块中商品类列印制半成品期发生成差异数填入表中
第三步 MM模块中商品类列印制半成品期初余额期入库成期领出成格式
商品类
期初余额
期入库成
期领出成
期末余额
01Free Standing
A1
C1
D1
02屏风
A2
C2
D2
03SOHO
A3
C3
D3
04办公椅
A4
C4
D4
05系统柜
A5
C5
D5
06活动柜
A6
C6
D6
07直立柜
A7
C7
D7
08储柜
A8
C8
D8
09桌
A9
C9
D9
10柜
A10
C10
D10
11会议桌
A11
C11
D11
12简报系列
A12
C12
D12
13办公桌
A13
C13
D13
14沙发
A14
C14
D14
15公座椅
A15
C15
D15
16茶
A16
C16
D16
17高隔间
A17
C17
D17
18配件类
A
C
D
第四步 计算制半成品应分摊差异
B1+X1
Free Standing制半成品应分摊差异 ´ D1 （1）
A1+C1
B2+X2
SOHO制半成品应分摊差异 ´ D2 （2）
A2+C2
余商品类分摊
制半成品应分摊差异合计XX(1)+(2)+…+(9)
第五步 会计分录：
：产品销货成 XX
贷：制半成品制造差异 XX
三 产成品
制半成品分摊步骤
四 外购商品
原材料分摊步骤
2 流程图
3 系统操作
31 操作范例
计算出成差异分摊结果工制作会计证会计证输入画面请参FI03总帐帐流程操作范例
32 系统菜单交易代码
会计®财务会计®总分类帐®证输入®输入总帐科目证
交易代码：FB50
33 系统屏幕栏位解释
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1 流程说明
流程描述成核算采标准成计算前提成差异合理分摊处理程
产生成差异素三种：标准成采购成差异二实际生产成标准成差异三库存商品标准成重估形成差异中前二项采标准成核算引成
流程涉成差异科目：
1）标准成差异科目：1431010000材料成差异1452010000制半成品制造差异1462010010产成品制产品制造差异1481010000外购商品采购价格差异
2）标准成重估差异科目：1431020000材料重估差异1452020000制半成品库存重工差异1462020010产成品制产品库存重估差异1481020000外购商品重估差异
成差异分摊必须满足存货帐（原材料帐外购商品帐产成品帐半成品帐制品帐）关闭方进行
库存商品重估差异非常性产生分摊方法建议存货销货成例分摊果重估差异次性计列销货成具体视状况选择合理分摊方法分摊分录：
：销货成
贷：相关存货重估差异科目
采标准成核算引起成差异分摊步骤：
原材料采购差异分摊
第步 总帐科目原材料采购差异金额中取期末余额X
第二步 总帐科目原材料中取期初余额Y0期方发生数Y1期贷方发生数Y2
第三步 计算材料分摊差异率
X
原材料分摊差异率K
Y0+Y1
第四步 计算应分摊原材料差异
应分摊原材料差异Y2´K
第五步 会计分录：
：产品销货成
贷：原材料采购差异
二 制半成品制造差异
第步 建立Excel工作底稿格式：
商品类
期初差异
期差异转入
期差异转出
期末差异
01Free Standing
B1
X1
02屏风
B2
X2
03SOHO
B3
X3
04办公椅
B4
X4
05系统柜
B5
X5
06活动柜
B6
X6
07直立柜
B7
X7
08储柜
B8
X8
09桌
B9
X9
10柜
B10
X10
11会议桌
B11
X11
12简报系列
B12
X12
13办公桌
B13
X13
14沙发
B14
X14
15公座椅
B15
X15
16茶
B16
X16
17高隔间
B17
X17
18配件类
B18
X18
合计
B
X
说明：1商品类研发部公布准2刚线时期初差异零
第二步 月末CO模块中商品类列印制半成品期发生成差异数填入表中
第三步 MM模块中商品类列印制半成品期初余额期入库成期领出成格式
商品类
期初余额
期入库成
期领出成
期末余额
01Free Standing
A1
C1
D1
02屏风
A2
C2
D2
03SOHO
A3
C3
D3
04办公椅
A4
C4
D4
05系统柜
A5
C5
D5
06活动柜
A6
C6
D6
07直立柜
A7
C7
D7
08储柜
A8
C8
D8
09桌
A9
C9
D9
10柜
A10
C10
D10
11会议桌
A11
C11
D11
12简报系列
A12
C12
D12
13办公桌
A13
C13
D13
14沙发
A14
C14
D14
15公座椅
A15
C15
D15
16茶
A16
C16
D16
17高隔间
A17
C17
D17
18配件类
A
C
D
第四步 计算制半成品应分摊差异
B1+X1
Free Standing制半成品应分摊差异 ´ D1 （1）
A1+C1
B2+X2
SOHO制半成品应分摊差异 ´ D2 （2）
A2+C2
余商品类分摊
制半成品应分摊差异合计XX(1)+(2)+…+(9)
第五步 会计分录：
：产品销货成 XX
贷：制半成品制造差异 XX
三 产成品
制半成品分摊步骤
四 外购商品
原材料分摊步骤
2 流程图
3 系统操作
31 操作范例
计算出成差异分摊结果工制作会计证会计证输入画面请参FI03总帐帐流程操作范例
32 系统菜单交易代码
会计®财务会计®总分类帐®证输入®输入总帐科目证
交易代码：FB50
33 系统屏幕栏位解释
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