08有价证券-审计程序表

表4－38 索引号：
（审计机关名称）
价证券审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制价证券明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　2．监盘库存价证券
会项目单位会计员盘点库存价证券编制库存价证券盘点表列明价证券名称数量票面价值取成相关账户余额进行核差异应查明原作出记录进行适调整
实盘点工作结账日进行应根盘点日结果结账日盘点日间证券增减变动业务倒推计算结账日价证券余额
　　3．检查托价证券
果项目单位价证券委托证券信托公司代保应审阅关保证明文件必时保机构发出询证函求机构审计单位结账日拥价证券种类数量价值作出确切答复证实价证券实际存
　　4．抽取定项目取价证券业务发生时原始证实施审计手续：
　　（1）通查阅审计单位关价证券买卖会议记录决议确定期购入售出价证券否批准
　　（2）期购入价证券应查明资金源否符合国家关规定
　　（3）审查审计期价证券增减变动业务检查相关原始证否真实完整
　　5．执行审计步骤检查价证券变现情况
（1） 解价证券变现情况作出记录
（2）查明长期投资性质价证券项目作适说明调整
　　6．审查价证券损益计算否正确应科目相核
　　7．检查价证券否已财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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