企业部理重环节风险点点
组织架构风险点点
1治理结构形虚设缺乏科学决策良性运行机制执行力导致企业营失败难实现发展战略应避免情况出现：
（1）然形式设立董事会监事会真正法治理结构未位理流形式
（2）然聘营班子实际工作中董事会监控作严重弱化效制定科学决策
（3）部控制局限纯粹部控制没升风险导理理者种部控制意识造成企业营决策失误风险较导致企业营失败
2部机构设计科学权责分配合理导致机构重叠职交叉缺失推诿扯皮运行效率低企业未单独设立审计部门者审计部门财务部门混起样造成部门理员间权责交叉缺少相关制约部控制制度评价企业组织机构执行智效率方面作效发挥
二发展战略风险点点
企业发展战略风险产生企业企业外部环境身拥战略资源竞争优势认识够全面深刻导致制定企业发展战略充分利企业身优势外部环境限制企业身优势发展发展战略风险企业实际营中表现：
（1）缺乏明确发展战略发展战略实施位导致企业盲目发展难形成竞争优势丧失发展机遇动力
（2）发展战略激进脱离企业实际力偏离业导致企业度扩张甚营失败
（3）发展战略观原频繁变动导致资源浪费甚危企业生存持续发展
三力资源风险点点
1力资源缺乏剩结构合理开发机制健全导致企业发展战略难实现
2力资源激励约束制度合理关键岗位员理完善导致流失营效率低关键技术商业秘密国家机密泄露
3力资源退出机制导致法律诉讼企业声誉受损
四社会责风险点点点
1安全生产措施位责落实导致企业发生安全事
2产品质量低劣侵害消费者利益导致企业巨额赔偿形象受损甚破产
3环境保护投入足资源耗费造成环境污染资源枯竭导致企业巨额赔偿缺乏发展劲甚停业
4业员工权益保护够导致员工积极性受挫影响企业发展社会稳定
五企业文化风险点点
1缺乏积极企业文化导致员工企业信心认感企业缺乏凝聚力竞争力
2缺乏开拓创新团队协作风险意识导致企业发展目标难实现影响持续发展
3缺乏诚实守信营理念导致舞弊事件发生造成企业损失影响企业信誉
4忽视企业间文化差异理念突导致购重组失败
六资金理风险点点
1筹资决策资结构合理效融资导致企业筹资成高债务危机筹资理企业应重点关注风险：
（1）筹资活动违反国家法规遭受外部处罚济损失信誉损失
（2）筹资活动未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
（3）筹资决策失误造成企业资金足冗余债务结构合理
（4）债务高资金调度导致企业期偿付债务
（5）筹资记录错误会计处理正确造成债务筹资成信息真实
2投资决策失误盲目扩张丧失发展机遇导致资金链断裂资金效益低投资活动应重点关注风险：
（1）投资行违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
（2）投资业务未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
（3）投资项目未科学严密评估证决策失误导致重损失
（4）投资项目执行缺乏效理保障投资安全投资收益导致损失
（5）投资项目处置决策执行导致权益受损
3资金调度合理营运畅导致企业陷入财务困境资金冗余营运理应重点关注风险：
（1）资金理违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
（2）资金理未科学严密评估证决策失误导致重损失
（3）银行账户开立审批核清理符合国家关法律法规求导致受处罚造成资金损失
（4）资金记录准确完整造成账实符导致财务报表信息失真
（5）关票遗失编造伪造盗非法印章导致资产损失法律诉讼信损失
4资金活动控严导致资金挪侵占抽逃遭受欺诈
七采购业务风险点点
1编制需求计划采购计划环节风险点
采购业务计划（预算）开始包括需求计划采购计划企业实务中需求部门般根（更容关注公众号CIA审师站）生产营需采购部门提出物资需求计划采购部门根该需求计划类汇总衡现库存物资统筹安排采购计划规定权限程序审批执行该环节风险包括：
（1）需求采购计划合理实际需求安排采购意超计划采购甚企业生产营计划协调等造成企业资源短缺者库存成升影响企业正常生产营
（2）规定维护安全库存未求时调整采购计划影响企业正常运行
2请购环节风险点
请购指企业生产营部门根采购计划实际需提出采购申请该环节风险包括：
（1）缺乏采购申请制度造成企业理混乱
（2）请购未适审批超越授权审批导致采购物资量短缺影响企业正常生产营
3选择供应商环节风险点
选择供应商确定采购渠道企业采购业务流程中非常重环节该环节风险包括：
(1)缺乏完善供应商理办法法时考核供应商导致供应商选择影响企业利润：
(2)额采购未实行招投标制度导致采购物资质次价高甚出现舞弊行
4确定采购价格环节风险点
优性价采购符合需求物资采购部门永恒题该环节风险包括：
(1)采购定价机制科学采购定价方式选择缺乏重物资品种价格踪监控引起采购价格合理造成企业资金损失
(2)部稽核制度完善导致回扣现象等造成企业损失
5订立框架协议采购合环节风险点
框架协议企业供应商间建立长期物资购销关系作出种约定采购合指企业根采购需确定供应商采购方式采购价格等情况供应商签订具法律约束力协议该环节风险包括：
(1)框架协议签订导致物资采购畅
(2)未授权外订立采购合合方体资格履约力等未达求合容存重疏漏欺诈导致企业合法权益受侵害
(3)未时根市场状况调整合容造成企业采购行脱离市场供需状况
6理供应程环节风险点
理供应程指企业建立严格采购合踪制度科学评价供应商供货情况根合理选择运输工具运输方式办理运输投保等事宜实时掌握物资采购供应情况该环节风险包括：
（1）缺乏采购合履行情况效踪运输方式选择合理忽视运输程保险风险导致采购物资损失法保证供应
（2）法供应商供应程做记录导致供应商程评价缺少原始资料
7验收环节风险点
验收企业采购物资劳务检验接收确保符合合规定产品质量求该环节风险包括：
（1）验收标准明确验收程序规范导致合格品流入企业
（2）验收中存异常情况作时处理造成账实符采购物资损失
8付款环节风险点
付款指企业采购预算合相关单证审批程序等容审核误采购合规定时供应商办理支付款项程该环节风险包括：
(1)付款审核严格付款方式恰付款金额控制严导致企业资金损失信损失
(2)退货理规范导致企业产生财务损失
9会计控制环节风险点
会计控制指采购业务会计系统控制该环节风险包括：
（1）缺乏效采购会计系统控制未全面真实记录反映企业采购环节资金流实物流情况相关会计记录相关采购记录仓储记录致导致企业采购业务未实反映采购物资资金受损
（2）退货特检物料处理导致账实致影响企业财务状况真实性
八资产理风险点点
1存货积压短缺导致流动资金占量存货价值贬损生产中断
2固定资产更新改造够效维护产剩导致企业缺乏竞争力资产价值贬损安全事频发资源浪费
3形资产缺乏核心技术权属清技术落存重技术安全隐患导致企业法律纠纷缺乏持续发展力
九销售业务风险点点
1销售政策策略预测准确销售渠道理等导致销售畅库存积压营难继
2客户信理位结算方式选择账款回收力等导致销售款项收回遭受欺诈
3销售程存舞弊行导致企业利益受损
十研究开发风险点点
1研究项目未科学证证充分导致创新足资源浪费
2研发员配备合理研发程理善导致研发成高舞弊研发失败
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企业部理重环节风险点点
组织架构风险点点
1治理结构形虚设缺乏科学决策良性运行机制执行力导致企业营失败难实现发展战略应避免情况出现：
（1）然形式设立董事会监事会真正法治理结构未位理流形式
（2）然聘营班子实际工作中董事会监控作严重弱化效制定科学决策
（3）部控制局限纯粹部控制没升风险导理理者种部控制意识造成企业营决策失误风险较导致企业营失败
2部机构设计科学权责分配合理导致机构重叠职交叉缺失推诿扯皮运行效率低企业未单独设立审计部门者审计部门财务部门混起样造成部门理员间权责交叉缺少相关制约部控制制度评价企业组织机构执行智效率方面作效发挥
二发展战略风险点点
企业发展战略风险产生企业企业外部环境身拥战略资源竞争优势认识够全面深刻导致制定企业发展战略充分利企业身优势外部环境限制企业身优势发展发展战略风险企业实际营中表现：
（1）缺乏明确发展战略发展战略实施位导致企业盲目发展难形成竞争优势丧失发展机遇动力
（2）发展战略激进脱离企业实际力偏离业导致企业度扩张甚营失败
（3）发展战略观原频繁变动导致资源浪费甚危企业生存持续发展
三力资源风险点点
1力资源缺乏剩结构合理开发机制健全导致企业发展战略难实现
2力资源激励约束制度合理关键岗位员理完善导致流失营效率低关键技术商业秘密国家机密泄露
3力资源退出机制导致法律诉讼企业声誉受损
四社会责风险点点点
1安全生产措施位责落实导致企业发生安全事
2产品质量低劣侵害消费者利益导致企业巨额赔偿形象受损甚破产
3环境保护投入足资源耗费造成环境污染资源枯竭导致企业巨额赔偿缺乏发展劲甚停业
4业员工权益保护够导致员工积极性受挫影响企业发展社会稳定
五企业文化风险点点
1缺乏积极企业文化导致员工企业信心认感企业缺乏凝聚力竞争力
2缺乏开拓创新团队协作风险意识导致企业发展目标难实现影响持续发展
3缺乏诚实守信营理念导致舞弊事件发生造成企业损失影响企业信誉
4忽视企业间文化差异理念突导致购重组失败
六资金理风险点点
1筹资决策资结构合理效融资导致企业筹资成高债务危机筹资理企业应重点关注风险：
（1）筹资活动违反国家法规遭受外部处罚济损失信誉损失
（2）筹资活动未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
（3）筹资决策失误造成企业资金足冗余债务结构合理
（4）债务高资金调度导致企业期偿付债务
（5）筹资记录错误会计处理正确造成债务筹资成信息真实
2投资决策失误盲目扩张丧失发展机遇导致资金链断裂资金效益低投资活动应重点关注风险：
（1）投资行违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
（2）投资业务未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
（3）投资项目未科学严密评估证决策失误导致重损失
（4）投资项目执行缺乏效理保障投资安全投资收益导致损失
（5）投资项目处置决策执行导致权益受损
3资金调度合理营运畅导致企业陷入财务困境资金冗余营运理应重点关注风险：
（1）资金理违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
（2）资金理未科学严密评估证决策失误导致重损失
（3）银行账户开立审批核清理符合国家关法律法规求导致受处罚造成资金损失
（4）资金记录准确完整造成账实符导致财务报表信息失真
（5）关票遗失编造伪造盗非法印章导致资产损失法律诉讼信损失
4资金活动控严导致资金挪侵占抽逃遭受欺诈
七采购业务风险点点
1编制需求计划采购计划环节风险点
采购业务计划（预算）开始包括需求计划采购计划企业实务中需求部门般根（更容关注公众号CIA审师站）生产营需采购部门提出物资需求计划采购部门根该需求计划类汇总衡现库存物资统筹安排采购计划规定权限程序审批执行该环节风险包括：
（1）需求采购计划合理实际需求安排采购意超计划采购甚企业生产营计划协调等造成企业资源短缺者库存成升影响企业正常生产营
（2）规定维护安全库存未求时调整采购计划影响企业正常运行
2请购环节风险点
请购指企业生产营部门根采购计划实际需提出采购申请该环节风险包括：
（1）缺乏采购申请制度造成企业理混乱
（2）请购未适审批超越授权审批导致采购物资量短缺影响企业正常生产营
3选择供应商环节风险点
选择供应商确定采购渠道企业采购业务流程中非常重环节该环节风险包括：
(1)缺乏完善供应商理办法法时考核供应商导致供应商选择影响企业利润：
(2)额采购未实行招投标制度导致采购物资质次价高甚出现舞弊行
4确定采购价格环节风险点
优性价采购符合需求物资采购部门永恒题该环节风险包括：
(1)采购定价机制科学采购定价方式选择缺乏重物资品种价格踪监控引起采购价格合理造成企业资金损失
(2)部稽核制度完善导致回扣现象等造成企业损失
5订立框架协议采购合环节风险点
框架协议企业供应商间建立长期物资购销关系作出种约定采购合指企业根采购需确定供应商采购方式采购价格等情况供应商签订具法律约束力协议该环节风险包括：
(1)框架协议签订导致物资采购畅
(2)未授权外订立采购合合方体资格履约力等未达求合容存重疏漏欺诈导致企业合法权益受侵害
(3)未时根市场状况调整合容造成企业采购行脱离市场供需状况
6理供应程环节风险点
理供应程指企业建立严格采购合踪制度科学评价供应商供货情况根合理选择运输工具运输方式办理运输投保等事宜实时掌握物资采购供应情况该环节风险包括：
（1）缺乏采购合履行情况效踪运输方式选择合理忽视运输程保险风险导致采购物资损失法保证供应
（2）法供应商供应程做记录导致供应商程评价缺少原始资料
7验收环节风险点
验收企业采购物资劳务检验接收确保符合合规定产品质量求该环节风险包括：
（1）验收标准明确验收程序规范导致合格品流入企业
（2）验收中存异常情况作时处理造成账实符采购物资损失
8付款环节风险点
付款指企业采购预算合相关单证审批程序等容审核误采购合规定时供应商办理支付款项程该环节风险包括：
(1)付款审核严格付款方式恰付款金额控制严导致企业资金损失信损失
(2)退货理规范导致企业产生财务损失
9会计控制环节风险点
会计控制指采购业务会计系统控制该环节风险包括：
（1）缺乏效采购会计系统控制未全面真实记录反映企业采购环节资金流实物流情况相关会计记录相关采购记录仓储记录致导致企业采购业务未实反映采购物资资金受损
（2）退货特检物料处理导致账实致影响企业财务状况真实性
八资产理风险点点
1存货积压短缺导致流动资金占量存货价值贬损生产中断
2固定资产更新改造够效维护产剩导致企业缺乏竞争力资产价值贬损安全事频发资源浪费
3形资产缺乏核心技术权属清技术落存重技术安全隐患导致企业法律纠纷缺乏持续发展力
九销售业务风险点点
1销售政策策略预测准确销售渠道理等导致销售畅库存积压营难继
2客户信理位结算方式选择账款回收力等导致销售款项收回遭受欺诈
3销售程存舞弊行导致企业利益受损
十研究开发风险点点
1研究项目未科学证证充分导致创新足资源浪费
2研发员配备合理研发程理善导致研发成高舞弊研发失败
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