县财政局关行政事业单位部控制实施工作报告
财政部印发行政事业单位部控制规范（试行）xx县贯彻实施行政事业单位部控制规范工作方案求进步提高局部理水规范部控制加强廉政风险防控机制建设局单位部控制进行全面梳理进行适评价现关贯彻实施情况报告：
准备工作
继三月中旬县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位控规范动员会全县贯彻实施控规范工作做动员部署局制定xx县卫生局贯彻实施行政事业单位部控制规范工作方案成立贯彻实施行政事业单位部控制规范实施协调领导组负责局贯彻实施控工作方案协调解决重事项监督指导工作开展
二贯彻实施行政事业单位部控制规范目标原
1部控制目标 部控制行政事业单位领导层全体职工实施旨提高行政事业单位理服务水风险防范力促进单位持续健康发展维护社会义市场济秩序社会公众利益实现行政事业单位理服务目标制定政策程序 局部控制目标：
（1）合法性――理服务活动合法合规
（2）安全性――资产安全
（3）性――财务报告相关信息真实完整
（4）效率性――提高理服务效率效果
（5）风险防范――排障碍实现单位发展战略
2局建立实施部控制应遵循原
（1）全面性原 部控制应贯穿决策执行监督全程覆盖企业属单位种业务事项部控制程序环节中环节没发挥作起作环节会变
（2）重性原 部控制应全面控制基础关注重业务事项高风险领域行业规模性质处域组织形式等高风险领域部控制防范风险关注重业务事项高风险领域防范颠覆性风险
（3）制衡性原 部控制应治理结构机构设Z权责分配业务流程等方面形成相互制约相互监督时兼顾运营效率部控制核心思想权力衡制约象权力权力分配合理约束适部控制难点部控制复杂会影响效率风险业务首先防范风险次兼顾运营效率
（4）适应性原 部控制应行政事业单位规模竞争状况风险水等相适应着情况变化时加调整部控制拷贝克隆成功验定行政事业单位发展阶段外部环境变化战略目标调整等部控制变动
（5）成效益原 部控制应权衡实施成预期效益适成实现效控制部控制设计运 行受制成效益原成效益理性理活动必须遵循法
3建立实施部控制应包括素：
（1）部环境――行政事业单位实施部控制基础
（2）风险评估――行政事业单位时识系统分析营活动中实现部控制目标相关风险合理确定风险应策略
（3）控制活动――行政事业单位根风险评估结果采相应控制措施政策方法风险控制承受范围
（4）信息沟通――行政事业单位时准确收集传递部控制相关信息行政事业单位部单位外部间进行效沟通
（5）部监督――行政事业单位部控制建立实施情况进行监督检查评价部控制效性发现部控制缺陷应时加改进
三前行政事业单位部控制存问题
1费支出缺乏效控制 行政事业单位行政费支出特招费办公费会议费水电费等普遍缺乏严格控制标准制定部费开支标准较采实报实销制
2固定资产控制薄弱 实行政府集中采购制度行政事业单位固定资产购Z效控制理缺乏相关部控制重购轻现象较普遍未规定建立起定期财产盘点制度购Z固定资产未时登记入账未登记固定资产明细账实物卡片责明确等导致资产账实符资产流失
3财务理弱化 财务部门工作限记账算账报账业务控制脱节单位重事项决策实施程结果均解未业务部门实施必财务控制监督票理位未建立定期定期抽查制度出现延期缴收入挪公款问题票未时办理交验核销容易导致收入入账私设金库等问题
4岗位设Z够合理 种原单位岗位安排合理存岗相容岗位兼职现象记账员保员济业务决策员办员没分离制约存出纳兼复核采购兼保等现象出现理漏洞
5预算控制较薄弱 首先没预算预算编制较粗糙部门预算编制般根年财政状况年收支预算单位身特点业务进行核定没细化具体项目预算支出达逐笔进行核定求次预算刚性够预算计划性科学性强预算调整追加较频繁资金缺乏预见性削弱预算约束控制力
四行政事业单位部控制薄弱原
1 部控制观念淡薄 良部控制意识部控制制度设计完善效运行基前提单位领导部控制制度重性认识位控意识强重发展轻控制部控制知识缺乏基解部控制成仅财务部门事
2部控制制度完善 财政部制定部会计控制规范针企业行政事业单位适性较差单位然制定系列控制度未严格执行制度执行效果缺乏必监督导致章循违章究部控制制度未发挥应作
3信息沟通衔接够 行政事业单位会计集中核算会计核算中心行政事业单位集中办理会计核算监督业务会计体单位核算部门致双方沟通衔接够极易形成账物分离资产理现状造成核算中心账物核算单位物账账物符问题影响单位部控制制度效实施
4理员业务素质适应部控制工作需 理员竞争意识差缺乏创新精神业务素质难满足实施部控制监督求
5外部监督单位部控制健全性效性监督检查够 目前作行政事业单位外部监督力量财政审计部门偏重单位财政资金运否合法合规进行监督较少审计单位否建立效部控制制度效执行加实质性检查缺少效外部监督行政事业单位部控制制度体系完善失外部推动力约束机制
五局实施行政事业单位部控制情况
行政事业单位控制活动存定`控制环境中控制环境坏直接影响行政事业单位部控制贯彻执行理服务目标整体战略目标实现coso报告部控制――整体框架部控制五素中控制环境放第位子作推动单位发展动力控组成部分基础核心行政事业单位部控制建立实施重影响坏直接决定行政事业单位部控制整体框架实施效果
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财政部印发行政事业单位部控制规范（试行）xx县贯彻实施行政事业单位部控制规范工作方案求进步提高局部理水规范部控制加强廉政风险防控机制建设局单位部控制进行全面梳理进行适评价现关贯彻实施情况报告：
准备工作
继三月中旬县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位控规范动员会全县贯彻实施控规范工作做动员部署局制定xx县卫生局贯彻实施行政事业单位部控制规范工作方案成立贯彻实施行政事业单位部控制规范实施协调领导组负责局贯彻实施控工作方案协调解决重事项监督指导工作开展
二贯彻实施行政事业单位部控制规范目标原
1部控制目标 部控制行政事业单位领导层全体职工实施旨提高行政事业单位理服务水风险防范力促进单位持续健康发展维护社会义市场济秩序社会公众利益实现行政事业单位理服务目标制定政策程序 局部控制目标：
（1）合法性――理服务活动合法合规
（2）安全性――资产安全
（3）性――财务报告相关信息真实完整
（4）效率性――提高理服务效率效果
（5）风险防范――排障碍实现单位发展战略
2局建立实施部控制应遵循原
（1）全面性原 部控制应贯穿决策执行监督全程覆盖企业属单位种业务事项部控制程序环节中环节没发挥作起作环节会变
（2）重性原 部控制应全面控制基础关注重业务事项高风险领域行业规模性质处域组织形式等高风险领域部控制防范风险关注重业务事项高风险领域防范颠覆性风险
（3）制衡性原 部控制应治理结构机构设Z权责分配业务流程等方面形成相互制约相互监督时兼顾运营效率部控制核心思想权力衡制约象权力权力分配合理约束适部控制难点部控制复杂会影响效率风险业务首先防范风险次兼顾运营效率
（4）适应性原 部控制应行政事业单位规模竞争状况风险水等相适应着情况变化时加调整部控制拷贝克隆成功验定行政事业单位发展阶段外部环境变化战略目标调整等部控制变动
（5）成效益原 部控制应权衡实施成预期效益适成实现效控制部控制设计运 行受制成效益原成效益理性理活动必须遵循法
3建立实施部控制应包括素：
（1）部环境――行政事业单位实施部控制基础
（2）风险评估――行政事业单位时识系统分析营活动中实现部控制目标相关风险合理确定风险应策略
（3）控制活动――行政事业单位根风险评估结果采相应控制措施政策方法风险控制承受范围
（4）信息沟通――行政事业单位时准确收集传递部控制相关信息行政事业单位部单位外部间进行效沟通
（5）部监督――行政事业单位部控制建立实施情况进行监督检查评价部控制效性发现部控制缺陷应时加改进
三前行政事业单位部控制存问题
1费支出缺乏效控制 行政事业单位行政费支出特招费办公费会议费水电费等普遍缺乏严格控制标准制定部费开支标准较采实报实销制
2固定资产控制薄弱 实行政府集中采购制度行政事业单位固定资产购Z效控制理缺乏相关部控制重购轻现象较普遍未规定建立起定期财产盘点制度购Z固定资产未时登记入账未登记固定资产明细账实物卡片责明确等导致资产账实符资产流失
3财务理弱化 财务部门工作限记账算账报账业务控制脱节单位重事项决策实施程结果均解未业务部门实施必财务控制监督票理位未建立定期定期抽查制度出现延期缴收入挪公款问题票未时办理交验核销容易导致收入入账私设金库等问题
4岗位设Z够合理 种原单位岗位安排合理存岗相容岗位兼职现象记账员保员济业务决策员办员没分离制约存出纳兼复核采购兼保等现象出现理漏洞
5预算控制较薄弱 首先没预算预算编制较粗糙部门预算编制般根年财政状况年收支预算单位身特点业务进行核定没细化具体项目预算支出达逐笔进行核定求次预算刚性够预算计划性科学性强预算调整追加较频繁资金缺乏预见性削弱预算约束控制力
四行政事业单位部控制薄弱原
1 部控制观念淡薄 良部控制意识部控制制度设计完善效运行基前提单位领导部控制制度重性认识位控意识强重发展轻控制部控制知识缺乏基解部控制成仅财务部门事
2部控制制度完善 财政部制定部会计控制规范针企业行政事业单位适性较差单位然制定系列控制度未严格执行制度执行效果缺乏必监督导致章循违章究部控制制度未发挥应作
3信息沟通衔接够 行政事业单位会计集中核算会计核算中心行政事业单位集中办理会计核算监督业务会计体单位核算部门致双方沟通衔接够极易形成账物分离资产理现状造成核算中心账物核算单位物账账物符问题影响单位部控制制度效实施
4理员业务素质适应部控制工作需 理员竞争意识差缺乏创新精神业务素质难满足实施部控制监督求
5外部监督单位部控制健全性效性监督检查够 目前作行政事业单位外部监督力量财政审计部门偏重单位财政资金运否合法合规进行监督较少审计单位否建立效部控制制度效执行加实质性检查缺少效外部监督行政事业单位部控制制度体系完善失外部推动力约束机制
五局实施行政事业单位部控制情况
行政事业单位控制活动存定`控制环境中控制环境坏直接影响行政事业单位部控制贯彻执行理服务目标整体战略目标实现coso报告部控制――整体框架部控制五素中控制环境放第位子作推动单位发展动力控组成部分基础核心行政事业单位部控制建立实施重影响坏直接决定行政事业单位部控制整体框架实施效果
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