岗位廉洁培训问答模板
反舞弊概念求
1什舞弊？舞弊行特征？
答：舞弊指意行获非法利益舞弊行两特征：观意：二获非法利益包括财务报告造成重影响公司造成重损失等情况
2监察部门重点关注方面舞弊问题？
答：重点关注会计财务控制审计等方面违规舞弊问题
3反舞弊重点关注类型舞弊行？
答：重点关注6类舞弊行：
①财务报告舞弊例适收入确认方法调节收入高估资产低估负债等
②资产盗例非法挪公司财产工资舞弊偷窃等
③H支出负债例商业行贿政府行贿付款等
④欺诈方式取资产收入例超额收取货款费调换销售货品等
⑤欺诈方式避免成费例公司逃避税费避免成等
⑥高级理层董事会成员财务方面行例正关联方交易等
4反舞弊控体系中重性？重缺陷实质性漏洞方面舞弊导致果专门作规定
5PCA0B审计准称高员指员？
答：具体股份公司高员包括：公司总裁财务总监财务部总理副总理：专业分公司总理总会计师区公司总理负责财务副总理总会计师等
6高员发生舞弊行果什？
答：控审计准规定发生形式高员舞弊会确认部控制存实质性漏洞审计师出具否定意见说某高行导致整公司通外部审计级领导F部觉加强道德修养动接受监督严格律防微杜渐正确握利益淡泊名利私奉献思想筑起拒腐防变牢固坝关部门断完善反舞弊机制建立完善相关制度加强理员履行职责执行制度监督检查时发现纠正理程中存问题源头预防舞弊发生
二反舞弊程序控制
7什建立反舞弊程序控制？
答：PCA0B中计准求公司必须实施反舞弊程序控制涉建立必程序控制通宣传培训员工理层理解反舞弊控制加强监督保证实效断持续维护等容果公司没建立必控制保证实施效会造成重缺陷存
8理层反舞弊程序控制责？
答：理层应该效设计实施公司反舞弊程序控制针规避财务报告部控制行欺诈行采取适措施
9反舞弊程序控制标准什？
答：反舞弊控体系建设重容外部审计反舞弊程序控制非常关注PCA0B （美国市公司会计监委员会）审计准第2号答：反舞弊程序控制标准10 方面：
①道德准存合理设计书面标准阻止错误行推行诚信道德：通沟通计划年度确认流程培训等方式提供效证：理层审计委员会参监督
②道德热线检举揭发机制书面程序规定接受保留处理投诉员工外部第三方举报包括秘密诺名举报
③雇佣晋升程序定标准雇佣晋升包括：背景调查事档案中保留组织中重职位信息：背景调查应该包括教育背景工作历犯罪记录等容
④舞弊调查程序标准程序供遵循证实怀疑舞弊进行踪反馈调查判断否重包括独汇法律顾问进行调查
⑤补救措施评估改进部控制书面流程违规者采取适措施结果部必外部第三方通报
⑥舞弊风险分析考虑舞弊素：财务报告舞弊资产盗未授权恰收入支出高舞弊等考虑舞弊发生性重性水公司层面考虑舞弊风险时强调业务单位重科月层面舞弊风险考虑规避控制理层越权风险
⑦控制活动相联系减少已识舞弊风险应该设计实施效控制活动
⑧培训员工提供关舞弊风险反舞弊程序控制适培训够证实培训频率效性
⑨理层监控理层应该通持续监控控制活动定期评估方式反舞弊程序控制质量进行评估流程审评估公司审部门应该进行独立舞弊评估评估制订书面计划步骤范围知识验员工复核
10审计部门监察部门反舞弊工作中职责什？
答：审计部门反舞弊工作中职责：风险评估基础立项开展舞弊审计：根理层委托开展舞弊调查：舞弊发生补救措施整改情况进行续审计理层董事会报告舞弊事项监察部门反舞弊工作中职责：受理公司理员违规舞弊问题举报开展舞弊调查调查属实违规舞弊问题进行处理处理结果问题补救措施落实情况进行踪理层报告重舞弊问题查处情况
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3反舞弊重点关注类型舞弊行？
答：重点关注6类舞弊行：
①财务报告舞弊例适收入确认方法调节收入高估资产低估负债等
②资产盗例非法挪公司财产工资舞弊偷窃等
③H支出负债例商业行贿政府行贿付款等
④欺诈方式取资产收入例超额收取货款费调换销售货品等
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5PCA0B审计准称高员指员？
答：具体股份公司高员包括：公司总裁财务总监财务部总理副总理：专业分公司总理总会计师区公司总理负责财务副总理总会计师等
6高员发生舞弊行果什？
答：控审计准规定发生形式高员舞弊会确认部控制存实质性漏洞审计师出具否定意见说某高行导致整公司通外部审计级领导F部觉加强道德修养动接受监督严格律防微杜渐正确握利益淡泊名利私奉献思想筑起拒腐防变牢固坝关部门断完善反舞弊机制建立完善相关制度加强理员履行职责执行制度监督检查时发现纠正理程中存问题源头预防舞弊发生
二反舞弊程序控制
7什建立反舞弊程序控制？
答：PCA0B中计准求公司必须实施反舞弊程序控制涉建立必程序控制通宣传培训员工理层理解反舞弊控制加强监督保证实效断持续维护等容果公司没建立必控制保证实施效会造成重缺陷存
8理层反舞弊程序控制责？
答：理层应该效设计实施公司反舞弊程序控制针规避财务报告部控制行欺诈行采取适措施
9反舞弊程序控制标准什？
答：反舞弊控体系建设重容外部审计反舞弊程序控制非常关注PCA0B （美国市公司会计监委员会）审计准第2号答：反舞弊程序控制标准10 方面：
①道德准存合理设计书面标准阻止错误行推行诚信道德：通沟通计划年度确认流程培训等方式提供效证：理层审计委员会参监督
②道德热线检举揭发机制书面程序规定接受保留处理投诉员工外部第三方举报包括秘密诺名举报
③雇佣晋升程序定标准雇佣晋升包括：背景调查事档案中保留组织中重职位信息：背景调查应该包括教育背景工作历犯罪记录等容
④舞弊调查程序标准程序供遵循证实怀疑舞弊进行踪反馈调查判断否重包括独汇法律顾问进行调查
⑤补救措施评估改进部控制书面流程违规者采取适措施结果部必外部第三方通报
⑥舞弊风险分析考虑舞弊素：财务报告舞弊资产盗未授权恰收入支出高舞弊等考虑舞弊发生性重性水公司层面考虑舞弊风险时强调业务单位重科月层面舞弊风险考虑规避控制理层越权风险
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⑧培训员工提供关舞弊风险反舞弊程序控制适培训够证实培训频率效性
⑨理层监控理层应该通持续监控控制活动定期评估方式反舞弊程序控制质量进行评估流程审评估公司审部门应该进行独立舞弊评估评估制订书面计划步骤范围知识验员工复核
10审计部门监察部门反舞弊工作中职责什？
答：审计部门反舞弊工作中职责：风险评估基础立项开展舞弊审计：根理层委托开展舞弊调查：舞弊发生补救措施整改情况进行续审计理层董事会报告舞弊事项监察部门反舞弊工作中职责：受理公司理员违规舞弊问题举报开展舞弊调查调查属实违规舞弊问题进行处理处理结果问题补救措施落实情况进行踪理层报告重舞弊问题查处情况
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