公司资产理制度
第章 总
第条 规范XX公司（简称公司）资产理明确资产获取保领处置转移权责关系理流程维护国资产安全完整受侵犯防止国资产流失确保国资产保值增值根企业部控制应指引第8号资产理等相关规定结合公司实际情况制定制度
第二条 制度称资产理包括流动资产理固定资产理形资产理长期投资理资产评估资产处置理等
制度称流动资产指公司年者超年营业周期变现者运资产包括货币资金交易性金融资产应收票种债权存货等
制度称存货指公司日常活动中持备出售产成品商品处生产程中产品生产程提供劳务程中耗材料物料等包括外购原材料燃料低值易耗品周转材料备品备件等
制度称固定资产指公司生产产品提供劳务出租者营理持时间超会计年度价值达定标准非货币性资产包括房屋建筑物机器机械运输工具生产营活动关设备器具工具等
制度称形资产指公司拥者控制没实物形态辨认非货币性资产包括专利权商标权著作权技术成果特许营权土权等
制度称长期投资指公司子公司通投资取投资单位股份准备年变现投资
制度称资产处置指公司占类资产转法然者组织行
第三条 公司综合部（简称综合部）应指定关员资产实物理员专门负责办理存货固定资产入库领转移等登记工作组织定期盘点建立存货固定资产实物台账定期综合部资产价值理员核存货固定资产台账
综合部资产价值理员兼资产实物理员确保相容岗位相分离存货固定资产财务台账代存货固定资产实物台账采购员兼验收员资产实物理员
资产实物理员变动时理存货固定资产应办理移交手续
第四条 资产实物理员存货固定资产进行清查盘点中发现盘盈盘亏报废毁损等情况时应时查明原申请处置
单位保存货固定资产发生盘亏报废毁损等情况需进行资产损失核销时需公司三重决策制度实施办法规定总理办公会审议报总公司履行决策程序
第五条 公司采购存货固定资产时应根公司采购理制度规定程序进行订立相应采购合
第六条 制度适公司类资产理活动
第二章 职责分工
第七条 综合部作资产理价值理实物理口理部门履行列职责：
（）拟订公司资产理制度
（二）负责资产价值理实物理建立相应资产价值台账实物台账
（三）负责组织相关部门进行办公品备品备件等存货固定资产盘点账实相符核工作
（四）负责特许营权土作权类形资产理
（五）负责理设施泵站设施等资产实物理
（六）负责办理产权登记工作
（七）资产理相关工作
第八条 公司相关部门履行列职责：
（）负责单位领资产进行保
（二）负责建立单位资产实物台账定期定期组织开展盘点工作
（三）负责根综合部通知组织单位开展办公品备品备件等存货盘点账实相符核工作
（四）资产实物理相关工作
第九条 审计部负责履行列资产理职责：
（）资产实物理责单位资产理活动进行审计监督
（二）资产实物理责单位资产理活动存问题提出改进意见违规责提出处罚建议
（三）资产理审计监督相关工作
第三章 流动资产理
第节 流动资产理原
第十条 货币资金交易性金融资产应收票种债权等流动资产理公司相关规章制度规定执行存货理执行制度规定
第二节 存货请购采购控制
第十条 综合部应分根常性采购项目生产营理计划销售计划等制定存货采购计划根预算关规定结合公司业务特点编制存货年度采购预算
第十二条 公司采购实施责单位（简称采购单位）外购存货时应建立长期供货渠道客户信评价体系保证货源稳定质量优价格合理供应时
第十三条 采购单位确定采购时点采购批量时应考虑单位需求市场状况行业特征实际情况等素降低材料库存
第十四条 采购单位应根采购预算采购计划进行采购严格控制预算外计划外采购
第三节 存货入库验收保控制
第十五条 综合部应分采购合约定入库存货数量质量等进行检查验收保证存货符合采购求
第十六条 外购存货入库前般应验收程序：
（）采购员应货会综合部资产实物理员聘请专业员数量外观质量相关附资料进行实物验收
（二）验收符合求货物采购员时办理退货索赔验收合格采购员发起验收入库单详细填明资产名称规格型号数量价格发票号等验收员审核确认综合部负责意实物保员清点数量核规格型号办理实物入库签收手续
第十七条 综合部应仓储物资求储存条件贮存存货建立健全防火防潮防鼠防盗防变质等措施贵重物品生产关键备件精密仪器危险品仓储应实行严格入库出库审批制度
第十八条 综合部应验收入库存货建立存货明细台账详细登记存货资产编码资产名称类型规格型号制造商计量单位数量采购金额
第四节 存货领发出控制
第十九条 单位领存货时应根批准单位预算办填写领（料）单单位负责审核报综合部负责审批超出单位预算领（料）限额应报公司分领导审批
第二十条 资产实物保员应根审批领（料）单发出货物存货明细台账中记录启日期状态领部门存放点
第五节 存货盘点处置控制
第二十条 综合部资产价值理员应年年末定期组织资产实物理员资产实物单位进行次存货实盘点
第二十二条 进行存货定期盘点时资产实物理员应编制存货盘点表分析存货盘盈盘亏结果原资产价值理员审核提出处理意见公司分领导审查报公司总理批准期末结账前处理完毕公司规定应报送董事会批准综合部报董事会审批
第四章 固定资产理
第节 固定资产理原
第二十三条 公司固定资产购建技术改造修理改扩建工程项目应严格总公司达专项投资计划投资预算执行
第二十四条 公司项固定资产零星购置技术改造修理必须严格总公司审定预算执行突破预算确特殊原需追加预算须报总公司审批
第二十五条 公司项基建项目改扩建项目技改工程应关规定时办理资产移交手续增加固定资产
第二节 固定资产请购采购控制
第二十六条 公司相关单位根科研生产工作实际需年年底编制单位年度需新增固定资产投资计划报综合部编制固定资产投资预算履行报批程序中科研性设备生产性技术装备计算机网络设备购置计划需注明设备名称规格型号参考价格等明细情况
第二十七条 预算固定资产购置单位提出申请公司指定采购单位公司采购理制度招标理办法等规定进行采购预算外固定资产购置应单位提出专项申请公司预算理办法调整预算行采购
第三节 固定资产入库验收保控制
第二十八条 公司占理建筑物等动产取权证书建房屋竣工结算应办理固定资产登记手续综合部应填写固定资产验收单建卡列交公司财务部建卡入账
第二十九条 外购动产类固定资产入库前验收存货验收入库规定执行
第三十条 资产实物理员建立固定资产理明细台账详细登记固定资产资产编码资产名称类型规格型号制造商计量单位数量采购金额
第三十条 固定资产办理完入库手续资产实物理员应固定资产标签填写资产编码标签粘贴已入库固定资产醒目位置作标记方便核
第三十二条 采购员固定资产验收入库应发票原件交财务部门办理付款手续
第四节 固定资产领变更退回
第三十三条 单位领计算机网络设备生产设备科研仪器等固定资产时应办根年度预算填写领（料）单单位负责审批报综合部负责审批
第三十四条 资产实物理员应根审批领（料）单发出货物固定资产明细台账中记录启日期状态领部门存放点
第三十五条 单位应妥善保设备仪器等固定资产精心维护意拆卸改装擅转出售发现毁损遗失等情况应时公司资产实物理员报告
第三十六条 固定资产公司单位间相互转移时应转出单位办填写固定资产调拨单单位负责审批转交转入单位负责意接收审核确认抄送公司综合部调整固定资产明细台账中记录
第五节 固定资产盘点维护保养
第三十七条 固定资产盘点处置控制制度存货盘点处置控制规定执行
第三十八条 综合部应项固定资产实施定期定期保养维修
固定资产保养维修单位提出固定资产请修单综合部办根年度预算审核确认提交综合部负责核准办理
固定资产保养维修需发包外部专业厂商维护时公司采购理制度规定办理
第五章 形资产理
第三十九条 综合部法公司名义取特许营权土权状况变更进行监
综合部负责建立特许营权台账土权台账特许营权土权进行登记理
第六章 长期股权投资理
第四十条 公司制定投资理办法规范长期股权投资行加强投资理提高投资效果
第四十条 长期股权投资实行统决策分级理公司三重决策制度实施办法规定负责集中决策单位公司批准方履行外投资职
第四十二条 长期股权投资必须严格遵公司投资理办法相关规定加强风险评估决策立项资产投出持收益回笼投资处置监督检查等环节部控制实现投资收益化
外股权投资涉实物资产转移应规定进行资产评估履行相关报批手续
第四十三条 单位生产营资金足者财务状况严重恶化资抵债外开展股权投资活动
第四十四条 公司股权投资项目实行踪监督理投资理部门时做投资项目效益测算分析评价工作定期投资项目开展价值测试分析时公司汇报投资进度营状况收益实现等情况投资造成重损失时查明原分清责提出处理处置建议
第七章 资产评估理
第四十五条 公司发生产权转影响国权益等行时应进行资产评估
第四十六条 公司总理办公会意进行资产评估财务部负责选聘中介机构进行评估资产评估合综合部代表公司中介机构签订
第四十七条 公司综合部收评估机构出具评估报告评估报告异议应公司总理进行报告
第八章 资产处置理
第四十八条 公司资产处置应公开公公正法规程序原进行严格公司三重决策制度实施办法规定履行决策程序审批手续未批准行处置
第四十九条 公司项资产处置范围包括：
（）出等偿方式取法转国土权特许营权等
（二）面建筑物构筑物附属设施
（三）类机器设备仪器
（四）机动车交通运输工具
（五）报废核销资产
（六）存货
（七）债权资产
（八）商标专权专利权著作权等知识产权
（九）法转实物形资产
述资产包括企业正常营程中外销售产品
第五十条 公司批准进行资产外转根转标资产实际情况采拍卖竞投等公开竞价方式进行需采协议转等处置方式必须程序报总理办公会审定
第五十条 资产处置程序
（）申报公司总理办公会审议资产单位办发起资产处置审批单提出资产处置申报意见资产处置方案资产单位负责审核资产实物理单位负责审核公司分领导意提交公司总理办公会审议通报总公司总理办公会审议
（二）资产评估需进行评估资产总公司总理办公会审议意总公司财务部选聘相应资质中介机构进行资产评估评估报告作确定资产转价格参考
（三）公司董事会决策审批公司财务部收资产评估报告提交公司董事会决策董事会意总理会签董事长审批
（四）结算交易资金综合部应严格公司审批确定处置方案进行资产处置确定受方应组织交易双方签署资产交易合资产交易合约定期限完成资金结算资产移交工作
第九章 违反规定责
第五十二条 公司单位列情况综合部提出处罚意见公司总理办公会批准公司相关责追究规章制度规定予处分触犯刑律移送司法机关追究刑事责：
（）实物资产理善导致价值受损实物遗失
（二）履行相应部决策（批准）程序者超越权限擅转相关资产
（三）意隐匿应纳入评估范围资产者中介机构提供虚假资料导致评估结果失真者未评估进行转造成资产流失
（四）方事串通低价转高价受相关资产造成资产流失
（五）隐瞒截留处置资产处置收入
（六）违法违规行
第十章 附
第五十三条 制度公司董事会审议通发布日起施行
第五十四条 制度授权综合部负责解释
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第章 总
第条 规范XX公司（简称公司）资产理明确资产获取保领处置转移权责关系理流程维护国资产安全完整受侵犯防止国资产流失确保国资产保值增值根企业部控制应指引第8号资产理等相关规定结合公司实际情况制定制度
第二条 制度称资产理包括流动资产理固定资产理形资产理长期投资理资产评估资产处置理等
制度称流动资产指公司年者超年营业周期变现者运资产包括货币资金交易性金融资产应收票种债权存货等
制度称存货指公司日常活动中持备出售产成品商品处生产程中产品生产程提供劳务程中耗材料物料等包括外购原材料燃料低值易耗品周转材料备品备件等
制度称固定资产指公司生产产品提供劳务出租者营理持时间超会计年度价值达定标准非货币性资产包括房屋建筑物机器机械运输工具生产营活动关设备器具工具等
制度称形资产指公司拥者控制没实物形态辨认非货币性资产包括专利权商标权著作权技术成果特许营权土权等
制度称长期投资指公司子公司通投资取投资单位股份准备年变现投资
制度称资产处置指公司占类资产转法然者组织行
第三条 公司综合部（简称综合部）应指定关员资产实物理员专门负责办理存货固定资产入库领转移等登记工作组织定期盘点建立存货固定资产实物台账定期综合部资产价值理员核存货固定资产台账
综合部资产价值理员兼资产实物理员确保相容岗位相分离存货固定资产财务台账代存货固定资产实物台账采购员兼验收员资产实物理员
资产实物理员变动时理存货固定资产应办理移交手续
第四条 资产实物理员存货固定资产进行清查盘点中发现盘盈盘亏报废毁损等情况时应时查明原申请处置
单位保存货固定资产发生盘亏报废毁损等情况需进行资产损失核销时需公司三重决策制度实施办法规定总理办公会审议报总公司履行决策程序
第五条 公司采购存货固定资产时应根公司采购理制度规定程序进行订立相应采购合
第六条 制度适公司类资产理活动
第二章 职责分工
第七条 综合部作资产理价值理实物理口理部门履行列职责：
（）拟订公司资产理制度
（二）负责资产价值理实物理建立相应资产价值台账实物台账
（三）负责组织相关部门进行办公品备品备件等存货固定资产盘点账实相符核工作
（四）负责特许营权土作权类形资产理
（五）负责理设施泵站设施等资产实物理
（六）负责办理产权登记工作
（七）资产理相关工作
第八条 公司相关部门履行列职责：
（）负责单位领资产进行保
（二）负责建立单位资产实物台账定期定期组织开展盘点工作
（三）负责根综合部通知组织单位开展办公品备品备件等存货盘点账实相符核工作
（四）资产实物理相关工作
第九条 审计部负责履行列资产理职责：
（）资产实物理责单位资产理活动进行审计监督
（二）资产实物理责单位资产理活动存问题提出改进意见违规责提出处罚建议
（三）资产理审计监督相关工作
第三章 流动资产理
第节 流动资产理原
第十条 货币资金交易性金融资产应收票种债权等流动资产理公司相关规章制度规定执行存货理执行制度规定
第二节 存货请购采购控制
第十条 综合部应分根常性采购项目生产营理计划销售计划等制定存货采购计划根预算关规定结合公司业务特点编制存货年度采购预算
第十二条 公司采购实施责单位（简称采购单位）外购存货时应建立长期供货渠道客户信评价体系保证货源稳定质量优价格合理供应时
第十三条 采购单位确定采购时点采购批量时应考虑单位需求市场状况行业特征实际情况等素降低材料库存
第十四条 采购单位应根采购预算采购计划进行采购严格控制预算外计划外采购
第三节 存货入库验收保控制
第十五条 综合部应分采购合约定入库存货数量质量等进行检查验收保证存货符合采购求
第十六条 外购存货入库前般应验收程序：
（）采购员应货会综合部资产实物理员聘请专业员数量外观质量相关附资料进行实物验收
（二）验收符合求货物采购员时办理退货索赔验收合格采购员发起验收入库单详细填明资产名称规格型号数量价格发票号等验收员审核确认综合部负责意实物保员清点数量核规格型号办理实物入库签收手续
第十七条 综合部应仓储物资求储存条件贮存存货建立健全防火防潮防鼠防盗防变质等措施贵重物品生产关键备件精密仪器危险品仓储应实行严格入库出库审批制度
第十八条 综合部应验收入库存货建立存货明细台账详细登记存货资产编码资产名称类型规格型号制造商计量单位数量采购金额
第四节 存货领发出控制
第十九条 单位领存货时应根批准单位预算办填写领（料）单单位负责审核报综合部负责审批超出单位预算领（料）限额应报公司分领导审批
第二十条 资产实物保员应根审批领（料）单发出货物存货明细台账中记录启日期状态领部门存放点
第五节 存货盘点处置控制
第二十条 综合部资产价值理员应年年末定期组织资产实物理员资产实物单位进行次存货实盘点
第二十二条 进行存货定期盘点时资产实物理员应编制存货盘点表分析存货盘盈盘亏结果原资产价值理员审核提出处理意见公司分领导审查报公司总理批准期末结账前处理完毕公司规定应报送董事会批准综合部报董事会审批
第四章 固定资产理
第节 固定资产理原
第二十三条 公司固定资产购建技术改造修理改扩建工程项目应严格总公司达专项投资计划投资预算执行
第二十四条 公司项固定资产零星购置技术改造修理必须严格总公司审定预算执行突破预算确特殊原需追加预算须报总公司审批
第二十五条 公司项基建项目改扩建项目技改工程应关规定时办理资产移交手续增加固定资产
第二节 固定资产请购采购控制
第二十六条 公司相关单位根科研生产工作实际需年年底编制单位年度需新增固定资产投资计划报综合部编制固定资产投资预算履行报批程序中科研性设备生产性技术装备计算机网络设备购置计划需注明设备名称规格型号参考价格等明细情况
第二十七条 预算固定资产购置单位提出申请公司指定采购单位公司采购理制度招标理办法等规定进行采购预算外固定资产购置应单位提出专项申请公司预算理办法调整预算行采购
第三节 固定资产入库验收保控制
第二十八条 公司占理建筑物等动产取权证书建房屋竣工结算应办理固定资产登记手续综合部应填写固定资产验收单建卡列交公司财务部建卡入账
第二十九条 外购动产类固定资产入库前验收存货验收入库规定执行
第三十条 资产实物理员建立固定资产理明细台账详细登记固定资产资产编码资产名称类型规格型号制造商计量单位数量采购金额
第三十条 固定资产办理完入库手续资产实物理员应固定资产标签填写资产编码标签粘贴已入库固定资产醒目位置作标记方便核
第三十二条 采购员固定资产验收入库应发票原件交财务部门办理付款手续
第四节 固定资产领变更退回
第三十三条 单位领计算机网络设备生产设备科研仪器等固定资产时应办根年度预算填写领（料）单单位负责审批报综合部负责审批
第三十四条 资产实物理员应根审批领（料）单发出货物固定资产明细台账中记录启日期状态领部门存放点
第三十五条 单位应妥善保设备仪器等固定资产精心维护意拆卸改装擅转出售发现毁损遗失等情况应时公司资产实物理员报告
第三十六条 固定资产公司单位间相互转移时应转出单位办填写固定资产调拨单单位负责审批转交转入单位负责意接收审核确认抄送公司综合部调整固定资产明细台账中记录
第五节 固定资产盘点维护保养
第三十七条 固定资产盘点处置控制制度存货盘点处置控制规定执行
第三十八条 综合部应项固定资产实施定期定期保养维修
固定资产保养维修单位提出固定资产请修单综合部办根年度预算审核确认提交综合部负责核准办理
固定资产保养维修需发包外部专业厂商维护时公司采购理制度规定办理
第五章 形资产理
第三十九条 综合部法公司名义取特许营权土权状况变更进行监
综合部负责建立特许营权台账土权台账特许营权土权进行登记理
第六章 长期股权投资理
第四十条 公司制定投资理办法规范长期股权投资行加强投资理提高投资效果
第四十条 长期股权投资实行统决策分级理公司三重决策制度实施办法规定负责集中决策单位公司批准方履行外投资职
第四十二条 长期股权投资必须严格遵公司投资理办法相关规定加强风险评估决策立项资产投出持收益回笼投资处置监督检查等环节部控制实现投资收益化
外股权投资涉实物资产转移应规定进行资产评估履行相关报批手续
第四十三条 单位生产营资金足者财务状况严重恶化资抵债外开展股权投资活动
第四十四条 公司股权投资项目实行踪监督理投资理部门时做投资项目效益测算分析评价工作定期投资项目开展价值测试分析时公司汇报投资进度营状况收益实现等情况投资造成重损失时查明原分清责提出处理处置建议
第七章 资产评估理
第四十五条 公司发生产权转影响国权益等行时应进行资产评估
第四十六条 公司总理办公会意进行资产评估财务部负责选聘中介机构进行评估资产评估合综合部代表公司中介机构签订
第四十七条 公司综合部收评估机构出具评估报告评估报告异议应公司总理进行报告
第八章 资产处置理
第四十八条 公司资产处置应公开公公正法规程序原进行严格公司三重决策制度实施办法规定履行决策程序审批手续未批准行处置
第四十九条 公司项资产处置范围包括：
（）出等偿方式取法转国土权特许营权等
（二）面建筑物构筑物附属设施
（三）类机器设备仪器
（四）机动车交通运输工具
（五）报废核销资产
（六）存货
（七）债权资产
（八）商标专权专利权著作权等知识产权
（九）法转实物形资产
述资产包括企业正常营程中外销售产品
第五十条 公司批准进行资产外转根转标资产实际情况采拍卖竞投等公开竞价方式进行需采协议转等处置方式必须程序报总理办公会审定
第五十条 资产处置程序
（）申报公司总理办公会审议资产单位办发起资产处置审批单提出资产处置申报意见资产处置方案资产单位负责审核资产实物理单位负责审核公司分领导意提交公司总理办公会审议通报总公司总理办公会审议
（二）资产评估需进行评估资产总公司总理办公会审议意总公司财务部选聘相应资质中介机构进行资产评估评估报告作确定资产转价格参考
（三）公司董事会决策审批公司财务部收资产评估报告提交公司董事会决策董事会意总理会签董事长审批
（四）结算交易资金综合部应严格公司审批确定处置方案进行资产处置确定受方应组织交易双方签署资产交易合资产交易合约定期限完成资金结算资产移交工作
第九章 违反规定责
第五十二条 公司单位列情况综合部提出处罚意见公司总理办公会批准公司相关责追究规章制度规定予处分触犯刑律移送司法机关追究刑事责：
（）实物资产理善导致价值受损实物遗失
（二）履行相应部决策（批准）程序者超越权限擅转相关资产
（三）意隐匿应纳入评估范围资产者中介机构提供虚假资料导致评估结果失真者未评估进行转造成资产流失
（四）方事串通低价转高价受相关资产造成资产流失
（五）隐瞒截留处置资产处置收入
（六）违法违规行
第十章 附
第五十三条 制度公司董事会审议通发布日起施行
第五十四条 制度授权综合部负责解释
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