第章 总
第条 进步加强规范公司理中心财务理工作时准确完整记载反映公司财务状况提供真实财务资料结合公司业务特点理求特制定规定
第二条 规定中华民国会计法中华民国合法事业单位会计制度事业单位财务规政府财务理规定等关财务法规制度制定
第三条 规定目标:
1建立完善符合现代理求科学部决策机制执行机制监督机制确保公司营理目标实现
2堵塞漏洞消隐患保护单位资金财产安全完整
3规范单位会计行保证会计资料真实完整
4确保国家关法律法规单位部规章制度贯彻执行
第二章 货币资金理
第四条 规定称货币指单位拥现金银行存款价证券货币资金
第五条 建立货币资金业务岗位责制明确岗位职责权限确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督
1出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记财务专章
2办理货币资金业务全程
第六条 单位应规定程序办理货币资金支付业务符合求合法业务财务员权拒绝办理
第七条 单位取货币资金收入应时入账私设金库设账外账
第三章 现金理
第八条 财务应加强库存现金限额理核定库存限额超___元超库存限额现金应时交存银行
第九条 必须现金理暂行条例规定范围现金属现金开支范围业务律通银行办理转账结算现金范围包括:职工工资津贴劳务报酬根国家规定颁发科学技术等类奖金职工发放劳保福利支出出差员携带差旅费结算起点零星开支银行确定需支付支出
第十条 应加强现金理明确收付款等环节中出纳员相关员职责权限
第十条 现金收入应时存入银行直接支付单位身支出坐支现金
第十二条 应定期定期进行现金盘点确保现金账面余额实际库存相符出纳员认真记载现金日记账会计核总分类账保证账账账款相符白条抵库挪现金
第四章 银行存款理
第十三条 单位应国家支付结算办法规定银行开立账户办理存款取款转账结算
第十四条 单位规定留存库存现金外货币资金必须存入银行单位切收付款项规定现金支付部分外必须通银行办理转账结算
第十五条 出纳员应时核银行账户确保单位存款账面余额银行账单相符月底记完账编制月银行存款余额调节表出纳报告单装订月会计证中核程中发生未达账项应查明原
第五章 固定资产理
第十六条 单位需配置固定资产应需部室编制计划做出预算呈报领导审核批准
第十七条 购置般设备专设备数额较办公室部门填制领导审批购置物品申请单统负责采购数额较应三采购组社会公开招标签订合择优购置增加透明度建立效制约监督机制
第十九条 会计保建立健全固定资产总账明细账台账固定资产购进发放严格出入库手续必须做账账账实相符
第二十条 部室领取固定资产财产应部室单位造册登记妥善保指定专负责理发生丢失查明原
第二十条 部室需维修更换固定资产应部室负责确认报领导审核意进行维修更换确实修复固定资产部室负责时提出意见领导审批关规定执行
第二十二条 坚持年公司财产全面清查次清查结果时报告领导发现财产丢失损坏查明原根情节轻重分予必处罚清查中盘盈盘亏财产查明原报关部门批准关规定进行账务处理
第六章 低值易耗品理
第二十三条 低值易耗品购入
1购入低值易耗品统办公室负责办理购入着节约实分批原防止浪费积压
2需种低值易耗品均部门做出计划须填写购置物品申请单部门理副总理签字审核报总理审批办公室统负责采购
3次性购入金额数量较物品签订购入合合签订通总理会议研究决定
第二十四条 低值易耗品领理
1办公室购入低值易耗品应办理入库手续保员根发票清点实物填写实物入库单式两份份留登记入账份发票报销交财务
2部门领耗品时应填写出库单批准保根出库单交付实物
3保员应建立实物明细账根实物入库单出库单登记账薄
第七章 应收款项理
第二十五条 规定称应收款项包括单位场租赁发生场租赁单位收取场租收入宣传费收入职工欠款
第二十六条 财务员应月底应收款项进行清理核总理副总理营部理报应收账款明细表协助督促营部门应收账款明细表容应收款项予催收核查营部门收回现金支票时交财务财务员办理银行结算手续
第二十七条 职工出差办公事需现金周转填写款单总理批准予办理长期欠款挂账清予办理新款业务单位业务员特殊需款时必须领导审批意单位关员代办负责收回款
第二十八条 职工欠款应出差回办完公事五日办理报销手续没完现金应退交财务特殊情况超半月超半月考绩工资中扣___分差旅费报销办员填写差旅费报销单附报销单交财务员审核相关领导审批方报销
第二十九条 关营部公司营业款结账工作程序
1营部公司客户签订合应两工作日合原件交财务室备案
2营部公司指派专负责合容金额登记备查簿根结款情况时登记备查簿
3月末财务总理营副总理营部公司提供月前月份应收账款明细表
4周营部公司周营收入情况报副总理总理
5两月未收回款项财务分报营部门副总理总理副总理总理指派专限期催收相应扣罚相关部门考绩分数
第八章 合理
第三十条 济合制约规范甲乙双方济行契约公司外单位发生租赁广告演出等业务必须签订济合协议签订类合协议必须遵守合法列条款科学严密
第三十条部室签订济合必须报总理审批加盖行政章生效营部公司签订会议演出租赁协议营部公司负责签注意见加盖合专章生效审批合协议原件必须二日交财务备案
第三十二条合价款支付结算
1施工合签订工程款签合执行工程进度款支付施工方公司该项目负责报送工程项目监理签字认工程量预算定额核算工程价款结算表结算程序报领导批准财务办理结算手续工程全部完工验收合格规定留足审定值___—___工程质量保证金(期限少年)余款项进行支付
2设备等采购合支付结算合签订预付款合规定支付预付款货验收合格根验收合规定办理结算手续留合价款___—___期限少年质量保证金
第九章 税务发票部票理
第三十三条 票关印章保
1财务加强货币资金票(发票门票电影票等)理明确种票购买印制保领注销设登记簿进行登记防止空白票遗失盗
2加强银行预留印鉴理银行预留印鉴章(财务专章名章)应会计保严禁时保印章票
3应确保种票完整缺
第三十四条 发票理
1发票领保
①出纳领购保整理缴销会计设登记簿进行登记
②发票出纳员专保专柜存放
③发票开原应结账时开办签字公司营部门员外出结款需提供发票营部门理意方办理开票手续___日完成款项结算工作
2发票开作废
①发票序时序号开具虚开代开跳号开头尾发票
②发票作废时必须式三联加盖作废戳记章
第三十五条 支票理
1建立支票领登记簿领支票必须履行手续出纳员登记办签字
2领空白支票需先填写领申请单领导批准方领取支票支票结算完毕办票头领导审批发票交出纳注销支票未出纳注销支票领负责
3签发空白支票必须填写日期途作废支票必须加盖作废章妥善保
4接收业务单位转账现金支票出纳员应时办理转账业务代办
第十章 财务开支理
第三十五条 财务开支审批原理办法
财务项开支必须坚持先审批支付原实行额财务开支总理办公会议研究审定总理批准额财务开支部门理报分副总理审核总理审批审批理办法
第三十六条 费报销手续
1项费开支必须合法票票背面办签名列明事额含项费支出应附相关发票附表财务员审核第十八条 购入财产必须手验收负责审批四者原始单签字财务方予报销
第十章 财务员岗位职责
第三十六条 会计员岗位职责
1严格遵守国家关财务工作法律法规项制度认真学严格执行会计法
2负责种业务核算账务处理审核原始证填制记账证登记总账明细分类账做账证相符账账相符账表相符会计账薄月结账
3时编制会计报表规定求提供关数领导决策提供
4定期出纳相关员核关账目协助督促营部门应收账款明细表容类应收款项予核查催收
5月计提项税金确保税金时足额缴纳办理税务关事宜提供税务部门需类纳税资料
6做年度财务预决算编制汇总报工作时办理财政资金拨付工作
7指定保印章应加强理作
8负责会计档案整理档安全工作
9配合部门工作
10完成领导布置时工作
第三十七条 出纳员岗位职责
1负责现金银行存款工作登记现金银行账月底记完账编制月银行存款调节表出纳报告单
2出纳时掌握银行余额时领导反映保证资金支付
3支付款项时必须复核票数额准确性手续否完备符合求票拒绝办理
4理空白发票支票价票负责票领购保整理缴销
5根办公室发事通知时编制发放工资计算税登记住房公积金台账
6办理税务银行关事宜
7完成领导交办时工作
第三十八条 保岗位职责
1办理物品入库验收登记领出库手续
2类建立固定资产耗材明细账确保账物相符账账相符
3常备物品量情况部门申购提供需求建议
4交物品分门类分账入库
5负责库房物品存放安全严防物品霉烂变质发生火灾失盗爆炸等事定期库房进行清理保证库存物品堆放序领科学
6库存物品做心中数必时提供建议
7部门岗位设备专理清单做备份理相应资产调整事宜清单做增补删减
8年根固定资产账设备专理清单公司资产进行盘点清理设备资产报损维修事宜提出建议
9完成领导交办工作
财务理规定2
总
第条 加强公司财务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条 公司财务部门职:
()认真贯彻执行国家关财务理制度
(二)建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律
(三)积极营理服务促进公司取较济效益
(四)厉行节约合理资金
(五)合理分配公司收入时完成需交税收理费
(六)关机构财政税务银行部门解检查财务工作动提供关资料实反映情况
(七)完成公司交工作
第三条 公司财务部总会计师会计出纳审计工作员组成
没专职总会计师前总会计师职责会计兼承担
第四条公司部门职员办理财会事务必须遵守规定
财务工作岗位职责
第五条 总会计师负责组织公司列工作:
()编制执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措方案开辟财源效资金
(二)进行成费预测计划控制核算分析考核督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益
(三)建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析:
(四)承办公司领导交办工作
第六条 会计工作职责:
()国家会计制度规定记账复账报账做手续完备数字准确账目清楚期报账
(二)济核算原定期检查分析公司财务成利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果时总理提出合理化建议公司参谋
(三)妥善保会计证会计账簿会计报表会计资料
(四)完成总理副总理交付工作
第七条 出纳工作职责:
()认真执行现金理制度
(二)严格执行库存现金限额超部分必须时送存银行坐支现金认白条抵压现金
(三)建立健全现金出纳种账目严格审核现金收付证
(四)严格支票理制度编制支票手续支票须总理签字方生效
(五)积极配合银行做账报账工作
(六)配合会计做种账务处理
(七)完成总理副总理交付工作
第八条 审计工作职责:
()认真贯彻执行关审计理制度
(二)监督公司财务计划执行决算预算外资金收支财务收支关项济活动济效益
(三)详细核公司项财务关数字金额期限手续等否准确误
(四)审阅公司计划资料合关济资料便掌握情况发现问题积累证
(五)纠正财务工作中差错弊端规范公司济行
(六)针公司财务工作中出现问题产生原提出改进建议措施
(七)完成总理副总理交付工作
财务工作理
第九条 会计年度月___日起十二月___日止
第十条 会计证会计账簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
第十条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记账证会计出纳员记账必须记账证签字
第十二条 财务工作员应会总理办公室专定期进行财务清查保证账簿记录实物款项相符
第十三条 财务工作员应根账簿记录编制会计报表报总理报送关部门会计报表月会计编制报次会计报表须会计签名盖章
第十四条 财务工作员公司实行会计监督
财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十五条 财务工作员发现账簿记录实物款项符时应时总理副总理书面报告请求查明原作出处理
财务工作员述事项权行作出处理
第十六条 财务工作应建立部稽核制度做部审计
出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
第十七条 财务审计季次审计员根审计事项实行审计做出审计报告报送总理
第十八条 财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续
财务工作员办理交接手续总理办公室副总理监交
支票理
第十九条 支票出纳员总理指定专保支票时须支票领单总理批准签字然支票批准金额封头加盖印章填写日期途登记号码领支票领簿签字备查
第二十条支票 付款支票存根发票手签字会计核(购置物品保员签字)总理审批填写金额误完成交出纳员出纳员统编制证号规定登记银行账号原支票领支票领单登记簿注销
第二十条 财务员月底清账时支票领单转应收款发工资时领工资扣月工资扣足逐月延扣工资领完善报账手续作补发工资处理
第二十二条 报销时短缺金额财务员时催办月底第二十条规定处理
周收入款项累计超___元现金收入超___元时会计出纳员应文字性报告总理公司业务关款项分金额承办文字性报告总理
第二十三条 ___元款项进入银行账户两日会计出纳员应文字性报告总理
第二十四条 公司财务员支付(包括公私)笔款项金额均须总理签字总理外出应财务员设法通知意先付款补签
现金理
第二十五条 公司列范围现金:
()职员工资津贴奖金
(二)劳务报酬
(三)出差员必须携带差旅费
(四)结算起点零星支出
(五)总理批准开支
前款结算起点定___元结算规定调整总理确定
第二十六条 规定第二十五条外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金会计审核总理批准支付现金
第二十七条 公司固定资产办公品劳保福利工作品必须采取转账结算方式现金
第二十八条日常零星开支需库存现金限额___元超额部分应存入银行
第二十九条 财务员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付(坐支)
特殊情况确需坐支应事先报总理批准
第三十条 财务员银行提取现金应填写现金领单写明途金额总理批准提取
第三十条 公司职员工作需现金需填写款单会计审核交总理批准签字方超款期限转应收款月工资中扣
第三十二条符合规定第二十五条发票工资单差旅费单公司认效报销领款证手签字会计审核总理批准出纳支付现金
第三十三条 发票报销单总理批准会计审核手签字金额数量误填制记账证
第三十四条 工资财务员总理办公室部门月提供核发工资资料代理编制职员工资表交副总理审核总理签字财务员时提款月发放工资填制记账证进行账务处理
第三十五条 差旅费种补助单(包括领款单)部签字会计审核时间天数误报副总理复核送总理签字填制证交出纳员付款办理会计核算手续
第三十六条 种汇款财务员须审核汇款通知单分手部总理签字会计审核关证
第三十七条 出纳员应建立健全现金账目逐笔记载现金支付账目应日清月结日结算账款相符
会计档案理
第三十八条 公司会计证会计账簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
第三十九条 会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章(包括制单审核记账)总理指定专档保存档前应加装订
第四十条 会计报表应分月季年报时档总理指定专保分类填制目录
第四十条 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须总理批准
处罚办法
第四十二条 出现列情况财务员予警告扣发月薪___倍:
()超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
(二)符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
(三)未批准擅挪资金(包括现金)支付款项
(四)利账户单位套取现金
(五)未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
(六)保留账外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
(七)违反规定条款认定应予处罚
第四十三条 出现列情况财务员应予解聘
()违反财务制度造成财务工作严重混乱
(二)拒绝提供提供虚假会计证账表文件资料
(三)伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计账簿
(四)利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
(五)弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
(六)工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
(七)渎职行严重错误应予辞退
附
第四十四条 规定总理办公会负责解释
第四十五条 规定发布日起生效
财务理规定3
第章 总
第条 加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
公司财务理制度范
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原
第三条 财务理基务方法: ()筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益 (二)做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作 (三)加强财务核算理提高会计资讯时性准确性 (四)监督公司财产购建保配合综合理部定期进行财产清查 (五)期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条 财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司秘密
第二章 财务理基础工作
第五条 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条 公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备:填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条 健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前後相致
第八条 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核 初级济师考试:工商理专业知识实务工商企业概念工商企业制度
第九条 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条 建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
第十条 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字後移交员方调离离职
第三章 资金负债理
第十二条 资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐 第十三条 公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条 公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整
第十五条 公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条 加强应付帐款应付款理时核馀额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准後处理
第十七条 公司外担保业务公司规定审批程式报批後财务理中心登记後正式外签发财务理中心纳入公司负债理担保期满後时督促关业务部门撤销担保
第四章 流动资产理
第十八条 现金理:严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十九条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面馀额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第二十条 银行存款理:加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条 出纳员时掌握银行存款馀额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款馀额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十二条 应收帐款理:应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐
第二十三条 应收款理:应户分页记帐严格款审批程式款审批程式:款→部门负责→财务负责→总理现金必须於现金结算范围种费专案支付
第二十四条 短期投资理:短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容,不代表《香当网》观点或立场,请自行判断内容的真实性和可靠性!
该内容是文档的文本内容,更好的格式请下载文档