XX街道村级集体济专业合作社财务监办法
加强村级集体济专业合作社财务理监督规范财务行促进街道村级集体济专业合作社财务理序化民化公开化源头遏制腐败充分发挥资金效益推动村级集体济健康快速发展根中华民国农民专业合作社法中华民国会计法农民专业合作社财务会计制度相关法律法规合作社章程等结合XX街道村集体济专业合作社实际特制定财务监办法（试行）
XX县XX集体济发展限公司XX街道集体济专业合作总社根谁钱谁负责钱必问效效必问责原会街道扶贫工作站财政分局XX街道村级集体济专业合作社项目申报财务理进行指导监督
资金源理
（）资金源
1村级投资注册资（货币资金资源资产）
2提留风险金专业合作社发展基金现行财务制度规定提取般盈余公积金作风险金群众（代表）会决议提取定例发展基金
3公益金现行财务制度提取
4盈余积累现行财务制度规定提取意盈余公积金
5融资收入专业合作社根业务需金融机构申请贷款相关法律规定社会然融资
6营性收入
7村级投入集体资源资产发包转收入
8收入（利息收入偿捐赠收入等）
（二）收入理
1村级集体济专业合作社收入均实行收支两条线理取收入时村级集体济专业合作社律合作社报账员开具XX公司监制连号三联单收月核销票款步种收入必须缴入村级集体济专业合作社账户坐收坐支更私设金库村级投入资金续情况需备份资料项目部门备案
2村级集体济专业合作社法取收入时应求分提供原始证
（1）村委会入股扶贫资金：县级资金文件投资协议合作社会议记录会议签册图片银行收款单合作社开出收款收作入账时附件资料
（2）金融机构融资：融资协议银行收款回单款申请相关
（3）然融资：款协议银行回单申请相关
（4）级偿补助资金：银行收款回单合作社资金请求文件求该资金进入专业合作社专基金核算
（5）营性收入：发票记账联银行收款回单销售合（金额5000元）出货单合作社会议记录
（6）利息收入：银行结息单（建设中计入成计算建设计入财务费）
（7）村级注入资源资产发包收入转收入：专业合作社开收款收发包转协议银行收款回单
（8）收入：银行收款单合作社会议记录
二支出理
村级集体济专业合作社需支付类资金时首先必须合作社实际需求XX公司进行申报审批XX公司财务员村集体济专业合作社提供原始证真实性规范性合法性进行审核审核合格合作社支票银行转帐证加盖私印鉴章然合作社报帐员前信社办理支付业务手续完备容清楚票XX公司权退回补办手续方报账
合作社开展生产营活动需支付费时必须取合法原始证履行正规程序报账确保原始证真实性规范性合法性结合街道村合作社实际情况专业合作社记账证需原始证具体规定：
1扶贫项目类（专业合作社承包项目）：根专业合作社实际情况工程确需外工程队施工专业合作社必须施工协议（签转包协议）材料发票（发票购买方开专业合作社）工程量清单项目验收报告施工图片（前中）务工清册（注：合作社年扶贫项目做务工清册分类项目混合清册外包提供劳务必须合开发票）合作社会议记录（确定施工方工程相应求）
2种植养殖类扶贫项目：专业合作社需物资采购程序（询价邀标竞争性谈判）采购合务工清册物资验收入库单物资发放出库单（采购物资应少2进行理做出入库登记月盘点次防止支出明消耗清等情况出现）合作社会议记录（确定施工方工程相应求）
3办公品：发票采购清单清单需办签字分合作社领导发票签字型办公具资料外需提供合作社会议记录签册
4民工工资：量转账形式支付零散务工日常记工天现金发放形式应做发放清册加盖合作社公章
5土流转费：流转合协议收款方身份证银行卡复印件收款方公司需提供营业执开户许证复印件批量流转应提供流转费支付清册
6差旅费：会议记录会议签册图片出差燃油发票食宿发票出差点办事工作图片办领款收
7罚款：发票合作社会议记录私罚款合作社报账
8费香烟酒水零食饮料等支出
9发票附件中销售方办出现村群众办办必须合作社班子成员
10涉签合项目资料中承包方发票开具必须姓名代开发票报账
11涉预付出款项必须合作社会议通附带收款合等资料
12涉现金支出业务收款方必须签订收未现金合法支出票进行销
13发票开具求：
（1）支出原始证应注明途开具正规发票加盖发票专章财务印章发票开具程中购货物高市场价格虚开发票予报账履行审核审批手续方报销入账律开具手撕发票未盖发票专章空白发票
（2）发票容必须支出容致工程发票劳务发票物资发票代劳务发票仅聘请工时收取工程发票工程类项目支出物资发票涉物资买卖时开具
14签字求：发放清册发票须具体办签办监事长签属实法签意列支原始单应具体办签办发放清册必须领款签字盖手印签字容代签
15村集体济专业合作社支出金额超5万元必须提供村委会合作社参开会会议记录签册严格控制非生产营性支出合作社理员工资奖金县委组织部门规定标准求发放关补贴项目发放标准必须提请村民会议村民代表会讨通方执行通讯费交通费报刊订阅费办公费差旅费等实行限额控制规范公务接活动严控制招费支出严禁吃喝严禁合作社招国家机关工作员
16违反国家财纪律财政法规会计制度规定财务收支予支付情节严重关规定追究事责
17专项资金必须专款专原严禁挪作
18专业合作社月村委会报送收支情况表年终必须报送财务报表根合作社章程税利润中提取公积公益金发展风险基金等利润应时缴村级集体（村级资金代理专户）账户村级投入单项需分红资金（专业合作社融资形式融入资金）需分红（融资成）专业合作社应时支付村级集体（村级资金代理专户）账户村委会制定分配方案（低60贫困户分红）村民代表会决议通进行分配
三资产资源理
1保护村集体资产村民应职责村级注入资产资源专业合作社确保正常运行情况充分利发挥身村民优势确保集体资产资源保值增值
2设立村集体济专业合作社资产资源台账实记录资产购置处置等理情况村合作社资产理实行专负责制防止资产流失提高资产运营效益集体农林木水面山荒形成固定资产农业基础设施等资源建立台账未登记入账时清理核实入账相关资料缺失确实法认定固定资产价值价值进行合理评估登记入账
3建立资产资源清查制度年组织员村集体资产资源进行次全面清查登记造册落实财产理责资产进行必检查维修损毁责行维修价赔偿
4建立合作社资产登记制度资产理责详细记录资产品种数量日期应说明村集体资产未村两委干部理责签字意办理关手续外否切责理责承担损坏遗失物须价赔偿负责维修登记账簿作财会档案予保存备查
5农村集体建设项目购置型批设备必须履行采购程序
6资源包括集体拥土林水面采石宕口等集体资源农村集体土滩涂水面等资源开发利实行公开竞价招投标村级资源外发包必须公公开公正村级报账员负责村级资产资源登记理
村成立支书组长民理财组成员35民理财组享村集体济专业合作社财务活动民监督权利参制定村集体济专业合作社财务计划项财务理制度参重财务决策权检查审核财务账目权否决合理开支村集体济专业合作社财务收入支出必须季度公开次
四财务档案理
村级集体济专业合作社加强财务档案理村级集体济专业合作社报账员负责合作社财务资料进行收集存档保
五会计交接
村级集体济专业合作社报账员离职时必须规定办理财务移交手续编制交接清单村委会负责派监交移交接交监交签字盖章报村委会存档
六附
办法XX县财政局XX街道分局负责解释印发日起执行
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加强村级集体济专业合作社财务理监督规范财务行促进街道村级集体济专业合作社财务理序化民化公开化源头遏制腐败充分发挥资金效益推动村级集体济健康快速发展根中华民国农民专业合作社法中华民国会计法农民专业合作社财务会计制度相关法律法规合作社章程等结合XX街道村集体济专业合作社实际特制定财务监办法（试行）
XX县XX集体济发展限公司XX街道集体济专业合作总社根谁钱谁负责钱必问效效必问责原会街道扶贫工作站财政分局XX街道村级集体济专业合作社项目申报财务理进行指导监督
资金源理
（）资金源
1村级投资注册资（货币资金资源资产）
2提留风险金专业合作社发展基金现行财务制度规定提取般盈余公积金作风险金群众（代表）会决议提取定例发展基金
3公益金现行财务制度提取
4盈余积累现行财务制度规定提取意盈余公积金
5融资收入专业合作社根业务需金融机构申请贷款相关法律规定社会然融资
6营性收入
7村级投入集体资源资产发包转收入
8收入（利息收入偿捐赠收入等）
（二）收入理
1村级集体济专业合作社收入均实行收支两条线理取收入时村级集体济专业合作社律合作社报账员开具XX公司监制连号三联单收月核销票款步种收入必须缴入村级集体济专业合作社账户坐收坐支更私设金库村级投入资金续情况需备份资料项目部门备案
2村级集体济专业合作社法取收入时应求分提供原始证
（1）村委会入股扶贫资金：县级资金文件投资协议合作社会议记录会议签册图片银行收款单合作社开出收款收作入账时附件资料
（2）金融机构融资：融资协议银行收款回单款申请相关
（3）然融资：款协议银行回单申请相关
（4）级偿补助资金：银行收款回单合作社资金请求文件求该资金进入专业合作社专基金核算
（5）营性收入：发票记账联银行收款回单销售合（金额5000元）出货单合作社会议记录
（6）利息收入：银行结息单（建设中计入成计算建设计入财务费）
（7）村级注入资源资产发包收入转收入：专业合作社开收款收发包转协议银行收款回单
（8）收入：银行收款单合作社会议记录
二支出理
村级集体济专业合作社需支付类资金时首先必须合作社实际需求XX公司进行申报审批XX公司财务员村集体济专业合作社提供原始证真实性规范性合法性进行审核审核合格合作社支票银行转帐证加盖私印鉴章然合作社报帐员前信社办理支付业务手续完备容清楚票XX公司权退回补办手续方报账
合作社开展生产营活动需支付费时必须取合法原始证履行正规程序报账确保原始证真实性规范性合法性结合街道村合作社实际情况专业合作社记账证需原始证具体规定：
1扶贫项目类（专业合作社承包项目）：根专业合作社实际情况工程确需外工程队施工专业合作社必须施工协议（签转包协议）材料发票（发票购买方开专业合作社）工程量清单项目验收报告施工图片（前中）务工清册（注：合作社年扶贫项目做务工清册分类项目混合清册外包提供劳务必须合开发票）合作社会议记录（确定施工方工程相应求）
2种植养殖类扶贫项目：专业合作社需物资采购程序（询价邀标竞争性谈判）采购合务工清册物资验收入库单物资发放出库单（采购物资应少2进行理做出入库登记月盘点次防止支出明消耗清等情况出现）合作社会议记录（确定施工方工程相应求）
3办公品：发票采购清单清单需办签字分合作社领导发票签字型办公具资料外需提供合作社会议记录签册
4民工工资：量转账形式支付零散务工日常记工天现金发放形式应做发放清册加盖合作社公章
5土流转费：流转合协议收款方身份证银行卡复印件收款方公司需提供营业执开户许证复印件批量流转应提供流转费支付清册
6差旅费：会议记录会议签册图片出差燃油发票食宿发票出差点办事工作图片办领款收
7罚款：发票合作社会议记录私罚款合作社报账
8费香烟酒水零食饮料等支出
9发票附件中销售方办出现村群众办办必须合作社班子成员
10涉签合项目资料中承包方发票开具必须姓名代开发票报账
11涉预付出款项必须合作社会议通附带收款合等资料
12涉现金支出业务收款方必须签订收未现金合法支出票进行销
13发票开具求：
（1）支出原始证应注明途开具正规发票加盖发票专章财务印章发票开具程中购货物高市场价格虚开发票予报账履行审核审批手续方报销入账律开具手撕发票未盖发票专章空白发票
（2）发票容必须支出容致工程发票劳务发票物资发票代劳务发票仅聘请工时收取工程发票工程类项目支出物资发票涉物资买卖时开具
14签字求：发放清册发票须具体办签办监事长签属实法签意列支原始单应具体办签办发放清册必须领款签字盖手印签字容代签
15村集体济专业合作社支出金额超5万元必须提供村委会合作社参开会会议记录签册严格控制非生产营性支出合作社理员工资奖金县委组织部门规定标准求发放关补贴项目发放标准必须提请村民会议村民代表会讨通方执行通讯费交通费报刊订阅费办公费差旅费等实行限额控制规范公务接活动严控制招费支出严禁吃喝严禁合作社招国家机关工作员
16违反国家财纪律财政法规会计制度规定财务收支予支付情节严重关规定追究事责
17专项资金必须专款专原严禁挪作
18专业合作社月村委会报送收支情况表年终必须报送财务报表根合作社章程税利润中提取公积公益金发展风险基金等利润应时缴村级集体（村级资金代理专户）账户村级投入单项需分红资金（专业合作社融资形式融入资金）需分红（融资成）专业合作社应时支付村级集体（村级资金代理专户）账户村委会制定分配方案（低60贫困户分红）村民代表会决议通进行分配
三资产资源理
1保护村集体资产村民应职责村级注入资产资源专业合作社确保正常运行情况充分利发挥身村民优势确保集体资产资源保值增值
2设立村集体济专业合作社资产资源台账实记录资产购置处置等理情况村合作社资产理实行专负责制防止资产流失提高资产运营效益集体农林木水面山荒形成固定资产农业基础设施等资源建立台账未登记入账时清理核实入账相关资料缺失确实法认定固定资产价值价值进行合理评估登记入账
3建立资产资源清查制度年组织员村集体资产资源进行次全面清查登记造册落实财产理责资产进行必检查维修损毁责行维修价赔偿
4建立合作社资产登记制度资产理责详细记录资产品种数量日期应说明村集体资产未村两委干部理责签字意办理关手续外否切责理责承担损坏遗失物须价赔偿负责维修登记账簿作财会档案予保存备查
5农村集体建设项目购置型批设备必须履行采购程序
6资源包括集体拥土林水面采石宕口等集体资源农村集体土滩涂水面等资源开发利实行公开竞价招投标村级资源外发包必须公公开公正村级报账员负责村级资产资源登记理
村成立支书组长民理财组成员35民理财组享村集体济专业合作社财务活动民监督权利参制定村集体济专业合作社财务计划项财务理制度参重财务决策权检查审核财务账目权否决合理开支村集体济专业合作社财务收入支出必须季度公开次
四财务档案理
村级集体济专业合作社加强财务档案理村级集体济专业合作社报账员负责合作社财务资料进行收集存档保
五会计交接
村级集体济专业合作社报账员离职时必须规定办理财务移交手续编制交接清单村委会负责派监交移交接交监交签字盖章报村委会存档
六附
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