中企业营运资理问题策
摘
现竞争日益激烈济环境中企业想实现长期健康发展目标必须营运资理纳入战略决策中型企业中型企业说营运资效理够维持企业持续营实现企业健康发展营运资理成公司治理中关键组成部分
国营运资理起步较晚中型企业营运资理中暴露问题
文剖析中企业营运资理程中存问题根问题提出相关相关策提高营运资理效率优化营运资结构企业持续发展提供相关参考帮助
关键词：营运资 营运资理 问题 策
Problems and Countermeasures of working capital management of small and mediumsized enterprises
Major：Accounting（ACCA）
Student Hongli Luo Supervisor Huang Lei
Abstract
In today＇s increasingly competitive economic environment if enterprises want to achieve longterm healthy development goals must be the management of working capital into strategic decisionmaking whether large or small and medium enterprises the effective management of working capital to maintain the sustainable management of the enterprise to realize the healthy development of enterprises working capital management has become a key company in the part of governance
Because of the late start of the management of working capital in China small and mediumsized enterprises have exposed a lot of problems in working capital management
This paper will analyze the existing working capital management in the enterprise and according to these problems puts forward relevant countermeasures related in order to improve the efficiency of working capital management optimize capital structure provide a reference and help for the sustainable development of enterprises
Key words working capitals working capitals management problems countermeasures
目录
1导 1
11研究背景 1
12研究目意义 1
13研究方法框架 1
14文献综述 2
2中企业营运资理概述 2
21中型企业涵 3
22营运资理相关理概述 3
221营运资概念作 3
222营运资特点 3
223营运资理原 4
224营运资理方法 4
23效理营运资重性意义 5
3中型企业营运资存问题原分析 5
31中型营运资理存问题 5
311融资难营运资充足 5
312现金理体系健全致资金效率差 5
313存货理制度落 5
314应收账款理善 6
315企业部资金结构混乱 6
32中型企业营运资存问题原分析 6
321搭建营运资结构合理 6
322企业营运资效率低 6
323中企业治理结构阻碍 6
324理员身素质高专业水低 7
4提升中型企业营运资理策 7
41建立健全企业营运资理机制 7
411完善控环境制定具体目标 7
412建立科学营运资控制活动 7
413建立适理意识 8
414构建营运资风险控制系统 8
415建立健全信息沟通系统 8
42建立恰营运资政策 8
43加强企业融资贷力 9
431加强信誉贷力 9
432选择恰融资方式 9
433完善信担保体系 9
44加强理员专业学 9
441组织理员进行相关培训 9
442引进高层次理员 9
5 房产中企业例进行案例分析 10
51 房产中企业定义概况 10
52 房产中企业营运资理况 10
53 A公司背景介绍 11
54 A公司营运资理存潜问题 12
55鉴A公司营运资理办法 13
551拓宽融资渠道 13
552采取差异化营战略 14
553健全营运资理体制 14
6 总结 14
参考文献 15
1导
11研究背景
中型企业营运资理中融资需求更银行贷标新局针1800家中企业进行调查显示寻求外部融资中企业约占13％现金理余没寻求外部融资87％部分表示足够资金营业务部分表示喜欢贷款中企业说缺乏相关财务文件导致外部融资出现瓶颈影响企业日常营
客户拖欠企业应收款成中型企业营运资理中障碍严重影响企业资金周转力企业需花更时间收款存货售出造成天数加长应相关成增加
中企业营规模较发展周期较短受外诸素影响导致中企业营运资理存诸问题国年中企业出现黑字倒闭情况越越频繁
中企业必须营运资理作日常营中战略组成部分效理营运资够实现企业持续健康发展
12研究目意义
分析中企业营运资问题时通种理研究情况讨解中企业遇问题实际情况根种情况分析预测出企业营运资理风险点风险点设计出合适解决方案效提高企业营效率营运资理重中企业言理：第企业理层言时发现营运程生产程中风险点相关问题第二外部投资者说参考营运资理状况判断出企业持续状态利投资者作出关投资者追加投资决定方面利中企业获更融资第三企业想实现持续营必须重视营运资理仅避免必成发挥营运资作企业参考指标判定企业营情况企业持续发展提供稳定保障
准确效理企业营运资益企业实现战略目标助股东价值化实现中营运资周转天数表现出企业资金周转速度企业实现财务理目标重参考实现企业财务理目标企业必进行营运资周转速度分析设立准确适合企业发展营运目标实现企业持续发展
13研究方法框架
篇文通提出问题分析问题解决问题基思路布局全文采理分析法方法描述性研究法两种研究方法文准备前期查阅相关文献资料解熟悉营运资作中企业现面营运资理问题结合相关理知识剖析问题出现原营运资理问题进行探究然结合相关实列结合理知识提出先相关意见
14文献综述
营运资理样解释企业效理流动资产流动负债流动资产会低流动负债会高企业够保持良偿债力盈利力保证企业充足资金维持企业日常营运
营运资结构设置直接会影响营运资效理营运资结构优化配置成中企业考虑重素
2010年苗洁提出中企业营运资金理中存问题融资渠道狭窄导致企业融资力受限周转资金会严重足导致种状况原外部原导致外部原分析社会环境市场体系进行考虑针国济发展说国现代济起步较晚信体系完善金融扶持政策覆盖够全面规模实力较中企业说成长速度会受限制部原分析中企业身存理弊端中企业理制度够完善通常会发生现金理混乱现金资产量存储会发生严重偏颇机会成存储成会存必增加极易导致盲目投资者浪费现金情况发生存货方面中企业缺乏科学存货理制度财务部门生存部门出现脱离状况财务账目法反应出实际收入发出结存状况容易企业决策出现偏差应收方面企业顾客信资格未做正确评估盲目赊销没完整催收流程流动负债企业资金混乱长短期项目资金匹配加中企业信资质较差难获较长期限应付账款加中企业理者保守理理念导致企业负债结构科学
2011年岳霞指出关加强中企业营运资金理策完善企业部制度控系统完善控制活动优化效理营运资营运资重组成部分进行分解理
2012年牛莎补充关解决营运资理策优化企业财务理信息系统强调财务性信息系统重性建议中企业重视财务信息助会计电算化系统加强企业信息理意识信息化理利企业营运资理牛莎时强调高层次财务理员重性中企业应该加强财务员教育培训提高职财务理员专业性加强财务员理技理意识条件允许情况中企业考虑引进高层次财务理员专业理员企业提供专业财务理服务效理营运资问题
2中企业营运资理概述
21中型企业涵
目前国中企业超4000万家国企业中占根中华民国中企业促进法中企业标准根企业职工数销售额资产总额等指标结合行业特点制定行业标准
例工业中型企业须符合条件：职工数2000销售额30000万元资产总额40000万元中中型企业须时满足职工数300销售额3000万元资产总额4000万元余型企业中企业处行业企业相员规模资产规模营规模较济单位类企业通常单少数提供资金组成雇数营业额皆营半业直接理受外界干涉较少
中企业缺乏稳健治理系统加外原影响营运资理中容易出现相关问题年出现营运资理失败导致企业破产情况屡屡发生
22营运资理相关理概述
221营运资概念作
营运资定义般指企业营活动中占流动资产资金计算办法流动资产 — 流动负债学术界营运资外种定义企业持全部流动资产总额概括企业流动资产流动资产指指企业年者超年营业周期变现者运资产包含企业期持现金价证券应收预付款项种存货资产等
短期营运资金通常指企业3月需营运资金营运资理包括控制理应收账款应付账款存货中包含企业短期投资证券理
营运资金公式：
营运资金 ＝ 流动资产 － 流动负债
＝（总资产非流动资产）（总资产者权益长期负债）
＝（者权益+长期负债） 非流动资产
＝ 长期资长期资产
企业通营运资金公式分析企业营运资金理基状况结合企业实际情况进步开展企业营运资理具体目标相关措施企业通营运资金相关指标衡量企业短期偿债力适调整企业负债结构优化企业资结构
营运资企业日常营运基石营运资理出现问题会带财务风险带严重公司治理问题影响企业持续发展中企业务必营运资理纳入企业战略目标中
222营运资特点
1营运资周转期短
营运资会着企业营运程历周期性循环储存资金生产资金成品资金回货币资金循环程转换程历年通常情况月
2营运资金源具灵活样性筹集长期资金方式相企业筹集营运资金方式较灵活样通常银行短期款短期融资券商业信应交税金应交利润应付工资应付费预收货款票贴现等种外部融资方式
3营运资具波动性流动资产流动负债直接影响企业营运资流动资产流动负债容易受外环境影响营运资极易受外条件影响具强波动性季节性企业说营运资波动性更
223营运资理原
诸文献出理原异营运资理公司战略目标实现息息相关营运资理原通济学中3E原
1效率性（efficiency）
企业实现营运资效率化低营运资成周转时间理投入精力支撑企业日常营根营运资周期性 企业保证营活动充足营运资前提应该加快资金周转速度提高现金效率保证资够效利
2济性（economy）
济性指组织营活动程中获定数量质量产品服务成果时耗费资源少节约筹集营运资成降低资金成保证企业完成日常营目标充分利营运资济效益
3效益性（effectiveness）
企业营运资结果产出投入实现企业营目标
基原：
1搭建合理流动资产流动负债例
企业流动资产流动负债需求情况企业需根性质营目标合理安排构建例避免结构合理导致财务风险确保企业充足资金州短期偿债力
2合理确定营运资需求量
营运资灵活性直接受影响企业营活动企业投入产出变动会影响营运资需求量避免必浪费需企业断规划适合企业营运资需求量
224营运资理方法
营运资理细分两类三方面考虑两类指：流动资产流动负债
中流动资产中企业重点处理应收账款现金存货应收账款说应收账款效理提高营活动效率减少控制成机会成理成坏账成效理营运资促进企业顾客间关系便企业搭建客户信评级体系企业形成合适信政策赊销政策
现金理首先确定企业日常营现金数量时间衔接理重保证持现金量仅保证日常营运保证现金成低
存货方面确保企业充足存货支撑企业销售生产拥存货根市场环境变化调整生产降低取存货取存货储存存货成
流动负债方面理企业外应付债款企业警惕性避免负债避免逾期带名誉风险需制定合适应付账款政策
23效理营运资重性意义
营运资企业血液维持企业日常营运效理营运资维持企业营活动实现企业持续发展合适营运资理政策加强企业营运资理提高资金效效率避免缺货名誉风险产生理层言效理营运资利实现企业利润目标调整营活动制定合适营运资政策促进企业理员工言效理营运资合适营运资政策利员工流程中形成理风险意识避免必浪费降低相关成基层实现企业效率效益股东说企业够效理营运资巩固投资者信心更加解企业营运状况利加固企业进步投资营运资理方面影响企业融资活动企业身说效理营运资保证企业充足现金流支撑企业进行投资活动进步影响企业未现金流状况
3中型企业营运资存问题原分析
31中型营运资理存问题
311融资难营运资充足
部素考虑中企业身企业性质公司规模理体系限制融资方面会诸限制外部素考虑中企业外部融资体系健全整融资环境完善相企业说中企业难获等融资机会数中企业说营运资源融资获外部融资困难中企业般会选择通银行进行贷款银行数中企业进行贷时限制条件列需担保抵押者高利率条件加重企业融资难
312现金理体系健全致资金效率差
中型企业部治理结构单分权明显生产营程中企业存许资金滥资金乱甚资金短缺情况现金理严格易造成企业会意增加支出加中企业预算流程严格会导致生产成交易成交易成会产生增加性流动资产中现金流动性强获利力低中企业会认现金量应越越样容易造成资金闲置资金闲置会导致资源浪费企业没恰现金理极易造成盲目投资资源进步浪费
313存货理制度落
存货生产程重环节存货效理企业提高营效率关键数中企业没完善存货体系没提前制定相关订货计划监督制度导致企业存货成增加没效理存货程带相关存货风险占资金占库存存货积压会造成销售货物时错市场佳销售时机影响货物品质极惹怒顾客销售带更压力
314应收账款理善
中企业增加销售销售时容易出现未调查清楚顾客信状况直接货物赊销方中企业没完善信体制相关赊销政策现应收账款中企业没相关应收理体系催收手段成熟易造成坏账风险
315企业部资金结构混乱
企业资金结构影响企业融资活动营活动投资活动源性质资金途短期款短期融资应该适短期营活动短期投资活动长期款长期额融资应该适长期营活动长期投资活动实际中部分中企业会短期筹集资金长期营活动者投资活动短期款成高长期款成种混乱资金情况会导致短期款忧外患加中企业理者保守观念负债抵触观念会错失商业机会浪费息贷资金源浪费机会成增加必融资负担降低营运资金理效率
32中型企业营运资存问题原分析
321搭建营运资结构合理
营运资结构合理短期款高长期款高存货量足应收账款均营运资结构协调表现资结构失衡会导致企业流动资金紧张产生重影响资结构协调直接影响营运资结构严重影响企业营活动带种重影响原外环境带外部素说国股票市场旧充分竞争状况企业债权市场发展失衡前者股票市场竞争扭曲虚高整体股票价格者国债券市场发展缓慢两者均阻碍企业融资道路利协调企业营运资结构
322企业营运资效率低
营运资效率通营运资周转率反映果营运资周转率低表明营运资率太低相营运资讲销售足潜力挖果营运资周转率高表明资足业务清偿债务危机中数中企业营运资理中忽视周转率参考整营活动中存现金少存货堆积应收账款出现坏账企业营运资效率低表现
323中企业治理结构阻碍
中企业股权结构较单具封闭化特点致划分两类类公制中企业典型乡镇集体企业类民营中企业典型家族企业乡镇集体企业部分股权集体实际理中容易出现实际者缺位情况家族企业股权部分掌握创始家族发手中市企业权理权分离问题家族企业中明显家族企业股东参者理者容易造成理权分散企业决策带色彩保证家族控股般说家族企业排斥社会公众参两类治理结构利企业吸取外部营运资建议营环境少数操控阻碍营运资理科学发展
324理员身素质高专业水低
中企业理者数者身理素质高缺乏相关专业力营运资理中容易造成决策失误影响营运资效率影响营活动投资活动理者作风易极影响企业投资决策会产生操理权局面影响企业日常理具体表现体现三方面：1营运资预算缺乏专业性容易产生误差指标科学2营运资决策具意性令夕改3营运资监督没科学指导追踪
4提升中型企业营运资理策
41建立健全企业营运资理机制
企业部理环境直接影响整企业营活动执行企业营目标实现企业需健全营运资理机制根稳固营运资效率具体措施：
411完善控环境制定具体目标
控环境坏决定企业营运资理态度规范相关理规章制度积极探索出适合企业身关机机制营运资理意识嵌入理层意识中意识效理营运资责
理层根企业性质规模营运活动实际情况时结合行情制定适合企业发展满足企业生产营营运资需求具体目标根企业关营运资理务预期级理员应该确定关企业营运资战略目标选择战略性方案确定相关子目标企业层进行分解落实企业目标应遵循企业战略方案战略方案相联系
412建立科学营运资控制活动
需企业先检测出营运资理现状中困难点结合现状分析原加强员工责意识建立严格营运资权限建立严格营运资控制流程
例：现金理需编制出科学合理现金预算方案优化现金方案避免滥资金合理调度资金现金量符合企业营运情况存货方面理层销售线生产车间负责进行交谈根实际生产销售情况结合市场行情制定合适存货预算避免库存积压者缺货状态存货储存理需断记录存货状态相关员定时检查存货数量质量时反馈相关问题理层促进发展新兴科学存货理系统改良落存货理系统应收方面企业够建立客户信体系客户赊账前务必检查信程度客户信进行档级客户提供赊销额度核客户真实性时追踪应收账款状态赊销符合企业相关政策发票应该注明相关价格数量付款条件赊销通知单避免坏账产生明确方责应收账款理重步骤
营运资理中理层注意权责分离合理授权实物保存全程监督踪保证营运资情况时记录违反制度予定处罚批评
413建立适理意识
企业理层层面建立起适科学理意识理营运资意识嵌入企业项控制活动中层定基调影响企业员工企业营运程中够科学方法记录问题分析问题反馈问题
414构建营运资风险控制系统
中企业询问专业风险理理根企业规模性质构建起适合企业风险控制系统营运资企业做效识种营运资理中潜风险时发现问题时效理营运资种问题风控系统保证营运资理风险降低低水
415建立健全信息沟通系统
企业部建立独立完整信息沟通系统样保证信息够时准确完整进行传递保证控活动效进行沟通流程中形式固定口头交流外企业利电子讯息系统利纸质文件进行沟通企业需觉定期维护电子讯息系统防止系统崩溃时电子文档进行存档保证系统安全性文档信息保密性纸质文档注重文档保存档需明确规定文档流转环节划分清楚控制文档责
42建立恰营运资政策
中企业理层应该部门线员工进行调查讨制定出适合企业身发展营运资政策
现金量宜宜少需营业部门进行沟通解营运实际情况存货量需存储部门生产车间销售部门商量制度合适存货制度避免存货积压带存货时成增影响产品质量严重果质量货品销售顾客会影响企业商誉应收账款赊销制度建立起信体系确保客户真实性赊销款批准合适授权核查交易性应付账款政策需根企业资产负债状况偿债款情况制定出合适应付账款政策时款避免商誉额丢失
43加强企业融资贷力
431 加强信誉贷力
广中企业均存融资难问题原资质达标难银行等型投资者中获融资贷款企业根言重努力加强信誉完善理体系达金融机构指标求
432 选择恰融资方式
中企业股权数集中少数股东手中理权权没完全分离导致企业选择融资方式适应身发展易导致融资困难企业应该根企业性质规模发展模式建立调整期融资模式企业提前设计种融资方案融资方案进行讨种方案结果均设想根选择优融资方案中企业种保守心态偏利融资企业部资产解决营运问题贷种抵触情绪企业应该意识重视外部融资重性充分利现金流量表现金流量进行综合现金分析根现金流量表预估出未现金流量情况反映出企业收支状况背风险点
433 完善信担保体系
构建完善企业信担保体系补充资产担保足断提高企业信誉等级弥补抵押物够资质满足金融机构求缺陷金融机构支持帮助中企业解决资金问题分摊风险然信担保成会高抵押担保获取融资信担保会增加企业商业竞争力降低机会成
中企业努力发展信体系寻求担保企业合作程需中企业提升竞争力发掘企业发展潜质营力更应该重视诚实守信遵纪守法实现信体系质量保障
44加强理员专业学
441 组织理员进行相关培训
加强理者营运资理意识相关技加强现财务员培训教育保证现财务员保持专业性应职业操守够完成企业求财务目标够企业提供专业财务理服务建立完整培训教育体系更新财务理员知识断提高理员素质理水
财务理员需确保职业道德遵守法律法规行符合公司相关制度章程企业建立独立监督体系制约监督追查相关理员行保证营运资理流程效性确保控够发挥效性
442引进高层次财务理员
中企业起步晚加企业规模限制企业部数缺乏高层次财务理员针具备条件中企业考虑引进高层次财务员高层次财务员专业知识解决企业营运资理困难专业化技科学效理企业资金化释放营运资济效益
5 房产中企业例进行案例分析
51房产中企业定义概况
根中国中企业信息网中关房产中企业定义知：房产开发营营业收入200000万元资产总额10000万元中微型企业中营业收入1000万元资产总额5000万元中型企业营业收入100万元资产总额2000万元型企业营业收入100万元资产总额2000万元微型企业
中国房产协会官方网站出2018年银行房产企业融资门槛提高资金面紧张趋势会全年贯穿整行业房产公司债务面着提前款提高资金周转速度成年房产中企业理营运资首目
银行已动房企发放开发贷部分银行现连揭贷款太愿意发放甚银行前设置门槛百强房企放贷现求达前50强甚前30强样趋势求房产中企业必须改善营运资理力提高资金周转率
52 房产中企业营运资理况
目前产企业开展互联网金融业务常见模式便供应链金融益产系台独特优势房产公司核心企业模式中供应商核心企业具采购服务合结算具定期限账期供应商运营生产容易出现资金短缺便产生应收账款商票质押融资需求
中应收账款类融资目前房产供应链金融流模式应收账款融资指供应链核心企业承诺支付前提供应链游中型企业未期应收账款金融机构进行贷款种融资模式应收账款类融资分应收账款直接融资保理公司应收账款收益权转两类
较传统制造业房产开发行业存货周期更长变现时间更长加行业环境较复杂宏观济环境影响政府政策调整房产行业面营风险更数房产企业单纯通囤捂盘追求高利润者通保持投资性房产滑利润通两者衡环境营风险
53 A公司背景介绍
现A公司（某中型房产企业）作房产企业营运资理范例2006年前A公司秉持专注住宅开发通资产高速周转获取高额回报战略行业竞争者相A公司营运资理直长期处稳定水
年国家陆续出台系列宏观调控政策规范房产市场开发商生存发展门槛断提高许中房产企业二线城市法取土融资渠道单招聘合适连生存难更说发展A公司避锋芒转战级市场甚县级市场走差异化竞争路线领先步洞察商机03年开始开发户型市场重树立品牌口碑
54 A公司营运资理存潜问题
A公司高速发展账面利润面会存巨营风险成功处汲取加鉴面A公司营运资入手分析高盈利背营运资周转融资状况
A公司2009年2013年财务指标剖析：
表1：获利力
2013年
2012年
2011年
2010年
2009年
销售毛利率
3147
3656
3978
407
2939
营业务利润率
1792
2038
2196
2345
1777
净利率
1351
1519
1616
1743
1315
资产收益率
587
647
638
705
716
净资产收益率
1966
1966
1817
1647
1426
表2：营运力
2013年
2012年
2011年
2010年
2009年
应收账款周转率
5454
6063
4618
4396
5976
存货周转率
032
028
025
027
039
总资产周转率
032
031
028
029
038
表3：偿债力（长短）
2013年
2012年
2011年
2010年
2009年
流动率
134
14
141
159
191
速动率
034
041
037
056
059
资产负债率
7800
7832
7710
7469
6700
股东权益率
1605
1685
1788
2051
2716
固定资产率
044
043
054
057
099
表4：现金力
2013年
2012年
2011年
2010年
2009年
净利润现金含量
1051
2379
8254
2531
1490
销售商品收现金占收入例
1133
1126
1444
1738
1178
通分析2009年A公司营运资金占营业务收入例知A公司营业务收入增长速度致快营运资金增长速度资产收入较稳定形势
A公司营活动产生现金流断增加房产行业营活动资金需求较高A公司显然满足资金需求然2009年A公司盈利力较回升营活动创造利润力略降未增强单营运资金融资A公司流动负债仅满足流动资产约半融资需求A公司负债部分银行贷款高利率A公司营现金流十分紧张营运压力A公司科学理营运资传统屯模式极带资金链断裂带严重营运风险
指标
2016年112月
2015年112月
变动幅度
说明
资产负债率
8054
7770
+284百分点
负债增加资产
流动率
124
13
006百分点
流动资产增长流动负债
速动率
044
043
+001百分点
存货外流动资产增长流动负债
股东权益率
1846
2230
284百分点
负债增加速度者权益
应收账款周转天数
3
4
1
回款速度提升
存货周转天数
886
894
8
项目开发运营力提升
总资产周转率
5059
467
+389百分点
项目开发运营力提升
表5 财务指标
表知A公司年加强营运资理流动率略降存货外流动资产增长流动负债说明A公司采取种稳健发展战略应收账款回款速度提升说明A公司加强供应链游关系理房产行业揭贷款销售特征应收账款流动资产重中重仅仅分析应收账款足说明营运资问题应该着重分析房产行业存货问题表知A公司存货周转天数降表明项目开发营运力提升存货理房产行业营运资理重中重存货效理直接影响A公司总资产周转速度
A公司例知房产行业需合理规划收入资产结构配存货房产行业营运资中重较需效理存货避免资金流短缺A公司流动负债然满足流动资产约半需求日益扩融资缺口需通长期负债权益融资进行补充房产行业需努力扩张融资渠道传统融资渠道托银行贷样方式会造成高昂利息成购巨额支出融资足会现金流紧张营运压力会增
55 鉴A公司营运资理办法
中企业应该结合身实际情况行业现状调整理理念适保持定水现金流适鉴传统屯存货理办法存货维持需结合身实践活动采取合适营运资理方法
551 拓宽融资渠道
中企业融资渠道偏保守型方案托传统银行贷者企业者钱风险低融资速度缓慢中企业应该适拓展融资渠道结合企业性质规模行业发展趋势设计种融资方案利渠道获企业发展资金发展趋势符合资质企业选择发行股票获投资者投资资中企业选择发行债券贸易合抵押信证贴现求游相关者进行货物赊销等灵活融资渠道
552 采取差异化营战略
根波特战略理理知企业想取成功两方面进行发展致力差异化者致力产品理中企业结合实际企业发展情况外部环境进行差异化营差异化营托市场调查基础企业通市场调研分析顾客需求
差异化营战略制定致四方面进行规划：产品差异化服务差异化事差异化形象差异化中企业需三原作指导进行规划设计三原：效益原适原效原
差异化营战略效规划中企业资源配置优化中企业服务体系然企业营运资理具定鉴意义避免盲企业需结合身实际情况制定佳差异化策略
553 健全营运资理体制
营运资理体制犹企业资金链条根基企业需制定套适合企业健康发展企业理理念营运资理制度鉴A企业营运资理验中企业理者需科学理理念健全控机制完善理系统
中企业鉴企业成功理验请教相关专家评估营运资运作问题解决方案时更新营运资理系统完善营运资相关记录评估制度
6 总结
总中企业解决营运资理问题需审视清楚问题产生原根身实际情况询问专业理士设计出适合企业战略方案加强部门生产效率提高理实际效率保证沟通信息畅通时踪营运资情况发现营运资理中风险点控系统需断完善中企业治理结构需断完善 保证企业血液畅通
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中企业营运资理问题策
摘
现竞争日益激烈济环境中企业想实现长期健康发展目标必须营运资理纳入战略决策中型企业中型企业说营运资效理够维持企业持续营实现企业健康发展营运资理成公司治理中关键组成部分
国营运资理起步较晚中型企业营运资理中暴露问题
文剖析中企业营运资理程中存问题根问题提出相关相关策提高营运资理效率优化营运资结构企业持续发展提供相关参考帮助
关键词：营运资 营运资理 问题 策
Problems and Countermeasures of working capital management of small and mediumsized enterprises
Major：Accounting（ACCA）
Student Hongli Luo Supervisor Huang Lei
Abstract
In today＇s increasingly competitive economic environment if enterprises want to achieve longterm healthy development goals must be the management of working capital into strategic decisionmaking whether large or small and medium enterprises the effective management of working capital to maintain the sustainable management of the enterprise to realize the healthy development of enterprises working capital management has become a key company in the part of governance
Because of the late start of the management of working capital in China small and mediumsized enterprises have exposed a lot of problems in working capital management
This paper will analyze the existing working capital management in the enterprise and according to these problems puts forward relevant countermeasures related in order to improve the efficiency of working capital management optimize capital structure provide a reference and help for the sustainable development of enterprises
Key words working capitals working capitals management problems countermeasures
目录
1导 1
11研究背景 1
12研究目意义 1
13研究方法框架 1
14文献综述 2
2中企业营运资理概述 2
21中型企业涵 3
22营运资理相关理概述 3
221营运资概念作 3
222营运资特点 3
223营运资理原 4
224营运资理方法 4
23效理营运资重性意义 5
3中型企业营运资存问题原分析 5
31中型营运资理存问题 5
311融资难营运资充足 5
312现金理体系健全致资金效率差 5
313存货理制度落 5
314应收账款理善 6
315企业部资金结构混乱 6
32中型企业营运资存问题原分析 6
321搭建营运资结构合理 6
322企业营运资效率低 6
323中企业治理结构阻碍 6
324理员身素质高专业水低 7
4提升中型企业营运资理策 7
41建立健全企业营运资理机制 7
411完善控环境制定具体目标 7
412建立科学营运资控制活动 7
413建立适理意识 8
414构建营运资风险控制系统 8
415建立健全信息沟通系统 8
42建立恰营运资政策 8
43加强企业融资贷力 9
431加强信誉贷力 9
432选择恰融资方式 9
433完善信担保体系 9
44加强理员专业学 9
441组织理员进行相关培训 9
442引进高层次理员 9
5 房产中企业例进行案例分析 10
51 房产中企业定义概况 10
52 房产中企业营运资理况 10
53 A公司背景介绍 11
54 A公司营运资理存潜问题 12
55鉴A公司营运资理办法 13
551拓宽融资渠道 13
552采取差异化营战略 14
553健全营运资理体制 14
6 总结 14
参考文献 15
1导
11研究背景
中型企业营运资理中融资需求更银行贷标新局针1800家中企业进行调查显示寻求外部融资中企业约占13％现金理余没寻求外部融资87％部分表示足够资金营业务部分表示喜欢贷款中企业说缺乏相关财务文件导致外部融资出现瓶颈影响企业日常营
客户拖欠企业应收款成中型企业营运资理中障碍严重影响企业资金周转力企业需花更时间收款存货售出造成天数加长应相关成增加
中企业营规模较发展周期较短受外诸素影响导致中企业营运资理存诸问题国年中企业出现黑字倒闭情况越越频繁
中企业必须营运资理作日常营中战略组成部分效理营运资够实现企业持续健康发展
12研究目意义
分析中企业营运资问题时通种理研究情况讨解中企业遇问题实际情况根种情况分析预测出企业营运资理风险点风险点设计出合适解决方案效提高企业营效率营运资理重中企业言理：第企业理层言时发现营运程生产程中风险点相关问题第二外部投资者说参考营运资理状况判断出企业持续状态利投资者作出关投资者追加投资决定方面利中企业获更融资第三企业想实现持续营必须重视营运资理仅避免必成发挥营运资作企业参考指标判定企业营情况企业持续发展提供稳定保障
准确效理企业营运资益企业实现战略目标助股东价值化实现中营运资周转天数表现出企业资金周转速度企业实现财务理目标重参考实现企业财务理目标企业必进行营运资周转速度分析设立准确适合企业发展营运目标实现企业持续发展
13研究方法框架
篇文通提出问题分析问题解决问题基思路布局全文采理分析法方法描述性研究法两种研究方法文准备前期查阅相关文献资料解熟悉营运资作中企业现面营运资理问题结合相关理知识剖析问题出现原营运资理问题进行探究然结合相关实列结合理知识提出先相关意见
14文献综述
营运资理样解释企业效理流动资产流动负债流动资产会低流动负债会高企业够保持良偿债力盈利力保证企业充足资金维持企业日常营运
营运资结构设置直接会影响营运资效理营运资结构优化配置成中企业考虑重素
2010年苗洁提出中企业营运资金理中存问题融资渠道狭窄导致企业融资力受限周转资金会严重足导致种状况原外部原导致外部原分析社会环境市场体系进行考虑针国济发展说国现代济起步较晚信体系完善金融扶持政策覆盖够全面规模实力较中企业说成长速度会受限制部原分析中企业身存理弊端中企业理制度够完善通常会发生现金理混乱现金资产量存储会发生严重偏颇机会成存储成会存必增加极易导致盲目投资者浪费现金情况发生存货方面中企业缺乏科学存货理制度财务部门生存部门出现脱离状况财务账目法反应出实际收入发出结存状况容易企业决策出现偏差应收方面企业顾客信资格未做正确评估盲目赊销没完整催收流程流动负债企业资金混乱长短期项目资金匹配加中企业信资质较差难获较长期限应付账款加中企业理者保守理理念导致企业负债结构科学
2011年岳霞指出关加强中企业营运资金理策完善企业部制度控系统完善控制活动优化效理营运资营运资重组成部分进行分解理
2012年牛莎补充关解决营运资理策优化企业财务理信息系统强调财务性信息系统重性建议中企业重视财务信息助会计电算化系统加强企业信息理意识信息化理利企业营运资理牛莎时强调高层次财务理员重性中企业应该加强财务员教育培训提高职财务理员专业性加强财务员理技理意识条件允许情况中企业考虑引进高层次财务理员专业理员企业提供专业财务理服务效理营运资问题
2中企业营运资理概述
21中型企业涵
目前国中企业超4000万家国企业中占根中华民国中企业促进法中企业标准根企业职工数销售额资产总额等指标结合行业特点制定行业标准
例工业中型企业须符合条件：职工数2000销售额30000万元资产总额40000万元中中型企业须时满足职工数300销售额3000万元资产总额4000万元余型企业中企业处行业企业相员规模资产规模营规模较济单位类企业通常单少数提供资金组成雇数营业额皆营半业直接理受外界干涉较少
中企业缺乏稳健治理系统加外原影响营运资理中容易出现相关问题年出现营运资理失败导致企业破产情况屡屡发生
22营运资理相关理概述
221营运资概念作
营运资定义般指企业营活动中占流动资产资金计算办法流动资产 — 流动负债学术界营运资外种定义企业持全部流动资产总额概括企业流动资产流动资产指指企业年者超年营业周期变现者运资产包含企业期持现金价证券应收预付款项种存货资产等
短期营运资金通常指企业3月需营运资金营运资理包括控制理应收账款应付账款存货中包含企业短期投资证券理
营运资金公式：
营运资金 ＝ 流动资产 － 流动负债
＝（总资产非流动资产）（总资产者权益长期负债）
＝（者权益+长期负债） 非流动资产
＝ 长期资长期资产
企业通营运资金公式分析企业营运资金理基状况结合企业实际情况进步开展企业营运资理具体目标相关措施企业通营运资金相关指标衡量企业短期偿债力适调整企业负债结构优化企业资结构
营运资企业日常营运基石营运资理出现问题会带财务风险带严重公司治理问题影响企业持续发展中企业务必营运资理纳入企业战略目标中
222营运资特点
1营运资周转期短
营运资会着企业营运程历周期性循环储存资金生产资金成品资金回货币资金循环程转换程历年通常情况月
2营运资金源具灵活样性筹集长期资金方式相企业筹集营运资金方式较灵活样通常银行短期款短期融资券商业信应交税金应交利润应付工资应付费预收货款票贴现等种外部融资方式
3营运资具波动性流动资产流动负债直接影响企业营运资流动资产流动负债容易受外环境影响营运资极易受外条件影响具强波动性季节性企业说营运资波动性更
223营运资理原
诸文献出理原异营运资理公司战略目标实现息息相关营运资理原通济学中3E原
1效率性（efficiency）
企业实现营运资效率化低营运资成周转时间理投入精力支撑企业日常营根营运资周期性 企业保证营活动充足营运资前提应该加快资金周转速度提高现金效率保证资够效利
2济性（economy）
济性指组织营活动程中获定数量质量产品服务成果时耗费资源少节约筹集营运资成降低资金成保证企业完成日常营目标充分利营运资济效益
3效益性（effectiveness）
企业营运资结果产出投入实现企业营目标
基原：
1搭建合理流动资产流动负债例
企业流动资产流动负债需求情况企业需根性质营目标合理安排构建例避免结构合理导致财务风险确保企业充足资金州短期偿债力
2合理确定营运资需求量
营运资灵活性直接受影响企业营活动企业投入产出变动会影响营运资需求量避免必浪费需企业断规划适合企业营运资需求量
224营运资理方法
营运资理细分两类三方面考虑两类指：流动资产流动负债
中流动资产中企业重点处理应收账款现金存货应收账款说应收账款效理提高营活动效率减少控制成机会成理成坏账成效理营运资促进企业顾客间关系便企业搭建客户信评级体系企业形成合适信政策赊销政策
现金理首先确定企业日常营现金数量时间衔接理重保证持现金量仅保证日常营运保证现金成低
存货方面确保企业充足存货支撑企业销售生产拥存货根市场环境变化调整生产降低取存货取存货储存存货成
流动负债方面理企业外应付债款企业警惕性避免负债避免逾期带名誉风险需制定合适应付账款政策
23效理营运资重性意义
营运资企业血液维持企业日常营运效理营运资维持企业营活动实现企业持续发展合适营运资理政策加强企业营运资理提高资金效效率避免缺货名誉风险产生理层言效理营运资利实现企业利润目标调整营活动制定合适营运资政策促进企业理员工言效理营运资合适营运资政策利员工流程中形成理风险意识避免必浪费降低相关成基层实现企业效率效益股东说企业够效理营运资巩固投资者信心更加解企业营运状况利加固企业进步投资营运资理方面影响企业融资活动企业身说效理营运资保证企业充足现金流支撑企业进行投资活动进步影响企业未现金流状况
3中型企业营运资存问题原分析
31中型营运资理存问题
311融资难营运资充足
部素考虑中企业身企业性质公司规模理体系限制融资方面会诸限制外部素考虑中企业外部融资体系健全整融资环境完善相企业说中企业难获等融资机会数中企业说营运资源融资获外部融资困难中企业般会选择通银行进行贷款银行数中企业进行贷时限制条件列需担保抵押者高利率条件加重企业融资难
312现金理体系健全致资金效率差
中型企业部治理结构单分权明显生产营程中企业存许资金滥资金乱甚资金短缺情况现金理严格易造成企业会意增加支出加中企业预算流程严格会导致生产成交易成交易成会产生增加性流动资产中现金流动性强获利力低中企业会认现金量应越越样容易造成资金闲置资金闲置会导致资源浪费企业没恰现金理极易造成盲目投资资源进步浪费
313存货理制度落
存货生产程重环节存货效理企业提高营效率关键数中企业没完善存货体系没提前制定相关订货计划监督制度导致企业存货成增加没效理存货程带相关存货风险占资金占库存存货积压会造成销售货物时错市场佳销售时机影响货物品质极惹怒顾客销售带更压力
314应收账款理善
中企业增加销售销售时容易出现未调查清楚顾客信状况直接货物赊销方中企业没完善信体制相关赊销政策现应收账款中企业没相关应收理体系催收手段成熟易造成坏账风险
315企业部资金结构混乱
企业资金结构影响企业融资活动营活动投资活动源性质资金途短期款短期融资应该适短期营活动短期投资活动长期款长期额融资应该适长期营活动长期投资活动实际中部分中企业会短期筹集资金长期营活动者投资活动短期款成高长期款成种混乱资金情况会导致短期款忧外患加中企业理者保守观念负债抵触观念会错失商业机会浪费息贷资金源浪费机会成增加必融资负担降低营运资金理效率
32中型企业营运资存问题原分析
321搭建营运资结构合理
营运资结构合理短期款高长期款高存货量足应收账款均营运资结构协调表现资结构失衡会导致企业流动资金紧张产生重影响资结构协调直接影响营运资结构严重影响企业营活动带种重影响原外环境带外部素说国股票市场旧充分竞争状况企业债权市场发展失衡前者股票市场竞争扭曲虚高整体股票价格者国债券市场发展缓慢两者均阻碍企业融资道路利协调企业营运资结构
322企业营运资效率低
营运资效率通营运资周转率反映果营运资周转率低表明营运资率太低相营运资讲销售足潜力挖果营运资周转率高表明资足业务清偿债务危机中数中企业营运资理中忽视周转率参考整营活动中存现金少存货堆积应收账款出现坏账企业营运资效率低表现
323中企业治理结构阻碍
中企业股权结构较单具封闭化特点致划分两类类公制中企业典型乡镇集体企业类民营中企业典型家族企业乡镇集体企业部分股权集体实际理中容易出现实际者缺位情况家族企业股权部分掌握创始家族发手中市企业权理权分离问题家族企业中明显家族企业股东参者理者容易造成理权分散企业决策带色彩保证家族控股般说家族企业排斥社会公众参两类治理结构利企业吸取外部营运资建议营环境少数操控阻碍营运资理科学发展
324理员身素质高专业水低
中企业理者数者身理素质高缺乏相关专业力营运资理中容易造成决策失误影响营运资效率影响营活动投资活动理者作风易极影响企业投资决策会产生操理权局面影响企业日常理具体表现体现三方面：1营运资预算缺乏专业性容易产生误差指标科学2营运资决策具意性令夕改3营运资监督没科学指导追踪
4提升中型企业营运资理策
41建立健全企业营运资理机制
企业部理环境直接影响整企业营活动执行企业营目标实现企业需健全营运资理机制根稳固营运资效率具体措施：
411完善控环境制定具体目标
控环境坏决定企业营运资理态度规范相关理规章制度积极探索出适合企业身关机机制营运资理意识嵌入理层意识中意识效理营运资责
理层根企业性质规模营运活动实际情况时结合行情制定适合企业发展满足企业生产营营运资需求具体目标根企业关营运资理务预期级理员应该确定关企业营运资战略目标选择战略性方案确定相关子目标企业层进行分解落实企业目标应遵循企业战略方案战略方案相联系
412建立科学营运资控制活动
需企业先检测出营运资理现状中困难点结合现状分析原加强员工责意识建立严格营运资权限建立严格营运资控制流程
例：现金理需编制出科学合理现金预算方案优化现金方案避免滥资金合理调度资金现金量符合企业营运情况存货方面理层销售线生产车间负责进行交谈根实际生产销售情况结合市场行情制定合适存货预算避免库存积压者缺货状态存货储存理需断记录存货状态相关员定时检查存货数量质量时反馈相关问题理层促进发展新兴科学存货理系统改良落存货理系统应收方面企业够建立客户信体系客户赊账前务必检查信程度客户信进行档级客户提供赊销额度核客户真实性时追踪应收账款状态赊销符合企业相关政策发票应该注明相关价格数量付款条件赊销通知单避免坏账产生明确方责应收账款理重步骤
营运资理中理层注意权责分离合理授权实物保存全程监督踪保证营运资情况时记录违反制度予定处罚批评
413建立适理意识
企业理层层面建立起适科学理意识理营运资意识嵌入企业项控制活动中层定基调影响企业员工企业营运程中够科学方法记录问题分析问题反馈问题
414构建营运资风险控制系统
中企业询问专业风险理理根企业规模性质构建起适合企业风险控制系统营运资企业做效识种营运资理中潜风险时发现问题时效理营运资种问题风控系统保证营运资理风险降低低水
415建立健全信息沟通系统
企业部建立独立完整信息沟通系统样保证信息够时准确完整进行传递保证控活动效进行沟通流程中形式固定口头交流外企业利电子讯息系统利纸质文件进行沟通企业需觉定期维护电子讯息系统防止系统崩溃时电子文档进行存档保证系统安全性文档信息保密性纸质文档注重文档保存档需明确规定文档流转环节划分清楚控制文档责
42建立恰营运资政策
中企业理层应该部门线员工进行调查讨制定出适合企业身发展营运资政策
现金量宜宜少需营业部门进行沟通解营运实际情况存货量需存储部门生产车间销售部门商量制度合适存货制度避免存货积压带存货时成增影响产品质量严重果质量货品销售顾客会影响企业商誉应收账款赊销制度建立起信体系确保客户真实性赊销款批准合适授权核查交易性应付账款政策需根企业资产负债状况偿债款情况制定出合适应付账款政策时款避免商誉额丢失
43加强企业融资贷力
431 加强信誉贷力
广中企业均存融资难问题原资质达标难银行等型投资者中获融资贷款企业根言重努力加强信誉完善理体系达金融机构指标求
432 选择恰融资方式
中企业股权数集中少数股东手中理权权没完全分离导致企业选择融资方式适应身发展易导致融资困难企业应该根企业性质规模发展模式建立调整期融资模式企业提前设计种融资方案融资方案进行讨种方案结果均设想根选择优融资方案中企业种保守心态偏利融资企业部资产解决营运问题贷种抵触情绪企业应该意识重视外部融资重性充分利现金流量表现金流量进行综合现金分析根现金流量表预估出未现金流量情况反映出企业收支状况背风险点
433 完善信担保体系
构建完善企业信担保体系补充资产担保足断提高企业信誉等级弥补抵押物够资质满足金融机构求缺陷金融机构支持帮助中企业解决资金问题分摊风险然信担保成会高抵押担保获取融资信担保会增加企业商业竞争力降低机会成
中企业努力发展信体系寻求担保企业合作程需中企业提升竞争力发掘企业发展潜质营力更应该重视诚实守信遵纪守法实现信体系质量保障
44加强理员专业学
441 组织理员进行相关培训
加强理者营运资理意识相关技加强现财务员培训教育保证现财务员保持专业性应职业操守够完成企业求财务目标够企业提供专业财务理服务建立完整培训教育体系更新财务理员知识断提高理员素质理水
财务理员需确保职业道德遵守法律法规行符合公司相关制度章程企业建立独立监督体系制约监督追查相关理员行保证营运资理流程效性确保控够发挥效性
442引进高层次财务理员
中企业起步晚加企业规模限制企业部数缺乏高层次财务理员针具备条件中企业考虑引进高层次财务员高层次财务员专业知识解决企业营运资理困难专业化技科学效理企业资金化释放营运资济效益
5 房产中企业例进行案例分析
51房产中企业定义概况
根中国中企业信息网中关房产中企业定义知：房产开发营营业收入200000万元资产总额10000万元中微型企业中营业收入1000万元资产总额5000万元中型企业营业收入100万元资产总额2000万元型企业营业收入100万元资产总额2000万元微型企业
中国房产协会官方网站出2018年银行房产企业融资门槛提高资金面紧张趋势会全年贯穿整行业房产公司债务面着提前款提高资金周转速度成年房产中企业理营运资首目
银行已动房企发放开发贷部分银行现连揭贷款太愿意发放甚银行前设置门槛百强房企放贷现求达前50强甚前30强样趋势求房产中企业必须改善营运资理力提高资金周转率
52 房产中企业营运资理况
目前产企业开展互联网金融业务常见模式便供应链金融益产系台独特优势房产公司核心企业模式中供应商核心企业具采购服务合结算具定期限账期供应商运营生产容易出现资金短缺便产生应收账款商票质押融资需求
中应收账款类融资目前房产供应链金融流模式应收账款融资指供应链核心企业承诺支付前提供应链游中型企业未期应收账款金融机构进行贷款种融资模式应收账款类融资分应收账款直接融资保理公司应收账款收益权转两类
较传统制造业房产开发行业存货周期更长变现时间更长加行业环境较复杂宏观济环境影响政府政策调整房产行业面营风险更数房产企业单纯通囤捂盘追求高利润者通保持投资性房产滑利润通两者衡环境营风险
53 A公司背景介绍
现A公司（某中型房产企业）作房产企业营运资理范例2006年前A公司秉持专注住宅开发通资产高速周转获取高额回报战略行业竞争者相A公司营运资理直长期处稳定水
年国家陆续出台系列宏观调控政策规范房产市场开发商生存发展门槛断提高许中房产企业二线城市法取土融资渠道单招聘合适连生存难更说发展A公司避锋芒转战级市场甚县级市场走差异化竞争路线领先步洞察商机03年开始开发户型市场重树立品牌口碑
54 A公司营运资理存潜问题
A公司高速发展账面利润面会存巨营风险成功处汲取加鉴面A公司营运资入手分析高盈利背营运资周转融资状况
A公司2009年2013年财务指标剖析：
表1：获利力
2013年
2012年
2011年
2010年
2009年
销售毛利率
3147
3656
3978
407
2939
营业务利润率
1792
2038
2196
2345
1777
净利率
1351
1519
1616
1743
1315
资产收益率
587
647
638
705
716
净资产收益率
1966
1966
1817
1647
1426
表2：营运力
2013年
2012年
2011年
2010年
2009年
应收账款周转率
5454
6063
4618
4396
5976
存货周转率
032
028
025
027
039
总资产周转率
032
031
028
029
038
表3：偿债力（长短）
2013年
2012年
2011年
2010年
2009年
流动率
134
14
141
159
191
速动率
034
041
037
056
059
资产负债率
7800
7832
7710
7469
6700
股东权益率
1605
1685
1788
2051
2716
固定资产率
044
043
054
057
099
表4：现金力
2013年
2012年
2011年
2010年
2009年
净利润现金含量
1051
2379
8254
2531
1490
销售商品收现金占收入例
1133
1126
1444
1738
1178
通分析2009年A公司营运资金占营业务收入例知A公司营业务收入增长速度致快营运资金增长速度资产收入较稳定形势
A公司营活动产生现金流断增加房产行业营活动资金需求较高A公司显然满足资金需求然2009年A公司盈利力较回升营活动创造利润力略降未增强单营运资金融资A公司流动负债仅满足流动资产约半融资需求A公司负债部分银行贷款高利率A公司营现金流十分紧张营运压力A公司科学理营运资传统屯模式极带资金链断裂带严重营运风险
指标
2016年112月
2015年112月
变动幅度
说明
资产负债率
8054
7770
+284百分点
负债增加资产
流动率
124
13
006百分点
流动资产增长流动负债
速动率
044
043
+001百分点
存货外流动资产增长流动负债
股东权益率
1846
2230
284百分点
负债增加速度者权益
应收账款周转天数
3
4
1
回款速度提升
存货周转天数
886
894
8
项目开发运营力提升
总资产周转率
5059
467
+389百分点
项目开发运营力提升
表5 财务指标
表知A公司年加强营运资理流动率略降存货外流动资产增长流动负债说明A公司采取种稳健发展战略应收账款回款速度提升说明A公司加强供应链游关系理房产行业揭贷款销售特征应收账款流动资产重中重仅仅分析应收账款足说明营运资问题应该着重分析房产行业存货问题表知A公司存货周转天数降表明项目开发营运力提升存货理房产行业营运资理重中重存货效理直接影响A公司总资产周转速度
A公司例知房产行业需合理规划收入资产结构配存货房产行业营运资中重较需效理存货避免资金流短缺A公司流动负债然满足流动资产约半需求日益扩融资缺口需通长期负债权益融资进行补充房产行业需努力扩张融资渠道传统融资渠道托银行贷样方式会造成高昂利息成购巨额支出融资足会现金流紧张营运压力会增
55 鉴A公司营运资理办法
中企业应该结合身实际情况行业现状调整理理念适保持定水现金流适鉴传统屯存货理办法存货维持需结合身实践活动采取合适营运资理方法
551 拓宽融资渠道
中企业融资渠道偏保守型方案托传统银行贷者企业者钱风险低融资速度缓慢中企业应该适拓展融资渠道结合企业性质规模行业发展趋势设计种融资方案利渠道获企业发展资金发展趋势符合资质企业选择发行股票获投资者投资资中企业选择发行债券贸易合抵押信证贴现求游相关者进行货物赊销等灵活融资渠道
552 采取差异化营战略
根波特战略理理知企业想取成功两方面进行发展致力差异化者致力产品理中企业结合实际企业发展情况外部环境进行差异化营差异化营托市场调查基础企业通市场调研分析顾客需求
差异化营战略制定致四方面进行规划：产品差异化服务差异化事差异化形象差异化中企业需三原作指导进行规划设计三原：效益原适原效原
差异化营战略效规划中企业资源配置优化中企业服务体系然企业营运资理具定鉴意义避免盲企业需结合身实际情况制定佳差异化策略
553 健全营运资理体制
营运资理体制犹企业资金链条根基企业需制定套适合企业健康发展企业理理念营运资理制度鉴A企业营运资理验中企业理者需科学理理念健全控机制完善理系统
中企业鉴企业成功理验请教相关专家评估营运资运作问题解决方案时更新营运资理系统完善营运资相关记录评估制度
6 总结
总中企业解决营运资理问题需审视清楚问题产生原根身实际情况询问专业理士设计出适合企业战略方案加强部门生产效率提高理实际效率保证沟通信息畅通时踪营运资情况发现营运资理中风险点控系统需断完善中企业治理结构需断完善 保证企业血液畅通
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