中文题目 SC公司会计信息系统部控制研究
中文摘
摘：网络技术高速发展企业理更效率网络双刃剑部高层理员时获取企业营理资料便变化莫测市场时做出反应方面网络环境相关理员方便通网络时取理需信息企业部理结构扁化部控制组织结构发生改变会计信息系统言传统方式通手工会计记账逐步渡会计信息系统着现代信息技术电子商务技术快速发展引发企业信息化发展迫切需然着企业处理市场竞争环境变化日益激烈需处理数越越企业实现会计信息系统技术时该类系统赖越越信息系统技术企业信息系统部控制理问题逐渐引起界注意企业界学术界均实现效信息系统部控制表现出极强烈愿
文通会计信息系统进行充分理阐述采文献研究法实调研案例研究相结合方法进行研究案例分析中采SC公司情况进行分析通现问题进行深入解发现基础控制功完善风险预警风险控制制度完善等问题终助查阅文献理知识实践相结合提出针性解决办法
关键词会计信息系统部控制风险控制
ABSTRACT
TitleResearch on internal control of SC company＇s accounting information system
ABSTRACTThe rapid development of network technology makes the enterprise management more efficient but the network is a doubleedged sword it can make the internal management level timely access to the enterprise management information to the market change constantly to respond in a timely manner on the other hand in the network environment due to the relevant management personnel can be easily obtained through the network at any time management information needed for the flat internal management structure so that the organizational structure of internal control has changed
This article through to the accounting information system has carried on the full theory elaboration uses the standard research and the case study unifies the method on the basis of normative research supplemented by case study In the case analysis by SC company were analyzed through indepth understanding of the existing problems find problems the basic control function is not perfect risk warning and risk control system is not perfect eventually with the help of literature and combining theoretical knowledge with practice propose specific solutions
Key words accounting information system internal control risk control
目 录
1绪 1
11文研究背景 1
12文研究意义 1
13文献综述 2
131国外研究 2
132国研究 2
2相关理研究 3
21会计信息系统部控制理基础 3
211会计信息系统涵义 3
212会计信息系统部控制含义特点 3
22相关理 4
3 SC公司会计信息系统部控制现状影响素 5
31 SC公司会计信息系统部控制现状 5
32 SC公司会计信息系统部控制影响素分析 5
321部控制环境影响素分析 5
322控制活动会计信息系统影响 6
323信息沟通会计信息系统影响 6
324监督会计信息系统影响 7
4 SC公司会计信息系统部控制问题分析 7
41会计信息系统基础控制功完善 7
42会计信息系统部控制风险预警风险控制制度完善 9
43会计信息系统部控制执行规范 9
44财务员职责理层缺位 10
5 SC公司会计信息系统部控制问题策研究 11
51完善信息化软件功控制体系 11
52强化企业风险理 12
521提高风险防范意识 12
522分析风险提高风险应力 12
53规范SC公司部控制活动执行 13
531加强授权审批职责分离控制 13
532加强财产安全控制 13
54建立优质信息沟通系统 13
55创建优良部控制环境 13
551构建合理科学组织机构 14
552提高力资源理水 14
553建立部监督制度考核制度 14
结 15
参考文献 16
致谢 18
1绪
11文研究背景
2017年11月召开中国产十九报告中更程度实现国信息技术发展国家领导明确提出建设代信息基础设施发展现代信息技术产业体系健全信息安全保障体系推进信息网络技术广泛运国家政策层面开始产业企业界层面力推进新型企业会计信息化系统建设国家层面信息化战略方针方企业信息系统完善仅利提高企业核心竞争力时够效帮助国广中企业理力效防范金融风险
会计信息系统言传统方式通手工会计记账逐步渡会计信息系统着现代信息技术电子商务技术快速发展引发企业信息化发展迫切需种背景助信息化系统会计信息系统已够适应快速变化需求通计算机技术改造整合形成新型信息化会计信息系统具备完善会计核算会计理分析决策功需该系统链接企业日常运营数该系统通部逻辑动种会计数进行采集存储处理通动化证生成断运营数转换会计数终通数处理转化会计信息然着企业处理市场竞争环境变化日益激烈需处理数越越企业实现会计信息系统技术时该类系统赖越越信息系统技术企业信息系统部控制理问题逐渐引起界注意企业界学术界均实现效信息系统部控制表现出极强烈愿
12文研究意义
前信息技术已会计信息系统运绝部分中型企业中着企业身运逐步深入会计信息系统中关部控制环节越发凸显重企业面济业务越涉营活动越企业营面风险会越越会计信息系统控制度够合理帮助企业规避风险企业通建立会计信息系统部控制体系然实现结果定够达预期效果着种业务性发生已前差距断缩企业设计出会计信息系统控制度效果预计相距甚远：制度设计体系搭建合理包括权限职等没严格权责等效回避等制度二缺乏效执行型公司成立十年创业元老员新兴事物太认身实施时候设计出部控制没规定进行执行文通会计信息系统部控制体系进行研究希根源寻找控制度中存问题够会计信息系统部控制效实施提供种分析思路
文实证分析中通SC公司会计信息系统部控制案例进行分析根量文献资料学SC公司企业会计信息系统进行效部控制提出针性建议进步提高会计信息系统部控制类似SC公司类民营服装企业运行效性通种研究提高企业部营理部控制执行水基础进步降低企业生产运营风险具定理现实意义
13文献综述
131国外研究
2014 年美国学者罗姆尼 (Romney)会计信息系统(Accounting Information Systems)中书中进行描述时认企业会计信息系统六部分构成会计实施员信息系统程序说明企业运行济数会计信息系统软件企业信息技术基础设施系统部控制风险防范措施6部分中包含部控制功表明部控制会计信息系统中重位2017年约翰保罗（Paul John）提出会计信息系统中失效部控制整系统造成影响击种控制单纯通事进行控制种事前行应该风险评估部控制权限执行等机融入系统利网络环境时需控制程分般控制应控制两种中般控制够信息系统开发应环境等方面进行控制属方性种控制程
132国研究
雷虹(2015)铜鼓时期述会计信息系统应该部控制方式会计系统部控制方式手工会计信息系统部控制账簿控制开始然逐渐渡21世纪初会计信息系统部控制直现演变成应广泛网络环境会计信息系统控制会计信息系统中部控制方式原始组织控制慢慢转移企业部控制外部控制相结合方式陈结(2016)基信息化角度信息链方面述企业会计信息系统部控制方式信息化时代中认企业信息系统部控制企业部外部部门间信息流种效利加工监测通效系统保证获取信息具性相关性时性完整性安全性种部控制机制够提高企业会计信息系统数处理力信息整合程中实现企业利益化
述国外学者研究现状部分学者针会计信息系统部控制构成作进行深入研究完善部控制方面具较成果文案例分析中SC公司会计信息化系统部控制实际操作提供方
2相关理研究
21会计信息系统部控制理基础
211会计信息系统涵义
会计信息系统指现代化信息技术基础企业会计信息进行收集存储处理系统部助定逻辑关系完成会计核算务提供会计理分析决策等功辅助信息系统会计信息系统产业信息技术革命发展程中会计学科融合综合体目标通会计信息加工利企业部决策者相关信息者提供具信息价值财务数
212会计信息系统部控制含义特点
（1）部控制含义
根COSO部控制整体框架定义部控制指企业董事会理层基层员工实施通部控制企业营运效率财务性合规性等目标达成提供力保证部控制项具体活动执行程中程呈现动态变化程检验效性标准企业部控制目标否实现
（2）信息系统部控制作
会计信息系统信息系统数工作员等素组成整程实现生命周期分系统规划系统开发系统运行系统维护等四阶段部控制会计信息系统四方面进行全面控制意味着部控制会计系统身进行控制
信息化时代中中型公司采电子化会计信息系统通信息化方式部控制实现目标进行定义说电子化信息系统部控制具较意义体现三方面：首先够企业运营提高效率电子化信息系统改变企业组织结构提高理者营决策效率改善部控制环境次实现企业运营动态控制电子化信息系统具快速反应力够时企业项工作活动实施动态控制传统企业时候监督改变事前控制事中控制效企业风险防范创造类活动提供效支撑电子化信息系统实现公司部门员工信息交换享够企业业务流程进行全方位全天候监控部审计外部审计提供效支撑
22相关理
（1）系统
系统认应该系统角度研究问题象作机整体进行专门研究通定量方式解释组织中复杂系统整体局部局部局部系统环境间关系通规律性运动进出普遍科学结系统观点复杂事物整体功组成部分通简单总出运动动态系统
（2）控制
控制1947年美国数学家Norbert Wiener提出刚开始时控制关研究动物机器中控制通信门科学通总结生物系统工系统中般性规律研究动态系统变化环境保持衡状态稳定状态控制认事物某端输出信号时总会方面某种反馈控制目方面获输出够极部分产生积极回应量减少负效益发生
3 SC公司会计信息系统部控制现状影响素
31 SC公司会计信息系统部控制现状
SC公司1988年浙江省杭州市面县城成立开始生产皮革类产品代加工企业老板带领历30年发展已成家较企业产业原先皮革制品扩房产服装国际贸易家具制造总资产规模超10亿元年销售额超50亿目前皮革行业然公司营业务占52左右收入
着公司规模越越员原先足20已扩3000名员工整公司理制度越越完善理事项越越SC公司2009年专门聘请知名咨询公司公司组织架构进行改革实际求成立股东会董事会监事会等决策监督机构规范公司章程2010年引入会计信息化系统采国较知名家公司ERP系统2011年专门成立公司审计部门直接总裁报告审计部门配备较专业职称理工作独立期成立风险理部门直接财务总监带领部门机构设立公司部控制效开展提供基础
32 SC公司会计信息系统部控制影响素分析
321部控制环境影响素分析
助网络信息技术公司理效率提升部理中面激烈竞争环境够快速反应时信息技术发展企业组织架构开始原先链条性变成扁型部组织结构变化公司部部控制方式发生变化企业领导等级属关系级整公司进行营活动中心前部控制存两普遍问题：
（1）控意识健全控重性企业言防范风险控机制效执行源重领导支持现传统企业老领导会计信息部控制制度缺乏效认识忽略重监督监控反馈作
（2）没相应培养机制信息化时代讲究机互动关系缺乏专业情况执行效率效提升公司惯萝卜坑没较轮岗制度培训氛围导致部信息化缺失
322控制活动会计信息系统影响
控制活动保证企业信息系统部控制效运行企业济业务数较保存记录通会计核算形成专门财务报告实际中会计信息系统部控制活动企业部门业绩进行评估通部控制活动效企业进行效控制确保企业部控制系统效运行效部控制活动具事前预警功够企业营活动程进行纠错检查果没较部控制活动企业法效解决失控问题目前企业会计信息化系统中面着缺乏效控制活动究原：
（1）软件功齐全前期信息化系统重视软件安全性保密性差账号密码类信息意修改公司营数保密性够重视
（2）会计处理规范处理会计证时候节约成数公司选择采实生实生实力力限原始证审核仔细影响账务
（3）惩罚机制完善前信息系统般证处理系统动生产会计员负责复核部分证手工填写时候业务流程出现问题产生漏记时候难发现类现象企业应该类事件进行宣告通犯错率连续完成率进行效奖罚督促企业员工保质保量完成处理济业务
323信息沟通会计信息系统影响
信息化时代信息企业价值信息否效公司部传播公司部否时效利信息价值降低信息传播程中产生沟通成否降低时间传递影响时间成会直接间接影响企业济效益会计信息系统建立部门间力财务业务等信息时效点点负责间进行沟通交流通系统部设置权限效审批流程够限时间相关部门员工够效明确工作目标保证项工作时圆满完成会计员通会计信息系统更加快速效企业营数库中获取想信息数
324监督会计信息系统影响
企业部监督会计信息系统部控制中重环节信息系统实施程中会系统性安全性效性进行检测通效检测保证该系统够部实现效监督企业进行部监督目检查监督企业部活动否定程序方进行种运行程否公司控范围
果公司部审计部门该软件购买安装没参该会计信息系统实施程中会部审计员身参解进行效监督审员应该积极参该类信息建设中通部程序逐步检验效程序调整保证系统远离控巨风险
4 SC公司会计信息系统部控制问题分析
41会计信息系统基础控制功完善
然公司2011年已正式引入国知名软件厂商ERP系统前期预算限传统观念盛行该软件投入直较保守导致该软件基础功薄弱体现3方面：
首先软件缺少相应安全控制功会计信息系统言该系统安全性保密性非常重SC公司系统较严重非法篡改现象负责账号密码信息部员身属财务体系体系部员账号信息理严格职级领导员工权限考虑周全数泄密较严重次SC公司身财务会计处理规范目前该公司集团财务部门员工13名中负责会计证方面4位4位中名老员工余三均校实生实生部分知识停留书中缺乏效实践验部分原始证认真核草草记账时候甚会意填写记账证信息化证生成时候没效证摘进行核查期进行账务查找时候难时找效证设计流程合理前信息系统般证处理系统动生产会计员负责复核部分证手工填写时候业务流程出现问题产生漏记时候难发现类现象尤碰新业务发生时果相关业务员没时提醒常产生类问题外SC公司销售科般搜查购货方否支付资金汇款单进入财务科解什钻头已付什钻头未付财务科付款状况储存应收账款明细账中储存文件格式ACCESS文件销售科软件余格式两者配套必须手工进行核花费量精力单位产品单件批种类较简单假种类数目审查会非常繁琐余机构数接口符合部统财务科固定资产核算编制流程DBASE语言金蝶ACCESS数库法结合成核算职员述库文件开展折旧核算时候开法留存运算结假储存结DBASE法开启文件流程价繁琐出现数丧失风险
外会计信息系统数存储方面述企业完全远离手工账薄储存计算机中提升工作效率外数安全性标准提升便证印非常时账薄年印次磁性数容易损害丧失需开展备份活动述机构账薄文件软盘储存余关文件研发流程等没开展备份外备份软盘未差异储存未开展时审查软盘数精准性保存时间间隔月安全性存重隐患
述机构旧缺少手工环境财务体制机房理体制系统维护体制具体软件操作求出现足时候责导致理部分足例财务科出纳科长关系密切通财务科计算机网述情况违背财务纪律网容易传入病毒然出纳采手工方式计算机没装财务软件计算机相联二者间时交换文件保证传播病毒单位计算机容易受黑客攻击泄露财务数账户密码客户信息等公司机密财务模块进入密码保善形虚设职员相互解余员密码外未更换金蝶软件未设定强制更换密码作必须通体制限制确保权限设定高效体系中部分部控完成需利计算机操作权限设置实施假职员解余密码许会导致部分余密码进入身权限进入部分开展非法操作外述操作非手工修改法外界解
财务科软盘合理源定软盘便拷贝数情况较常见许造成计算机染病毒财务资料泄露风险机房抽烟现象现时发生
42会计信息系统部控制风险预警风险控制制度完善
SC公司草根阶级发展成较知名公司公司营程中断追求高收益低成方式种低成思维复制会计信息系统建设程中公司领导层想较低价格进行该系统开发建设没考虑该系统整公司影响程度该系统法效进行预警引发企业风险外部问题
2011年时候然设立风险理部门直财务总监分种模式风险理部门风险控制员成财务员没站整体角度整公司运营风险进行考虑部控制活动进行时候执行力度够理层支持力度集中业务部门辅助部门功缺乏重视公司前风险控制功然存较问题2016年没效风险预警名财务部部员工公司资料私带离公司片跑入竞争手公司造成公司损失
43会计信息系统部控制执行规范
SC公司成长历见证社会义市场济发展SC公司规模逐渐扩程中企业高层逐渐意识会计信息系统部控制重性消防知名市企业建立套SC公司会计信息系统部控制制度制度2问题第SC会计信息系统部控制盲目搬市公司会计信息系统部控制制度中部分条款容适合SC公司实际会计控发展状况存制度实际脱节情况发生次SC公司初创家族兄弟筹资创立企业创始公司现董事公司话语权会计信息系统部控制方面意见统谓行效导致面员工公司会计信息系统部控制执行规范说SC会计信息系统部控制执行情况堪忧
44财务员职责理层缺位
种调查结果进行分析程中发现企业够会计信息系统进行应关键该企业理员否会计信息系统重视商品流通企业理员相应意识会计信息系统进行开展企业中会着运行良会计信息系统果企业领导重视该企业中会该系统进行建立谈起系统运行坏国前市场济体制中着诸完善方面商品流通企业中决策权股东手中样企业否实行会计信息系统部控制需该股东进行决策观国商品流通企业建设程理员（股东）会计信息系统重视长度高者根没方面理念认会计企业资金资源浪费传统手工记账方式完全够满足企业日常财务理需商品流通企业理员重视导致会计信息系统国商品流通企业中进程非常缓慢
国家类机构详调查出现会计工作者数量已仅1500万然真正专业化拥注册会计师证件工作者150万商品流通商品流通企业中会计员素质普遍偏低般文化程度初中高中中专等拥学学士学位更高学位员达300万真正够实现精准运行计算机财务应员90万
国家存着种现象：事产品流动公司会计工作者缺乏较专业知识技术素养事新型会计行业中发挥作般情况企业会计程度会计员素质呈正例相关类公司营规模制约薪酬条件吸引力难实现专业会计工作者加入够精准运电子财务应工作者更找国商品流通企业中会计信息系统控成熟发展企业寥寥
5 SC公司会计信息系统部控制问题策研究
51完善信息化软件功控制体系
SC公司2009年时候整公司组织架构进行调整业务类型划分业务单元业务单元SC公司实际工作中然引入 ERP会计信息系统集团总部财务部进行数汇总时候避免手工会计处理工作ERP系统辅助减轻定工作量
首先进行信息化系统功完善时候需针关会计理员手工处理工作部分证实现机器动化需特定员财务数形成证进行审核编辑定规形成动财务报表等次通全科目进行逻辑设置ERP环境会计信息系统动检测会计科目编码正确否实现会计证编码证日期金额等项信息检验种信息化系统方式够较减少操作影响节约工成时增加企业办公效率次元化业务单元系统约束应该强化公司部审计部门业务单元联系外应该通定期数报送检测系统数准确性种定期定期检查够提高系统数处理力稳定性
SC公司面具干业务分子公司更十家公司进行预警理风险控制SC公司采循环式理控制法理分子公司循环划分标准需统分子公司交易进行关键行关键循环定义
集团整体层面财务总部采战略式循环方式集团战略理开端整企业营理程中进行财务理资金理员理接着企业利组织架构业务规流程设计理进行建模保证分子公司身业务发展时够保持集团整体战略目标偏离预期进行信息化台建立时通会计信息化信息系统台系列操作运行通样会计信息系统循环体系公司运行程中旦发现某环节出现问题通逻辑方式进行循环判断组织层面进行授权处理等时防范风险发生果某环节出现错误障应需相应岗位授权错误障做处理信息反馈审部门审部门类事件进行审核
52强化企业风险理
互联网系统信息安全受极挑战会计信息系统安全问题引发越越公司学者关注
521提高风险防范意识
部分传统公司信息化系统解深入通验进行预判会出现风险风险预知性企业没办法够确定什时候定会出现风险进行风险意识防范方面 SC公司理层定充分认识会计信息系统建立时候公司利计算机软件模型中会计数进行加密保护数库中会计数进行较找出恰合理处样提高会计信息数安全性时日常营程中动员工进行风险意识普员工够时记风险存效预防
522分析风险提高风险应力
风险理体系身源SC公司组织架构顶层设计风险体系独立存通断推动风险理体系企业体系融合切实发挥作行业中需通侧重风险理架构强化公司部门风险控制力风险理体系体现公司系统性体化原更结合部门实际情况体现出部门间性化差异化需求生搬硬套实现风险理基础需建立良部运营机制具备充分资源保障资源保障方面公司应该做三方面保障工作：首先应该加强会计信息系统部风险理组织保障次加强风险理资源保障需加强风险理信息化基础保障
53规范SC公司部控制活动执行
531加强授权审批职责分离控制
职责分离制度企业部控制活动中较常效方式企业制定会计信息系统部控制制度时候需明确职务岗位属相容时需岗位机构组织设置职责权限相容职务岗位间做相互制约相互监督够组成效衡机制相容岗位员设置需企业进行岗位设置时重叠交叉员担通岗位权限构成相互制衡体系
532加强财产安全控制
前SC公司会计信息化系统北京友公司设计ERP系统类系统项目部负责设置权限时候想然意设置没遵循定标准时会偶尔问问问方式直接询问财会部门员需权限通制度者规章作衡量标准分析确定该成员权限点极合理网络会计信息系统采取身份认证方式进行财产安全控制包括户名密码方式动态口令IC卡认证生物识技术等
54建立优质信息沟通系统
部控制系统效实施需充分信息沟通交流进行会计信息系统部控制时仅仅明确职部门职责员工身职责时需沟通容标准等具体化通定量定型方式沟通传递效果够实现优外应该定期召开部门间部控制情况交流会工作中遇相关问题整理成书面材料定期部门间进行交流条件公司风险控制部门者监察部门协助沟通问题进行评估考核沟通情况前期解决结果进行报告做详细踪制定相应激励惩戒标准
55创建优良部控制环境
良部控制环境企业部控制活动控风险等具较重作良部控制环境需SC公司领导力支持需控制环境较明确认识
551构建合理科学组织机构
企业组织结构够企业提供规划执行控制监督等活动通活动实现公司运营组织结构企业中设置应简单理局法效监督企业项活动复杂阻碍业务正常进行必信息流通优秀科学组织机构设置应相互牵制相互协调原尤讲究制宜方式进行组织架构设置时候充分结合企业规模业务特点等情况设置公司职部门分工项业务全部处理程程中重环节部门单独办理通两两部门相互协调相互制约基础完成
552提高力资源理水
会计信息系统新求SC公司适合信息化发展相应员制度需遵守样系统需懂实现会计信息化系统求非常高系统需专业懂会计知识时应该具备信息技术知识传统企业财务部唯亲方式利高级培养留外部控制中设置专职审员审员必须定期汇报审计情况道德诚实非法行发生机率降低点前企业电算化会计信息系统越越会计员培训程中必须加入会计电算化容够进行熟练计算机操作电算化会计信息系统操作时种拓展流程里具体问题具体分析遵行业差异求会计工作者进行讲解保证够获真正需知识样会计员工作中更心应手职着更高适应力
553建立部监督制度考核制度
SC公司控制活动必须计划执行控制监督整体框架建立效监督需贯彻落实企业业务活动中采购付款货币资金销售收款成费控制制度等等理部门通信息化系统提供理信息制度体系确定该流程该执行监督体系需查务执行程度根情况反馈活动度进度否执行需进行相应考核公司制定切实行考核措施授予考核员奖罚权真正实现奖罚部控制制度责通监督评价控效果业务活动进度通前期标准制定够效落实责效实施会计控制考核
结
网络技术高速发展企业理更效率网络双刃剑部高层理员时获取企业营理资料便变化莫测市场时做出反应方面网络环境相关理员方便通网络时取理需信息企业部理结构扁化部控制组织结构发生改变
文通会计信息系统进行充分理阐述采文献研究法实调研案例研究相结合方法进行研究案例分析中采SC公司情况进行分析通现问题进行深入解发现基础控制功完善风险预警风险控制制度完善等问题终助查阅文献理知识实践相结合提出针性解决办法
参考文献
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中文题目 SC公司会计信息系统部控制研究
中文摘
摘：网络技术高速发展企业理更效率网络双刃剑部高层理员时获取企业营理资料便变化莫测市场时做出反应方面网络环境相关理员方便通网络时取理需信息企业部理结构扁化部控制组织结构发生改变会计信息系统言传统方式通手工会计记账逐步渡会计信息系统着现代信息技术电子商务技术快速发展引发企业信息化发展迫切需然着企业处理市场竞争环境变化日益激烈需处理数越越企业实现会计信息系统技术时该类系统赖越越信息系统技术企业信息系统部控制理问题逐渐引起界注意企业界学术界均实现效信息系统部控制表现出极强烈愿
文通会计信息系统进行充分理阐述采文献研究法实调研案例研究相结合方法进行研究案例分析中采SC公司情况进行分析通现问题进行深入解发现基础控制功完善风险预警风险控制制度完善等问题终助查阅文献理知识实践相结合提出针性解决办法
关键词会计信息系统部控制风险控制
ABSTRACT
TitleResearch on internal control of SC company＇s accounting information system
ABSTRACTThe rapid development of network technology makes the enterprise management more efficient but the network is a doubleedged sword it can make the internal management level timely access to the enterprise management information to the market change constantly to respond in a timely manner on the other hand in the network environment due to the relevant management personnel can be easily obtained through the network at any time management information needed for the flat internal management structure so that the organizational structure of internal control has changed
This article through to the accounting information system has carried on the full theory elaboration uses the standard research and the case study unifies the method on the basis of normative research supplemented by case study In the case analysis by SC company were analyzed through indepth understanding of the existing problems find problems the basic control function is not perfect risk warning and risk control system is not perfect eventually with the help of literature and combining theoretical knowledge with practice propose specific solutions
Key words accounting information system internal control risk control
目 录
1绪 1
11文研究背景 1
12文研究意义 1
13文献综述 2
131国外研究 2
132国研究 2
2相关理研究 3
21会计信息系统部控制理基础 3
211会计信息系统涵义 3
212会计信息系统部控制含义特点 3
22相关理 4
3 SC公司会计信息系统部控制现状影响素 5
31 SC公司会计信息系统部控制现状 5
32 SC公司会计信息系统部控制影响素分析 5
321部控制环境影响素分析 5
322控制活动会计信息系统影响 6
323信息沟通会计信息系统影响 6
324监督会计信息系统影响 7
4 SC公司会计信息系统部控制问题分析 7
41会计信息系统基础控制功完善 7
42会计信息系统部控制风险预警风险控制制度完善 9
43会计信息系统部控制执行规范 9
44财务员职责理层缺位 10
5 SC公司会计信息系统部控制问题策研究 11
51完善信息化软件功控制体系 11
52强化企业风险理 12
521提高风险防范意识 12
522分析风险提高风险应力 12
53规范SC公司部控制活动执行 13
531加强授权审批职责分离控制 13
532加强财产安全控制 13
54建立优质信息沟通系统 13
55创建优良部控制环境 13
551构建合理科学组织机构 14
552提高力资源理水 14
553建立部监督制度考核制度 14
结 15
参考文献 16
致谢 18
1绪
11文研究背景
2017年11月召开中国产十九报告中更程度实现国信息技术发展国家领导明确提出建设代信息基础设施发展现代信息技术产业体系健全信息安全保障体系推进信息网络技术广泛运国家政策层面开始产业企业界层面力推进新型企业会计信息化系统建设国家层面信息化战略方针方企业信息系统完善仅利提高企业核心竞争力时够效帮助国广中企业理力效防范金融风险
会计信息系统言传统方式通手工会计记账逐步渡会计信息系统着现代信息技术电子商务技术快速发展引发企业信息化发展迫切需种背景助信息化系统会计信息系统已够适应快速变化需求通计算机技术改造整合形成新型信息化会计信息系统具备完善会计核算会计理分析决策功需该系统链接企业日常运营数该系统通部逻辑动种会计数进行采集存储处理通动化证生成断运营数转换会计数终通数处理转化会计信息然着企业处理市场竞争环境变化日益激烈需处理数越越企业实现会计信息系统技术时该类系统赖越越信息系统技术企业信息系统部控制理问题逐渐引起界注意企业界学术界均实现效信息系统部控制表现出极强烈愿
12文研究意义
前信息技术已会计信息系统运绝部分中型企业中着企业身运逐步深入会计信息系统中关部控制环节越发凸显重企业面济业务越涉营活动越企业营面风险会越越会计信息系统控制度够合理帮助企业规避风险企业通建立会计信息系统部控制体系然实现结果定够达预期效果着种业务性发生已前差距断缩企业设计出会计信息系统控制度效果预计相距甚远：制度设计体系搭建合理包括权限职等没严格权责等效回避等制度二缺乏效执行型公司成立十年创业元老员新兴事物太认身实施时候设计出部控制没规定进行执行文通会计信息系统部控制体系进行研究希根源寻找控制度中存问题够会计信息系统部控制效实施提供种分析思路
文实证分析中通SC公司会计信息系统部控制案例进行分析根量文献资料学SC公司企业会计信息系统进行效部控制提出针性建议进步提高会计信息系统部控制类似SC公司类民营服装企业运行效性通种研究提高企业部营理部控制执行水基础进步降低企业生产运营风险具定理现实意义
13文献综述
131国外研究
2014 年美国学者罗姆尼 (Romney)会计信息系统(Accounting Information Systems)中书中进行描述时认企业会计信息系统六部分构成会计实施员信息系统程序说明企业运行济数会计信息系统软件企业信息技术基础设施系统部控制风险防范措施6部分中包含部控制功表明部控制会计信息系统中重位2017年约翰保罗（Paul John）提出会计信息系统中失效部控制整系统造成影响击种控制单纯通事进行控制种事前行应该风险评估部控制权限执行等机融入系统利网络环境时需控制程分般控制应控制两种中般控制够信息系统开发应环境等方面进行控制属方性种控制程
132国研究
雷虹(2015)铜鼓时期述会计信息系统应该部控制方式会计系统部控制方式手工会计信息系统部控制账簿控制开始然逐渐渡21世纪初会计信息系统部控制直现演变成应广泛网络环境会计信息系统控制会计信息系统中部控制方式原始组织控制慢慢转移企业部控制外部控制相结合方式陈结(2016)基信息化角度信息链方面述企业会计信息系统部控制方式信息化时代中认企业信息系统部控制企业部外部部门间信息流种效利加工监测通效系统保证获取信息具性相关性时性完整性安全性种部控制机制够提高企业会计信息系统数处理力信息整合程中实现企业利益化
述国外学者研究现状部分学者针会计信息系统部控制构成作进行深入研究完善部控制方面具较成果文案例分析中SC公司会计信息化系统部控制实际操作提供方
2相关理研究
21会计信息系统部控制理基础
211会计信息系统涵义
会计信息系统指现代化信息技术基础企业会计信息进行收集存储处理系统部助定逻辑关系完成会计核算务提供会计理分析决策等功辅助信息系统会计信息系统产业信息技术革命发展程中会计学科融合综合体目标通会计信息加工利企业部决策者相关信息者提供具信息价值财务数
212会计信息系统部控制含义特点
（1）部控制含义
根COSO部控制整体框架定义部控制指企业董事会理层基层员工实施通部控制企业营运效率财务性合规性等目标达成提供力保证部控制项具体活动执行程中程呈现动态变化程检验效性标准企业部控制目标否实现
（2）信息系统部控制作
会计信息系统信息系统数工作员等素组成整程实现生命周期分系统规划系统开发系统运行系统维护等四阶段部控制会计信息系统四方面进行全面控制意味着部控制会计系统身进行控制
信息化时代中中型公司采电子化会计信息系统通信息化方式部控制实现目标进行定义说电子化信息系统部控制具较意义体现三方面：首先够企业运营提高效率电子化信息系统改变企业组织结构提高理者营决策效率改善部控制环境次实现企业运营动态控制电子化信息系统具快速反应力够时企业项工作活动实施动态控制传统企业时候监督改变事前控制事中控制效企业风险防范创造类活动提供效支撑电子化信息系统实现公司部门员工信息交换享够企业业务流程进行全方位全天候监控部审计外部审计提供效支撑
22相关理
（1）系统
系统认应该系统角度研究问题象作机整体进行专门研究通定量方式解释组织中复杂系统整体局部局部局部系统环境间关系通规律性运动进出普遍科学结系统观点复杂事物整体功组成部分通简单总出运动动态系统
（2）控制
控制1947年美国数学家Norbert Wiener提出刚开始时控制关研究动物机器中控制通信门科学通总结生物系统工系统中般性规律研究动态系统变化环境保持衡状态稳定状态控制认事物某端输出信号时总会方面某种反馈控制目方面获输出够极部分产生积极回应量减少负效益发生
3 SC公司会计信息系统部控制现状影响素
31 SC公司会计信息系统部控制现状
SC公司1988年浙江省杭州市面县城成立开始生产皮革类产品代加工企业老板带领历30年发展已成家较企业产业原先皮革制品扩房产服装国际贸易家具制造总资产规模超10亿元年销售额超50亿目前皮革行业然公司营业务占52左右收入
着公司规模越越员原先足20已扩3000名员工整公司理制度越越完善理事项越越SC公司2009年专门聘请知名咨询公司公司组织架构进行改革实际求成立股东会董事会监事会等决策监督机构规范公司章程2010年引入会计信息化系统采国较知名家公司ERP系统2011年专门成立公司审计部门直接总裁报告审计部门配备较专业职称理工作独立期成立风险理部门直接财务总监带领部门机构设立公司部控制效开展提供基础
32 SC公司会计信息系统部控制影响素分析
321部控制环境影响素分析
助网络信息技术公司理效率提升部理中面激烈竞争环境够快速反应时信息技术发展企业组织架构开始原先链条性变成扁型部组织结构变化公司部部控制方式发生变化企业领导等级属关系级整公司进行营活动中心前部控制存两普遍问题：
（1）控意识健全控重性企业言防范风险控机制效执行源重领导支持现传统企业老领导会计信息部控制制度缺乏效认识忽略重监督监控反馈作
（2）没相应培养机制信息化时代讲究机互动关系缺乏专业情况执行效率效提升公司惯萝卜坑没较轮岗制度培训氛围导致部信息化缺失
322控制活动会计信息系统影响
控制活动保证企业信息系统部控制效运行企业济业务数较保存记录通会计核算形成专门财务报告实际中会计信息系统部控制活动企业部门业绩进行评估通部控制活动效企业进行效控制确保企业部控制系统效运行效部控制活动具事前预警功够企业营活动程进行纠错检查果没较部控制活动企业法效解决失控问题目前企业会计信息化系统中面着缺乏效控制活动究原：
（1）软件功齐全前期信息化系统重视软件安全性保密性差账号密码类信息意修改公司营数保密性够重视
（2）会计处理规范处理会计证时候节约成数公司选择采实生实生实力力限原始证审核仔细影响账务
（3）惩罚机制完善前信息系统般证处理系统动生产会计员负责复核部分证手工填写时候业务流程出现问题产生漏记时候难发现类现象企业应该类事件进行宣告通犯错率连续完成率进行效奖罚督促企业员工保质保量完成处理济业务
323信息沟通会计信息系统影响
信息化时代信息企业价值信息否效公司部传播公司部否时效利信息价值降低信息传播程中产生沟通成否降低时间传递影响时间成会直接间接影响企业济效益会计信息系统建立部门间力财务业务等信息时效点点负责间进行沟通交流通系统部设置权限效审批流程够限时间相关部门员工够效明确工作目标保证项工作时圆满完成会计员通会计信息系统更加快速效企业营数库中获取想信息数
324监督会计信息系统影响
企业部监督会计信息系统部控制中重环节信息系统实施程中会系统性安全性效性进行检测通效检测保证该系统够部实现效监督企业进行部监督目检查监督企业部活动否定程序方进行种运行程否公司控范围
果公司部审计部门该软件购买安装没参该会计信息系统实施程中会部审计员身参解进行效监督审员应该积极参该类信息建设中通部程序逐步检验效程序调整保证系统远离控巨风险
4 SC公司会计信息系统部控制问题分析
41会计信息系统基础控制功完善
然公司2011年已正式引入国知名软件厂商ERP系统前期预算限传统观念盛行该软件投入直较保守导致该软件基础功薄弱体现3方面：
首先软件缺少相应安全控制功会计信息系统言该系统安全性保密性非常重SC公司系统较严重非法篡改现象负责账号密码信息部员身属财务体系体系部员账号信息理严格职级领导员工权限考虑周全数泄密较严重次SC公司身财务会计处理规范目前该公司集团财务部门员工13名中负责会计证方面4位4位中名老员工余三均校实生实生部分知识停留书中缺乏效实践验部分原始证认真核草草记账时候甚会意填写记账证信息化证生成时候没效证摘进行核查期进行账务查找时候难时找效证设计流程合理前信息系统般证处理系统动生产会计员负责复核部分证手工填写时候业务流程出现问题产生漏记时候难发现类现象尤碰新业务发生时果相关业务员没时提醒常产生类问题外SC公司销售科般搜查购货方否支付资金汇款单进入财务科解什钻头已付什钻头未付财务科付款状况储存应收账款明细账中储存文件格式ACCESS文件销售科软件余格式两者配套必须手工进行核花费量精力单位产品单件批种类较简单假种类数目审查会非常繁琐余机构数接口符合部统财务科固定资产核算编制流程DBASE语言金蝶ACCESS数库法结合成核算职员述库文件开展折旧核算时候开法留存运算结假储存结DBASE法开启文件流程价繁琐出现数丧失风险
外会计信息系统数存储方面述企业完全远离手工账薄储存计算机中提升工作效率外数安全性标准提升便证印非常时账薄年印次磁性数容易损害丧失需开展备份活动述机构账薄文件软盘储存余关文件研发流程等没开展备份外备份软盘未差异储存未开展时审查软盘数精准性保存时间间隔月安全性存重隐患
述机构旧缺少手工环境财务体制机房理体制系统维护体制具体软件操作求出现足时候责导致理部分足例财务科出纳科长关系密切通财务科计算机网述情况违背财务纪律网容易传入病毒然出纳采手工方式计算机没装财务软件计算机相联二者间时交换文件保证传播病毒单位计算机容易受黑客攻击泄露财务数账户密码客户信息等公司机密财务模块进入密码保善形虚设职员相互解余员密码外未更换金蝶软件未设定强制更换密码作必须通体制限制确保权限设定高效体系中部分部控完成需利计算机操作权限设置实施假职员解余密码许会导致部分余密码进入身权限进入部分开展非法操作外述操作非手工修改法外界解
财务科软盘合理源定软盘便拷贝数情况较常见许造成计算机染病毒财务资料泄露风险机房抽烟现象现时发生
42会计信息系统部控制风险预警风险控制制度完善
SC公司草根阶级发展成较知名公司公司营程中断追求高收益低成方式种低成思维复制会计信息系统建设程中公司领导层想较低价格进行该系统开发建设没考虑该系统整公司影响程度该系统法效进行预警引发企业风险外部问题
2011年时候然设立风险理部门直财务总监分种模式风险理部门风险控制员成财务员没站整体角度整公司运营风险进行考虑部控制活动进行时候执行力度够理层支持力度集中业务部门辅助部门功缺乏重视公司前风险控制功然存较问题2016年没效风险预警名财务部部员工公司资料私带离公司片跑入竞争手公司造成公司损失
43会计信息系统部控制执行规范
SC公司成长历见证社会义市场济发展SC公司规模逐渐扩程中企业高层逐渐意识会计信息系统部控制重性消防知名市企业建立套SC公司会计信息系统部控制制度制度2问题第SC会计信息系统部控制盲目搬市公司会计信息系统部控制制度中部分条款容适合SC公司实际会计控发展状况存制度实际脱节情况发生次SC公司初创家族兄弟筹资创立企业创始公司现董事公司话语权会计信息系统部控制方面意见统谓行效导致面员工公司会计信息系统部控制执行规范说SC会计信息系统部控制执行情况堪忧
44财务员职责理层缺位
种调查结果进行分析程中发现企业够会计信息系统进行应关键该企业理员否会计信息系统重视商品流通企业理员相应意识会计信息系统进行开展企业中会着运行良会计信息系统果企业领导重视该企业中会该系统进行建立谈起系统运行坏国前市场济体制中着诸完善方面商品流通企业中决策权股东手中样企业否实行会计信息系统部控制需该股东进行决策观国商品流通企业建设程理员（股东）会计信息系统重视长度高者根没方面理念认会计企业资金资源浪费传统手工记账方式完全够满足企业日常财务理需商品流通企业理员重视导致会计信息系统国商品流通企业中进程非常缓慢
国家类机构详调查出现会计工作者数量已仅1500万然真正专业化拥注册会计师证件工作者150万商品流通商品流通企业中会计员素质普遍偏低般文化程度初中高中中专等拥学学士学位更高学位员达300万真正够实现精准运行计算机财务应员90万
国家存着种现象：事产品流动公司会计工作者缺乏较专业知识技术素养事新型会计行业中发挥作般情况企业会计程度会计员素质呈正例相关类公司营规模制约薪酬条件吸引力难实现专业会计工作者加入够精准运电子财务应工作者更找国商品流通企业中会计信息系统控成熟发展企业寥寥
5 SC公司会计信息系统部控制问题策研究
51完善信息化软件功控制体系
SC公司2009年时候整公司组织架构进行调整业务类型划分业务单元业务单元SC公司实际工作中然引入 ERP会计信息系统集团总部财务部进行数汇总时候避免手工会计处理工作ERP系统辅助减轻定工作量
首先进行信息化系统功完善时候需针关会计理员手工处理工作部分证实现机器动化需特定员财务数形成证进行审核编辑定规形成动财务报表等次通全科目进行逻辑设置ERP环境会计信息系统动检测会计科目编码正确否实现会计证编码证日期金额等项信息检验种信息化系统方式够较减少操作影响节约工成时增加企业办公效率次元化业务单元系统约束应该强化公司部审计部门业务单元联系外应该通定期数报送检测系统数准确性种定期定期检查够提高系统数处理力稳定性
SC公司面具干业务分子公司更十家公司进行预警理风险控制SC公司采循环式理控制法理分子公司循环划分标准需统分子公司交易进行关键行关键循环定义
集团整体层面财务总部采战略式循环方式集团战略理开端整企业营理程中进行财务理资金理员理接着企业利组织架构业务规流程设计理进行建模保证分子公司身业务发展时够保持集团整体战略目标偏离预期进行信息化台建立时通会计信息化信息系统台系列操作运行通样会计信息系统循环体系公司运行程中旦发现某环节出现问题通逻辑方式进行循环判断组织层面进行授权处理等时防范风险发生果某环节出现错误障应需相应岗位授权错误障做处理信息反馈审部门审部门类事件进行审核
52强化企业风险理
互联网系统信息安全受极挑战会计信息系统安全问题引发越越公司学者关注
521提高风险防范意识
部分传统公司信息化系统解深入通验进行预判会出现风险风险预知性企业没办法够确定什时候定会出现风险进行风险意识防范方面 SC公司理层定充分认识会计信息系统建立时候公司利计算机软件模型中会计数进行加密保护数库中会计数进行较找出恰合理处样提高会计信息数安全性时日常营程中动员工进行风险意识普员工够时记风险存效预防
522分析风险提高风险应力
风险理体系身源SC公司组织架构顶层设计风险体系独立存通断推动风险理体系企业体系融合切实发挥作行业中需通侧重风险理架构强化公司部门风险控制力风险理体系体现公司系统性体化原更结合部门实际情况体现出部门间性化差异化需求生搬硬套实现风险理基础需建立良部运营机制具备充分资源保障资源保障方面公司应该做三方面保障工作：首先应该加强会计信息系统部风险理组织保障次加强风险理资源保障需加强风险理信息化基础保障
53规范SC公司部控制活动执行
531加强授权审批职责分离控制
职责分离制度企业部控制活动中较常效方式企业制定会计信息系统部控制制度时候需明确职务岗位属相容时需岗位机构组织设置职责权限相容职务岗位间做相互制约相互监督够组成效衡机制相容岗位员设置需企业进行岗位设置时重叠交叉员担通岗位权限构成相互制衡体系
532加强财产安全控制
前SC公司会计信息化系统北京友公司设计ERP系统类系统项目部负责设置权限时候想然意设置没遵循定标准时会偶尔问问问方式直接询问财会部门员需权限通制度者规章作衡量标准分析确定该成员权限点极合理网络会计信息系统采取身份认证方式进行财产安全控制包括户名密码方式动态口令IC卡认证生物识技术等
54建立优质信息沟通系统
部控制系统效实施需充分信息沟通交流进行会计信息系统部控制时仅仅明确职部门职责员工身职责时需沟通容标准等具体化通定量定型方式沟通传递效果够实现优外应该定期召开部门间部控制情况交流会工作中遇相关问题整理成书面材料定期部门间进行交流条件公司风险控制部门者监察部门协助沟通问题进行评估考核沟通情况前期解决结果进行报告做详细踪制定相应激励惩戒标准
55创建优良部控制环境
良部控制环境企业部控制活动控风险等具较重作良部控制环境需SC公司领导力支持需控制环境较明确认识
551构建合理科学组织机构
企业组织结构够企业提供规划执行控制监督等活动通活动实现公司运营组织结构企业中设置应简单理局法效监督企业项活动复杂阻碍业务正常进行必信息流通优秀科学组织机构设置应相互牵制相互协调原尤讲究制宜方式进行组织架构设置时候充分结合企业规模业务特点等情况设置公司职部门分工项业务全部处理程程中重环节部门单独办理通两两部门相互协调相互制约基础完成
552提高力资源理水
会计信息系统新求SC公司适合信息化发展相应员制度需遵守样系统需懂实现会计信息化系统求非常高系统需专业懂会计知识时应该具备信息技术知识传统企业财务部唯亲方式利高级培养留外部控制中设置专职审员审员必须定期汇报审计情况道德诚实非法行发生机率降低点前企业电算化会计信息系统越越会计员培训程中必须加入会计电算化容够进行熟练计算机操作电算化会计信息系统操作时种拓展流程里具体问题具体分析遵行业差异求会计工作者进行讲解保证够获真正需知识样会计员工作中更心应手职着更高适应力
553建立部监督制度考核制度
SC公司控制活动必须计划执行控制监督整体框架建立效监督需贯彻落实企业业务活动中采购付款货币资金销售收款成费控制制度等等理部门通信息化系统提供理信息制度体系确定该流程该执行监督体系需查务执行程度根情况反馈活动度进度否执行需进行相应考核公司制定切实行考核措施授予考核员奖罚权真正实现奖罚部控制制度责通监督评价控效果业务活动进度通前期标准制定够效落实责效实施会计控制考核
结
网络技术高速发展企业理更效率网络双刃剑部高层理员时获取企业营理资料便变化莫测市场时做出反应方面网络环境相关理员方便通网络时取理需信息企业部理结构扁化部控制组织结构发生改变
文通会计信息系统进行充分理阐述采文献研究法实调研案例研究相结合方法进行研究案例分析中采SC公司情况进行分析通现问题进行深入解发现基础控制功完善风险预警风险控制制度完善等问题终助查阅文献理知识实践相结合提出针性解决办法
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