科毕业文（设计）
题 目__公司会计信息系统部控制研究
——重庆宏美达欣兴实业（集团）限公司例
学 院 _____工商学院____
专 业 _____会 计 学____
年 级 ______2015 级____
学 号 2015107513___
姓 名 张 勃 文____
指 导 教 师 吴 脊_____
成 绩 _________________
2018 年 11 月 29 日
目 录
摘 1
关键词 1
Abstract 1
Key Words 2
引言 3
二相关理研究 3
（） 会计信息系统部控制理基础 3
1会计信息系统含义 3
2会计信息系统部控制含义 3
（二）相关理 4
（三）部控制会计信息系统影响素分析 4
1控制活动会计信息系统影响 4
2信息沟通会计信息系统影响 5
3监督会计信息系统影响 5
三宏美达公司会计信息系统部控制现状 5
四宏美达公司会计信息系统部控制问题分析 6
（）会计信息系统基础控制功完善 6
（二）会计信息系统部控制风险预警风险控制制度完善 7
（三）会计信息系统部控制执行规范 7
五宏美达公司会计信息系统部控制问题策研究 8
（）创建优良部控制环境 8
1构建合理科学组织机构 8
2提高力资源理水 8
3建立部监督制度考核制度 9
（二）强化企业风险理 9
1提高风险防范意识 9
2分析风险提高风险应力 10
（三）确保效部控制活动 10
1加强授权审批职责分离控制 10
2加强财产安全控制 10
3建立优质信息沟通系统 11
4完善信息化软件功控制体系 11
六结 12
参考文献 14
致 谢 16
公司会计信息系统部控制研究
——重庆宏美达欣兴实业（集团）限公司例
摘：网络技术高速发展企业理更效率方面部高层理员时获取企业营理资料便变化莫测市场时做出反应方面基良网络环境理员更方便获取传递企业理相关信息企业部理结构趋扁化促进组织结构优化提高部控制效率
文基会计信息系统相关理采文献研究案例分析相结合研究方法重庆宏美达欣兴实业（集团）限公司例公司会计信息系统部控制情况进行探讨通现问题深入解分析发现存基础控制功完善风险预警风险控制制度完善等问题基础结合文献相关建议身实践情况提出针性解决办法
关键词：会计信息系统 部控制 风险控制
Abstract：The rapid development of network technology makes enterprise management more efficient but the network is a doubleedged sword which enables internal highlevel managers and managers to obtain timely business management information in order to respond to the unpredictable market in a timely manner On the other hand in the network environment the relevant management personnel can easily obtain the management required information through the network at any time which makes the internal management structure of the enterprise flat and thus the organizational structure of internal control has changed
This paper makes a full theoretical exposition of the accounting information system and uses the combination of literature research method and field research case study In the case analysis the situation of Hongmeida Company was analyzed Through indepth understanding of the existing problems it was found that the basic control functions were imperfect the risk warning and the risk control system were not perfect and finally the literature and theoretical knowledge were Combine practice and propose targeted solutions
Key Words Accounting information system Internal control Risk control
引言
20世纪50年代前会计员部分采工记账进行会计信息编辑着社会科技快速进步旧记账方法已够满足现代企业需求企业开始数字信息化记账方式数字化快速发展推动网络渐渐深入行业数字信息化网络台机组合式电算化台网络应迅速发展中产生记账方面问题计算机网络台创新调整程中创立全新数字信息化会计信息台中包括非常实会计基础信息性
着企业规模增市场信息增等素数变越越复杂企业完善会计数信息系统台技术程中逐渐开始离开类数技术数字化信息台企业部关数影响逐渐增强时企业信息系统部控制理问题逐渐引起界注意企业理者开发技术研究员希迅速解决问题
二相关理研究
（） 会计信息系统部控制理基础
1会计信息系统含义
会计信息系统基现代计算机技术企业部财务数信息采集起然开发员助系统台正确逻辑关系转化数相应会计信息企业理者完成企业财务核算企业提供关财务处理说明预算等信息企业营运员决策提供参考
2会计信息系统部控制含义
会计数信息系统计算机系统企业日常运营数会计员等基部分构成会计数信息系统作整划分研究系统开发系统营运系统维修保护系统等四环节 Željko Panian Information Systems Control and Audit[J] Information System 2001 172(22)12
①关员四环节进行全面效理维护程称部控会计台系统理控制部控重容
（二）相关理
1系统
系统提出：信息化系统出发进行分析问题需研究事例做巨组合进行全面分析通确定值办法分析事例中复杂整系统局部系统局部系统局部系统整体系统市场环境间联系差异根企业中规律终提出普遍常见科学理系统化分析重部分复杂整体系统性认知观察静止整体系统中组合部分简单运算文中提出动态程 张瑞君 网络环境会计实时控制[M] 中国民学出版社 2004
②
2控制
控制美国数学家Norbert Wiener1947年提出初期控制分析动物机器中控制沟通学科根动物工系统中产生普遍规律两者间相性分析时刻变化系统样变动环境做达定合理均衡变状态期方法社会元素研究
（三）部控制会计信息系统影响素分析
1控制活动会计信息系统影响
进行部控目确保企业数信息化部控持续进行时储存记录关企业营运市场项目数根关会计核算原数进步转化财务数构建财务关报表现实企业中会计信息系统部控进行达组成企业部门段时间业绩进行评价估算时部控进行企业项目进行着定推动作保证企业部控系统储蓄进行完整部控程中伴着项目未开始时危险项目警告作企业日常营运项目进行挑错督查果企业没正常进行企业部控会导致企业没办法解决部法控制状态
2信息沟通会计信息系统影响
信息化影响信息企业中存实际价值信息否公司部进行享公司部否保证信息价值化减少享中产出沟通方面支出享支出定时间费价值成快通种渠道影响企业利润 施文君 ERP环境企业会计信息系统部控制浅谈[J] 行政事业资产财务 2014(18)9798
③会计数信息化系统创建充分加强部门部门劳动力财务状况业务力等信息交流享确保项目序进行利结束企业数信息化系统部配置权利属全面审核批准程规定时间段关部门员工迅速明白次项目目会计员利数信息化系统高效率企业日常营运数库里需关数
3监督会计信息系统影响
企业部监察会计信息系统部控重组成部分数信息化系统系统准确性保密性性进行全面检查确保数信息化系统部决策实施效监察部监察企业日常营运作检测监察企业项目规定体系正确方中运营着营运全程企业效控制
三宏美达公司会计信息系统部控制现状
宏美达公司2000年开始营运初期重庆建立缫丝织绸加工厂做加工工业企业企业理层营运30年逐渐变成重庆相企业说规模较家民营企业涉项目前单皮革生产转变房产业服饰业国际贸易业加工家具等领域定涉企业企业资产已高达10亿企业年产品销售量已突破50亿关皮革加工销售企业占较项目具体占企业项目半左右
企业涉项目逐渐变雇佣工作员初期20变成现拥3000企业关员工理体系迅速改革进行约束事情变越越复杂宏美达公司创立新全面规章制度2009年已高薪知名相关公司组成结构进行变革根企业现实情况成立股东会董事会监事会等企业高层监督组织2010年已时国业界出名家企业研发ERP会计数信息化系统更进行部控企业2011年设立审查部门出审查结果直接报总裁高薪聘请关审查部门专业理独立完成审查工作时设立控风险部门财务总监直接理新设立久部门说该企业部控体系初期形成
四宏美达公司会计信息系统部控制问题分析
（）会计信息系统基础控制功完善
公司早2011年国较出名软件商研发ERP系统存着初期费问题传统会计理念影响没企业方面系统造成系统软件会计数信息化作没完全提现出三方面问题：
第研究开发环节存问题——系统软件设计研发时缺乏安全方面控作考虑会计数信息化系统领域系统里面企业关信息保密重环节宏美达公司系统非法改动数痕迹理系统关账户信息财务体系中信息员系统员账号密码控够全面层次高层理员底层工作员权利范围没进行全面考察部分信息手中流出
第二中宏美达公司会计信息系统运营环节存着财务会计处理符合规章制度问题现企业财务部13员工中务整理会计证4名4名中三校实生位资历老员工组成实生没量实践验支撑完成会计原始证整理工作法做认真核项目进行记账甚会出现规定填写记账证情况找效会计证进行次核算检查
第三系统流程存维修保护方面足现信息系统处理会计原始证时基系统部产生会计员负责部分系统完成整理进行简单检查完成部分系统填写原始单导致难项目进行时发生错误产生漏洞进行修复完善特新项目开始时候出现种情况常见
（二）会计信息系统部控制风险预警风险控制制度完善
宏美达公司成立初期型企业现实力强劲公司企业营运时候盲目求高利润低支出现低支出种传统思维模式会计数信息化系统中体现企业高层想量资金投入会计数信息化系统研发升级中没意识样做法企业正常运行着影响严重导致会计数信息化系统运行进程造成法降低某风险发生概率
企业然早2011年已成立风险理部门单部门财务部属部门种制度仅风险理员变成名义财务员利会计数信息化系统企业发展中发挥作部控项目开始时候没赋予行动时没企业理层全力支持导致企业现阶段风险控体系存着定漏洞根调查2016年没全面风险警报系统企业位财务部员工企业私密资料擅带出企业转进入企业竞争关系企业企业损失巨
（三）会计信息系统部控制执行规范
宏美达公司成立初期现伴着国济市场正迅速发展企业慢慢成长历程中企业理层慢慢开始重视企业会计数信息化系统部控作高薪聘请业界关知名企业制定系列全面部控体系似错体系存着两漏洞首先宏美达会计数信息化系统实套相似市企业会计数信息化系统体系中限规定完全适合宏美达公司会计部控实际情况出现体系实际会计信息相符情况然企业成立初期血缘关系亲戚集资开家企业现企业理层董事掌握着企业部分权利中间出现会计数信息化系统部控着样法样层员工实施会计数信息化系统部控制度时候出现合规定操作出结宏美达公司会计数信息化系统部控体系存着需改正问题
五宏美达公司会计信息系统部控制问题策研究
（）创建优良部控制环境
着全面部控体系企业部风险控制方面着积极影响全面实部控体系必须宏美达公司高层决策支撑进行高层必须企业部控现状清晰明确解
1构建合理科学组织机构
企业组织架构必须通关策划实施控监察等项目企业正常进行营运企业中规定组织机构简单完成企业日常营运活动复杂项目进行组织结构关系受阻碍时样影响企业重讯息传送全面完整效组织机构应该机构中部分相互监督检查相关工作达互相交流情况完成关业务特强调机应变方法创建合理组织机构初期应该全面考虑关企业信息规定企业部门业务范围关机样企业项目流程实施中环节定保证部门独揽权需部门参加相互监督完成工作 杨周南 赵纳晖 陈翔 会计信息系统[M] 东北财学出版社 2014
④
2提高力资源理水
会计数信息化系统时宏美达公司必须完全系统进行工作员工效体系做样体系必须真正付出行动会计数信息化系统员工高求系统运行程中必须专业员专业计算机技术时需懂定会计知识然旧财务理观念中找亲戚理财务种方法专业员培训聘请利外部控活动中需专门承担部审核工作员工部审核员工需规定时间企业高层报告审查情况出现符合规定没底线违法行次数控制低线左右
3建立部监督制度考核制度
宏美达公司关控活动分策划实施控监察部分样创立监察制度定企业项目流程中提现行中包括购买原材料付货款货币资金生产售出收款项成计算资金控体系等控部门根数信息化系统出关控信息关体系决定该项目样进行监察部门负责监察关项目进行京根实际情况报告高层理员流程进行快慢应该纳入关考察体系中企业根现实情况建立考察体系予关员定赏罚权利赏罚制度真正企业日常发展中关理员通监察控结果项目务进程进行评估根企业前规定关制度责分配身全面实施关会计控考察
（二）强化企业风险理
企业信息存入计算机中信息安全受严重威胁会计数信息化系统保护问题社会业界部员热议话题
1提高风险防范意识
部分成立较早企业信息化系统认识够准确迫资历避免潜风险出现风险进行预测企业没力提前知道风险出现具体时间运行风险控体系时宏美达公司高层定关方面着清醒解创立会计数信息化系统初期公司关计算机技术日常会计数加设密码进行保护然数库里关数进行找出中正确合规定方样达保护会计数安全日常营运时候员工进行效时关风险方面培训员工工作中更加心风险存
2分析风险提高风险应力
宏美达公司组织机构基础建立关风险控制度公司单独设立政策真正发挥作企业项目变更加融洽程中实现样领域中制定风险控体系支撑企业日常风险控活动风险控制度形成结合企业实际情况全面企业情况考虑满足部门性化发展部分部门间相方存直接企业部门风险控体系必须创建全面部营运体系保证足够基础条件保证基础时候企业需保证面三关方面工作第需保证风险控体系会计数信息化系统中定提升第二保证风险控定资金支持发展第三风险控需定基础进行加强基础建设
（三）确保效部控制活动
1加强授权审批职责分离控制
企业部控体系项目中方法职责分离制度较制度企业建立会计数信息化系统初期需理清职务部门直接复杂关系事需联系起分开解阶层职位需承担责权利企业控体系明确表面没交集没合作没关系工作承担种方法达企业部理衡
2加强财产安全控制
调查知道宏美达公司现北京友公司开发ERP系统系统关控员初期设置相关权限时候没认真进行调查研究直接进行设置时候会询问非专业员意见询问直接财务理部门关员想什权限没根制度条例制定定权限理问题宏美达公司前需特注意计算机数信息化系统运行时候定关身份确认流程账户密码动态密码工作卡证验证方式等等
3建立优质信息沟通系统
全面信息享交换部控系统继续进行实施会计数信息化系统部控体系时候注意部门务范围员工责范围注意项目中需交流部分全面化制度化建议通规定数量形式方法达沟通利化目外通规定时间组织关部门间部控方式座谈会员理工作中出现问题写成书面容规定部门会议进行学交流具定基础企业设立关风险控部门帮助达定评价考查作需交流发现问题解决办法报告企业高层理然继续观察办法实施情况创立关奖罚制度
4完善信息化软件功控制体系
宏美达公司早2009时候企业组织机构进行幅度改革根项目类分成项目单元然种办法放ERP会计数信息化系统中增加企业进行核查汇总时候工部分ERP系统导位变成辅助部分
第逐渐改变数信息化系统时候做减少会计数处理程中工部分增加计算机处理部分达部分员工时候会计证复查整理根规定动制定报表等第二根企业全部部门进行秩序设定ERP系统进行数转化时候进行正确识信息正确性原始证编码开出时间资金等信息进行检测样减少力支出素影响达加快企业办事效率目第三单元系统控制审查部门项目单元联系更加紧密时增加规定数公示等办法测试系统数精确性方法结合起达增强系统转化进度系统稳定等方面目
宏美达企业分公司子公司更效理子公司关风险警告风险控建议宏美达公司循环控法分公司子公司进行理条款制定样企业旗分公司子公司进行效理行项目进行精确规定
六结
计算机快速开展天企业理加强时效性网络利弊方面帮助企业高获全面营运数达做出正确快速决策员工获关资料时存着量漏洞问题企业部存着理架构书面化部控组织机构出现较变革
篇文根会计数信息化系统出现问题找出原提出解决办法参考文献举出实际事例进行分析相结合办法会计数信息化系统进行分析实例解析中宏美达公司关情况进行深入解析漏洞进行深入分析找出问题出部控体系完整风险警报风险控体系全面等方面翻找文献程中关理基础支持出关解决方法
注 释
①Željko Panian Information Systems Control and Audit[J] Information System 2001 172(22)12
②张瑞君 网络环境会计实时控制[M] 中国民学出版社 2004
③施文君 ERP环境企业会计信息系统部控制浅谈[J] 行政事业资产财务 2014(18)9798
④杨周南 赵纳晖 陈翔 会计信息系统[M] 东北财学出版社 2014
参考文献
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[2]Oliver Hart John Moore Incomplete Contracts and Ownership Some New Thoughts[J] The American Economic Review 2007 97(2)182186
[3]Oliver D Lainhart J COBIT 5 Adding Value Through Effective Geit[J] Edpacs 2012 46(3)112
[4]Željko Panian Information Systems Control and Audit[J] Information System 2001 172(22)12
[5]Whitman Michael E Mattord Herbert J Management of Information Security[J] Thomson Course Technology 2010
[6]Chen X Wang Y IT Governance of Construction Information Based on COBIT Model[C] International Symposium on Applied Economics Business and Development 201114151617181920
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[8]Tuttle B Vandervelde S D An empirical examination of CobiT as an internal control framework for information technology[J] International Journal of Accounting Information Systems 2007 8(4)240263
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[11]Rubino M Vitolla F Corporate governance and the information system how a framework for IT governance supports ERM[J] Corporate Governance 2014 14(3)397413
[12]雷虹 会计信息系统发展阶段部控制研究[J] 财务会计 2003(6)5557
[13]杨周南 赵纳晖 陈翔 会计信息系统[M] 东北财学出版社 2014
[14]张瑞君 网络环境会计实时控制[M] 中国民学出版社 2004
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[17]赵青华 商业银行控教训法国兴业银行案例[J] 生产力研究 2009(11)130131
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[21]斌 企业IT战略规划理研究[D] 天津学 2005
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[25]乔鹏程 朱卫东 COBIT框架理信息系统控研究评述展[J] 中国理信息化 2013 16(1)1718
[26]施文君 ERP环境企业会计信息系统部控制浅谈[J] 行政事业资产财务 2014(18)9798
[27]王艳 网络环境会计信息系统部控制[J] 财务会计 2015(3)5759
[28]郭姝璇 孙丹 网络环境会计信息系统部控制研究[J] 中国商 2016(10)172174
致 谢
文吴老师悉心指导完成老师渊博专业知识严谨治学态度精益求精工作作风诲倦高尚师德严律宽崇高风范朴实华易格魅力影响深远仅树立远学术目标掌握基研究方法明白许接物处世道理
文选题完成步吴老师指导完成倾注老师量心血谨吴老师表示崇高敬意忠心感谢
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科毕业文（设计）
题 目__公司会计信息系统部控制研究
——重庆宏美达欣兴实业（集团）限公司例
学 院 _____工商学院____
专 业 _____会 计 学____
年 级 ______2015 级____
学 号 2015107513___
姓 名 张 勃 文____
指 导 教 师 吴 脊_____
成 绩 _________________
2018 年 11 月 29 日
目 录
摘 1
关键词 1
Abstract 1
Key Words 2
引言 3
二相关理研究 3
（） 会计信息系统部控制理基础 3
1会计信息系统含义 3
2会计信息系统部控制含义 3
（二）相关理 4
（三）部控制会计信息系统影响素分析 4
1控制活动会计信息系统影响 4
2信息沟通会计信息系统影响 5
3监督会计信息系统影响 5
三宏美达公司会计信息系统部控制现状 5
四宏美达公司会计信息系统部控制问题分析 6
（）会计信息系统基础控制功完善 6
（二）会计信息系统部控制风险预警风险控制制度完善 7
（三）会计信息系统部控制执行规范 7
五宏美达公司会计信息系统部控制问题策研究 8
（）创建优良部控制环境 8
1构建合理科学组织机构 8
2提高力资源理水 8
3建立部监督制度考核制度 9
（二）强化企业风险理 9
1提高风险防范意识 9
2分析风险提高风险应力 10
（三）确保效部控制活动 10
1加强授权审批职责分离控制 10
2加强财产安全控制 10
3建立优质信息沟通系统 11
4完善信息化软件功控制体系 11
六结 12
参考文献 14
致 谢 16
公司会计信息系统部控制研究
——重庆宏美达欣兴实业（集团）限公司例
摘：网络技术高速发展企业理更效率方面部高层理员时获取企业营理资料便变化莫测市场时做出反应方面基良网络环境理员更方便获取传递企业理相关信息企业部理结构趋扁化促进组织结构优化提高部控制效率
文基会计信息系统相关理采文献研究案例分析相结合研究方法重庆宏美达欣兴实业（集团）限公司例公司会计信息系统部控制情况进行探讨通现问题深入解分析发现存基础控制功完善风险预警风险控制制度完善等问题基础结合文献相关建议身实践情况提出针性解决办法
关键词：会计信息系统 部控制 风险控制
Abstract：The rapid development of network technology makes enterprise management more efficient but the network is a doubleedged sword which enables internal highlevel managers and managers to obtain timely business management information in order to respond to the unpredictable market in a timely manner On the other hand in the network environment the relevant management personnel can easily obtain the management required information through the network at any time which makes the internal management structure of the enterprise flat and thus the organizational structure of internal control has changed
This paper makes a full theoretical exposition of the accounting information system and uses the combination of literature research method and field research case study In the case analysis the situation of Hongmeida Company was analyzed Through indepth understanding of the existing problems it was found that the basic control functions were imperfect the risk warning and the risk control system were not perfect and finally the literature and theoretical knowledge were Combine practice and propose targeted solutions
Key Words Accounting information system Internal control Risk control
引言
20世纪50年代前会计员部分采工记账进行会计信息编辑着社会科技快速进步旧记账方法已够满足现代企业需求企业开始数字信息化记账方式数字化快速发展推动网络渐渐深入行业数字信息化网络台机组合式电算化台网络应迅速发展中产生记账方面问题计算机网络台创新调整程中创立全新数字信息化会计信息台中包括非常实会计基础信息性
着企业规模增市场信息增等素数变越越复杂企业完善会计数信息系统台技术程中逐渐开始离开类数技术数字化信息台企业部关数影响逐渐增强时企业信息系统部控制理问题逐渐引起界注意企业理者开发技术研究员希迅速解决问题
二相关理研究
（） 会计信息系统部控制理基础
1会计信息系统含义
会计信息系统基现代计算机技术企业部财务数信息采集起然开发员助系统台正确逻辑关系转化数相应会计信息企业理者完成企业财务核算企业提供关财务处理说明预算等信息企业营运员决策提供参考
2会计信息系统部控制含义
会计数信息系统计算机系统企业日常运营数会计员等基部分构成会计数信息系统作整划分研究系统开发系统营运系统维修保护系统等四环节 Željko Panian Information Systems Control and Audit[J] Information System 2001 172(22)12
①关员四环节进行全面效理维护程称部控会计台系统理控制部控重容
（二）相关理
1系统
系统提出：信息化系统出发进行分析问题需研究事例做巨组合进行全面分析通确定值办法分析事例中复杂整系统局部系统局部系统局部系统整体系统市场环境间联系差异根企业中规律终提出普遍常见科学理系统化分析重部分复杂整体系统性认知观察静止整体系统中组合部分简单运算文中提出动态程 张瑞君 网络环境会计实时控制[M] 中国民学出版社 2004
②
2控制
控制美国数学家Norbert Wiener1947年提出初期控制分析动物机器中控制沟通学科根动物工系统中产生普遍规律两者间相性分析时刻变化系统样变动环境做达定合理均衡变状态期方法社会元素研究
（三）部控制会计信息系统影响素分析
1控制活动会计信息系统影响
进行部控目确保企业数信息化部控持续进行时储存记录关企业营运市场项目数根关会计核算原数进步转化财务数构建财务关报表现实企业中会计信息系统部控进行达组成企业部门段时间业绩进行评价估算时部控进行企业项目进行着定推动作保证企业部控系统储蓄进行完整部控程中伴着项目未开始时危险项目警告作企业日常营运项目进行挑错督查果企业没正常进行企业部控会导致企业没办法解决部法控制状态
2信息沟通会计信息系统影响
信息化影响信息企业中存实际价值信息否公司部进行享公司部否保证信息价值化减少享中产出沟通方面支出享支出定时间费价值成快通种渠道影响企业利润 施文君 ERP环境企业会计信息系统部控制浅谈[J] 行政事业资产财务 2014(18)9798
③会计数信息化系统创建充分加强部门部门劳动力财务状况业务力等信息交流享确保项目序进行利结束企业数信息化系统部配置权利属全面审核批准程规定时间段关部门员工迅速明白次项目目会计员利数信息化系统高效率企业日常营运数库里需关数
3监督会计信息系统影响
企业部监察会计信息系统部控重组成部分数信息化系统系统准确性保密性性进行全面检查确保数信息化系统部决策实施效监察部监察企业日常营运作检测监察企业项目规定体系正确方中运营着营运全程企业效控制
三宏美达公司会计信息系统部控制现状
宏美达公司2000年开始营运初期重庆建立缫丝织绸加工厂做加工工业企业企业理层营运30年逐渐变成重庆相企业说规模较家民营企业涉项目前单皮革生产转变房产业服饰业国际贸易业加工家具等领域定涉企业企业资产已高达10亿企业年产品销售量已突破50亿关皮革加工销售企业占较项目具体占企业项目半左右
企业涉项目逐渐变雇佣工作员初期20变成现拥3000企业关员工理体系迅速改革进行约束事情变越越复杂宏美达公司创立新全面规章制度2009年已高薪知名相关公司组成结构进行变革根企业现实情况成立股东会董事会监事会等企业高层监督组织2010年已时国业界出名家企业研发ERP会计数信息化系统更进行部控企业2011年设立审查部门出审查结果直接报总裁高薪聘请关审查部门专业理独立完成审查工作时设立控风险部门财务总监直接理新设立久部门说该企业部控体系初期形成
四宏美达公司会计信息系统部控制问题分析
（）会计信息系统基础控制功完善
公司早2011年国较出名软件商研发ERP系统存着初期费问题传统会计理念影响没企业方面系统造成系统软件会计数信息化作没完全提现出三方面问题：
第研究开发环节存问题——系统软件设计研发时缺乏安全方面控作考虑会计数信息化系统领域系统里面企业关信息保密重环节宏美达公司系统非法改动数痕迹理系统关账户信息财务体系中信息员系统员账号密码控够全面层次高层理员底层工作员权利范围没进行全面考察部分信息手中流出
第二中宏美达公司会计信息系统运营环节存着财务会计处理符合规章制度问题现企业财务部13员工中务整理会计证4名4名中三校实生位资历老员工组成实生没量实践验支撑完成会计原始证整理工作法做认真核项目进行记账甚会出现规定填写记账证情况找效会计证进行次核算检查
第三系统流程存维修保护方面足现信息系统处理会计原始证时基系统部产生会计员负责部分系统完成整理进行简单检查完成部分系统填写原始单导致难项目进行时发生错误产生漏洞进行修复完善特新项目开始时候出现种情况常见
（二）会计信息系统部控制风险预警风险控制制度完善
宏美达公司成立初期型企业现实力强劲公司企业营运时候盲目求高利润低支出现低支出种传统思维模式会计数信息化系统中体现企业高层想量资金投入会计数信息化系统研发升级中没意识样做法企业正常运行着影响严重导致会计数信息化系统运行进程造成法降低某风险发生概率
企业然早2011年已成立风险理部门单部门财务部属部门种制度仅风险理员变成名义财务员利会计数信息化系统企业发展中发挥作部控项目开始时候没赋予行动时没企业理层全力支持导致企业现阶段风险控体系存着定漏洞根调查2016年没全面风险警报系统企业位财务部员工企业私密资料擅带出企业转进入企业竞争关系企业企业损失巨
（三）会计信息系统部控制执行规范
宏美达公司成立初期现伴着国济市场正迅速发展企业慢慢成长历程中企业理层慢慢开始重视企业会计数信息化系统部控作高薪聘请业界关知名企业制定系列全面部控体系似错体系存着两漏洞首先宏美达会计数信息化系统实套相似市企业会计数信息化系统体系中限规定完全适合宏美达公司会计部控实际情况出现体系实际会计信息相符情况然企业成立初期血缘关系亲戚集资开家企业现企业理层董事掌握着企业部分权利中间出现会计数信息化系统部控着样法样层员工实施会计数信息化系统部控制度时候出现合规定操作出结宏美达公司会计数信息化系统部控体系存着需改正问题
五宏美达公司会计信息系统部控制问题策研究
（）创建优良部控制环境
着全面部控体系企业部风险控制方面着积极影响全面实部控体系必须宏美达公司高层决策支撑进行高层必须企业部控现状清晰明确解
1构建合理科学组织机构
企业组织架构必须通关策划实施控监察等项目企业正常进行营运企业中规定组织机构简单完成企业日常营运活动复杂项目进行组织结构关系受阻碍时样影响企业重讯息传送全面完整效组织机构应该机构中部分相互监督检查相关工作达互相交流情况完成关业务特强调机应变方法创建合理组织机构初期应该全面考虑关企业信息规定企业部门业务范围关机样企业项目流程实施中环节定保证部门独揽权需部门参加相互监督完成工作 杨周南 赵纳晖 陈翔 会计信息系统[M] 东北财学出版社 2014
④
2提高力资源理水
会计数信息化系统时宏美达公司必须完全系统进行工作员工效体系做样体系必须真正付出行动会计数信息化系统员工高求系统运行程中必须专业员专业计算机技术时需懂定会计知识然旧财务理观念中找亲戚理财务种方法专业员培训聘请利外部控活动中需专门承担部审核工作员工部审核员工需规定时间企业高层报告审查情况出现符合规定没底线违法行次数控制低线左右
3建立部监督制度考核制度
宏美达公司关控活动分策划实施控监察部分样创立监察制度定企业项目流程中提现行中包括购买原材料付货款货币资金生产售出收款项成计算资金控体系等控部门根数信息化系统出关控信息关体系决定该项目样进行监察部门负责监察关项目进行京根实际情况报告高层理员流程进行快慢应该纳入关考察体系中企业根现实情况建立考察体系予关员定赏罚权利赏罚制度真正企业日常发展中关理员通监察控结果项目务进程进行评估根企业前规定关制度责分配身全面实施关会计控考察
（二）强化企业风险理
企业信息存入计算机中信息安全受严重威胁会计数信息化系统保护问题社会业界部员热议话题
1提高风险防范意识
部分成立较早企业信息化系统认识够准确迫资历避免潜风险出现风险进行预测企业没力提前知道风险出现具体时间运行风险控体系时宏美达公司高层定关方面着清醒解创立会计数信息化系统初期公司关计算机技术日常会计数加设密码进行保护然数库里关数进行找出中正确合规定方样达保护会计数安全日常营运时候员工进行效时关风险方面培训员工工作中更加心风险存
2分析风险提高风险应力
宏美达公司组织机构基础建立关风险控制度公司单独设立政策真正发挥作企业项目变更加融洽程中实现样领域中制定风险控体系支撑企业日常风险控活动风险控制度形成结合企业实际情况全面企业情况考虑满足部门性化发展部分部门间相方存直接企业部门风险控体系必须创建全面部营运体系保证足够基础条件保证基础时候企业需保证面三关方面工作第需保证风险控体系会计数信息化系统中定提升第二保证风险控定资金支持发展第三风险控需定基础进行加强基础建设
（三）确保效部控制活动
1加强授权审批职责分离控制
企业部控体系项目中方法职责分离制度较制度企业建立会计数信息化系统初期需理清职务部门直接复杂关系事需联系起分开解阶层职位需承担责权利企业控体系明确表面没交集没合作没关系工作承担种方法达企业部理衡
2加强财产安全控制
调查知道宏美达公司现北京友公司开发ERP系统系统关控员初期设置相关权限时候没认真进行调查研究直接进行设置时候会询问非专业员意见询问直接财务理部门关员想什权限没根制度条例制定定权限理问题宏美达公司前需特注意计算机数信息化系统运行时候定关身份确认流程账户密码动态密码工作卡证验证方式等等
3建立优质信息沟通系统
全面信息享交换部控系统继续进行实施会计数信息化系统部控体系时候注意部门务范围员工责范围注意项目中需交流部分全面化制度化建议通规定数量形式方法达沟通利化目外通规定时间组织关部门间部控方式座谈会员理工作中出现问题写成书面容规定部门会议进行学交流具定基础企业设立关风险控部门帮助达定评价考查作需交流发现问题解决办法报告企业高层理然继续观察办法实施情况创立关奖罚制度
4完善信息化软件功控制体系
宏美达公司早2009时候企业组织机构进行幅度改革根项目类分成项目单元然种办法放ERP会计数信息化系统中增加企业进行核查汇总时候工部分ERP系统导位变成辅助部分
第逐渐改变数信息化系统时候做减少会计数处理程中工部分增加计算机处理部分达部分员工时候会计证复查整理根规定动制定报表等第二根企业全部部门进行秩序设定ERP系统进行数转化时候进行正确识信息正确性原始证编码开出时间资金等信息进行检测样减少力支出素影响达加快企业办事效率目第三单元系统控制审查部门项目单元联系更加紧密时增加规定数公示等办法测试系统数精确性方法结合起达增强系统转化进度系统稳定等方面目
宏美达企业分公司子公司更效理子公司关风险警告风险控建议宏美达公司循环控法分公司子公司进行理条款制定样企业旗分公司子公司进行效理行项目进行精确规定
六结
计算机快速开展天企业理加强时效性网络利弊方面帮助企业高获全面营运数达做出正确快速决策员工获关资料时存着量漏洞问题企业部存着理架构书面化部控组织机构出现较变革
篇文根会计数信息化系统出现问题找出原提出解决办法参考文献举出实际事例进行分析相结合办法会计数信息化系统进行分析实例解析中宏美达公司关情况进行深入解析漏洞进行深入分析找出问题出部控体系完整风险警报风险控体系全面等方面翻找文献程中关理基础支持出关解决方法
注 释
①Željko Panian Information Systems Control and Audit[J] Information System 2001 172(22)12
②张瑞君 网络环境会计实时控制[M] 中国民学出版社 2004
③施文君 ERP环境企业会计信息系统部控制浅谈[J] 行政事业资产财务 2014(18)9798
④杨周南 赵纳晖 陈翔 会计信息系统[M] 东北财学出版社 2014
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致 谢
文吴老师悉心指导完成老师渊博专业知识严谨治学态度精益求精工作作风诲倦高尚师德严律宽崇高风范朴实华易格魅力影响深远仅树立远学术目标掌握基研究方法明白许接物处世道理
文选题完成步吴老师指导完成倾注老师量心血谨吴老师表示崇高敬意忠心感谢
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