目 录
摘…………………………………………………………………………………………
abstract…………………………………………………………………………………………………
前言…………………………………………………………………………………………………………
概述……………………………………………………………………………………………
11背景意义………………………………………………………………………………………
12国外部控制制度现状分析…………………………………………………………………
121国外现状分析………………………………………………………………
122国现状分析……………………………………………………………………
二 部控制制度相关理……………………………………………………………………
21部控制制度涵义容………………………………………………………………
22建立企业部控制制度必性…………………………………………………………
221部控制制度涵义…………………………………………………………………………
222部控制制度容…………………………………………………………………………
23部控制制度作…………………………………………………………………………
231保护资产安全完整…………………………………………………………………………
232保证会计信息资料真实…………………………………………………………
233利实现企业营方针营目标……………………………………………………
234 提高业务处理工作效率……………………………………………………………………
三 贵州仙酒股份限公司部控制制度现状存问题………………………
31仙酒股份限公司部控制制度现状分析……………………………………………
311认识充分理解偏差……………………………………………………………
312尚未建立完备部控制制度……………………………………………………………
313部理规章制度健全……………………………………………………………
314理员企业部控制认知度差…………………………………………………………
315企业部控制制度身健全控制乏力…………………………………………………
32仙酒股份限公司部控制制度存问题…………………………………………
321部认知足部控制制度健全……………………………………………
322监督机制全……………………………………………………………………………………
333员素质高……………………………………………………………………………………
四 完善仙酒股份限公司部控制制度措施…………………………………………
41加强立法法律责研究建立部控制制度作…………………………………………
411加强企业部控制制度部环境建设…………………………………………
412建立部控制外部监督约束机制……………………………………………………
42构建企业完整部控制制度框架………………………………………………………
43 更新观念加强企业风险意识理………………………………………………………… 44建立完善企业会计权责控制……………………………………………………………
45建立企业身信息沟通渠道…………………………………………………………………
结…………………………………………………………………………………………………………
参考文献致…………………………………………………………………………………………………
谢谢…………………………………………………………………………………………………
浅谈贵州仙酒股份限公司部控制制度
摘
部控制现代企业理手段文章建立控制度出发实行方法企业理控控制中存问题完善改进企业部控制策财务分析具体探讨企业部控制制度理 叙述部控制制度企业中途企业应加强理者部控制认识 部控制制度途职部控制生活中充分完善改制发挥作身意义部控制制度企业中已实践证明健全部控制制度现企业必须首做事部控制制度改进法治理机制企业发展前景企业发展途径保证实现企业理制度治理结构力建立现代企业制度理层营计划战略目标实现企业行业部控制制度措施
关键词 贵州 仙酒股份 部控制制度
Introduction to guizhou fairy wine co LTD the internal control system
In this paper
Internal control is an important means of modern enterprise management From the necessity of establishing internal control system the problems existing in the current internal control and improve the effectiveness of the enterprise internal control countermeasures and concrete measures three aspects discusses the internal control system and describes the concrete application in enterprise internal control system Enterprise managers understanding of internal control should be strengthened and attention improve internal control system in practice more fully play its important role Internal control systems as Bi kind of advanced internal management system has been proved by practice control is strong out of control is weak without control is disorderly not accused of defeat Establish and perfect the internal control system is the important guarantee of improving the corporate governance mechanism and realize the modern corporate governance structure establish modern enterprise system so as to make the realization of the strategic target of the management team of the important measures
Keywords guizhou wine company internal control system
前 言
着中国现代企业发展 部控制 制度建设问题已定改善旧理摸式逐渐消失 企业单位社会团体员治理完善部控制制度 企业发展道路理说方面说企业离开部控制部理 企业员工职责必须清楚理适部控制制度组成素发展潜质企业想发展市场竞争中提高核心价值减少市场竞争手需理者员工心力建立现代企业营理模式健全部控制制度
概述
11背景意义
着中国企业发展进步贵州仙酒股份限公司组织形式逐渐增起初业制合伙制演变成现公司制贵州仙酒股份限公司规模变越越时营运作简单复杂理求程度愈难难题专业知识渐增求高国家现代企业背景权营权分离时会出现现象破坏部控制制度信息技术阻碍科技水发展进步全球济化脚步加快时代企业间市场竞争越越实力企业位没实力企业面倒闭面风险困难逐渐加世界认识明确部控制作提高部控制加强时提高关信息准确性联系性作
国现代企业部控制制度应范围广普遍建立现作已远远止防弊纠错途部控制制度重意义面：
1够保护财产物资安全完整部控制制度企业财产物资保资金收支保业务等建立严格授权批准程序理制度企业中出办理货币资金业务相容岗位应分类分离相关机构员应相互团结起混淆样加强资金安全理社会安定采种控制理方法目防止减少财产物资损坏员贪污盗窃等合理问题发生
2提高会计资料真实保证信息会计数性企业营理者企业足够解认识够控制前营市场预测未发展趋势明显升决定性条件部控制系统通理理全体员执行企业业务处理工作科学员工进行工作分工保证会计资料定条件生产效防止错误企业弊端发生误差企业理制度差保证会计资料会计中应完整
3够保证企业高效率营部控制制度企业部门进行效理行业员进行分工合作提高协调控制力企业部门间行业间员间履行职责混肴起明确工作目标体现出企业价值保证企业生产提高运行发展
12国外部控制制度现状分析
部控制研究象二十世纪国发生财务丑闻家说做财务会计报表资金否合理时会表现出种神情脸讨企业部治理问题否解决问题原解决途径全部部控制里面加强企业部控制充分解相关部控制制度知识理界实际应企业中成焦点着企业发展进步部控制明显发展年企业部控制理已发展现代化超国家历史时间国理实务部控制分析进步集中年述角度般企业部控制概念认识够深刻部控制公司治理什关系没搞清楚部控制建设中企业没真正解部控制制度企业部控制制度存误解理解出现差距
121国外现状分析
国外国国企业研究较少极少关注国企业发展少渗透部会计监督制度层次没解国国企业部控制监督理研究
122国现状分析
目前国企业部控制制度财务理会计等方面研究逐步取定成果认真分析国企业现状提出问题问题解决策没全面国企业部控制制度实际应方相互融合起
二 部控制制度相关理
部控制实现企业利润资产完整会计资料错误调节财务收支否合法合理性注重企业计划企业方针会计关法律法规相关知识保证济企业发展结果前景形成种调节控制企业部控制通常表现济完整体系外形成种理制度认企业部控制系统
21 部控制制度涵义容
部控制指单位保护资产安全完整资金资产等实行定保护控制确保企业效进行营合符国家法律法规部规章求实现理控制职种方法措施程序国家法律法规制定货币资金成费销售收款工程项目等切济活动控制达企业求控制目
211部控制制度涵义
谓部控制指根国家法律法规制定企业切员遵守实施达企业营成果目相关法律法规等提供合理保证程控素分分环境控制活动控制信息沟通等素部控制制度标准第控制企业环节时熟悉控制方法企业部控制范围等第二部控制权责明确企业理者行规范操作熟练提高职权效率第三控制程序规范程控制受特重视说部控制形成科学机制尤营理程控制放突出位通控制防患未然
212部控制制度容
1认识明确风险防范意识部控制企业基础标志国外安帮公司破产银行倒闭国企业倒闭案例企业部控制关敲响完善部控制防范风险警示控强失控弱控乱企业仅身特点需理完善部控制企业第件事企业走未路
2建立部控制基思路建立健全部控觉应方企业概员工素质域文化等会部控制着点关系然土面积区发展情况均匀样区执行制度样企业建立部控制定强调合法性假离开企业具体情况营程光企业员素质理水理建立企业部控制肯定执行部控制建立完善合情合理根企业需控制盲目简单事俗话说：想企业立足部控制企业领导作重发挥领导应作
部控制员工外部环境等素影响企业员道德观修养素质诚实实践力效部控制素关键具体包括：选拔员聘程序新员工进行简单企业文化公司制度培训违反公司行准事项时违反公司制度制订纪律约束处罚方案优秀良员工制订具奖励激励作根业绩评估结果员工奖励奖罚
22建全企业部控制制度必性
企业部控制指企业提高营理效率确保会计信息质量真实确保资产完整推进法律法规效发展战略利实现企业理程程进行预算监控理企业做责权分散信息记录总部审计等理企业财务理员必须充分认识企业发展方趋势解部控制制度含义建立企业部控制制度完善现代企业制度
23 部控制制度作
部控制制度目企业部制制度健全保护安全资产计划保证会计资料分理实现企业目标提高企业业务处理工作速度企业部控制制度职作企业员必须具备知识点
231保护资产安全完整
资产企业控制拥企业带济利益资源企业进行成立少条件企业资产否保持安全够影响国家企业员工身利益建立完善部控制制度防止做假账行发生例会计业务处理程中理现金存货员时负责登记现金存货外关账簿现金存货专进行定期定期清点数目样防止贪污盗窃行发生保证企业资产安全完整
232保证会计信息资料真实
会计信息帮助企业部改善营理企业进行监督理进行宏观控制基础会计数真假情况影响整企业济运行程度通会计业务处理程序现象减少会计信息错误发生定程度保证会计效发展例良部控制制度弄证入账前必须先进行审核证传递遵循定程序账证账表进行核通企业控制手段样减少错误发生保证会计信息资料真实
233利实现企业计划方针营目标
健全部控制制度通济效益提高员工综合素质提高营理水加强理基础工作加强企业品牌营加强业务流程规范提高整体运作效增强企业理功便企业级理机构采取必纠正行动企业营活动定方针进行实现企业营目标
234提高业务处理工作效率
部控制通企业工作情况解够相互协调制约企业员业务处理授权样提高企业工作效率员间分工明确实行权利业务发生会发展现象理部门业务呈现出时部控制求时处理问题行关领导报告企业部控制制度光提高工作效率节约时间资源
三 贵州仙酒股份限公司部控制制度现状问题
31 仙酒股份限公司部控制现状分析
311认识充分理解偏差
仙酒股份限公司认识差距没完善部控制终会导致企业困难问题难解决部控制难发挥功效表现两方面：部控制够健全忽略规章制度控业务运行程中出现监督完善机制二部控制缺少功效部控制方法认知清楚
312 尚未建立完备部控制制度
现企业部控制制度作十分清楚明白认建立部控制制度发展企业实样营环节岗位没建立起规范化操作程序工作起难度企业设立审计部门制度完善员素质低子适应工作需企业现没单独设立审计部门
313部理规章制度健全
企业部制度理差法企业带处制度国家法规相抵触制度没监督执行缺乏严格处罚制度执法监督机制致违纪没应处罚反企业重
314理员企业部控制认知度差
企业理部控制认识足员职责分合理企业处理程中理者单方面重视业务进行处理效率部控制程序进行处理导致部控制功丧失企业部理流程效益理解误差部控制制度执行操作工作
315企业部控制度身健全控制乏力
某企业制定部控制制度身缺乏认识业务授权审批权限责认识够没规定制度进行实施导致部门权责分清楚旦业务出现问题难追究具体相关责规模业务领域较宽企业里果没改善企业部控制制度企业时解企业制度运行情况导致控制效率降低
32 仙酒股份限公司部控制制度存问题
321部认知足部控制制度健全
仙酒股份限公司部控制理缺乏认识认识位控制十分清楚甚部控制存误差没建立起规范操作程序方案工作透明度低办事知道相关信息部控制制度没什作
322监督机制全
目前企业监督没实际意义导致企业部审计部门缺乏监督财务属领导样部审计形式完善毫意义外企业部审计工作中仅仅审核账目部审查评价部控制制度没企业组织机构执行职否健全
323员素质高
国企业员素质问题较严重没严格复核审批制度企业单位账证账账账表账实符单位现金理符合规定资金流失坐支现象单位负责外投资导致投资越越越越国企业理员素质低企业部监督位部控制制度没发挥应作
四 完善仙酒股份限公司部控制制度措施
部控制代企业济发展手段仙酒股份限公司理重组成部分企业部行业理控制总称保证企业效营活动推动企业部控制制度提高济效果保证理决策贯彻维护资产资源安全保证会计信息准确真实员效理建立部控制制度单位财产安全完整部健全保证国家法律单位着重意义现代企业信息部控制制度减少造成必损失提高资生力发展潜力
4．1 加强立法法律责研究建立部控制制度作
国家部控制企业部理存身素外部分外部素影响19世纪初开始企业部控制理目前国部控制制度新规定2001年实施会计法公司法等法律法规根单位部会计制度健全建立规范发布实施重意义意味着国正走规范部控制开始企业发展做出贡献
411加强企业部控制部环境建设
国企业加强部控制生产活动程进行始终控制环境部新发现企业发展台部控制评价标准般标准基础性环境控制假部控制没环境部控制没发展
1加强企业部控制岗位职责权限
明确处理种济业务职权程序方法处理业务全程中环节必须员分工负责明确资产记录部钱物员间分清楚越权保证会计证会计记录完善建立财产清查盘点制度信息系统操作
2突出企业部控制中位
根国审计准规定部控制指企业种氛围重视程度扩控制范围部控制制度着改善突出部控制中重位作控制理时部控制成败关键取决认识成度制定出政策严格招聘程序吸引更较高力员监督部控制制度确保发挥作企业理者部控制意识够企业保证部控制种素样企业中体现出重性
412建立部控制外部监督约束机制
部会计控制制度身素制约出现固局限企业否建立完善部控制系统否切实予实施方案赖外部监督单位部会计监督政府部门监督社会监督构成三位体会计监督体系
42 构建企业完整部控制制度框架
建立部控制防线企业部员事营理事时会融入相应制度部理制度提高部控制理完善控制度关员事业务应承担责业务员接触客户员通核查独立完成业务样相互监督减少性
二企业部控制中设立事前监督事中监督事监督事监督设立相应专业岗位岗位责心工作力强担职进入程序化规范化理监督程结果定时期直接反应财务负责逐级报
43 更新观念加强企业风险意识理
更新观念走出误区走出误区防止集权制度持化运作工作效率降低风险定意识提高理水企业竞争市场企业面着成功失败风险风险会影响企业生存发展企业遭风险时采取效措施企业风险意识般说较慢种情况部必须加强企业风险认识公司员工进行关知识培训强调部控制性形成种良文环境
44 建立完善企业会计权责控制
建立部会计控制制度实行监督理中型企业中部审计监督部控制负责员工工作作现象企业应提高监督职企业理层应改变审计工作范围企业项营理活动中部审计部门企业核心重环节控制度建立工作中心加强企业岗位工作监督发现已存风险时提出改进建议起防风险作够效企业实现目标时实现部审计三监督事监督职事前监督事中监督职间转变监督企业中应制定部控制制度
45 建立企业身信息沟通渠道
企业加强部控制效益设立效信息沟通台台仅够信息时认识足错误采员工职责信息沟通形式便企业部进行信息间传递企业位员工清楚知道部控制什健全信息沟通台时解决企业发生问题时防范纠正出现错误部控制信息沟通程中应强调方面第部控制制度设计应容明确条理容易明白第二部理员工培训方便员间效交流认识促进企业发展
沟通时会企业带样机遇样礼物沟通时换位思考
1理者说意识沟通重性
沟通许企业问题良沟通关系谐利完成公司工作务达绩效目标沟通台会导致生产力服务成增
2公司建立起良性沟通机制
沟通实现赖良机制：通沟通渠道座谈会等方式建立部二通沟通渠道电子邮件周末旅游型聚会 微信等通渠道沟通员工会说出想法会听取建议行建议采纳员工适奖励
3老板企业生产力激发素
认老板成功应该具强领导力企业生产力素精神标志企业文化成功句话说什样老板什样企业文化建立开放沟通市场
4员工接受方式沟通
解员工思维模式什样员工什样方式沟通良沟通投资种形投资企业缺少方面投资实践证明想部生产力发展必须沟通开始
五心沟通前提
（）尊重心
理者员工应该互相尊重强调员工工作中务发挥员工体意识作员工意识受尊重会企业苦走未路尊重贯穿企业中尊重体现理者企业素养
（二）合作心
绩效合作非雇佣关系企业间理者理者着利益矛盾通合作心确立关系企业工作带氛围
（三）服务心
员工成家更服务社会理者员工提供服务台充分利资源员工提供工作方便服务发展台
（四）赏识心
高层理者学会欣赏员工味批评赏识时候受极激励颗赏识心重带动企业发展
（五）分享心
分享种学态度企业文化氛围理者员工工作中分享知识分享验分享心分享切值学东西
理实简单：员工间保持友交谈员工积极参进外体现出真正理员员工工作成件快乐事情做获成功
结：
着部控制制度改革发展文分析部控制制度定义种种优点发展程发展状况面困难通贵州仙酒股份限公司案例作参考部控制制度进行分析国部控制制度断发展中需断完善想发展部控制制度定会遇弊端弊端阻止企业发展
文阐述部控制制度现状未发展方基础产生种形式发展动力着重全面系统分析未发展方企业未发展提出四点建议请位老师提出宝贵意见
参考文献
[1]张惠林会计部控制理发展[J]山西财学学报2012(5)
[2]钟子亮现代企业部控制制度探索[J]财丛2011(2)
[3]朱恩荣建立完善部控制思考[J]会计研究2011(1)
[4]沈春伟部审计定位部控制研究[J]价值工程2015(10)
[5]杨雄胜部控制理面困境出路[J]会计研究2014(2)
[6]衣长军会计信息失真成策[J]济师2011(9)
[7]潘民完善企业部控制制度[J]财会月刊2011(18)
[8]李凤鸣部控制学[M]北京出版社2012
[9]蔡吉甫市公司部控制信息披露实证研究[J]审计济研究2015(3)
[10]朱荣恩企业部控制制度设计[M]海财学出版社2012
[11]杨录强部控制制度存问题策[J]财会通讯2014(6)
[12]周兆生部控制风险理[J]审计济研究2014(2)
[13]朱荣恩建立完善部控制思考[J]会计研究2013(11)
[14]静萨班斯法案公司部控制[J]中国农业会计2012(8)
[15]王光远现代部审计十理念[M]中国审计协会2011
[16]丁邦余加强企业部控制环境八项措施[J]会计友2013(3)
[17]陈永伟企业部控制环境存问题策[J]现代商业2012(17)
[18]朱荣恩部控制评价[M]中国世代济出版社2012
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[20]杨雄胜部控制理面困境出路[J]会计研究2011(2)
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前言…………………………………………………………………………………………………………
概述……………………………………………………………………………………………
11背景意义………………………………………………………………………………………
12国外部控制制度现状分析…………………………………………………………………
121国外现状分析………………………………………………………………
122国现状分析……………………………………………………………………
二 部控制制度相关理……………………………………………………………………
21部控制制度涵义容………………………………………………………………
22建立企业部控制制度必性…………………………………………………………
221部控制制度涵义…………………………………………………………………………
222部控制制度容…………………………………………………………………………
23部控制制度作…………………………………………………………………………
231保护资产安全完整…………………………………………………………………………
232保证会计信息资料真实…………………………………………………………
233利实现企业营方针营目标……………………………………………………
234 提高业务处理工作效率……………………………………………………………………
三 贵州仙酒股份限公司部控制制度现状存问题………………………
31仙酒股份限公司部控制制度现状分析……………………………………………
311认识充分理解偏差……………………………………………………………
312尚未建立完备部控制制度……………………………………………………………
313部理规章制度健全……………………………………………………………
314理员企业部控制认知度差…………………………………………………………
315企业部控制制度身健全控制乏力…………………………………………………
32仙酒股份限公司部控制制度存问题…………………………………………
321部认知足部控制制度健全……………………………………………
322监督机制全……………………………………………………………………………………
333员素质高……………………………………………………………………………………
四 完善仙酒股份限公司部控制制度措施…………………………………………
41加强立法法律责研究建立部控制制度作…………………………………………
411加强企业部控制制度部环境建设…………………………………………
412建立部控制外部监督约束机制……………………………………………………
42构建企业完整部控制制度框架………………………………………………………
43 更新观念加强企业风险意识理………………………………………………………… 44建立完善企业会计权责控制……………………………………………………………
45建立企业身信息沟通渠道…………………………………………………………………
结…………………………………………………………………………………………………………
参考文献致…………………………………………………………………………………………………
谢谢…………………………………………………………………………………………………
浅谈贵州仙酒股份限公司部控制制度
摘
部控制现代企业理手段文章建立控制度出发实行方法企业理控控制中存问题完善改进企业部控制策财务分析具体探讨企业部控制制度理 叙述部控制制度企业中途企业应加强理者部控制认识 部控制制度途职部控制生活中充分完善改制发挥作身意义部控制制度企业中已实践证明健全部控制制度现企业必须首做事部控制制度改进法治理机制企业发展前景企业发展途径保证实现企业理制度治理结构力建立现代企业制度理层营计划战略目标实现企业行业部控制制度措施
关键词 贵州 仙酒股份 部控制制度
Introduction to guizhou fairy wine co LTD the internal control system
In this paper
Internal control is an important means of modern enterprise management From the necessity of establishing internal control system the problems existing in the current internal control and improve the effectiveness of the enterprise internal control countermeasures and concrete measures three aspects discusses the internal control system and describes the concrete application in enterprise internal control system Enterprise managers understanding of internal control should be strengthened and attention improve internal control system in practice more fully play its important role Internal control systems as Bi kind of advanced internal management system has been proved by practice control is strong out of control is weak without control is disorderly not accused of defeat Establish and perfect the internal control system is the important guarantee of improving the corporate governance mechanism and realize the modern corporate governance structure establish modern enterprise system so as to make the realization of the strategic target of the management team of the important measures
Keywords guizhou wine company internal control system
前 言
着中国现代企业发展 部控制 制度建设问题已定改善旧理摸式逐渐消失 企业单位社会团体员治理完善部控制制度 企业发展道路理说方面说企业离开部控制部理 企业员工职责必须清楚理适部控制制度组成素发展潜质企业想发展市场竞争中提高核心价值减少市场竞争手需理者员工心力建立现代企业营理模式健全部控制制度
概述
11背景意义
着中国企业发展进步贵州仙酒股份限公司组织形式逐渐增起初业制合伙制演变成现公司制贵州仙酒股份限公司规模变越越时营运作简单复杂理求程度愈难难题专业知识渐增求高国家现代企业背景权营权分离时会出现现象破坏部控制制度信息技术阻碍科技水发展进步全球济化脚步加快时代企业间市场竞争越越实力企业位没实力企业面倒闭面风险困难逐渐加世界认识明确部控制作提高部控制加强时提高关信息准确性联系性作
国现代企业部控制制度应范围广普遍建立现作已远远止防弊纠错途部控制制度重意义面：
1够保护财产物资安全完整部控制制度企业财产物资保资金收支保业务等建立严格授权批准程序理制度企业中出办理货币资金业务相容岗位应分类分离相关机构员应相互团结起混淆样加强资金安全理社会安定采种控制理方法目防止减少财产物资损坏员贪污盗窃等合理问题发生
2提高会计资料真实保证信息会计数性企业营理者企业足够解认识够控制前营市场预测未发展趋势明显升决定性条件部控制系统通理理全体员执行企业业务处理工作科学员工进行工作分工保证会计资料定条件生产效防止错误企业弊端发生误差企业理制度差保证会计资料会计中应完整
3够保证企业高效率营部控制制度企业部门进行效理行业员进行分工合作提高协调控制力企业部门间行业间员间履行职责混肴起明确工作目标体现出企业价值保证企业生产提高运行发展
12国外部控制制度现状分析
部控制研究象二十世纪国发生财务丑闻家说做财务会计报表资金否合理时会表现出种神情脸讨企业部治理问题否解决问题原解决途径全部部控制里面加强企业部控制充分解相关部控制制度知识理界实际应企业中成焦点着企业发展进步部控制明显发展年企业部控制理已发展现代化超国家历史时间国理实务部控制分析进步集中年述角度般企业部控制概念认识够深刻部控制公司治理什关系没搞清楚部控制建设中企业没真正解部控制制度企业部控制制度存误解理解出现差距
121国外现状分析
国外国国企业研究较少极少关注国企业发展少渗透部会计监督制度层次没解国国企业部控制监督理研究
122国现状分析
目前国企业部控制制度财务理会计等方面研究逐步取定成果认真分析国企业现状提出问题问题解决策没全面国企业部控制制度实际应方相互融合起
二 部控制制度相关理
部控制实现企业利润资产完整会计资料错误调节财务收支否合法合理性注重企业计划企业方针会计关法律法规相关知识保证济企业发展结果前景形成种调节控制企业部控制通常表现济完整体系外形成种理制度认企业部控制系统
21 部控制制度涵义容
部控制指单位保护资产安全完整资金资产等实行定保护控制确保企业效进行营合符国家法律法规部规章求实现理控制职种方法措施程序国家法律法规制定货币资金成费销售收款工程项目等切济活动控制达企业求控制目
211部控制制度涵义
谓部控制指根国家法律法规制定企业切员遵守实施达企业营成果目相关法律法规等提供合理保证程控素分分环境控制活动控制信息沟通等素部控制制度标准第控制企业环节时熟悉控制方法企业部控制范围等第二部控制权责明确企业理者行规范操作熟练提高职权效率第三控制程序规范程控制受特重视说部控制形成科学机制尤营理程控制放突出位通控制防患未然
212部控制制度容
1认识明确风险防范意识部控制企业基础标志国外安帮公司破产银行倒闭国企业倒闭案例企业部控制关敲响完善部控制防范风险警示控强失控弱控乱企业仅身特点需理完善部控制企业第件事企业走未路
2建立部控制基思路建立健全部控觉应方企业概员工素质域文化等会部控制着点关系然土面积区发展情况均匀样区执行制度样企业建立部控制定强调合法性假离开企业具体情况营程光企业员素质理水理建立企业部控制肯定执行部控制建立完善合情合理根企业需控制盲目简单事俗话说：想企业立足部控制企业领导作重发挥领导应作
部控制员工外部环境等素影响企业员道德观修养素质诚实实践力效部控制素关键具体包括：选拔员聘程序新员工进行简单企业文化公司制度培训违反公司行准事项时违反公司制度制订纪律约束处罚方案优秀良员工制订具奖励激励作根业绩评估结果员工奖励奖罚
22建全企业部控制制度必性
企业部控制指企业提高营理效率确保会计信息质量真实确保资产完整推进法律法规效发展战略利实现企业理程程进行预算监控理企业做责权分散信息记录总部审计等理企业财务理员必须充分认识企业发展方趋势解部控制制度含义建立企业部控制制度完善现代企业制度
23 部控制制度作
部控制制度目企业部制制度健全保护安全资产计划保证会计资料分理实现企业目标提高企业业务处理工作速度企业部控制制度职作企业员必须具备知识点
231保护资产安全完整
资产企业控制拥企业带济利益资源企业进行成立少条件企业资产否保持安全够影响国家企业员工身利益建立完善部控制制度防止做假账行发生例会计业务处理程中理现金存货员时负责登记现金存货外关账簿现金存货专进行定期定期清点数目样防止贪污盗窃行发生保证企业资产安全完整
232保证会计信息资料真实
会计信息帮助企业部改善营理企业进行监督理进行宏观控制基础会计数真假情况影响整企业济运行程度通会计业务处理程序现象减少会计信息错误发生定程度保证会计效发展例良部控制制度弄证入账前必须先进行审核证传递遵循定程序账证账表进行核通企业控制手段样减少错误发生保证会计信息资料真实
233利实现企业计划方针营目标
健全部控制制度通济效益提高员工综合素质提高营理水加强理基础工作加强企业品牌营加强业务流程规范提高整体运作效增强企业理功便企业级理机构采取必纠正行动企业营活动定方针进行实现企业营目标
234提高业务处理工作效率
部控制通企业工作情况解够相互协调制约企业员业务处理授权样提高企业工作效率员间分工明确实行权利业务发生会发展现象理部门业务呈现出时部控制求时处理问题行关领导报告企业部控制制度光提高工作效率节约时间资源
三 贵州仙酒股份限公司部控制制度现状问题
31 仙酒股份限公司部控制现状分析
311认识充分理解偏差
仙酒股份限公司认识差距没完善部控制终会导致企业困难问题难解决部控制难发挥功效表现两方面：部控制够健全忽略规章制度控业务运行程中出现监督完善机制二部控制缺少功效部控制方法认知清楚
312 尚未建立完备部控制制度
现企业部控制制度作十分清楚明白认建立部控制制度发展企业实样营环节岗位没建立起规范化操作程序工作起难度企业设立审计部门制度完善员素质低子适应工作需企业现没单独设立审计部门
313部理规章制度健全
企业部制度理差法企业带处制度国家法规相抵触制度没监督执行缺乏严格处罚制度执法监督机制致违纪没应处罚反企业重
314理员企业部控制认知度差
企业理部控制认识足员职责分合理企业处理程中理者单方面重视业务进行处理效率部控制程序进行处理导致部控制功丧失企业部理流程效益理解误差部控制制度执行操作工作
315企业部控制度身健全控制乏力
某企业制定部控制制度身缺乏认识业务授权审批权限责认识够没规定制度进行实施导致部门权责分清楚旦业务出现问题难追究具体相关责规模业务领域较宽企业里果没改善企业部控制制度企业时解企业制度运行情况导致控制效率降低
32 仙酒股份限公司部控制制度存问题
321部认知足部控制制度健全
仙酒股份限公司部控制理缺乏认识认识位控制十分清楚甚部控制存误差没建立起规范操作程序方案工作透明度低办事知道相关信息部控制制度没什作
322监督机制全
目前企业监督没实际意义导致企业部审计部门缺乏监督财务属领导样部审计形式完善毫意义外企业部审计工作中仅仅审核账目部审查评价部控制制度没企业组织机构执行职否健全
323员素质高
国企业员素质问题较严重没严格复核审批制度企业单位账证账账账表账实符单位现金理符合规定资金流失坐支现象单位负责外投资导致投资越越越越国企业理员素质低企业部监督位部控制制度没发挥应作
四 完善仙酒股份限公司部控制制度措施
部控制代企业济发展手段仙酒股份限公司理重组成部分企业部行业理控制总称保证企业效营活动推动企业部控制制度提高济效果保证理决策贯彻维护资产资源安全保证会计信息准确真实员效理建立部控制制度单位财产安全完整部健全保证国家法律单位着重意义现代企业信息部控制制度减少造成必损失提高资生力发展潜力
4．1 加强立法法律责研究建立部控制制度作
国家部控制企业部理存身素外部分外部素影响19世纪初开始企业部控制理目前国部控制制度新规定2001年实施会计法公司法等法律法规根单位部会计制度健全建立规范发布实施重意义意味着国正走规范部控制开始企业发展做出贡献
411加强企业部控制部环境建设
国企业加强部控制生产活动程进行始终控制环境部新发现企业发展台部控制评价标准般标准基础性环境控制假部控制没环境部控制没发展
1加强企业部控制岗位职责权限
明确处理种济业务职权程序方法处理业务全程中环节必须员分工负责明确资产记录部钱物员间分清楚越权保证会计证会计记录完善建立财产清查盘点制度信息系统操作
2突出企业部控制中位
根国审计准规定部控制指企业种氛围重视程度扩控制范围部控制制度着改善突出部控制中重位作控制理时部控制成败关键取决认识成度制定出政策严格招聘程序吸引更较高力员监督部控制制度确保发挥作企业理者部控制意识够企业保证部控制种素样企业中体现出重性
412建立部控制外部监督约束机制
部会计控制制度身素制约出现固局限企业否建立完善部控制系统否切实予实施方案赖外部监督单位部会计监督政府部门监督社会监督构成三位体会计监督体系
42 构建企业完整部控制制度框架
建立部控制防线企业部员事营理事时会融入相应制度部理制度提高部控制理完善控制度关员事业务应承担责业务员接触客户员通核查独立完成业务样相互监督减少性
二企业部控制中设立事前监督事中监督事监督事监督设立相应专业岗位岗位责心工作力强担职进入程序化规范化理监督程结果定时期直接反应财务负责逐级报
43 更新观念加强企业风险意识理
更新观念走出误区走出误区防止集权制度持化运作工作效率降低风险定意识提高理水企业竞争市场企业面着成功失败风险风险会影响企业生存发展企业遭风险时采取效措施企业风险意识般说较慢种情况部必须加强企业风险认识公司员工进行关知识培训强调部控制性形成种良文环境
44 建立完善企业会计权责控制
建立部会计控制制度实行监督理中型企业中部审计监督部控制负责员工工作作现象企业应提高监督职企业理层应改变审计工作范围企业项营理活动中部审计部门企业核心重环节控制度建立工作中心加强企业岗位工作监督发现已存风险时提出改进建议起防风险作够效企业实现目标时实现部审计三监督事监督职事前监督事中监督职间转变监督企业中应制定部控制制度
45 建立企业身信息沟通渠道
企业加强部控制效益设立效信息沟通台台仅够信息时认识足错误采员工职责信息沟通形式便企业部进行信息间传递企业位员工清楚知道部控制什健全信息沟通台时解决企业发生问题时防范纠正出现错误部控制信息沟通程中应强调方面第部控制制度设计应容明确条理容易明白第二部理员工培训方便员间效交流认识促进企业发展
沟通时会企业带样机遇样礼物沟通时换位思考
1理者说意识沟通重性
沟通许企业问题良沟通关系谐利完成公司工作务达绩效目标沟通台会导致生产力服务成增
2公司建立起良性沟通机制
沟通实现赖良机制：通沟通渠道座谈会等方式建立部二通沟通渠道电子邮件周末旅游型聚会 微信等通渠道沟通员工会说出想法会听取建议行建议采纳员工适奖励
3老板企业生产力激发素
认老板成功应该具强领导力企业生产力素精神标志企业文化成功句话说什样老板什样企业文化建立开放沟通市场
4员工接受方式沟通
解员工思维模式什样员工什样方式沟通良沟通投资种形投资企业缺少方面投资实践证明想部生产力发展必须沟通开始
五心沟通前提
（）尊重心
理者员工应该互相尊重强调员工工作中务发挥员工体意识作员工意识受尊重会企业苦走未路尊重贯穿企业中尊重体现理者企业素养
（二）合作心
绩效合作非雇佣关系企业间理者理者着利益矛盾通合作心确立关系企业工作带氛围
（三）服务心
员工成家更服务社会理者员工提供服务台充分利资源员工提供工作方便服务发展台
（四）赏识心
高层理者学会欣赏员工味批评赏识时候受极激励颗赏识心重带动企业发展
（五）分享心
分享种学态度企业文化氛围理者员工工作中分享知识分享验分享心分享切值学东西
理实简单：员工间保持友交谈员工积极参进外体现出真正理员员工工作成件快乐事情做获成功
结：
着部控制制度改革发展文分析部控制制度定义种种优点发展程发展状况面困难通贵州仙酒股份限公司案例作参考部控制制度进行分析国部控制制度断发展中需断完善想发展部控制制度定会遇弊端弊端阻止企业发展
文阐述部控制制度现状未发展方基础产生种形式发展动力着重全面系统分析未发展方企业未发展提出四点建议请位老师提出宝贵意见
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