XXXXXX房工程
项目踪审计实施方案
够利完成审计务达预期审计目贯彻全面审计突出重点指导方针特制定实施方案实施方案根中华民国审计法中华民国国家审计基准中华民国国家审计实施方案准制定
审计工程基情况
XXXXXX工程项目位河西区X62号块西博兴五路北凉水河路该项目总占面积约18000方米建筑面积约6000方米
该项目功包括：办公室会议室值班室宿舍餐厅等该工程规划范围进行道路工程市政线建设铺设雨污水排水线水线电力线电信线步实施明工程绿化工程
工程投资匡算额4000万元终投资额行性研究报告批复金额准
该项目需资金财政筹措解决
工程计划2012年4月开工2012年7月竣工
该工程体两层钢结构公建筑包括土建（结构装饰）安装（排水暖通电气）工程
二审计目标审计原
1审计目
通该项目踪审计保证项目效控制投资检查建设资金项目理真实性合规性提出加强理建议正确核算建设成
(1)通踪审计达规范建设程行目
(2)根现行法律法规相关通科学审计方法切实行审计措施达维护国家财政资金合理目
2审计原
审计组遵循独立客观公正原国家关法律法规建设理部门制定关工程造价文件规定工程造价开展审计监督审计结果审计报告承担相应责
三审计范围审计象
（）审计范围：项目立项竣工日前期工作项目基建程序履行项目建议书审批预算执行招标投标情况工程理情况（质量进度隐蔽工程工程洽商等）工程结算资金情况
（二）审计象：项目建设单位必时延伸审计建设项目直接关勘察设计施工监理造价咨询采购供货等参建单位
四审计：
1 国家方颁布关法律法规规章
2 席令第15号中华民国合法
3 席令第91号中华民国建筑法
4 席令第21号中华民国招投标法
5 财建[2004]369号工程价款结算暂行办法
6 北京市工程造价理处相关文件现行定额
7 工程招投标文件补充文件
8 合：
（1） 业承包商签订施工合
（2） 业承包商供货商签订设备材料等供货合
（3） 业外签订类工程建设合
（4） 业委托进行工程造价咨询服务合
9 工程设计文件(施工图纸说明关资料)
10 设计变更文件
11 业承包商供应商监理(必时设计)方认会议纪效业务签证
12 监理单位审核确认工程洽商
13 工程现场实际情况
五审计步骤方法
（）审计步骤
审计组前期工作审计预算执行审计竣工结算审计三阶段阶段中先报送资料现场情况考证清楚审计原参加工程例会变更洽商隐蔽工程方必须现场取证周少驻场2天定期现场取证
（二）审计方法
重点环节重点时点日常现场检查相结合方式审计组现场调查报审资料审核基础采取检查法分析法计算法全面审核法计算机软件辅助计算法等方法保证审计工作利开展
六审计容重点
审计组前期工作审计预算执行审计竣工结算审计三阶段审查事项：
（）前期工作审计
前期工作审计建设程序招投标审核中招投标情况审核重点
1建设程序审计
（1）检查建设单位否严格履行基建设程序否开发区委会批准获取相应批准文件
（2）检查建设项目投资确定否履行规定审批程序否项目建议书（代研报告）证科学合理确定投资规模
2重点审查招投标情况
（1）项目勘察设计施工监理单位否北京济技术开发区委会招标方案核准意见书核准意见进行招标
（2）检查公开招标信息发布否符合招标公告发布暂行办法规定招标公告容否完备否载明招标名称址招标项目性质实施点时间资格预审条件获取资格预审文件招标文件办法等事项
（3）招标控制价单价总价合理性进行复核
检查招标控制价否具编制招标文件力招标受委托具相应资质中介机构进行编制检查招标控制价编制否国家注册造价工程师审查分部分项工程量清单否四统原编制统项目编码统项目名称统计量单位统工程量计算规重点审查分部分项工程量清单项目特征工作容描述否清楚全面重点审查招标控制价单价项费计取否合理合规否漏计错计现象
（4）检查招标文件容否完整否包括投标须知技术求设计文件提供工程量清单投标函格式附录拟签订合条款求投标提交资料等容检查招标文件中否公开具体评标办法评分标准
（5）审核招标文件中施工合条款
审核施工合条款容完整性合理性重点审核合中关工程造价方面条款否明确工程造价结算方式造价方面条款专条款中关条款调整补充否根项目特点实际情况公公正合理具体明确进行约定
（6）检查开标时间否招标文件规定提交投标文件截止时间时间公开进行开标点否招标文件中预先确定点检查评标委员会员组成否符合求开标程序否合规检查确定中标单位否评标报告中确定中标候选名单择优选定
（二）预算执行审计
预算执行审计包括投资确定审计（含合审查现场签证审查工程索赔审查进度款审核支付）工程监理情况审计施工质量进度安全文明施工情况审计财务核算理审计中合审查现场签证审查工程索赔审查隐蔽工程质量审核重点
1投资确定审计
11 合审查
审查合容招标文件中合范否致审查合价中标价否致招标中标行订立背离合实质性容协议检查中标单位资质合法性资质等级否工程建设求资质等级致检查建设单位否中标单位时签订合
12 现场签证情况审计
审查设计变更否附详设计变更说明计算（国家政策调整火灾震等然灾害初步设计确定发生水文质变化国家幅度价格调整政府指令性设计变更等外）重点部位设计变更容施工图变更部位进行核实
工程洽商增加费审查审查建设单位施工单位监理单位等诸方关洽商签认程序否合规责否明确检查签认程中否弄虚作假虚增工程支出问题隐蔽工程重点检查洽商签认真实性时性
13 工程索赔审计
建设工程施工发承包合约定国家相关规定处理工程索赔重点关注索赔理正性证效性
收索赔申请报告时根承发包合约定予审核求申请进步补充索赔理证处理工程索赔价款计算应遵循列方法处理：
（1）合中已适价格合中已价格确定
（2）合中类似价格参类似价格确定
（3）合中没适类似价格承包提出价格发包确认执行
处理工程索赔重点查阅踪日记施工记录文件会议记录现场片等索赔证
14 工程进度款审核支付审计
工程进度款审核支付杜绝超付进度款事件发生防止进度款支付时影响工程进度造成必损失
2工程监理情况审计
监理单位否具相应资质监理员否具备相应力技术条件否国家关规定建设项目合执行工程质量工程进度费等方面进行监督理
3施工质量进度安全文明施工情况审计
审计组定期抽查施工质量进度安全情况根相关规定工程踪中发现问题反馈机制时提出整改意见踪整改结果
重点踪审计隐蔽工程隐蔽工程隐蔽前进行拍查关资料询问等方式掌握工程情况保留取证资料隐蔽工程踪审计工作容包括：
预埋工程包括铁件线预埋等否施工图纸规范求致屋面工程指屋面基层处理防水保温隔热做法否符合规范采图集否相符装饰工程踪基层做法否图集定额项目致实际消耗量安装工程安装工程线路道材质规格敷设方式否图纸图集求相符
4财务核算理审计
（1）收集合审核付款情况具体审核容包括：付款合否致否合相关条款进行付款否合求预留质保金收集建设单位付款程序文件原始证审核否建设单位付款程序文件进行付款
（2）收集会计证会计账簿会计报表检查财务核算否符合相关会计制度规定证账簿报表勾稽关系否正确会计科目否规定设置
（3）通收集资料检查建设单位理费否控制立项批复金额列支容否北京市基建设理规定建费列支范围致
（4）检查项税费缴纳真实合法性
（三）竣工结算审计
竣工结算审计审核重点
1项目分部分项工程量清单审核合约定工程量清单计价规范工程量变更（业监理确认）超出合约定幅度范围时发生清单项目增减（业监理确认）时根设计变更项工程工程量单价进行审核审核工程量否建设工程工程量清单计价规范关规定进行计算审核工程项目划分名称计量单位否计价规范执行审核相项目价格否原投标单价执行原投标未含项目价格进行分析合约定施工方投标文件承诺条款审核确定合理单价
2项目措施项目清单项目清单进行审核
3项目计价程序进行审核
4审核设备材料暂估价实际价格合法性合
理性确认手续否完备差价部分取费合规性
5审核设计变更现场签证否存中标书项目重
复计算现象
6审核原投标项目否取消未实施容
应实进行核减
7审核费汇总程等计算方法程准确
性
七审计反馈机制
踪审计程中发现问题采两种反馈机制：
1 审计程中发现问题第时间通知甲方
甲方统认识基础时通知总包方监理单位（需）方商议解决方案早解决问题
2 审计程中发现问题第时间通知总包方监
理求总包立整改时时审计提出问题整改求通知甲方
两种反馈机制采根发现问题性质紧迫性等灵活选择采种反馈机制终需甲方审计监理总包统认识基础监理会予通报
八审计工作求
（）审计进度安排
1审前准备时间：2012年3月20日 2012年3月 31日
2审计现场实施时间：2012年 3月27日工程竣工日
3终审计报告提交资料完备方通力配合前提三月完成
（二）审计组部职责分工
审计组组长审计局派出吴元元担负责工作方案求组织实施审计工作审核审计实施方案复核审计工作底稿审核审计报告组织做审计档案立卷装订工作协调审计单位审计组部关系监督审计组成员落实廉政纪律情况
审计组项目负责北京永达信工程造价咨询限公司派出杨安库担负责编制审计实施方案复核审计工作底稿审计证编制审计报告审计局求组织做审计档案档装订工作
审计组成员XXXXX工程造价咨询限公司派出XXXX组成负责实施具体审计事项中华民国国家审计准求法获取审计证真实完整记录实施审计程出结审计项目关重理事项实施方案确定审计事项均编制审计工作底稿做审计档案档装订工作
（三）审计程求
审计组成员审计程中应天时收集资料撰写工作底稿发现问题时审计组长报告出行解决方案审计组长会第时间问题性质选择两种反馈机制中种努力解决问题
（四）索引号编制
审计组成员实施方案分配容序号根问题分编写相应索引号：应实施方案（）审查……效性中 1 查阅……评价工作底稿索引号11应该事项两份工作底稿两份工作底稿索引号111112类推
XXXXX工程审计组
二○二年四月十二日
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项目踪审计实施方案
够利完成审计务达预期审计目贯彻全面审计突出重点指导方针特制定实施方案实施方案根中华民国审计法中华民国国家审计基准中华民国国家审计实施方案准制定
审计工程基情况
XXXXXX工程项目位河西区X62号块西博兴五路北凉水河路该项目总占面积约18000方米建筑面积约6000方米
该项目功包括：办公室会议室值班室宿舍餐厅等该工程规划范围进行道路工程市政线建设铺设雨污水排水线水线电力线电信线步实施明工程绿化工程
工程投资匡算额4000万元终投资额行性研究报告批复金额准
该项目需资金财政筹措解决
工程计划2012年4月开工2012年7月竣工
该工程体两层钢结构公建筑包括土建（结构装饰）安装（排水暖通电气）工程
二审计目标审计原
1审计目
通该项目踪审计保证项目效控制投资检查建设资金项目理真实性合规性提出加强理建议正确核算建设成
(1)通踪审计达规范建设程行目
(2)根现行法律法规相关通科学审计方法切实行审计措施达维护国家财政资金合理目
2审计原
审计组遵循独立客观公正原国家关法律法规建设理部门制定关工程造价文件规定工程造价开展审计监督审计结果审计报告承担相应责
三审计范围审计象
（）审计范围：项目立项竣工日前期工作项目基建程序履行项目建议书审批预算执行招标投标情况工程理情况（质量进度隐蔽工程工程洽商等）工程结算资金情况
（二）审计象：项目建设单位必时延伸审计建设项目直接关勘察设计施工监理造价咨询采购供货等参建单位
四审计：
1 国家方颁布关法律法规规章
2 席令第15号中华民国合法
3 席令第91号中华民国建筑法
4 席令第21号中华民国招投标法
5 财建[2004]369号工程价款结算暂行办法
6 北京市工程造价理处相关文件现行定额
7 工程招投标文件补充文件
8 合：
（1） 业承包商签订施工合
（2） 业承包商供货商签订设备材料等供货合
（3） 业外签订类工程建设合
（4） 业委托进行工程造价咨询服务合
9 工程设计文件(施工图纸说明关资料)
10 设计变更文件
11 业承包商供应商监理(必时设计)方认会议纪效业务签证
12 监理单位审核确认工程洽商
13 工程现场实际情况
五审计步骤方法
（）审计步骤
审计组前期工作审计预算执行审计竣工结算审计三阶段阶段中先报送资料现场情况考证清楚审计原参加工程例会变更洽商隐蔽工程方必须现场取证周少驻场2天定期现场取证
（二）审计方法
重点环节重点时点日常现场检查相结合方式审计组现场调查报审资料审核基础采取检查法分析法计算法全面审核法计算机软件辅助计算法等方法保证审计工作利开展
六审计容重点
审计组前期工作审计预算执行审计竣工结算审计三阶段审查事项：
（）前期工作审计
前期工作审计建设程序招投标审核中招投标情况审核重点
1建设程序审计
（1）检查建设单位否严格履行基建设程序否开发区委会批准获取相应批准文件
（2）检查建设项目投资确定否履行规定审批程序否项目建议书（代研报告）证科学合理确定投资规模
2重点审查招投标情况
（1）项目勘察设计施工监理单位否北京济技术开发区委会招标方案核准意见书核准意见进行招标
（2）检查公开招标信息发布否符合招标公告发布暂行办法规定招标公告容否完备否载明招标名称址招标项目性质实施点时间资格预审条件获取资格预审文件招标文件办法等事项
（3）招标控制价单价总价合理性进行复核
检查招标控制价否具编制招标文件力招标受委托具相应资质中介机构进行编制检查招标控制价编制否国家注册造价工程师审查分部分项工程量清单否四统原编制统项目编码统项目名称统计量单位统工程量计算规重点审查分部分项工程量清单项目特征工作容描述否清楚全面重点审查招标控制价单价项费计取否合理合规否漏计错计现象
（4）检查招标文件容否完整否包括投标须知技术求设计文件提供工程量清单投标函格式附录拟签订合条款求投标提交资料等容检查招标文件中否公开具体评标办法评分标准
（5）审核招标文件中施工合条款
审核施工合条款容完整性合理性重点审核合中关工程造价方面条款否明确工程造价结算方式造价方面条款专条款中关条款调整补充否根项目特点实际情况公公正合理具体明确进行约定
（6）检查开标时间否招标文件规定提交投标文件截止时间时间公开进行开标点否招标文件中预先确定点检查评标委员会员组成否符合求开标程序否合规检查确定中标单位否评标报告中确定中标候选名单择优选定
（二）预算执行审计
预算执行审计包括投资确定审计（含合审查现场签证审查工程索赔审查进度款审核支付）工程监理情况审计施工质量进度安全文明施工情况审计财务核算理审计中合审查现场签证审查工程索赔审查隐蔽工程质量审核重点
1投资确定审计
11 合审查
审查合容招标文件中合范否致审查合价中标价否致招标中标行订立背离合实质性容协议检查中标单位资质合法性资质等级否工程建设求资质等级致检查建设单位否中标单位时签订合
12 现场签证情况审计
审查设计变更否附详设计变更说明计算（国家政策调整火灾震等然灾害初步设计确定发生水文质变化国家幅度价格调整政府指令性设计变更等外）重点部位设计变更容施工图变更部位进行核实
工程洽商增加费审查审查建设单位施工单位监理单位等诸方关洽商签认程序否合规责否明确检查签认程中否弄虚作假虚增工程支出问题隐蔽工程重点检查洽商签认真实性时性
13 工程索赔审计
建设工程施工发承包合约定国家相关规定处理工程索赔重点关注索赔理正性证效性
收索赔申请报告时根承发包合约定予审核求申请进步补充索赔理证处理工程索赔价款计算应遵循列方法处理：
（1）合中已适价格合中已价格确定
（2）合中类似价格参类似价格确定
（3）合中没适类似价格承包提出价格发包确认执行
处理工程索赔重点查阅踪日记施工记录文件会议记录现场片等索赔证
14 工程进度款审核支付审计
工程进度款审核支付杜绝超付进度款事件发生防止进度款支付时影响工程进度造成必损失
2工程监理情况审计
监理单位否具相应资质监理员否具备相应力技术条件否国家关规定建设项目合执行工程质量工程进度费等方面进行监督理
3施工质量进度安全文明施工情况审计
审计组定期抽查施工质量进度安全情况根相关规定工程踪中发现问题反馈机制时提出整改意见踪整改结果
重点踪审计隐蔽工程隐蔽工程隐蔽前进行拍查关资料询问等方式掌握工程情况保留取证资料隐蔽工程踪审计工作容包括：
预埋工程包括铁件线预埋等否施工图纸规范求致屋面工程指屋面基层处理防水保温隔热做法否符合规范采图集否相符装饰工程踪基层做法否图集定额项目致实际消耗量安装工程安装工程线路道材质规格敷设方式否图纸图集求相符
4财务核算理审计
（1）收集合审核付款情况具体审核容包括：付款合否致否合相关条款进行付款否合求预留质保金收集建设单位付款程序文件原始证审核否建设单位付款程序文件进行付款
（2）收集会计证会计账簿会计报表检查财务核算否符合相关会计制度规定证账簿报表勾稽关系否正确会计科目否规定设置
（3）通收集资料检查建设单位理费否控制立项批复金额列支容否北京市基建设理规定建费列支范围致
（4）检查项税费缴纳真实合法性
（三）竣工结算审计
竣工结算审计审核重点
1项目分部分项工程量清单审核合约定工程量清单计价规范工程量变更（业监理确认）超出合约定幅度范围时发生清单项目增减（业监理确认）时根设计变更项工程工程量单价进行审核审核工程量否建设工程工程量清单计价规范关规定进行计算审核工程项目划分名称计量单位否计价规范执行审核相项目价格否原投标单价执行原投标未含项目价格进行分析合约定施工方投标文件承诺条款审核确定合理单价
2项目措施项目清单项目清单进行审核
3项目计价程序进行审核
4审核设备材料暂估价实际价格合法性合
理性确认手续否完备差价部分取费合规性
5审核设计变更现场签证否存中标书项目重
复计算现象
6审核原投标项目否取消未实施容
应实进行核减
7审核费汇总程等计算方法程准确
性
七审计反馈机制
踪审计程中发现问题采两种反馈机制：
1 审计程中发现问题第时间通知甲方
甲方统认识基础时通知总包方监理单位（需）方商议解决方案早解决问题
2 审计程中发现问题第时间通知总包方监
理求总包立整改时时审计提出问题整改求通知甲方
两种反馈机制采根发现问题性质紧迫性等灵活选择采种反馈机制终需甲方审计监理总包统认识基础监理会予通报
八审计工作求
（）审计进度安排
1审前准备时间：2012年3月20日 2012年3月 31日
2审计现场实施时间：2012年 3月27日工程竣工日
3终审计报告提交资料完备方通力配合前提三月完成
（二）审计组部职责分工
审计组组长审计局派出吴元元担负责工作方案求组织实施审计工作审核审计实施方案复核审计工作底稿审核审计报告组织做审计档案立卷装订工作协调审计单位审计组部关系监督审计组成员落实廉政纪律情况
审计组项目负责北京永达信工程造价咨询限公司派出杨安库担负责编制审计实施方案复核审计工作底稿审计证编制审计报告审计局求组织做审计档案档装订工作
审计组成员XXXXX工程造价咨询限公司派出XXXX组成负责实施具体审计事项中华民国国家审计准求法获取审计证真实完整记录实施审计程出结审计项目关重理事项实施方案确定审计事项均编制审计工作底稿做审计档案档装订工作
（三）审计程求
审计组成员审计程中应天时收集资料撰写工作底稿发现问题时审计组长报告出行解决方案审计组长会第时间问题性质选择两种反馈机制中种努力解决问题
（四）索引号编制
审计组成员实施方案分配容序号根问题分编写相应索引号：应实施方案（）审查……效性中 1 查阅……评价工作底稿索引号11应该事项两份工作底稿两份工作底稿索引号111112类推
XXXXX工程审计组
二○二年四月十二日
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