审计风险避免控制
开 题 报 告
审计风险避免控制开题报告
摘 社会济生活中存量确定性欺骗性相应产生定审计风险应积极解审计风险正确认识审计风险效预防控制审计风险审计维护市场济秩序方面起应作
关键词 审计风险 含义 形成 防范 控制
审计审计风险着社会政治济断发展济活动愈演愈烈审计承担责越审计难度越高审计风险增规避审计风险成直断探讨问题
审计风险含义特征
审计风险指审计单位财政财务收支中存重错弊审计员没发现作出恰审计意见性
审计风险特征表现：
（）审计风险客观性
通审计风险研究熟悉控制审计风险限空间时间改变风险存发生条件降低发生频率减少损失程度完全消风险
（二）审计风险普遍性然审计风险通审计结预期偏差表现出种偏差方面素引起审计活动环节导致风险素产生
（三）审计风险潜性
审计责存形成审计风险基素假审计员执业受约束工作结果承担责会形成审计风险决定审计风险定时期里具潜性
（四）审计风险偶然性审计风险某客观原审计员未意识观原造成非审计员意审计员意中接受审计风险意中承担审计风险带严重果
（五）审计风险控性
审计风险然客观存审计员采取效审计方法通效审计程序抑制降低控制审计风险
二审计风险形成原
（）审计风险形成客观原包括两方面
审计单位会计制度否健全会计工作否规范固风险形成根原作审计体审计机构审计员直接参审计单位济活动审计单位提供会计资料（证账簿报表）资料（计划协议部控制制度等）否真实十分清楚事资料媒介进行间接审计审计体会计资料作审计象时审计质量完全赖会计信息真实性性问题谓会计资料极审计单位应付外界机构员精心炮制审计中常常发现样问题长期亏损营状况较差企业某种需达营程定目虚报企业财务状况调节某资产费账户导致企业资产实：企业理混乱控制度难正常发挥作潜亏隐藏账户中：白条子顶库账物账账账实符费该摊摊应提提转少转产品成等等会计信息失真导致审计员产生错判做出偏离事实审计结
二审计单位部控制否完善营状况否稳定控制风险形成原审计单位部控制制度审计机关实施审计监督基础果没部控制制度部控制制度形虚设者部控制执行力会直接导致控制风险水增高种情况开展真实性审计等审计项目出客观公正审计结简直想象果部控制制度较健全执行较严格真正起部监督作效降低控制风险影响控制风险重素审计单位营理状况企业营方式越复杂部理层次越复杂意味着审计难度越审计工作面失误差错会相应增审计风险会越越企业营状况越稳定理越健全部机构设置越透明济活动越规范引申出控制风险相较低反控制风险相较高种情况审计员采财务收支审计中原始审计方法判断抽样法查出问题出审计结时缺乏完整权威控制度标准审计评价失科学
（二）审计风险形成观原包括三方面
1审计体知识结构专业水审计技工作验等业务素制约检查风险重根审计实践中审计事项判断认定纳综合等赖审计员知识水技验等直接影响着审计质量优劣构成审计风险观性素审计员验力包括审计员进行判断基础运恰审计程序力作审计体审计员知识结构越健全专业水越高审计技越娴熟审计验越丰富审计客观握力越强发现审计单位提供会计资料隐含虚假信息挖掘部存问题领越高反映审计体方面检查风险概率越低果审计员知识结构员构成法适应审计事业发展求审计员素质高诸专业水欠佳审计技生疏工作验足审计客观握力越低揭示审计单位会计资料虚假容深入提出相关问题领越差审计检查风险概率越检查风险会着知识逐步丰富技断提高验日益积累做出审计结更趋符合事实检查风险会低概率方发展
2审计员工作责心令堪忧审计种专门技术服务审计员责做审查工作查出财务报表重影响差错见审计员责心审计结相重审计员工作责心求审计员高层次德兼备必须具高尚品德正直格丝苟工作精神必须具扎实会计审计法律知识审计基技具敏锐分析力准确判定力种种素审计员够达述求样避免会限制审计工作开展影响审计质量目前国仅注册会计师数量奇缺拥注册会计师证书挂单位独立性较差工作责心想知
3审计体选择审计方法身存缺陷前审计单位会计工作逐步电算化审计工作量采抽样方法抽样方法运审查结果必然带定误差着审计单位会计资料复杂庞审计取证难度越越审计成越越高抽样水受审计员身力水审计验限制容易判断失误基种方法身存遗漏问题避免潜存增检查风险审计体避免技术进步审计方法革新导致增检查风险提出新课题审计体说鉴审计单位利计算机进行财务造假目前迫切需解决问题审计员具备传统意义较高业务力职业道德等综合素质果计算机运水高样面着较高检查风险
三审计风险防范控制
想审计风险效控制需外部部两方面入手仅外部审计工作创造良社会环境事务身实际情况出发根处环境条件审计准备实施报告阶段采取种风险理控制策减少审计风险避免风险损失
（）创造良社会环境
良执业环境注册会计师赖生存发展客观条件良执业环境注册会计师执业时坚守独立客观公正原审计质量保证年发生审计案例少会计师事务注册会计师受审计单位甚某政府部门压力违规违心出具虚假审计报告旦出现问题会处非常动位注册会计师审计迫切需良执业环境新会计法颁布实施单位负责成承担会计责体加相关规定加遏制会计造假力度注册会计师审计创造良宽松社会环境提供条件
（二）转变观念强化风险意识
应该正确认识审计风险职业界身发展求市场济发展需着审计期值断提高审计员责风险越越职业界会更加关心采取效审计方法程序降低审计成时高质量完成审计务效避免审计风险损失审计员定破传统审计思路束缚思想观念深入理解审计风险执行审计业务程中寻求积极效方法措施控制审计风险
（三）引入风险理模式
首先事前审计风险进行评估保证审计工作效率效果审计员执行审计业务中应客户面潜风险进行分析判断评估出发点制定审计策略企业状况相适应审计计划审计风险控制接受范围包括客户客户理者两方面客户方面营环境素分析组织结构素分析理者方面理者品行力分析理者变更情况分析等次事中审计风险进行效控制指选择减轻风险技术方法建立减轻风险程序规避风险降低风险转移风险审计风险控制方面方面：接受客户风险控制选派审计员风险控制审计计划风险控制审计证风险控制编制审计报告风险控制审计质量检查等事审计风险进行总结述做工作效性进行分析检查修正评估限度降低审计风险
（四）提高审计员综合素质
认真学相关法规加强职业道德廉政建设常开展法制宣传教育法律知识讲座审计员做知法守法法排种客观素审计工作影响审计行符合法定程序审计评价符合审计结客观公正常进行职业道德教育廉政建设教育制度规范约束审计员行防止滥职权徇私舞弊玩忽职守权谋私二提高审计员计算机运水前着计算机广泛应通设计修改应程序系统软件进行舞弊增加审计员鉴审计单位利计算机财务造假等现象已务急控制审计风险提高审计效率运科学电子计算机辅助审计系统电子账目进行全面审计满足现代审计需求已提日程求审计员必须提高计算机运水
（五）加强保护促进关法规健全
签订业务约定书业务约定书明确委托方会计责受托方审计责明确业务性质范围双方权力义务具法律效力契约样旦发生法律诉讼审计风险损失减少低限度二提取风险基金购买责保险西方国家投保充分责险会计师事务项重保护措施国注册会计师法规定会计师事务应规定建立职业风险基金办理职业风险保险公司未开展责险业务行业协会应积极保险公司磋商努力促成该项业务三促进法律法规健全
（六）采取效措施避免审计员身侵害
审计职业风险体现审计员身安全方面审计机关济监督执法部门着审计工作断深化审计力度断加强必然会涉审单位济政治利益尤审计员参查办案案犯罪分子斗智斗勇安全素越越审计员家属受威胁伤害事件时发生增强审计员安全防患意识树立保护意识时审计员注意审计工作方法注意工作隐蔽性保密性保护身安全降低审计风险
参考文献
略
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审计风险避免控制
开 题 报 告
审计风险避免控制开题报告
摘 社会济生活中存量确定性欺骗性相应产生定审计风险应积极解审计风险正确认识审计风险效预防控制审计风险审计维护市场济秩序方面起应作
关键词 审计风险 含义 形成 防范 控制
审计审计风险着社会政治济断发展济活动愈演愈烈审计承担责越审计难度越高审计风险增规避审计风险成直断探讨问题
审计风险含义特征
审计风险指审计单位财政财务收支中存重错弊审计员没发现作出恰审计意见性
审计风险特征表现：
（）审计风险客观性
通审计风险研究熟悉控制审计风险限空间时间改变风险存发生条件降低发生频率减少损失程度完全消风险
（二）审计风险普遍性然审计风险通审计结预期偏差表现出种偏差方面素引起审计活动环节导致风险素产生
（三）审计风险潜性
审计责存形成审计风险基素假审计员执业受约束工作结果承担责会形成审计风险决定审计风险定时期里具潜性
（四）审计风险偶然性审计风险某客观原审计员未意识观原造成非审计员意审计员意中接受审计风险意中承担审计风险带严重果
（五）审计风险控性
审计风险然客观存审计员采取效审计方法通效审计程序抑制降低控制审计风险
二审计风险形成原
（）审计风险形成客观原包括两方面
审计单位会计制度否健全会计工作否规范固风险形成根原作审计体审计机构审计员直接参审计单位济活动审计单位提供会计资料（证账簿报表）资料（计划协议部控制制度等）否真实十分清楚事资料媒介进行间接审计审计体会计资料作审计象时审计质量完全赖会计信息真实性性问题谓会计资料极审计单位应付外界机构员精心炮制审计中常常发现样问题长期亏损营状况较差企业某种需达营程定目虚报企业财务状况调节某资产费账户导致企业资产实：企业理混乱控制度难正常发挥作潜亏隐藏账户中：白条子顶库账物账账账实符费该摊摊应提提转少转产品成等等会计信息失真导致审计员产生错判做出偏离事实审计结
二审计单位部控制否完善营状况否稳定控制风险形成原审计单位部控制制度审计机关实施审计监督基础果没部控制制度部控制制度形虚设者部控制执行力会直接导致控制风险水增高种情况开展真实性审计等审计项目出客观公正审计结简直想象果部控制制度较健全执行较严格真正起部监督作效降低控制风险影响控制风险重素审计单位营理状况企业营方式越复杂部理层次越复杂意味着审计难度越审计工作面失误差错会相应增审计风险会越越企业营状况越稳定理越健全部机构设置越透明济活动越规范引申出控制风险相较低反控制风险相较高种情况审计员采财务收支审计中原始审计方法判断抽样法查出问题出审计结时缺乏完整权威控制度标准审计评价失科学
（二）审计风险形成观原包括三方面
1审计体知识结构专业水审计技工作验等业务素制约检查风险重根审计实践中审计事项判断认定纳综合等赖审计员知识水技验等直接影响着审计质量优劣构成审计风险观性素审计员验力包括审计员进行判断基础运恰审计程序力作审计体审计员知识结构越健全专业水越高审计技越娴熟审计验越丰富审计客观握力越强发现审计单位提供会计资料隐含虚假信息挖掘部存问题领越高反映审计体方面检查风险概率越低果审计员知识结构员构成法适应审计事业发展求审计员素质高诸专业水欠佳审计技生疏工作验足审计客观握力越低揭示审计单位会计资料虚假容深入提出相关问题领越差审计检查风险概率越检查风险会着知识逐步丰富技断提高验日益积累做出审计结更趋符合事实检查风险会低概率方发展
2审计员工作责心令堪忧审计种专门技术服务审计员责做审查工作查出财务报表重影响差错见审计员责心审计结相重审计员工作责心求审计员高层次德兼备必须具高尚品德正直格丝苟工作精神必须具扎实会计审计法律知识审计基技具敏锐分析力准确判定力种种素审计员够达述求样避免会限制审计工作开展影响审计质量目前国仅注册会计师数量奇缺拥注册会计师证书挂单位独立性较差工作责心想知
3审计体选择审计方法身存缺陷前审计单位会计工作逐步电算化审计工作量采抽样方法抽样方法运审查结果必然带定误差着审计单位会计资料复杂庞审计取证难度越越审计成越越高抽样水受审计员身力水审计验限制容易判断失误基种方法身存遗漏问题避免潜存增检查风险审计体避免技术进步审计方法革新导致增检查风险提出新课题审计体说鉴审计单位利计算机进行财务造假目前迫切需解决问题审计员具备传统意义较高业务力职业道德等综合素质果计算机运水高样面着较高检查风险
三审计风险防范控制
想审计风险效控制需外部部两方面入手仅外部审计工作创造良社会环境事务身实际情况出发根处环境条件审计准备实施报告阶段采取种风险理控制策减少审计风险避免风险损失
（）创造良社会环境
良执业环境注册会计师赖生存发展客观条件良执业环境注册会计师执业时坚守独立客观公正原审计质量保证年发生审计案例少会计师事务注册会计师受审计单位甚某政府部门压力违规违心出具虚假审计报告旦出现问题会处非常动位注册会计师审计迫切需良执业环境新会计法颁布实施单位负责成承担会计责体加相关规定加遏制会计造假力度注册会计师审计创造良宽松社会环境提供条件
（二）转变观念强化风险意识
应该正确认识审计风险职业界身发展求市场济发展需着审计期值断提高审计员责风险越越职业界会更加关心采取效审计方法程序降低审计成时高质量完成审计务效避免审计风险损失审计员定破传统审计思路束缚思想观念深入理解审计风险执行审计业务程中寻求积极效方法措施控制审计风险
（三）引入风险理模式
首先事前审计风险进行评估保证审计工作效率效果审计员执行审计业务中应客户面潜风险进行分析判断评估出发点制定审计策略企业状况相适应审计计划审计风险控制接受范围包括客户客户理者两方面客户方面营环境素分析组织结构素分析理者方面理者品行力分析理者变更情况分析等次事中审计风险进行效控制指选择减轻风险技术方法建立减轻风险程序规避风险降低风险转移风险审计风险控制方面方面：接受客户风险控制选派审计员风险控制审计计划风险控制审计证风险控制编制审计报告风险控制审计质量检查等事审计风险进行总结述做工作效性进行分析检查修正评估限度降低审计风险
（四）提高审计员综合素质
认真学相关法规加强职业道德廉政建设常开展法制宣传教育法律知识讲座审计员做知法守法法排种客观素审计工作影响审计行符合法定程序审计评价符合审计结客观公正常进行职业道德教育廉政建设教育制度规范约束审计员行防止滥职权徇私舞弊玩忽职守权谋私二提高审计员计算机运水前着计算机广泛应通设计修改应程序系统软件进行舞弊增加审计员鉴审计单位利计算机财务造假等现象已务急控制审计风险提高审计效率运科学电子计算机辅助审计系统电子账目进行全面审计满足现代审计需求已提日程求审计员必须提高计算机运水
（五）加强保护促进关法规健全
签订业务约定书业务约定书明确委托方会计责受托方审计责明确业务性质范围双方权力义务具法律效力契约样旦发生法律诉讼审计风险损失减少低限度二提取风险基金购买责保险西方国家投保充分责险会计师事务项重保护措施国注册会计师法规定会计师事务应规定建立职业风险基金办理职业风险保险公司未开展责险业务行业协会应积极保险公司磋商努力促成该项业务三促进法律法规健全
（六）采取效措施避免审计员身侵害
审计职业风险体现审计员身安全方面审计机关济监督执法部门着审计工作断深化审计力度断加强必然会涉审单位济政治利益尤审计员参查办案案犯罪分子斗智斗勇安全素越越审计员家属受威胁伤害事件时发生增强审计员安全防患意识树立保护意识时审计员注意审计工作方法注意工作隐蔽性保密性保护身安全降低审计风险
参考文献
略
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