2017财务规章制度4篇
文目录
1 2017财务规章制度
2 单位财务理规章制度
3 企业财务规章制度
4 机关财务理规章制度范
总
第条 加强公司财务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条 公司财务部门职：
()认真贯彻执行国家关财务理制度
(二)建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律
(三)积极营理服务促进公司取较济效益
(四)厉行节约合理资金
(五)合理分配公司收入时完成需交税收理费
(六)关机构财政税务银行部门解检查财务工作动提供关资料实反映情况
(七)完成公司交工作
第三条 公司财务部总会计师会计出纳审计工作员组成 没专职会计前会计事务代理
第四条 公司部门员工办理财会事务必须遵守规定
财务工作岗位职责
第五条 总会计师负责组织公司列工作：
()编制执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措方案开辟财源效资金
(二)进行成费预测计划控制核算分析考核督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益
(三)建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析
(四)承办公司领导交办工作 第六条 会计工作职责：
()国家会计制度规定记账复账报账做手续完备数准确账目清楚期报账
(二)济核算原定期检查分析公司财务成利润招情况挖掘增收节支潜力考核资金效果时理提出合理化建议公司参谋
(三)妥善保会计证会计帐簿会计报表会计资料
(四)完成理副理交付工作
第七条 出纳工作职责：
()认真执行现金理制度
(二)严格执行库存现金限额超部分必须时送存银行坐支现金认白条抵押现金
(三)建立健全现金出纳种账目严格审核现金收付证
(四)严格支票理制度编制支票手续支票须理签方生效
(五)积极配合银行做账报账工作
(六)配合会计做种账务处理
(七)时收回部门缴项费
(八)完成理副理交付工作 第八条 审计工作职责：
()认真贯彻执行关审计理制度
(二)监督公司财务计划执行决算预算外资金收支财务收支关项济活动济效益
(三)详细核公司项财务关数金额期限手续等否准确误
(四)审阅公司计划资料合关济资料便掌握情况发现问题积累证
(五)纠正财务工作中差错弊端规范公司济行
(六)针公司财务工作中出现问题产生原提出改进建议措施
(七)完成理副理交付工作
财务工作理
第九条 会计年度月日起十二月三十日止
第十条 会计证会计账簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
第十条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记账证会计出纳员记账必须记账证签
第十二条 财务工作员应会理办公室专定期进行财务清查保证账簿记录实物款项相符
第十三条 财务工作员应根账簿记录编制会计报表报理报送关部门会计报表月会计编制报次会计报表须会计签名盖章
第十四条 财务工作员公司实行会计监督 财务工作员真实佥原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十五条 财务 作员发现账簿记录实物款项符时应时理副理书面报告请求查明原作出处理 财务工作员述事项权行作出处理
第十六条 财务工作应建立部稽核制度做部审计 出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
第十七条 财务审计季次审计员根审计事项实行审计做出审计报告报送理
第十八条 财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续 财务工作员办理交接手续理办公室副理监交
支票理
第十九条 支票出纳员理指定专保支票时须支票领单理批准签然支票批准金额封头加盖印章填写日期途登记号码领支票领簿签备查
第二十条 支票付款支票存根发票手签会计核(购置物品保员签)理审批填写金额误完成交出纳员出纳员统编制证号规定登记银行账号原支票领支票领单登记簿注销
第二十条 财务员月底清账时支票领单转应收款发工资时领工资扣月工资扣足逐月延扣工资领完善报账手续作补发工资处理
第二十二条 报销时短缺金额财务员时催办月底第二十条规定处理 周收入款项累计超10000元现金收入超5000元时会计出纳员应文性报告理公司业务关款项分金额承办文性报告理
第二十三条 1000元款项进入银行账户两日会计出纳员应文性报告理
第二十四条 公司财务员支付(包括公私)笔款项金额均须理签理外出应财务员设法通知意先付款补签
现金理
第二十五条 公司列范围现金：
()职员工资津贴奖金
(二)劳务报酬
(三)出差员必须携带差旅费
(四)结算起点零星支出
(五)理批准开支 前款结算起点定100元结算规定调整理确定
第二十六条 规定第二十五条外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金会计审核理批准支付现金
第二十七条 公司固定资产办公品劳保福利工作品必须采取转账结算方式现金
第二十八条 日常零星开支需库存现金限额XX元超额部分应存入银行
第二十九条 财务员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付(坐支) 特殊情况确需坐支应事先报理批准
第三十条 财务员银行提取现金应填写现金领单写明途金额理批准提取
第三十条 公司员工工作需现金需填定款单会计审核交理批准签方超款期限转应收款月工资中扣
第三十二条 符合规定第二十五条发票工资单差旅费单公司认效报销领款证手签会计审核理批准出纳支付现金
第三十三条 发票报销单理批准会计审核手签金额数量误填制记账证
第三十四条 工资财务员理办公室部门月提供核发工资资料代理编制职员工资表交副理审核理签财务员时提款月发放工资填制记账证进行账务处理
第三十五条 差旅费种补助单(包括领款单)部签会计审核时间天数误报副理复核送理签填制证交出纳员付款办理会计核算手续
第三十六条 处汇款财务员须审核汇款通知单分手部理签会计审核关证
第三十七条 出纳员应建立健全现金账目逐笔记载现金支付账目应日清月结日结算账款相符
会计档案理
第三十八条 公司会计证会计账簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
第三十九条 会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章(包括制单审核记账)理指定专档保存档前应加装订
第四十条 会计报表应分月季年报时档理指定专保分类填制目录
第四十条 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须理批准
处罚办法
第四十二条 出现列情况财务员予警告扣发月薪13倍
()超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
(二)符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
(三)未批准擅挪资金(包括现金)支付款项
(四)利账户单位套取现金
(五)未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
(六)保留账外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
(七)违反规定条款认定应予处罚
第四十三条 出现列情况财务员应予解聘
()违反财务制度造成财务工作严重混乱
(二)拒绝提供提供虚假会计证账表文件资料
(三)伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计账簿
(四)利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
(五)弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
(六)工作范围发生严惩失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
(七)渎职行严重错误应予辞退
单位财务理规章制度
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第章总
第条加强财务理根现行会计基础工作规范国家关法律法规财务制度结合处具体情况制定制度
第二条财务理基原：贯彻国家关法律法规财务规章制度保障工作需量出实行统领导分级审批集中理加强监督财务理体制
第三条秘书工作××单位财务理工作适制度制度执行
第二章部财务控制制度
第四条单位实行统领导口分级理部财务控制制度处领导班子单位财务工作领导集体单位财务工作负领导责
第五条财务工作实行负责制单位财务理理会计核算会计资料真实性完整性负全面责处领导班子明确名负责单位财务审批工作重财务支出等事项实行领导班子集体研究决策
第六条单位财务机构负责加强财务支出合法性证合规性事前审核财务股部认真落实会计岗位相容制度（相容职务包括：授权批准业务办业务办会计记录会计记录财产保业务办稽核检查授权批准检查等）
第七条坚持会计员持证岗制度严密部牵制手续实行印鉴支票分开保严禁全程包办会计事项支付业务支出证手证明批准手续齐全
第八条严格遵守银行现金理制度通银行收支款项坐支现金月核银行存款盘点库存现金日清月结确保账实相符
第九条接受纪检监察员单位财务理全程参监单位财务收支计划额财务收支资产购置处置等重事项事前必须纪检监察员通报接受督促检查
第十条财务股统扎口理单位票明确专负责票理工作严格规定购领保缴验票票收款项严格执行票款分离制度时足额缴财政专户保证票款项日清日结
第十条单位财务支出实行分类审批制度：
日常财务支出事项：项支出必须先申请意办理报销原始证必须具办物品验收证明签名财务审核报审批
重额财务支出事项领导班子集体研究财务单合法性合规性进行审核报审批
第十二条重财务支出决策事项具体项目包括：固定资产政府中心工作印刷宣传维修电脑耗材等日常财务收支
固定资产：需领导班子集体研究
政府中心工作：需领导班子集体研究
印刷宣传维修电脑耗材等日常财务收支：XX元需领导班子集体研究
第三章财务公开制度
第十三条推行财务公开提高财务收支透明度坚持客观性真实性时性实效性原单位发生财务收支事项定形式进行通报公示接受群众监督
第十四条财务公开容：资产购置处置出租出情况次性发生额财务支出事项接受单位捐赠事项财务收支执行情况招费招商费交通费等重支出情况奖金福利分配发放情况单位发生贷情况群众关心事项
第十五条财务公开形式包括通单位职工会议通报书面公示等应公开容定期定期进行公开财务公开资料实行整理档备查
第四章重点支出理制度
第十六条招费理明确执行标准严格审批程序实行统理严控制支出工作需接员承办处室应事先征办公室分财务副意办员填写客餐接单（包括接事餐点餐时间标准陪客数办等）审批安排餐客接必须严格执行禁酒令规定时结算客餐接单作招费支出发票附件
第十七条招商引资费理招商费坚持必需节约原支出招商成果相挂钩招商引资方面支出单独核算严格费开支关支出发票合法真实具体做支出手续齐备途清楚手证明签齐全
第十八条专项费理坚持专款专原严格分清专项费日常公费支出界限相互挤占挪专项费中发放奖金福利专项费核算项目分进行明细核算
第十九条车辆费理严格执行车辆定点维修定点加油定点保险等政府采购规定违反规定擅发生车辆维修加油保险等支出报支加强车辆理严格执行派车核准制度里程油耗进行考核单位职工私车批准需承担相关费
第二十条办公品耗材理单位宗办公品耗材购置严格执行政府采购规定通政府采购渠道办理集中采购目录外采购项目单位行组织采购时参政府采购操作程序进行公开采购办公品耗材专保建立领登记台账
第五章账户理制度
第二十条严格执行开设银行账户关规定开设账户必须报财政局行批准擅开设银行账户严格零余额账户理规定时划转账户余额套取现金转移资金规定程序申请拨付资金核定支出容资金
第六章资产理制度
第二十二条严格规范资产核算定期开展财产清查资产增减须时入帐保证账实
相符明确资产理部门保责建立健全实物资产理卡片台账
第二十三条资产调拨转报费履行审批手续未批准擅处理加强非营性资产转营性资产理出租资产面社会公开竞价招租竞争性谈判时足额收取租金规定缴固定资产占费
第二十四条加强款项理时清理应收应付款项款项长期挂账
第二十五条加强现金理严格现金范围支取现金严格控制库存现金数额白条抵库
第七章附
第二十六条规章制度解释权具体实施处财务股负责
第二十七条处前制订财务理规章制度制度致律制度执行制度发布日起执行
企业财务规章制度
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现金理制度
1 现金款需手填写款申请单项目理部门理总理审批财务支取
2 现金1000元必须提前出纳约定便提前准备
3 劳务费发放时间定周五午项目劳务费发放日起限三月取走超三月取者视动放弃数额公司
4 部门收现金严格执行现金理制度天班前交财务出纳统理准挪
二 支票理制度
1 支票必须符合求方收取
①撕毁破损涂改
②签发支票墨汁炭素墨水笔填写签发单位印签完整清楚支票右部应交换行号加密支票应提供密码
③支票效期十天已填支票必须检查写金额否相符收款单位日期途填写否正确
2 支票需手填写支票款申请单项目理部门理总理审批财务办理支票领手续支票领出十天持发票财务报销时报销出纳权拒发新支票
3 100元费支出原支票结算领支票应妥善保丢失责心强丢失支票损失负责
三 项目费（带项目号）申请报销
1 项目费需项目理部门理总理审批立项通知书项目预算表送达财务方申请项目费
2 购买项目品支付项目费需部门指定员根项目预算计划填现金支票款单项目理部门理签报财务审核财务负责报总理审批予领取现金支票
3 项目费报销：必须原始发票背面注明项目号手项目理部门理签手填写支出单单粘贴支出单根支出款项途分类填写报财务审核财务负责报总理审批予报销
4 外协作单位办理电汇汇票等汇款应先取协作单位开正式发票然填写汇款通知付协作单位签订付款协议项目理部门理发票背汇款通知签报财务审核财务负责报总理审批出纳月办理汇款
附件： 差旅费报销规定
1 公司员工出差般选择坐火车遇特殊情况需填写购买机票申请单部门负责总理批准方坐飞机
六 理费申请报销
1 购置办公品支付办公费需行政部门指定员根购置审批计划手填
现金支票款单部门理签报财务审核财务负责报总理审批领取现金支票
2 办公费报销必须原始发票背面手部门理签手填写支出单单粘贴支出单根支出款项途分类填写报财务审核财务负责报总理审批予报销
七 发票开具理
1． 项目负责应根项目求时项目理系统中印出开具正式发票申请单（税发票形式发票）部门理签报财务开具正式发票
2． 确保公司开出张发票迅速安全达客户手中减少发票丢失公司带损失请项目负责规定执行
①发票送达
正式发票 城：速递方便情况亲送达
异：邮政快递
形式发票：根实际情况选择电子邮件传真信挂号航空快递等方式
避免发票遗失请发票信封装订寄出合
②发票确认
发票送出前通知收件送达时间求收件收时反馈作确认工作城速
递请求速递员送达邮件时请收件场开邮件回电寄件确认发票已收（请发出前收件招呼通知公司前台前台速递公司提出求）
③处罚措施
未规定送达发票造成发票遗失公司根造成损失予定济处罚
八 报销时间报销证规定
1 月发生费应月报销迟超10日否需手直接报部门理总理审批财务予报销
2 填制报销单应迹清楚涂改否财务予受理
3 外部取报销证必须税务部门财政局统规定正式单（印税务局章财政局章盖收款单位财务章）切非正式单作报销证报销证抬头定写单位名称
4 购置金额500元项目费销售费办公费需发票背注明收款方单位名称联系姓名联系电话
2 差旅费款应立项通知书送达财务方支取出差回五日报销
3 住宿标准差旅补助标准：
单位：元
员 住宿标准 食杂补助
正式员工 200 80
时员 200 60
出差日12：00前离京补助天计算12：00离京补助半天计算出差返京日8：00前京差旅补助8：0012：00京补助半天计算12：00京补助天计算
4 返机场律坐民航巴果班机早（晚）携带物品较申请公司派车接送
5 宾馆住宿费中律包含餐费（包括早餐）
6 返程车票机票22：00前应12：00前退房返程车票机票22：00应18：00前退房
7 出差员住宿费超支理交通费电话费实报实销差旅补助实际出差天数计算
8 两（性）时点出差住宿费标准报销
9 出差坐火车领取车补助（短途外）时8元计算（车时间铁路列车时刻表准
四 加班交通费误餐费
员工加班员工公交公司开出空调巴士公专线车铁公汽车回家公司根效报销证报销交通费加班晚9：00特殊原理批准出租车回家公司根效报销证报销交通费加班晚7：30前台预定10元标准盒饭登记项目号
五 销售费申请报销
1 研究支持部门需发生费（项目关费）根部门预算计划手填现金支票款单部门理签报财务审核财务负责报总理审批予领取现金支票
3 销售费报销必须原始发票背面手部门理签手填写支出单单粘贴支出单根支出款项途分类填写报财务审核财务负责报总理审批予报销
机关财务理规章制度范
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第章 总
第条 进步规范机关财务理提高资金效益创建节约型机关确保工作正常序运转根关财法规规定结合局实际特制定制度
第二条 机关财务理基原
()统筹安排综合理
(二)精细算量入出
(三)月报时结算
(四)保障重点兼顾般(五)勤俭节约讲求实效
第三条 机关财务理基体制局办公室会计制度规定资金实行统理集中支付支笔审批
第四条 机关财务理务合理编制严格执行费收支预算实反映财务收支情况开展财务活动分析加强国资产资金理财务员严格执行会计制度报销单认真审核坐报账手续完备账目清楚日清月结定期报表
第二章 预算编制执行
第五条 预算编制局办公室合法规范公节俭原结合年资金情况年度实际需编制年度财务收支预算报局组审定执行
第六条 财务预算收入指级财政预算安排资金级安排专项业务费
第七条 团活动费老干活动费工会费组会议核定标准列入专项支出
第八条 基支出指满足单位日常工作需类支出包括()差旅费(二)招费(三)会议费旅游活动组织费(四)购置费(五)文印费(六)车辆消耗费(七)费
专项支出指具专门途费支出原年初预算级达科目执行
第三章 支出理
第九条 资金理审批遵循谁手谁负责原手(证明验收)科室负责发票真实性合法性负责
第十条 工资医保公积金外开支实行事前申报制度规定填写开支申报表关领导批准方开支开支须两办重采购项目应纪检监察员介入监督
第十条 资金审批般程序权限手负责票进行分门类整理填写费报销审批单手(证明验收)票签会计办公室审核分财务局领导审批支出1000元分财务局领导审批支出超1000元(含)报局长审批2万元支出局组研究决定
第十二条 原始证(报销证)必须真实合法效完整具备素()原始证名称(二)填制原始证日期编号(三)填制接受原始证单位签章(六)报销原始证须手证明科室负责(分领导)签(七)单笔金额500元(含500元)须附证附件素齐全票会计办公室权予受理
第十三条 根市财政局规定符合公务员卡消费条件公务消费必须开户行公务卡现金支付费财务权拒绝报帐
第十四条 接理
()接工作着热情节俭原促进风廉政建设
(二)接统口办公室理口单位需接关科室填写接申请单先报办公室负责接工作副审核审批权限报局领导审批指定点消费烟酒水果等接品办公室统购买接消费般情况办公室负责接副签单律注明接单位开支途计入单位费支出特殊情况报分办公室局领导办公室意负责接科室员签单办公室副事补签办事应时补办接申请单
(三)接标准县级客60元餐市级客80元餐省直部门领导接标准局长确定县市客原安排住宿级外客办公室安排协议单位接
(四)接费报账程序办公室结算接费会计审核办公室签分财务局领导局长审批接开支必须附原始接申请单非指定接点费接申请单原始票规定审批程序报账
第十五条 出差理
()机关干部职工差旅费开支严格执行娄财行[XX]374号娄底市市直单位差旅费理办法规定执行
(二)会议出差须文件电话通知严格通知数参会出差期间非工作需参观游览餐饮住宿娱乐开支均理
(三)出差须事先定工作务点数路线填写出差申请单报办公室办公室
统进行登记作报销省市出差科干部分局领导审批科室负责副处领导出差局长审批出省出差律报分办公室局领导局长审批
(四)出差原坐飞机特殊情况需坐飞机报分副局长局长批准
(五)预差旅费须分财务局领导局长批准出差回机关星期报账结清
(六)出差员出差申请单效单月25日前报账集中年底次报销差旅费
第十六条 专项工作支出
()承办科室根关活动方案编制费预算般应提前报分领导局长审批额支出须局组会议研究决定
(二)专项工作结束承办科室应5工作日汇总相关费程序规定报账
第十七条 款理
()办公室备金限额2万元年12月25日前结清
(二)款须注明事时结清跨年清
第十八条 外付款超1000元应通银行转账公务员卡结算原付现
第十九条 市交通费局领导(含副处级干部)月300元科干部职工240元(含司机)票月限额报销
第二十条 报账时限
()方便报账利财务员整理账务实行集中报帐周星期五集中报账时间
(二)项开支应月报账办公室定点接外机关干部职工月24日25日(遇节假日次延时间)必须月开支(包括差旅费)程序报批定点接办公室季度20日前统结算程序报批
(三)严格监督理月10日前出具月财务报表
第四章 固定资产理
第二十条 固定资产理
()制度称物品特指固定资产低值易耗品办公文具馈赠物品物品理指前述物品申购购买入库保维护处理等全程理
(二)固定资产固定资产指房屋建筑附属物交通运输设备音设备(相机摄机投影仪音响电视机)电子电器设备(计算机复印机印机传真机)等价值较高时间较长物品固定资产会计分建台帐局办公室理
(三)低值易耗品低值易耗品指办公桌椅文件柜货架沙发保险柜修理工具饮水机电话机计算器等单价较低时间较短易耗物品低值易耗品次性摊销计入成分建帐备查实物局办公室理
(四)办公文具办公文具指办公纸张笔墨文件夹笔记订书机胶水等价值较办公品科室办公文具需领取科室需添置办公品需提前提出申请列出明细清单办公室汇总审核报分局长局长审批办公室统采购审批单报账金额达政府采购标准实行政府采购未批准行购置办公品予报销
(五)物品申购科室申购物品时填写物品申购单注明单价报办公室分局领导批准500元物品申购须报局办公室审核报分财务局领导审批超500元物品申购报局办公室审核报局长审批
(六) 物品采购全局物品采购均办公室专负责(负责财务员担采购员)定点商店采购
(七)物品验收入库购物品配套资料必须办公室物品保员验收分建立物品台帐贵重物品应物品存放求妥善保
(八)采购报帐采购员持发票物品申购单验收入库单规定程序时报帐
(九)物品领维护物品必须办理领手续实行旧换新领时应核准物品质量价格数量物品时必须求正确
(十)物品移交员调动时应物品应履行交接手续办公室监审员监交移交接交监交移交清单签
(十)物品处置物品转报废物品申报分领导审批价值1000元物品须报局办公室审核报局长批准
公司财务制度理规定
公司财务制度理建议
电厂财务控制理制度
财务制度范
商业企业财务会计制度
财务部理细
餐饮财务全面预算理
基建财务理制度
教育学院财务资产理制度
公司财务理规章制度
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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1 2017财务规章制度
2 单位财务理规章制度
3 企业财务规章制度
4 机关财务理规章制度范
总
第条 加强公司财务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条 公司财务部门职：
()认真贯彻执行国家关财务理制度
(二)建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律
(三)积极营理服务促进公司取较济效益
(四)厉行节约合理资金
(五)合理分配公司收入时完成需交税收理费
(六)关机构财政税务银行部门解检查财务工作动提供关资料实反映情况
(七)完成公司交工作
第三条 公司财务部总会计师会计出纳审计工作员组成 没专职会计前会计事务代理
第四条 公司部门员工办理财会事务必须遵守规定
财务工作岗位职责
第五条 总会计师负责组织公司列工作：
()编制执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措方案开辟财源效资金
(二)进行成费预测计划控制核算分析考核督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益
(三)建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析
(四)承办公司领导交办工作 第六条 会计工作职责：
()国家会计制度规定记账复账报账做手续完备数准确账目清楚期报账
(二)济核算原定期检查分析公司财务成利润招情况挖掘增收节支潜力考核资金效果时理提出合理化建议公司参谋
(三)妥善保会计证会计帐簿会计报表会计资料
(四)完成理副理交付工作
第七条 出纳工作职责：
()认真执行现金理制度
(二)严格执行库存现金限额超部分必须时送存银行坐支现金认白条抵押现金
(三)建立健全现金出纳种账目严格审核现金收付证
(四)严格支票理制度编制支票手续支票须理签方生效
(五)积极配合银行做账报账工作
(六)配合会计做种账务处理
(七)时收回部门缴项费
(八)完成理副理交付工作 第八条 审计工作职责：
()认真贯彻执行关审计理制度
(二)监督公司财务计划执行决算预算外资金收支财务收支关项济活动济效益
(三)详细核公司项财务关数金额期限手续等否准确误
(四)审阅公司计划资料合关济资料便掌握情况发现问题积累证
(五)纠正财务工作中差错弊端规范公司济行
(六)针公司财务工作中出现问题产生原提出改进建议措施
(七)完成理副理交付工作
财务工作理
第九条 会计年度月日起十二月三十日止
第十条 会计证会计账簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
第十条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记账证会计出纳员记账必须记账证签
第十二条 财务工作员应会理办公室专定期进行财务清查保证账簿记录实物款项相符
第十三条 财务工作员应根账簿记录编制会计报表报理报送关部门会计报表月会计编制报次会计报表须会计签名盖章
第十四条 财务工作员公司实行会计监督 财务工作员真实佥原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十五条 财务 作员发现账簿记录实物款项符时应时理副理书面报告请求查明原作出处理 财务工作员述事项权行作出处理
第十六条 财务工作应建立部稽核制度做部审计 出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
第十七条 财务审计季次审计员根审计事项实行审计做出审计报告报送理
第十八条 财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续 财务工作员办理交接手续理办公室副理监交
支票理
第十九条 支票出纳员理指定专保支票时须支票领单理批准签然支票批准金额封头加盖印章填写日期途登记号码领支票领簿签备查
第二十条 支票付款支票存根发票手签会计核(购置物品保员签)理审批填写金额误完成交出纳员出纳员统编制证号规定登记银行账号原支票领支票领单登记簿注销
第二十条 财务员月底清账时支票领单转应收款发工资时领工资扣月工资扣足逐月延扣工资领完善报账手续作补发工资处理
第二十二条 报销时短缺金额财务员时催办月底第二十条规定处理 周收入款项累计超10000元现金收入超5000元时会计出纳员应文性报告理公司业务关款项分金额承办文性报告理
第二十三条 1000元款项进入银行账户两日会计出纳员应文性报告理
第二十四条 公司财务员支付(包括公私)笔款项金额均须理签理外出应财务员设法通知意先付款补签
现金理
第二十五条 公司列范围现金：
()职员工资津贴奖金
(二)劳务报酬
(三)出差员必须携带差旅费
(四)结算起点零星支出
(五)理批准开支 前款结算起点定100元结算规定调整理确定
第二十六条 规定第二十五条外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金会计审核理批准支付现金
第二十七条 公司固定资产办公品劳保福利工作品必须采取转账结算方式现金
第二十八条 日常零星开支需库存现金限额XX元超额部分应存入银行
第二十九条 财务员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付(坐支) 特殊情况确需坐支应事先报理批准
第三十条 财务员银行提取现金应填写现金领单写明途金额理批准提取
第三十条 公司员工工作需现金需填定款单会计审核交理批准签方超款期限转应收款月工资中扣
第三十二条 符合规定第二十五条发票工资单差旅费单公司认效报销领款证手签会计审核理批准出纳支付现金
第三十三条 发票报销单理批准会计审核手签金额数量误填制记账证
第三十四条 工资财务员理办公室部门月提供核发工资资料代理编制职员工资表交副理审核理签财务员时提款月发放工资填制记账证进行账务处理
第三十五条 差旅费种补助单(包括领款单)部签会计审核时间天数误报副理复核送理签填制证交出纳员付款办理会计核算手续
第三十六条 处汇款财务员须审核汇款通知单分手部理签会计审核关证
第三十七条 出纳员应建立健全现金账目逐笔记载现金支付账目应日清月结日结算账款相符
会计档案理
第三十八条 公司会计证会计账簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
第三十九条 会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章(包括制单审核记账)理指定专档保存档前应加装订
第四十条 会计报表应分月季年报时档理指定专保分类填制目录
第四十条 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须理批准
处罚办法
第四十二条 出现列情况财务员予警告扣发月薪13倍
()超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
(二)符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
(三)未批准擅挪资金(包括现金)支付款项
(四)利账户单位套取现金
(五)未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
(六)保留账外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
(七)违反规定条款认定应予处罚
第四十三条 出现列情况财务员应予解聘
()违反财务制度造成财务工作严重混乱
(二)拒绝提供提供虚假会计证账表文件资料
(三)伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计账簿
(四)利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
(五)弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
(六)工作范围发生严惩失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
(七)渎职行严重错误应予辞退
单位财务理规章制度
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第章总
第条加强财务理根现行会计基础工作规范国家关法律法规财务制度结合处具体情况制定制度
第二条财务理基原：贯彻国家关法律法规财务规章制度保障工作需量出实行统领导分级审批集中理加强监督财务理体制
第三条秘书工作××单位财务理工作适制度制度执行
第二章部财务控制制度
第四条单位实行统领导口分级理部财务控制制度处领导班子单位财务工作领导集体单位财务工作负领导责
第五条财务工作实行负责制单位财务理理会计核算会计资料真实性完整性负全面责处领导班子明确名负责单位财务审批工作重财务支出等事项实行领导班子集体研究决策
第六条单位财务机构负责加强财务支出合法性证合规性事前审核财务股部认真落实会计岗位相容制度（相容职务包括：授权批准业务办业务办会计记录会计记录财产保业务办稽核检查授权批准检查等）
第七条坚持会计员持证岗制度严密部牵制手续实行印鉴支票分开保严禁全程包办会计事项支付业务支出证手证明批准手续齐全
第八条严格遵守银行现金理制度通银行收支款项坐支现金月核银行存款盘点库存现金日清月结确保账实相符
第九条接受纪检监察员单位财务理全程参监单位财务收支计划额财务收支资产购置处置等重事项事前必须纪检监察员通报接受督促检查
第十条财务股统扎口理单位票明确专负责票理工作严格规定购领保缴验票票收款项严格执行票款分离制度时足额缴财政专户保证票款项日清日结
第十条单位财务支出实行分类审批制度：
日常财务支出事项：项支出必须先申请意办理报销原始证必须具办物品验收证明签名财务审核报审批
重额财务支出事项领导班子集体研究财务单合法性合规性进行审核报审批
第十二条重财务支出决策事项具体项目包括：固定资产政府中心工作印刷宣传维修电脑耗材等日常财务收支
固定资产：需领导班子集体研究
政府中心工作：需领导班子集体研究
印刷宣传维修电脑耗材等日常财务收支：XX元需领导班子集体研究
第三章财务公开制度
第十三条推行财务公开提高财务收支透明度坚持客观性真实性时性实效性原单位发生财务收支事项定形式进行通报公示接受群众监督
第十四条财务公开容：资产购置处置出租出情况次性发生额财务支出事项接受单位捐赠事项财务收支执行情况招费招商费交通费等重支出情况奖金福利分配发放情况单位发生贷情况群众关心事项
第十五条财务公开形式包括通单位职工会议通报书面公示等应公开容定期定期进行公开财务公开资料实行整理档备查
第四章重点支出理制度
第十六条招费理明确执行标准严格审批程序实行统理严控制支出工作需接员承办处室应事先征办公室分财务副意办员填写客餐接单（包括接事餐点餐时间标准陪客数办等）审批安排餐客接必须严格执行禁酒令规定时结算客餐接单作招费支出发票附件
第十七条招商引资费理招商费坚持必需节约原支出招商成果相挂钩招商引资方面支出单独核算严格费开支关支出发票合法真实具体做支出手续齐备途清楚手证明签齐全
第十八条专项费理坚持专款专原严格分清专项费日常公费支出界限相互挤占挪专项费中发放奖金福利专项费核算项目分进行明细核算
第十九条车辆费理严格执行车辆定点维修定点加油定点保险等政府采购规定违反规定擅发生车辆维修加油保险等支出报支加强车辆理严格执行派车核准制度里程油耗进行考核单位职工私车批准需承担相关费
第二十条办公品耗材理单位宗办公品耗材购置严格执行政府采购规定通政府采购渠道办理集中采购目录外采购项目单位行组织采购时参政府采购操作程序进行公开采购办公品耗材专保建立领登记台账
第五章账户理制度
第二十条严格执行开设银行账户关规定开设账户必须报财政局行批准擅开设银行账户严格零余额账户理规定时划转账户余额套取现金转移资金规定程序申请拨付资金核定支出容资金
第六章资产理制度
第二十二条严格规范资产核算定期开展财产清查资产增减须时入帐保证账实
相符明确资产理部门保责建立健全实物资产理卡片台账
第二十三条资产调拨转报费履行审批手续未批准擅处理加强非营性资产转营性资产理出租资产面社会公开竞价招租竞争性谈判时足额收取租金规定缴固定资产占费
第二十四条加强款项理时清理应收应付款项款项长期挂账
第二十五条加强现金理严格现金范围支取现金严格控制库存现金数额白条抵库
第七章附
第二十六条规章制度解释权具体实施处财务股负责
第二十七条处前制订财务理规章制度制度致律制度执行制度发布日起执行
企业财务规章制度
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现金理制度
1 现金款需手填写款申请单项目理部门理总理审批财务支取
2 现金1000元必须提前出纳约定便提前准备
3 劳务费发放时间定周五午项目劳务费发放日起限三月取走超三月取者视动放弃数额公司
4 部门收现金严格执行现金理制度天班前交财务出纳统理准挪
二 支票理制度
1 支票必须符合求方收取
①撕毁破损涂改
②签发支票墨汁炭素墨水笔填写签发单位印签完整清楚支票右部应交换行号加密支票应提供密码
③支票效期十天已填支票必须检查写金额否相符收款单位日期途填写否正确
2 支票需手填写支票款申请单项目理部门理总理审批财务办理支票领手续支票领出十天持发票财务报销时报销出纳权拒发新支票
3 100元费支出原支票结算领支票应妥善保丢失责心强丢失支票损失负责
三 项目费（带项目号）申请报销
1 项目费需项目理部门理总理审批立项通知书项目预算表送达财务方申请项目费
2 购买项目品支付项目费需部门指定员根项目预算计划填现金支票款单项目理部门理签报财务审核财务负责报总理审批予领取现金支票
3 项目费报销：必须原始发票背面注明项目号手项目理部门理签手填写支出单单粘贴支出单根支出款项途分类填写报财务审核财务负责报总理审批予报销
4 外协作单位办理电汇汇票等汇款应先取协作单位开正式发票然填写汇款通知付协作单位签订付款协议项目理部门理发票背汇款通知签报财务审核财务负责报总理审批出纳月办理汇款
附件： 差旅费报销规定
1 公司员工出差般选择坐火车遇特殊情况需填写购买机票申请单部门负责总理批准方坐飞机
六 理费申请报销
1 购置办公品支付办公费需行政部门指定员根购置审批计划手填
现金支票款单部门理签报财务审核财务负责报总理审批领取现金支票
2 办公费报销必须原始发票背面手部门理签手填写支出单单粘贴支出单根支出款项途分类填写报财务审核财务负责报总理审批予报销
七 发票开具理
1． 项目负责应根项目求时项目理系统中印出开具正式发票申请单（税发票形式发票）部门理签报财务开具正式发票
2． 确保公司开出张发票迅速安全达客户手中减少发票丢失公司带损失请项目负责规定执行
①发票送达
正式发票 城：速递方便情况亲送达
异：邮政快递
形式发票：根实际情况选择电子邮件传真信挂号航空快递等方式
避免发票遗失请发票信封装订寄出合
②发票确认
发票送出前通知收件送达时间求收件收时反馈作确认工作城速
递请求速递员送达邮件时请收件场开邮件回电寄件确认发票已收（请发出前收件招呼通知公司前台前台速递公司提出求）
③处罚措施
未规定送达发票造成发票遗失公司根造成损失予定济处罚
八 报销时间报销证规定
1 月发生费应月报销迟超10日否需手直接报部门理总理审批财务予报销
2 填制报销单应迹清楚涂改否财务予受理
3 外部取报销证必须税务部门财政局统规定正式单（印税务局章财政局章盖收款单位财务章）切非正式单作报销证报销证抬头定写单位名称
4 购置金额500元项目费销售费办公费需发票背注明收款方单位名称联系姓名联系电话
2 差旅费款应立项通知书送达财务方支取出差回五日报销
3 住宿标准差旅补助标准：
单位：元
员 住宿标准 食杂补助
正式员工 200 80
时员 200 60
出差日12：00前离京补助天计算12：00离京补助半天计算出差返京日8：00前京差旅补助8：0012：00京补助半天计算12：00京补助天计算
4 返机场律坐民航巴果班机早（晚）携带物品较申请公司派车接送
5 宾馆住宿费中律包含餐费（包括早餐）
6 返程车票机票22：00前应12：00前退房返程车票机票22：00应18：00前退房
7 出差员住宿费超支理交通费电话费实报实销差旅补助实际出差天数计算
8 两（性）时点出差住宿费标准报销
9 出差坐火车领取车补助（短途外）时8元计算（车时间铁路列车时刻表准
四 加班交通费误餐费
员工加班员工公交公司开出空调巴士公专线车铁公汽车回家公司根效报销证报销交通费加班晚9：00特殊原理批准出租车回家公司根效报销证报销交通费加班晚7：30前台预定10元标准盒饭登记项目号
五 销售费申请报销
1 研究支持部门需发生费（项目关费）根部门预算计划手填现金支票款单部门理签报财务审核财务负责报总理审批予领取现金支票
3 销售费报销必须原始发票背面手部门理签手填写支出单单粘贴支出单根支出款项途分类填写报财务审核财务负责报总理审批予报销
机关财务理规章制度范
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第章 总
第条 进步规范机关财务理提高资金效益创建节约型机关确保工作正常序运转根关财法规规定结合局实际特制定制度
第二条 机关财务理基原
()统筹安排综合理
(二)精细算量入出
(三)月报时结算
(四)保障重点兼顾般(五)勤俭节约讲求实效
第三条 机关财务理基体制局办公室会计制度规定资金实行统理集中支付支笔审批
第四条 机关财务理务合理编制严格执行费收支预算实反映财务收支情况开展财务活动分析加强国资产资金理财务员严格执行会计制度报销单认真审核坐报账手续完备账目清楚日清月结定期报表
第二章 预算编制执行
第五条 预算编制局办公室合法规范公节俭原结合年资金情况年度实际需编制年度财务收支预算报局组审定执行
第六条 财务预算收入指级财政预算安排资金级安排专项业务费
第七条 团活动费老干活动费工会费组会议核定标准列入专项支出
第八条 基支出指满足单位日常工作需类支出包括()差旅费(二)招费(三)会议费旅游活动组织费(四)购置费(五)文印费(六)车辆消耗费(七)费
专项支出指具专门途费支出原年初预算级达科目执行
第三章 支出理
第九条 资金理审批遵循谁手谁负责原手(证明验收)科室负责发票真实性合法性负责
第十条 工资医保公积金外开支实行事前申报制度规定填写开支申报表关领导批准方开支开支须两办重采购项目应纪检监察员介入监督
第十条 资金审批般程序权限手负责票进行分门类整理填写费报销审批单手(证明验收)票签会计办公室审核分财务局领导审批支出1000元分财务局领导审批支出超1000元(含)报局长审批2万元支出局组研究决定
第十二条 原始证(报销证)必须真实合法效完整具备素()原始证名称(二)填制原始证日期编号(三)填制接受原始证单位签章(六)报销原始证须手证明科室负责(分领导)签(七)单笔金额500元(含500元)须附证附件素齐全票会计办公室权予受理
第十三条 根市财政局规定符合公务员卡消费条件公务消费必须开户行公务卡现金支付费财务权拒绝报帐
第十四条 接理
()接工作着热情节俭原促进风廉政建设
(二)接统口办公室理口单位需接关科室填写接申请单先报办公室负责接工作副审核审批权限报局领导审批指定点消费烟酒水果等接品办公室统购买接消费般情况办公室负责接副签单律注明接单位开支途计入单位费支出特殊情况报分办公室局领导办公室意负责接科室员签单办公室副事补签办事应时补办接申请单
(三)接标准县级客60元餐市级客80元餐省直部门领导接标准局长确定县市客原安排住宿级外客办公室安排协议单位接
(四)接费报账程序办公室结算接费会计审核办公室签分财务局领导局长审批接开支必须附原始接申请单非指定接点费接申请单原始票规定审批程序报账
第十五条 出差理
()机关干部职工差旅费开支严格执行娄财行[XX]374号娄底市市直单位差旅费理办法规定执行
(二)会议出差须文件电话通知严格通知数参会出差期间非工作需参观游览餐饮住宿娱乐开支均理
(三)出差须事先定工作务点数路线填写出差申请单报办公室办公室
统进行登记作报销省市出差科干部分局领导审批科室负责副处领导出差局长审批出省出差律报分办公室局领导局长审批
(四)出差原坐飞机特殊情况需坐飞机报分副局长局长批准
(五)预差旅费须分财务局领导局长批准出差回机关星期报账结清
(六)出差员出差申请单效单月25日前报账集中年底次报销差旅费
第十六条 专项工作支出
()承办科室根关活动方案编制费预算般应提前报分领导局长审批额支出须局组会议研究决定
(二)专项工作结束承办科室应5工作日汇总相关费程序规定报账
第十七条 款理
()办公室备金限额2万元年12月25日前结清
(二)款须注明事时结清跨年清
第十八条 外付款超1000元应通银行转账公务员卡结算原付现
第十九条 市交通费局领导(含副处级干部)月300元科干部职工240元(含司机)票月限额报销
第二十条 报账时限
()方便报账利财务员整理账务实行集中报帐周星期五集中报账时间
(二)项开支应月报账办公室定点接外机关干部职工月24日25日(遇节假日次延时间)必须月开支(包括差旅费)程序报批定点接办公室季度20日前统结算程序报批
(三)严格监督理月10日前出具月财务报表
第四章 固定资产理
第二十条 固定资产理
()制度称物品特指固定资产低值易耗品办公文具馈赠物品物品理指前述物品申购购买入库保维护处理等全程理
(二)固定资产固定资产指房屋建筑附属物交通运输设备音设备(相机摄机投影仪音响电视机)电子电器设备(计算机复印机印机传真机)等价值较高时间较长物品固定资产会计分建台帐局办公室理
(三)低值易耗品低值易耗品指办公桌椅文件柜货架沙发保险柜修理工具饮水机电话机计算器等单价较低时间较短易耗物品低值易耗品次性摊销计入成分建帐备查实物局办公室理
(四)办公文具办公文具指办公纸张笔墨文件夹笔记订书机胶水等价值较办公品科室办公文具需领取科室需添置办公品需提前提出申请列出明细清单办公室汇总审核报分局长局长审批办公室统采购审批单报账金额达政府采购标准实行政府采购未批准行购置办公品予报销
(五)物品申购科室申购物品时填写物品申购单注明单价报办公室分局领导批准500元物品申购须报局办公室审核报分财务局领导审批超500元物品申购报局办公室审核报局长审批
(六) 物品采购全局物品采购均办公室专负责(负责财务员担采购员)定点商店采购
(七)物品验收入库购物品配套资料必须办公室物品保员验收分建立物品台帐贵重物品应物品存放求妥善保
(八)采购报帐采购员持发票物品申购单验收入库单规定程序时报帐
(九)物品领维护物品必须办理领手续实行旧换新领时应核准物品质量价格数量物品时必须求正确
(十)物品移交员调动时应物品应履行交接手续办公室监审员监交移交接交监交移交清单签
(十)物品处置物品转报废物品申报分领导审批价值1000元物品须报局办公室审核报局长批准
公司财务制度理规定
公司财务制度理建议
电厂财务控制理制度
财务制度范
商业企业财务会计制度
财务部理细
餐饮财务全面预算理
基建财务理制度
教育学院财务资产理制度
公司财务理规章制度
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