企业财务查报告
专项活动组织开展情况
根深圳证监局深证局发[2012]109 号关深圳辖区市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动通知文件求公司2012
年4 月14 日制定财务会计基础工作专项活动工作方案指导公司2012 年4 月14 日2012 年5 月18 日公司财务会计基础建设情况进行全面查发现公司存问题问题提出整改措施时设定整改时间整改责
二查容方法
次专项活动根深圳证券交易创业版股票市规中华民国会计法企业会计准会计基础工作规范会计电算化理办法
会计档案理办法企业部控制基规范等相关规定整查容包括岗位设置科目设置单位相关财务制度设计外发票规范制证规范会计摘规范会计证填制会计业务规范项资产盘点应收账款核账龄分析证装订账表处理等查方法包括实检查穿行测试相结合等方法
三查发现问题
通深圳辖区市公司财务会计基础工作调查问卷深圳辖区市公司财务会计基础工作存常见问题全面查现
查情况逐项列示：
1财务员机构设置基情况
11 会计工作负责会计机构负责情况
查中发现公司总理兼会计工作负责工作总理负责整公司全面营理时间精力限受财务会计专业技限制公司拟变更会计工作负责会计机构负责变更总理兼会计工作负责原会计机构负责变更会计工作负责财务部财务理担会计机构负责财务部财务理目前试阶段试期结束财务部事行政部门进行综合考核符合职条件财务部提交申请公司总理批复报董事会审议通事项整改期结束前 （2012 年10 月31 日）变更完成
12 会计员岗位设置情况
查中发现公司财务部计设置六名财务员设财务总监名财务理名会计三名出纳名财务员均会计业资格证具备相应必专业知识专业技公司2012 年10 月制定会计员工作岗位定期轮换制度未发现规范事项
13 会计员专业培训情况
查中发现公司会计员定期定期参加新会计准税汇算清缴软件企业税收优惠政策扶持企业优惠政策研发费加计扣等外部部相关专题培训讲座2012 年企业税汇算清缴培训外培3 时
税务会计梁秀妮财务总监黎燕红参加2012 年软件企业税收优惠政策培训外培25 时税务会计梁
秀妮财务总监黎燕红参加2012 年企业税汇算清缴注意事项培训外培3 时总账会计黄杨梅参加2012 年深圳市扶持企
业优惠政策讲座外培 3 时总账会计黄杨梅财务总监黎燕红参加2012
年研发费加计扣事项专项培训外培25 时税务会计梁秀妮参加2012
年4 月公司全体财务员黎燕红梁秀妮黄杨梅朱丹徐卓峙刘飞华参加财务会计基础工作规范企业部培训培4 时公司制定员工培训理办法财务部会计员遵执行公司会计员年审费予报销未发现规范事项
2会计核算基础工作规范性情况
21 会计证编制理情况
查中发现记账证附原始证单齐全会计证单独月装订采购业务记账证附付款申请单合发票采购订单入库单银行付款单附原始单齐全销售业务记账证附发票销售汇总表公司非营性资金事项记账证附付款申请单银行付款单非营性资金基全资子公司发生全资子公司资金账户
账务处理均公司理记账证记账员会计机构负责出纳（收款付款证）复核签名原始证月装订次年月序排列放柜子里会计专保总账明细账年印次总账会计会计机构负责签字规范事项
22 记账基础工作情况
查中发现公司出纳付款者收款取银行支付证者收款证时进行登记销售收入月系统统计确认进行集中入账采购应付款验收入库手续单齐全入账会计证摘清楚反映济业务部分重分类调整分录外会计师求审计调整均全部入账未发现规范事项
23 合报表编制相关工作情况
查中发现公司总账会计专负责手工编制合报表附注会计机构负责审核月编制合报表月结束8 工作
日完成存年审会计师代编制合报表附注情况合范围体间总账会计月定期账会计机构负责账结果签字确认公司存货较低值易耗品库存量价值量均较财务部门仓储部门半年定期账次形成账相关员签名账记录未发现规范事项
3资金理控制情况
31 理制度岗位设置情况
查发现公司已制定货币资金理相关制度公司财务部货币资金理部门公司付款均办申请办部门负责确认会计审核财务理复核财务总监审核总理签批出纳付款程序进行财务部负责资金理业务财务总监资金理负责负责确保资金安全效确保资金运作合法合规做资金筹划预算审批银行开户申请审核支付手续方式等资金理负责出纳控股股东实际控制市公司董事监事高构成亲属关系资金支付审批复核执行岗位分离资金保记录盘点清查岗位分离出纳没兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作未发现规范事项
32 付款审批控制情况
查中发现资金支付尚未建立分级审批制度执行中资金支付均需总理财务总监审批支付付款申请单注明款项途附合发票入库单出库单相关资料说明公司全资子公司款履行般付款申请程序外签订款协议公司暂未非子公司款未发现规范事项
33 银行账户理情况
查中存公司名义单位名义开立银行账户情况出纳赴银行获取银行账单时公司指定总账会计专月核编制银行余额调节表财务总监复核签名留底单位付款基银行支付出纳根签批付款申请单附件办理付款手续收款付款记账证均出纳员签名者盖章
公司加强银行账单稽核理根企业部控制指引关资金相关求公司拟出纳赴银行获取银行账单进行整改改财务员赴银行获取账单
34
现金票理情况
查中发现已建立定期现金盘点制度制度规定公司库存现金限额
5 万元日常票种类支票设置票登记薄票购买领注销进行记录作废票没销毁存加盖公司公章财务专章空白票存现金坐支现象出纳日现金进行盘点总账会计定期抽盘月末盘点出具盘点表未发现规范事项
35 财务印鉴保情况
查中发现财务专章出纳保法定代表私章财务总监保发票专章税务会计保查中发现财务印鉴未形成登记记录
公司拟增加印鉴登记薄台账加强印鉴理
4企业会计政策相关情况
41 财务理制度体系基情况
查中发现公司财务理制度公司建立财务理相关制度：费报销制度点卡理制度会计基础工作规范采购库存理流程研发支出核算理规定固定资产理办法外担保理制度外投资理制度关联交易决策制度募集资金理办法信息披露制度现金盘点制度预算理制度等次修订时间2012 年6 月未发现规范事项
42 企业会计政策相关情况
查中发现公司会计政策企业会计准（XX）进行修订
2012 年第次时股东会审批属子公司会计政策母公司统制定求合范围体均采母公司致会计政策会计估计未发现规范事项
43 企业会计估计相关情况
查中发现公司财务理制度中已会计估计变更做出相关规定会计估计变更事项需履行公司董事会审批程序财务理制度规定需公允价值变动收益进行检查未做出具体流程审批程序公司目前存需公允价值变动收益进行检查项目财务理制度规定需预计负债进行检查未做出具体确认流程审批程序
加强完善财务理制度
建设公司预计负债确认审批等相关流程审批程序作整改事项整改期限结束前（2012 年10 月31 日）制定出相关制度
44 重会计差错更正情况
查中发现公司制定年报信息披露重差错责追究制度财务报告存重会计差错更正事项时公司审计部应收集汇总相关资料调查责原进行责认定拟定处罚意见整改措施审计部形成书面材料详细说明会计差错容会计差错性质产生原会计差错更正公司财务状况营成果影响更正财务指标会计师事务重新审计情况重差错责认定初步意见提交董事会审计委员会审议抄报监事会公司董事会审计委员会提议做出专门决议独立董事发表独立意
见公司监事会切实履行监督职董事会决议提出专门意见形成决议公司三年未发生重会计差错事项未发现规范事项
45 资产减值测试理情况
查中发现公司财务理制度资产减值做具体检查求应收款进行减值测试方法根应收款客户合作现状造成欠款原催款情况欠款时间进行测试测试频率年度公司存货较少低值易耗品库存量价值量均较购买时间短基未做存货减值测试未发现规范事项
5财务信息系统控制情况
51 财务信息系统基情况
查中发现公司2012 年4 月制定财务信息系统理制度财务信息系统计算机硬件设备财务软件数保存备份操作规程员组成综合会计信息系统it 部门专设员负责软硬件数维护财务软
件服务器端客户端计算机均采windows 台操作系统财务软件操作建立windows 台生成相关财务报表均
office 软件支撑未发现规范事项
52 财务信息系统应情况
查中发现月会计证生成实行交叉审核制单审核录入会计证需员进行审核记账未发现规范事项
53 财务信息系统访问权限控制
查中发现财务员根职位类部门填写财务信息系统权限申请单财务部门负责审批it 系统申请应系统权限公司财务员外公司部门员非财务部门负责审批许财务软件关联公司员操作公司财务软件进入查询公司财务系统信息未发现规范事项
6母公司子公司财务理控制情况
61 全面预算理执行情况
查中发现母公司子公司实行全面预算理原子公司新设公司公司预算运营中心负责编制公司总理运营中心技术中心研发中心财务部组成预算理委员会组正式机构制定预算者修订预算时进行组审核公司运营中心负责参预算编制具体编制程序运营中心产品部制定产品营预算预算理委员会讨交财务部汇总编制总体预算审批程序产品部理提交运营中心总监审核研发中心总监确认财务总监审核总理签批预算执行中涉调整预算需样审批审批流程预算编制审批流程致财务部负责属子公司预算完成情况进行考核未发现规范事项
62 母公司子公司资金理
查中发现公司目前三家全资子公司中家深圳网页游戏子公司少量业务余两家苏州子公司未正式运营全部子公司账务资金账户均母公司财务部兼职理子公司开立银行账户须母公司审批理制度公司允许属子公司间发
生日常营业务外资金子公司日常营业务范围支出均需母公司审批子公司外提供款外担保银行单位融资均需母公司审批未发现规范事项
63 母公司子公司财务员理情况
查中发现子公司目前没全职财务员财务员全部母公司财务部财务员兼母公司进行统理着公司未业务规模扩公司会加强子公司财务员配置实行效监事项作公司长效整改项目
四整改期限整改责
次整改期限2012 年10 月31 日次整改责公司总理张云霞
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专项活动组织开展情况
根深圳证监局深证局发[2012]109 号关深圳辖区市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动通知文件求公司2012
年4 月14 日制定财务会计基础工作专项活动工作方案指导公司2012 年4 月14 日2012 年5 月18 日公司财务会计基础建设情况进行全面查发现公司存问题问题提出整改措施时设定整改时间整改责
二查容方法
次专项活动根深圳证券交易创业版股票市规中华民国会计法企业会计准会计基础工作规范会计电算化理办法
会计档案理办法企业部控制基规范等相关规定整查容包括岗位设置科目设置单位相关财务制度设计外发票规范制证规范会计摘规范会计证填制会计业务规范项资产盘点应收账款核账龄分析证装订账表处理等查方法包括实检查穿行测试相结合等方法
三查发现问题
通深圳辖区市公司财务会计基础工作调查问卷深圳辖区市公司财务会计基础工作存常见问题全面查现
查情况逐项列示：
1财务员机构设置基情况
11 会计工作负责会计机构负责情况
查中发现公司总理兼会计工作负责工作总理负责整公司全面营理时间精力限受财务会计专业技限制公司拟变更会计工作负责会计机构负责变更总理兼会计工作负责原会计机构负责变更会计工作负责财务部财务理担会计机构负责财务部财务理目前试阶段试期结束财务部事行政部门进行综合考核符合职条件财务部提交申请公司总理批复报董事会审议通事项整改期结束前 （2012 年10 月31 日）变更完成
12 会计员岗位设置情况
查中发现公司财务部计设置六名财务员设财务总监名财务理名会计三名出纳名财务员均会计业资格证具备相应必专业知识专业技公司2012 年10 月制定会计员工作岗位定期轮换制度未发现规范事项
13 会计员专业培训情况
查中发现公司会计员定期定期参加新会计准税汇算清缴软件企业税收优惠政策扶持企业优惠政策研发费加计扣等外部部相关专题培训讲座2012 年企业税汇算清缴培训外培3 时
税务会计梁秀妮财务总监黎燕红参加2012 年软件企业税收优惠政策培训外培25 时税务会计梁
秀妮财务总监黎燕红参加2012 年企业税汇算清缴注意事项培训外培3 时总账会计黄杨梅参加2012 年深圳市扶持企
业优惠政策讲座外培 3 时总账会计黄杨梅财务总监黎燕红参加2012
年研发费加计扣事项专项培训外培25 时税务会计梁秀妮参加2012
年4 月公司全体财务员黎燕红梁秀妮黄杨梅朱丹徐卓峙刘飞华参加财务会计基础工作规范企业部培训培4 时公司制定员工培训理办法财务部会计员遵执行公司会计员年审费予报销未发现规范事项
2会计核算基础工作规范性情况
21 会计证编制理情况
查中发现记账证附原始证单齐全会计证单独月装订采购业务记账证附付款申请单合发票采购订单入库单银行付款单附原始单齐全销售业务记账证附发票销售汇总表公司非营性资金事项记账证附付款申请单银行付款单非营性资金基全资子公司发生全资子公司资金账户
账务处理均公司理记账证记账员会计机构负责出纳（收款付款证）复核签名原始证月装订次年月序排列放柜子里会计专保总账明细账年印次总账会计会计机构负责签字规范事项
22 记账基础工作情况
查中发现公司出纳付款者收款取银行支付证者收款证时进行登记销售收入月系统统计确认进行集中入账采购应付款验收入库手续单齐全入账会计证摘清楚反映济业务部分重分类调整分录外会计师求审计调整均全部入账未发现规范事项
23 合报表编制相关工作情况
查中发现公司总账会计专负责手工编制合报表附注会计机构负责审核月编制合报表月结束8 工作
日完成存年审会计师代编制合报表附注情况合范围体间总账会计月定期账会计机构负责账结果签字确认公司存货较低值易耗品库存量价值量均较财务部门仓储部门半年定期账次形成账相关员签名账记录未发现规范事项
3资金理控制情况
31 理制度岗位设置情况
查发现公司已制定货币资金理相关制度公司财务部货币资金理部门公司付款均办申请办部门负责确认会计审核财务理复核财务总监审核总理签批出纳付款程序进行财务部负责资金理业务财务总监资金理负责负责确保资金安全效确保资金运作合法合规做资金筹划预算审批银行开户申请审核支付手续方式等资金理负责出纳控股股东实际控制市公司董事监事高构成亲属关系资金支付审批复核执行岗位分离资金保记录盘点清查岗位分离出纳没兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作未发现规范事项
32 付款审批控制情况
查中发现资金支付尚未建立分级审批制度执行中资金支付均需总理财务总监审批支付付款申请单注明款项途附合发票入库单出库单相关资料说明公司全资子公司款履行般付款申请程序外签订款协议公司暂未非子公司款未发现规范事项
33 银行账户理情况
查中存公司名义单位名义开立银行账户情况出纳赴银行获取银行账单时公司指定总账会计专月核编制银行余额调节表财务总监复核签名留底单位付款基银行支付出纳根签批付款申请单附件办理付款手续收款付款记账证均出纳员签名者盖章
公司加强银行账单稽核理根企业部控制指引关资金相关求公司拟出纳赴银行获取银行账单进行整改改财务员赴银行获取账单
34
现金票理情况
查中发现已建立定期现金盘点制度制度规定公司库存现金限额
5 万元日常票种类支票设置票登记薄票购买领注销进行记录作废票没销毁存加盖公司公章财务专章空白票存现金坐支现象出纳日现金进行盘点总账会计定期抽盘月末盘点出具盘点表未发现规范事项
35 财务印鉴保情况
查中发现财务专章出纳保法定代表私章财务总监保发票专章税务会计保查中发现财务印鉴未形成登记记录
公司拟增加印鉴登记薄台账加强印鉴理
4企业会计政策相关情况
41 财务理制度体系基情况
查中发现公司财务理制度公司建立财务理相关制度：费报销制度点卡理制度会计基础工作规范采购库存理流程研发支出核算理规定固定资产理办法外担保理制度外投资理制度关联交易决策制度募集资金理办法信息披露制度现金盘点制度预算理制度等次修订时间2012 年6 月未发现规范事项
42 企业会计政策相关情况
查中发现公司会计政策企业会计准（XX）进行修订
2012 年第次时股东会审批属子公司会计政策母公司统制定求合范围体均采母公司致会计政策会计估计未发现规范事项
43 企业会计估计相关情况
查中发现公司财务理制度中已会计估计变更做出相关规定会计估计变更事项需履行公司董事会审批程序财务理制度规定需公允价值变动收益进行检查未做出具体流程审批程序公司目前存需公允价值变动收益进行检查项目财务理制度规定需预计负债进行检查未做出具体确认流程审批程序
加强完善财务理制度
建设公司预计负债确认审批等相关流程审批程序作整改事项整改期限结束前（2012 年10 月31 日）制定出相关制度
44 重会计差错更正情况
查中发现公司制定年报信息披露重差错责追究制度财务报告存重会计差错更正事项时公司审计部应收集汇总相关资料调查责原进行责认定拟定处罚意见整改措施审计部形成书面材料详细说明会计差错容会计差错性质产生原会计差错更正公司财务状况营成果影响更正财务指标会计师事务重新审计情况重差错责认定初步意见提交董事会审计委员会审议抄报监事会公司董事会审计委员会提议做出专门决议独立董事发表独立意
见公司监事会切实履行监督职董事会决议提出专门意见形成决议公司三年未发生重会计差错事项未发现规范事项
45 资产减值测试理情况
查中发现公司财务理制度资产减值做具体检查求应收款进行减值测试方法根应收款客户合作现状造成欠款原催款情况欠款时间进行测试测试频率年度公司存货较少低值易耗品库存量价值量均较购买时间短基未做存货减值测试未发现规范事项
5财务信息系统控制情况
51 财务信息系统基情况
查中发现公司2012 年4 月制定财务信息系统理制度财务信息系统计算机硬件设备财务软件数保存备份操作规程员组成综合会计信息系统it 部门专设员负责软硬件数维护财务软
件服务器端客户端计算机均采windows 台操作系统财务软件操作建立windows 台生成相关财务报表均
office 软件支撑未发现规范事项
52 财务信息系统应情况
查中发现月会计证生成实行交叉审核制单审核录入会计证需员进行审核记账未发现规范事项
53 财务信息系统访问权限控制
查中发现财务员根职位类部门填写财务信息系统权限申请单财务部门负责审批it 系统申请应系统权限公司财务员外公司部门员非财务部门负责审批许财务软件关联公司员操作公司财务软件进入查询公司财务系统信息未发现规范事项
6母公司子公司财务理控制情况
61 全面预算理执行情况
查中发现母公司子公司实行全面预算理原子公司新设公司公司预算运营中心负责编制公司总理运营中心技术中心研发中心财务部组成预算理委员会组正式机构制定预算者修订预算时进行组审核公司运营中心负责参预算编制具体编制程序运营中心产品部制定产品营预算预算理委员会讨交财务部汇总编制总体预算审批程序产品部理提交运营中心总监审核研发中心总监确认财务总监审核总理签批预算执行中涉调整预算需样审批审批流程预算编制审批流程致财务部负责属子公司预算完成情况进行考核未发现规范事项
62 母公司子公司资金理
查中发现公司目前三家全资子公司中家深圳网页游戏子公司少量业务余两家苏州子公司未正式运营全部子公司账务资金账户均母公司财务部兼职理子公司开立银行账户须母公司审批理制度公司允许属子公司间发
生日常营业务外资金子公司日常营业务范围支出均需母公司审批子公司外提供款外担保银行单位融资均需母公司审批未发现规范事项
63 母公司子公司财务员理情况
查中发现子公司目前没全职财务员财务员全部母公司财务部财务员兼母公司进行统理着公司未业务规模扩公司会加强子公司财务员配置实行效监事项作公司长效整改项目
四整改期限整改责
次整改期限2012 年10 月31 日次整改责公司总理张云霞
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