财税理制度
第章 总
第条 加强公司财务税务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条 公司财务部门职：
1认真贯彻执行国家关财务理制度税收制度
2建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律执行情况
3积极营理服务通财务监督发现问题提出改进意见促进公司取较济效益
4认真进行总分支机构核算合理安排处理分支分支机构核算满足汇总缴纳企业税相关求总机构统计算总分支机构预缴年终总机构进行汇算清缴
6积极动关机构财政税务银行部门沟通时掌握相关法律法规变化效规范财务工作时提供财务报表关资料
7完成公司交时性工作
第三条 公司财务部财务理会计出纳税务审计员组成岗位职责行制定
第四条 公司部门职员办理财税事务必须遵守规定
第二章 财税理具体求
第五条 会计年度月日起十二月三十日止
第六条 会计证会计帐簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
第七条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根
审核原始证编制记帐证会计出纳员记帐必须记帐证签字
第八条 财务工作员应会总理办公室专定期进行财务清查保证帐簿记录实物款项相符
第九条 财务工作员应根帐簿记录编制会计报表报总理报送关部门
会计报表月会计编制财务理负责审核报次会计报表须财务理总理签名盖章
第十条 财务工作员公司项济实行会计监督
财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十条 财务工作员发现帐簿记录实物款项符时应时总理副总理书面报告请求查明原作出处理
财务工作员述事项权行作出处理
第十二条 财务工作应建立部稽核制度做部审计
出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
第十三条 财务审计季次审计员根审计事项实行审计做出审计报告报送总理
第十四条 财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续
财务工作员办理交接手续行政办公室副总理监交
第四章 支票发票理
第十五条 支票出纳员财务理指定专保支票时须请购审批单财务理总理批准签字然支票批准金额封头加盖印章填写日期途登记号码领支票领簿签字备查
第十六条 支票付款支票存根发票手签字会计核财务理总理审批填写金额误完成交出纳员出纳员统编制证号规定登记银行帐号原支票领支票款单登记簿注销
第十七条 支票款应签发支票日起五工作日清算超期财务员月底清帐时支票款单转应收款发工资时领工资扣月工资扣足逐月延扣工资领完善报帐手续作补发工资处理
第十八条 报销时短缺金额支票领办理现金款手续现金款理规定执行
周支出款项累计超10000元现金支出超5000元时会计出纳员应文字性报告财务理公司业务关款项分金额承办文字性报告财务理
第十九条 1000元款项进入银行帐户两日会计出纳员应文字性报告财务理
第二十条 公司财务员支付笔款项金额均须财务理会总理联签字总理外出应财务员设法通知总理授权委托负责代签意先付款补签
第二十条 总机构财务部负责购买发票分发分支机构分支机构开票员月1号总机构汇报月发票情况开票金额等总机构财务部核分支机构开票情况
第五章 现金理
第二十二条 公司列范围现金：
职员工资津贴奖金
劳务报酬
出差员必须携带差旅费
结算起点零星支出
总理批准开支
款结算起点定1000元结算规定调整总理确定
第二十三条 规定第二十五条外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金财务理审核总理批准支付现金
第二十四条 公司固定资产原料辅料车辆保维修代办运输费必须采取转帐结算方式现金
第二十五条 日常零星开支需库存现金限额5000元超额部分应存入银行
第二十六条 财务员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付
特殊情况确需坐支应事先报财务理批准
第二十七条 财务员银行提取现金应填写现金款单写明途金额财务理批准提取
第二十八条 公司职员工作需现金需填写款单会计审核交财务理总理批准签字方款审批程序第二条执行超款期限转应收款月工资中扣
第二十九条 符合规定第二十五条发票工资单差旅费单公司认效报销领款证手签字会计审核财务理总理批准出纳支付现金
第三十条 发票报销单总理批准会计审核手签字金额数量误填制记帐证
第三十条 工资财务员行政办公室部门月提供核发工资资料代理编制职员工资表交副总理审核财务理总理签字财务员时提款月发放工资填制记帐证进行帐务处理
第三十二条 差旅费种补助单部门理签字会计审核时间天数误报财务理复核送总理签字填制证交出纳员付款办理会计核算手续
第三十三条 种汇款财务员须审核汇款通知单分手部门理财务理总理签字会计审核关证
第六章 会计档案理
第三十四条 会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章财务理指定专档保存档前应加装订
第三十五条 会计报表应分月季年报时档财务理指定专保分类填制目录
第三十六条 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须财务理批准
第七章 处罚办法
第三十七条 出现列情况财务员予警告扣发月薪1—3倍：
1超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
2符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
3未批准擅挪资金支付款项
4利帐户单位套取现金
5未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
6保留帐外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
7违反规定条款认定应予处罚
第三十八条 出现列情况财务员应予解聘
1违反财务制度造成财务工作严重混乱
2拒绝提供提供虚假会计证帐表文件资料
3伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计帐簿
4利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
5弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
6工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
7渎职行严重错误应予辞退
第八章 附
第三十九条 制度股东会通
第四十条 制度财务部负责解释
第四十条 制度2012年1月1日开始执行
第八章 总分支机构商品采购理
第四十二条 总机构实行采供销三统模式总机构负责商品全面采购二级分支机构三级分支机构允许单独采购三级分支机构缺货时统报二级分支机构业务部二级分支机构报总机构业务部总机构业务部统采购商品采购商品统配送二级分支机构二级分支机构统配送三级分支机构商品款总机构支付
配送药品价格价款结算方式总机构统制定计算分支机构收药品根送货单核药品名称生产厂家批号数量金额等核误送货单签字确认
第九章 总分支机构存货理
第四十三条 公司存货采历史成记帐原
第四十四条 公司低值易耗品采次转销法
第四十五条 公司存货盘点分时盘点定期盘点年度盘点
第四十六条 时盘点分支机构库员负责库员根实际情况时清点库存物资保证库存台帐记录物资数量实际物资数量相符
第四十七条 定期盘点月二级分支机构财务部三级机构库员负责季度总机构出纳代表财务部亲分支机构库员盘点库存物资盘点出纳员填写库存物资盘点差异记录表列明盘点遇情况库员签字交财务部
第四十八条 年度盘点总部财务部负责组织营运部办公室审计员参公司资产进行全面盘点
第四十九条 年度盘点职责：
1财务部负责编制年度资产盘点表实盘点时负责记录
2营运部负责实物存放点准备种必度量衡量器 具进行详细检查保证计量准确性
3审计员负责盘点程进行监督
第五十条 盘点程序
4财务部门次盘点前事先盘点种类项目准备需盘点表格
5存货保部门存货规定标准堆放应力求整齐集中分类放置物资品名标识牌盘点期间已收物资未办妥入帐手续应行分存放予标识
6盘点组实盘点盘点结果添入盘点表
7盘点结束盘点组编制盘点报告详细分析盘点中遇问题盘盈盘亏原分析提交总理审批
8总理召开专门会议确定盘盈盘亏责相关责进行处罚
第五十条 盘点资产保持静止状态盘点开始应停止物资进出移动
第五十二条 盘点结果处理
9盘盈资产处理：资产盘盈资产重新登记入帐盘点组添制式两份盘盈资产登记表盘点组负责监盘存货保签字联交财务部进行帐务处理联交存货保登记存货台帐
10盘亏资产处理：资产盘亏确定资产盘亏原责责进行济处罚盘点组添制式两份盘亏资产登记表盘点组负责监盘存货保签字联交财务部进行帐务处理联交存货保登记存货台帐财务部盘亏资产种类数量金额存货帐户中转出扣相关责罚款金额计入营业外支出帐户责罚款计入应收款帐户收罚款应收款中转出
第十章 二级分支机构三级分支机构现金理制度
第五十三条 总机构月月末二级分支机构备金进行盘点清查二级分支机构三级分支机构备金进行盘点清查营运部督导月应辖区域分支机构现金进行抽盘总机构财务部应定期检查营运部盘点资料定期分支机构现金进行抽盘月末天分支机构盘点库存层层监督盘存盘存报损报溢表营运部副理统报总机构财务部财务部区域做进行帐务处理
第五十四条 三级分支机构日销售日报表（收入明细）18：30前报二级分支机构财务部二级分支机构汇总三级分支机构收入日报表1930前报总部财务部分支机构日营业收取现金存入公司法定账户星期周8：00前周存款单交二级分支机构财务部二级分支机构星期周14：00前周存款单交总机构财务部月收取实登记分支机构取营业外收入填写营业外收入登记表月末前层层交财务部样够保证分支机构销售收入销售成时确认存滞现象
第五十五条 储蓄业务卡取款密码必须财务部负责出纳分保门店备金超2000元特殊情况需超额支应营运部理分副总审批办理相关支手续
第五十六条 门店备金店长写款单款单营运部理签字财务部审核财务理公司总理签字出纳方放款款单交会计入账
第五十七条 门店总部出纳员应建立健全现金银行存款帐目逐笔记载现金银行款项支付帐目应日清月结日结算帐款相符
第十章 门店支费报销核算制度
第五十八条 门店需支办理门店事务门店负责填定写明款途营运部理签字财务部长签字需总理签字出纳确认签字误方付款门店发生费必须出具正规发票办理费报销流程出纳复核误方付款
第十章 总分机构纳税核算制度
第六十条 月115日总部财务部统核算营业收入成费确认总部二级分支机构税金总部财务部统存税款总机构二级分支机构申报缴纳税款
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第章 总
第条 加强公司财务税务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条 公司财务部门职：
1认真贯彻执行国家关财务理制度税收制度
2建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律执行情况
3积极营理服务通财务监督发现问题提出改进意见促进公司取较济效益
4认真进行总分支机构核算合理安排处理分支分支机构核算满足汇总缴纳企业税相关求总机构统计算总分支机构预缴年终总机构进行汇算清缴
6积极动关机构财政税务银行部门沟通时掌握相关法律法规变化效规范财务工作时提供财务报表关资料
7完成公司交时性工作
第三条 公司财务部财务理会计出纳税务审计员组成岗位职责行制定
第四条 公司部门职员办理财税事务必须遵守规定
第二章 财税理具体求
第五条 会计年度月日起十二月三十日止
第六条 会计证会计帐簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
第七条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根
审核原始证编制记帐证会计出纳员记帐必须记帐证签字
第八条 财务工作员应会总理办公室专定期进行财务清查保证帐簿记录实物款项相符
第九条 财务工作员应根帐簿记录编制会计报表报总理报送关部门
会计报表月会计编制财务理负责审核报次会计报表须财务理总理签名盖章
第十条 财务工作员公司项济实行会计监督
财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十条 财务工作员发现帐簿记录实物款项符时应时总理副总理书面报告请求查明原作出处理
财务工作员述事项权行作出处理
第十二条 财务工作应建立部稽核制度做部审计
出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
第十三条 财务审计季次审计员根审计事项实行审计做出审计报告报送总理
第十四条 财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续
财务工作员办理交接手续行政办公室副总理监交
第四章 支票发票理
第十五条 支票出纳员财务理指定专保支票时须请购审批单财务理总理批准签字然支票批准金额封头加盖印章填写日期途登记号码领支票领簿签字备查
第十六条 支票付款支票存根发票手签字会计核财务理总理审批填写金额误完成交出纳员出纳员统编制证号规定登记银行帐号原支票领支票款单登记簿注销
第十七条 支票款应签发支票日起五工作日清算超期财务员月底清帐时支票款单转应收款发工资时领工资扣月工资扣足逐月延扣工资领完善报帐手续作补发工资处理
第十八条 报销时短缺金额支票领办理现金款手续现金款理规定执行
周支出款项累计超10000元现金支出超5000元时会计出纳员应文字性报告财务理公司业务关款项分金额承办文字性报告财务理
第十九条 1000元款项进入银行帐户两日会计出纳员应文字性报告财务理
第二十条 公司财务员支付笔款项金额均须财务理会总理联签字总理外出应财务员设法通知总理授权委托负责代签意先付款补签
第二十条 总机构财务部负责购买发票分发分支机构分支机构开票员月1号总机构汇报月发票情况开票金额等总机构财务部核分支机构开票情况
第五章 现金理
第二十二条 公司列范围现金：
职员工资津贴奖金
劳务报酬
出差员必须携带差旅费
结算起点零星支出
总理批准开支
款结算起点定1000元结算规定调整总理确定
第二十三条 规定第二十五条外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金财务理审核总理批准支付现金
第二十四条 公司固定资产原料辅料车辆保维修代办运输费必须采取转帐结算方式现金
第二十五条 日常零星开支需库存现金限额5000元超额部分应存入银行
第二十六条 财务员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付
特殊情况确需坐支应事先报财务理批准
第二十七条 财务员银行提取现金应填写现金款单写明途金额财务理批准提取
第二十八条 公司职员工作需现金需填写款单会计审核交财务理总理批准签字方款审批程序第二条执行超款期限转应收款月工资中扣
第二十九条 符合规定第二十五条发票工资单差旅费单公司认效报销领款证手签字会计审核财务理总理批准出纳支付现金
第三十条 发票报销单总理批准会计审核手签字金额数量误填制记帐证
第三十条 工资财务员行政办公室部门月提供核发工资资料代理编制职员工资表交副总理审核财务理总理签字财务员时提款月发放工资填制记帐证进行帐务处理
第三十二条 差旅费种补助单部门理签字会计审核时间天数误报财务理复核送总理签字填制证交出纳员付款办理会计核算手续
第三十三条 种汇款财务员须审核汇款通知单分手部门理财务理总理签字会计审核关证
第六章 会计档案理
第三十四条 会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章财务理指定专档保存档前应加装订
第三十五条 会计报表应分月季年报时档财务理指定专保分类填制目录
第三十六条 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须财务理批准
第七章 处罚办法
第三十七条 出现列情况财务员予警告扣发月薪1—3倍：
1超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
2符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
3未批准擅挪资金支付款项
4利帐户单位套取现金
5未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
6保留帐外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
7违反规定条款认定应予处罚
第三十八条 出现列情况财务员应予解聘
1违反财务制度造成财务工作严重混乱
2拒绝提供提供虚假会计证帐表文件资料
3伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计帐簿
4利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
5弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
6工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
7渎职行严重错误应予辞退
第八章 附
第三十九条 制度股东会通
第四十条 制度财务部负责解释
第四十条 制度2012年1月1日开始执行
第八章 总分支机构商品采购理
第四十二条 总机构实行采供销三统模式总机构负责商品全面采购二级分支机构三级分支机构允许单独采购三级分支机构缺货时统报二级分支机构业务部二级分支机构报总机构业务部总机构业务部统采购商品采购商品统配送二级分支机构二级分支机构统配送三级分支机构商品款总机构支付
配送药品价格价款结算方式总机构统制定计算分支机构收药品根送货单核药品名称生产厂家批号数量金额等核误送货单签字确认
第九章 总分支机构存货理
第四十三条 公司存货采历史成记帐原
第四十四条 公司低值易耗品采次转销法
第四十五条 公司存货盘点分时盘点定期盘点年度盘点
第四十六条 时盘点分支机构库员负责库员根实际情况时清点库存物资保证库存台帐记录物资数量实际物资数量相符
第四十七条 定期盘点月二级分支机构财务部三级机构库员负责季度总机构出纳代表财务部亲分支机构库员盘点库存物资盘点出纳员填写库存物资盘点差异记录表列明盘点遇情况库员签字交财务部
第四十八条 年度盘点总部财务部负责组织营运部办公室审计员参公司资产进行全面盘点
第四十九条 年度盘点职责：
1财务部负责编制年度资产盘点表实盘点时负责记录
2营运部负责实物存放点准备种必度量衡量器 具进行详细检查保证计量准确性
3审计员负责盘点程进行监督
第五十条 盘点程序
4财务部门次盘点前事先盘点种类项目准备需盘点表格
5存货保部门存货规定标准堆放应力求整齐集中分类放置物资品名标识牌盘点期间已收物资未办妥入帐手续应行分存放予标识
6盘点组实盘点盘点结果添入盘点表
7盘点结束盘点组编制盘点报告详细分析盘点中遇问题盘盈盘亏原分析提交总理审批
8总理召开专门会议确定盘盈盘亏责相关责进行处罚
第五十条 盘点资产保持静止状态盘点开始应停止物资进出移动
第五十二条 盘点结果处理
9盘盈资产处理：资产盘盈资产重新登记入帐盘点组添制式两份盘盈资产登记表盘点组负责监盘存货保签字联交财务部进行帐务处理联交存货保登记存货台帐
10盘亏资产处理：资产盘亏确定资产盘亏原责责进行济处罚盘点组添制式两份盘亏资产登记表盘点组负责监盘存货保签字联交财务部进行帐务处理联交存货保登记存货台帐财务部盘亏资产种类数量金额存货帐户中转出扣相关责罚款金额计入营业外支出帐户责罚款计入应收款帐户收罚款应收款中转出
第十章 二级分支机构三级分支机构现金理制度
第五十三条 总机构月月末二级分支机构备金进行盘点清查二级分支机构三级分支机构备金进行盘点清查营运部督导月应辖区域分支机构现金进行抽盘总机构财务部应定期检查营运部盘点资料定期分支机构现金进行抽盘月末天分支机构盘点库存层层监督盘存盘存报损报溢表营运部副理统报总机构财务部财务部区域做进行帐务处理
第五十四条 三级分支机构日销售日报表（收入明细）18：30前报二级分支机构财务部二级分支机构汇总三级分支机构收入日报表1930前报总部财务部分支机构日营业收取现金存入公司法定账户星期周8：00前周存款单交二级分支机构财务部二级分支机构星期周14：00前周存款单交总机构财务部月收取实登记分支机构取营业外收入填写营业外收入登记表月末前层层交财务部样够保证分支机构销售收入销售成时确认存滞现象
第五十五条 储蓄业务卡取款密码必须财务部负责出纳分保门店备金超2000元特殊情况需超额支应营运部理分副总审批办理相关支手续
第五十六条 门店备金店长写款单款单营运部理签字财务部审核财务理公司总理签字出纳方放款款单交会计入账
第五十七条 门店总部出纳员应建立健全现金银行存款帐目逐笔记载现金银行款项支付帐目应日清月结日结算帐款相符
第十章 门店支费报销核算制度
第五十八条 门店需支办理门店事务门店负责填定写明款途营运部理签字财务部长签字需总理签字出纳确认签字误方付款门店发生费必须出具正规发票办理费报销流程出纳复核误方付款
第十章 总分机构纳税核算制度
第六十条 月115日总部财务部统核算营业收入成费确认总部二级分支机构税金总部财务部统存税款总机构二级分支机构申报缴纳税款
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