某医院部审计制度
加强医院审计纪检工作建立医院重点部门重点员监督制约机制规范理促进医院项工作健康发展根中华民国审计法审计署关部审计工作规定结合医院实际制定制度 医院部审计机构设置
医院成立部审计纪检组部审计组单位财务收支济活动药品采购真实合法性进行独立监督审核
二部审计职求
部审计员办理审计事项应严格遵守部审计准部审计员职业道德法审计忠职守做独立客观公正保密
三部审计职责务
() 拟定医院部审计规章制度
（二）审计预算执行决算
（三）审计财务收支关济活动
（四）审计基建设投资修缮工程项目
（五）审计卫生科研教育类援助等专项费理
（六）开展固定资产购置药品医耗材购销医疗服务价格执行情况外投资工资分配等专项审计调查工作
（七）审计济理效益情况
（八）审计部关理制度落实审计事项
四部审计程序
（）拟定审计项目计划
（二）实施审计前提前三天书面形式通知关科室关科室应配合审计工作提供必工作条件
（三） 实施审计应取审计证编制底稿相关科室负责签字确认
（四）审计事项审计编制审计报告征求意见审计相关科室收审计报告日十工作日提出反馈意见送交医院审计组
（五）医院部审计组应定期院长提交工作报告
（六）医院部审计组应督促审计相关科室规定期限落实审计意见书面报告执行结果
（七）医院部审计组办理审计事项应建立完善审计档案关规定保存
发挥部审计作提高医院理水
单位部门加强部理提高理水离开部审计监督握关键放失医院济活动进行监督效开展部审计文谈点认识
基建审计突破口树形象立权威
医院基建部审计建设项目决策阶段已介入工程建设全程较解事前事中事审计结合起通部审计工程招标竣工环节进行监督监督检查堵塞漏洞融体工程建设全程理存问题时提出改进意见建议立项决策期间通部审计防止决策失误时部审计项目建设程中建设计划落实概预算执行费物资理工期质量控制等实施踪审计减少资产流失避免偷工减料减少济纠纷提高工程质量资金效率促医院全面加强基建理基建部审计开展严肃财法纪完善财务制度增加基建投资热点问题透明度扩部审计影响树立审形象宏观着眼微观入手医院委作出合理决策提供正确避免减少基建济活动中违法违纪现象发生
二发挥物资采购合审监督作
（）扩合审计范围
审计时应进步扩审计深度力度求关采购科室时合发票送审防止出现逃避审计现象监督关采购科室合执行情况杜绝供应商超合供应擅扩业务量现象外合真实性合条款严密性合规性合法性方面供货方履约力等加审计力度通常审计合价格前合条款予审查发现合缺损合遗漏必条款利条款情况时指出求关采购科室予补正尤
金额采购合部审计更严格监督确保医院合法权益受损害
（二）遵循合审计程序
审计时问题合发票2审计日必须予审结严格规章办事执行送审合登记审结签收制度做审计工作遗漏符合送审条件合发票时关采购科室予说明求关采购科室补办手续送审
（三）坚持合审计原
认真执行货三家质价采购原物资采购合审计重点价格审计格规定进行价格审计合价格审计中注重价格信息收集首先审计员建立审计台账月进行整理档辖范围材料产品价格进行追踪理第二做市场调查许价格方面信息需亲市场调查掌握第三通订阅关价格杂志药品物资信息网解产品价格变动情况时掌握第手资料样避免价格明情况物资采购中暗箱操作防止抬高物资采购价格损害医院济利益第四做质量踪工作通购进物资质量踪调查利掌握质量信息指导次价程便定价格更合理更准确发现合价格高市场价格成核算价格时直接供应商进行协调关采购科室负责签订该合负责提出审计意见负责解核算价格然督促负责重新签订合方式者直接出具审计意见书方式确定合价格
三加强资产购置审计
医院型器械设备购置部审计必须实施定期审计制度设备购置计划资金计划审计做审前审核事中控制时发现环节存问题设备购置风险降低明确规定审计参加院长组织购置证招标会议购买时仅审核购置合否完整手续否合法齐全金额证否相符时审核项设备行性分析器械设备开箱验收调试时审计部门必须参加方面检查设备否达合求方面机赠送家电器进行登记入账妥善保责落实避免资产流失购置率济效益社会效益进行分析发现效益闲置配合相关处室找出解决办法样深层次全方位开展审工作时发现医院潜风险理者适时准确提出建议发挥审计监督整体功
四充分发挥医院部审计监督作
审计员首先应根医院营特点会计核算程关键控制点单位部门应遵循关规定判断单位控制度容否齐全方法否行单位否方面建立监督理制度重审查控制度健全性完善性次应单位已制度进行符合性测试审查否符合行业规定否实际情况否贯彻执行达监督目监督作具体表现方面：
（）部审计规范医院正营行
医院服务范围受国家法律约束专业性问题般相关部门职部门关政策性法规应严 性问题必须部审计关果医院营范围规范纯粹营利目视国家法律违法营行部审计责指出制止
（二）部审计预防医院投资决策失误
投资决策医院重济活动医院发展硬件建设重型设备购置基础建设投资方面部审计必少关采购部门基建部门应时相关计划书交审计员审阅审计员应根关法律法规计划书时出具审计意见降低工程造价节约建设资金创造佳效益方面提出合理化建议医院济合言合类型复杂涉知识面广医院利益受损害部审计应根方资质关证件法规市场行情资料先行认证基础进行投资预测提出建设性意见防范医院投资决策造成失误医院济决策第关
（三）部审计利提高医院济效益
医院加强部理完善成核算体系需强化部审计部审计通医院业务收入额业务支出额业务收支结余额等济指标业务量指标实际情况剖析解济效益高低原提高医院济效益发挥积极作通部审计达医院领导提供真实准确济活动监督信息领导决策服务部审计作着部审计容范围职发展逐渐扩科学掌握医院部审计容方法更发挥职作
部审计制度工作制度汇编
财务理医院理核心医院财务基础资金资金运动实质资金运动程中体现医院体财务关系医院财务活动象资金资金筹集回收分配
医院审核办医院财务活动实施监督部审计会计法确保财务制度严肃性前提监医院财务活动医院执行财政策情况目规范医院财务行防收入流失引导医院正确理财
医院审工作容：
1审核医院财务理方法务目标遵循 行业财务制度
2审核相容职务岗位否相互分离
3审核授权批准控制执行情况
4审核预算控制执行情况
5审核财产保全控制执行情况
6审核风险控制执行情况
7审核部报告制度执行情况
8审核电子信息技术控制执行情况
9审核利润分配序例利润理
二确保医院审制度医院效实施保证单位营理财务会计资料真实完整
三专职审计员季度会兼职审计员做专题审计专项审计工作做审计记录审计中查问题做反馈工作问题整改做追踪调查时院长办公会议做出汇报
毒麻精神药品理制度
毒麻精神药品毒性中药品种范围应根中国药典中华民国药品理法国家药政理关规定执行
二床科室储备毒麻精神药品仅限该科室常急救品种建卡建册实行四专：专保专柜加锁专处方专册登记理班交接交接班时帐物相符处方安瓿登记药房领取剩余药液须两查弃签名
三毒麻精神药品量必须严格处方限量执行
四外出执行时务确需携带毒麻精神药品时需医务处意预领定基数严格掌握理填写登记清楚完成务处方安瓿报销
五类药品标签明显标记标签显著位置分注明毒麻字样定期检查防失效期
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加强医院审计纪检工作建立医院重点部门重点员监督制约机制规范理促进医院项工作健康发展根中华民国审计法审计署关部审计工作规定结合医院实际制定制度 医院部审计机构设置
医院成立部审计纪检组部审计组单位财务收支济活动药品采购真实合法性进行独立监督审核
二部审计职求
部审计员办理审计事项应严格遵守部审计准部审计员职业道德法审计忠职守做独立客观公正保密
三部审计职责务
() 拟定医院部审计规章制度
（二）审计预算执行决算
（三）审计财务收支关济活动
（四）审计基建设投资修缮工程项目
（五）审计卫生科研教育类援助等专项费理
（六）开展固定资产购置药品医耗材购销医疗服务价格执行情况外投资工资分配等专项审计调查工作
（七）审计济理效益情况
（八）审计部关理制度落实审计事项
四部审计程序
（）拟定审计项目计划
（二）实施审计前提前三天书面形式通知关科室关科室应配合审计工作提供必工作条件
（三） 实施审计应取审计证编制底稿相关科室负责签字确认
（四）审计事项审计编制审计报告征求意见审计相关科室收审计报告日十工作日提出反馈意见送交医院审计组
（五）医院部审计组应定期院长提交工作报告
（六）医院部审计组应督促审计相关科室规定期限落实审计意见书面报告执行结果
（七）医院部审计组办理审计事项应建立完善审计档案关规定保存
发挥部审计作提高医院理水
单位部门加强部理提高理水离开部审计监督握关键放失医院济活动进行监督效开展部审计文谈点认识
基建审计突破口树形象立权威
医院基建部审计建设项目决策阶段已介入工程建设全程较解事前事中事审计结合起通部审计工程招标竣工环节进行监督监督检查堵塞漏洞融体工程建设全程理存问题时提出改进意见建议立项决策期间通部审计防止决策失误时部审计项目建设程中建设计划落实概预算执行费物资理工期质量控制等实施踪审计减少资产流失避免偷工减料减少济纠纷提高工程质量资金效率促医院全面加强基建理基建部审计开展严肃财法纪完善财务制度增加基建投资热点问题透明度扩部审计影响树立审形象宏观着眼微观入手医院委作出合理决策提供正确避免减少基建济活动中违法违纪现象发生
二发挥物资采购合审监督作
（）扩合审计范围
审计时应进步扩审计深度力度求关采购科室时合发票送审防止出现逃避审计现象监督关采购科室合执行情况杜绝供应商超合供应擅扩业务量现象外合真实性合条款严密性合规性合法性方面供货方履约力等加审计力度通常审计合价格前合条款予审查发现合缺损合遗漏必条款利条款情况时指出求关采购科室予补正尤
金额采购合部审计更严格监督确保医院合法权益受损害
（二）遵循合审计程序
审计时问题合发票2审计日必须予审结严格规章办事执行送审合登记审结签收制度做审计工作遗漏符合送审条件合发票时关采购科室予说明求关采购科室补办手续送审
（三）坚持合审计原
认真执行货三家质价采购原物资采购合审计重点价格审计格规定进行价格审计合价格审计中注重价格信息收集首先审计员建立审计台账月进行整理档辖范围材料产品价格进行追踪理第二做市场调查许价格方面信息需亲市场调查掌握第三通订阅关价格杂志药品物资信息网解产品价格变动情况时掌握第手资料样避免价格明情况物资采购中暗箱操作防止抬高物资采购价格损害医院济利益第四做质量踪工作通购进物资质量踪调查利掌握质量信息指导次价程便定价格更合理更准确发现合价格高市场价格成核算价格时直接供应商进行协调关采购科室负责签订该合负责提出审计意见负责解核算价格然督促负责重新签订合方式者直接出具审计意见书方式确定合价格
三加强资产购置审计
医院型器械设备购置部审计必须实施定期审计制度设备购置计划资金计划审计做审前审核事中控制时发现环节存问题设备购置风险降低明确规定审计参加院长组织购置证招标会议购买时仅审核购置合否完整手续否合法齐全金额证否相符时审核项设备行性分析器械设备开箱验收调试时审计部门必须参加方面检查设备否达合求方面机赠送家电器进行登记入账妥善保责落实避免资产流失购置率济效益社会效益进行分析发现效益闲置配合相关处室找出解决办法样深层次全方位开展审工作时发现医院潜风险理者适时准确提出建议发挥审计监督整体功
四充分发挥医院部审计监督作
审计员首先应根医院营特点会计核算程关键控制点单位部门应遵循关规定判断单位控制度容否齐全方法否行单位否方面建立监督理制度重审查控制度健全性完善性次应单位已制度进行符合性测试审查否符合行业规定否实际情况否贯彻执行达监督目监督作具体表现方面：
（）部审计规范医院正营行
医院服务范围受国家法律约束专业性问题般相关部门职部门关政策性法规应严 性问题必须部审计关果医院营范围规范纯粹营利目视国家法律违法营行部审计责指出制止
（二）部审计预防医院投资决策失误
投资决策医院重济活动医院发展硬件建设重型设备购置基础建设投资方面部审计必少关采购部门基建部门应时相关计划书交审计员审阅审计员应根关法律法规计划书时出具审计意见降低工程造价节约建设资金创造佳效益方面提出合理化建议医院济合言合类型复杂涉知识面广医院利益受损害部审计应根方资质关证件法规市场行情资料先行认证基础进行投资预测提出建设性意见防范医院投资决策造成失误医院济决策第关
（三）部审计利提高医院济效益
医院加强部理完善成核算体系需强化部审计部审计通医院业务收入额业务支出额业务收支结余额等济指标业务量指标实际情况剖析解济效益高低原提高医院济效益发挥积极作通部审计达医院领导提供真实准确济活动监督信息领导决策服务部审计作着部审计容范围职发展逐渐扩科学掌握医院部审计容方法更发挥职作
部审计制度工作制度汇编
财务理医院理核心医院财务基础资金资金运动实质资金运动程中体现医院体财务关系医院财务活动象资金资金筹集回收分配
医院审核办医院财务活动实施监督部审计会计法确保财务制度严肃性前提监医院财务活动医院执行财政策情况目规范医院财务行防收入流失引导医院正确理财
医院审工作容：
1审核医院财务理方法务目标遵循 行业财务制度
2审核相容职务岗位否相互分离
3审核授权批准控制执行情况
4审核预算控制执行情况
5审核财产保全控制执行情况
6审核风险控制执行情况
7审核部报告制度执行情况
8审核电子信息技术控制执行情况
9审核利润分配序例利润理
二确保医院审制度医院效实施保证单位营理财务会计资料真实完整
三专职审计员季度会兼职审计员做专题审计专项审计工作做审计记录审计中查问题做反馈工作问题整改做追踪调查时院长办公会议做出汇报
毒麻精神药品理制度
毒麻精神药品毒性中药品种范围应根中国药典中华民国药品理法国家药政理关规定执行
二床科室储备毒麻精神药品仅限该科室常急救品种建卡建册实行四专：专保专柜加锁专处方专册登记理班交接交接班时帐物相符处方安瓿登记药房领取剩余药液须两查弃签名
三毒麻精神药品量必须严格处方限量执行
四外出执行时务确需携带毒麻精神药品时需医务处意预领定基数严格掌握理填写登记清楚完成务处方安瓿报销
五类药品标签明显标记标签显著位置分注明毒麻字样定期检查防失效期
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