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风险评估结果汇总表
审计单位： 索引号： 2500
项目： 截止日期间：
编制： 复核：
日期： 日期：
识重错报风险汇总表
识重错报风险
索引号
属财务报表层次认定层次
否属特风险
否属仅通实质性程序法应重错报风险
受影响交易类型账户余额列报认定
二财务报表层次风险应方案表
财务报表层次重错报风险
索引号
总体应措施
三特风险结果汇总应措施表
项目
营目标
营风险
特风险
理层应控制措施
财务报表项目认定
审计措施
审计单位报告事项
举
例
审计单位通发展中城市新客户放宽授信额度争取销售收入年度增长25
严格执行新客户信记录调查筛选放宽授信额度会增加坏账风险
应收账款坏账准备计提足
（1）总理批准新客户赊销申请
（2）超年未收回账款销售部门客户签订款协议条款须总理批准
（3）销售理定期编制逾期应收账款款协议签订执行情况报告总理复核
（4）财务理根该报告结合账龄分析报告难收回应收账款计提坏账准备
应收账款（相关认定：计价分摊）
（1）总理讨新客户信调查授信情况应收账款回收情况
（2）财务理讨坏账准备计提
（3）审阅账龄分析报告款协议签订执行报告
（4）抽查款协议账款收回情况
详见理层治理层沟通函
填写说明：
1 营目标栏填写期审计影响营目标
2 营风险栏填写期审计影响营风险注册会计师认未审计产生影响必审计单位报告营风险
3 特风险栏填写源营风险特风险审计程中发现非营目标营风险导致特风险
4 理层应控制措施栏填写理层认助降低特风险控制注册会计师评价果评价结果显示注册会计师赖部控制应作相应调整
5 财务报表项目认定栏填写受特风险影响财务报表项目认定
6 审计措施栏填写应特风险审计措施
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识重错报风险汇总表
识重错报风险
索引号
属财务报表层次认定层次
否属特风险
否属仅通实质性程序法应重错报风险
受影响交易类型账户余额列报认定
二财务报表层次风险应方案表
财务报表层次重错报风险
索引号
总体应措施
三特风险结果汇总应措施表
项目
营目标
营风险
特风险
理层应控制措施
财务报表项目认定
审计措施
审计单位报告事项
举
例
审计单位通发展中城市新客户放宽授信额度争取销售收入年度增长25
严格执行新客户信记录调查筛选放宽授信额度会增加坏账风险
应收账款坏账准备计提足
（1）总理批准新客户赊销申请
（2）超年未收回账款销售部门客户签订款协议条款须总理批准
（3）销售理定期编制逾期应收账款款协议签订执行情况报告总理复核
（4）财务理根该报告结合账龄分析报告难收回应收账款计提坏账准备
应收账款（相关认定：计价分摊）
（1）总理讨新客户信调查授信情况应收账款回收情况
（2）财务理讨坏账准备计提
（3）审阅账龄分析报告款协议签订执行报告
（4）抽查款协议账款收回情况
详见理层治理层沟通函
填写说明：
1 营目标栏填写期审计影响营目标
2 营风险栏填写期审计影响营风险注册会计师认未审计产生影响必审计单位报告营风险
3 特风险栏填写源营风险特风险审计程中发现非营目标营风险导致特风险
4 理层应控制措施栏填写理层认助降低特风险控制注册会计师评价果评价结果显示注册会计师赖部控制应作相应调整
5 财务报表项目认定栏填写受特风险影响财务报表项目认定
6 审计措施栏填写应特风险审计措施
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