周转铁笼理情况审计报告
鸿特审2014018号
**精密技术股份限公司审计委员会：
根公司生产营理需审计部公司截止2014年9月公司周转铁笼理情况**铁笼原进行审计审计程中根部审计准求实施检查相关资料询问相关员盘点等认必审计程序现审计情况报告：
审计目
通检查相关制度健全性效性周转铁笼申购入库领流程合规性解铁笼采购领库存理情况核实库存周转铁笼账实记录**铁笼库存针存问题督促关部门完善相关业务流程时清理废旧铁笼提高铁笼利率降低营风险
2审计概况
1铁笼申购领建账理情况
报告述铁笼金蝶K3中长代码931700068公司铁笼 规格1200*1000*1040MM网目50*100长代码931700236规格1200*1000*1040MM网目50*50MM两种铁笼带轮周转铁笼铁笼开始申购计划部车间产出吨位计算订单 期笼装少产品车间产出产品计划数结合车间外协厂公司仓库等铁笼结存数申购般月初申购2014年3月计划部分出计划科物流科目前铁笼申购物流科负责铁笼需求较紧张目前铁笼申购没特定时间限制车间根生产需求告知物流科需铁笼然物流科会订单般次申购500左右金蝶ERP系统填写 请购申请单印部门负责审核领导采购行政领导批准交采购部办理采购事项
压铸部加工机加工领铁笼三部门铁笼采购回存放公司辅料仓压铸部加工机加工直接辅料仓领月末压铸部加工机加工仓库辖区域铁笼进行盘点盘点结果交财务备案铁笼外购领调拨仓库根情况进行建账理：外公司购买回铁笼填制外购入库单发出填制领料单外公司铁笼出入库填制虚仓出入库单公司铁笼外公司调拨填制虚仓调拨单根出入库情况建立进销存明细帐
2铁笼周转情况
根生产需求公司周转铁笼需求较紧张根数显示2010年2014年9月外购铁笼10450发出10290实际结存新铁笼1602011年起需求量开始增2010年2012年期间结存数零中2013年前购买铁笼网目50*100MM2013年新增购买网目50*50MM铁笼3110相网目50*100MM网目越质量越坚实结存160网目50*50MM铁笼具体情况表：
日期
2010年
2011年
2012年
2013年
2014年
入库
240
2100
3400
3350
1360
出库
240
2100
3400
3247
1303
结存
0
0
0
103
57
3**铁笼出入库情况
目前**工厂**工厂铁笼规格型号1200*1000*1040MM网目50*50MM两者颜色**工厂铁笼银色**工厂镀金色**铁笼作区分编制物料长代码931700236仓库办理**铁笼出入库时虚仓出入库单中录入截止报告期日**铁笼出库数量21入库数量205结存**工厂184出入库情况表示：
年月
入库
出库
结存
201407
118
17
101
201408
82
4
179
201409
5
0
184
三审计发现
（）**铁笼**铁笼摆放起难区分
截止14年9月结存**工厂**铁笼184原应该属**铁笼全数**现厂区铁笼较**铁笼**铁笼相差摆放起真正做众铁笼中找出**铁笼数**较困难
（二）周转铁笼产生量废旧修理铁笼占仓储空间浪费物资公司造成定损失
铁笼周转频繁厂区铁笼数量较周转程中叉车碰撞造成铁笼损坏装回炉料较重铁笼承载力限易造成难修理损坏会产生量废旧铁笼废旧铁笼统车间直接拉仓库物流科联系供应商修理堆积量废旧铁笼修理程较慢样会占仓库存放空间影响铁笼周转增加营成公司造成定损失
（三）外协厂盘点没账面数实盘数核盘点流形式容易存帐实符产生资产损失风险
月仓库外协厂铁笼盘点外协厂仓库员签名确认盘点表交财务备案年年中年终财务会监盘东风田武储运长安民生等客户年年中年终仓库会客户起盘点然交盘点表财务备案月外协厂铁笼盘点仓库没盘点结果账面数核容易账实符产生资产损失风险审计机抽取五外协厂半年盘点结果做较具体情况三表示
外协厂实际盘点数：
外协厂
4
5
6
7
8
9
**四象
205
180
183
220
251
45
**佳鑫
214
175
126
132
183
165
高禄裕
66
30
41
41
33
29
鼎湖健丰
21
46
41
45
40
30
**永冠
237
147
119
131
88
4
外协厂账面数
外协厂
4
5
6
7
8
9
**四象
192
180
129
98
157
42
**佳鑫
215
181
128
131
185
166
高禄裕
57
40
53
59
50
45
鼎湖健丰
12
46
41
40
25
30
**永冠
232
146
110
121
98
4
实盘数账面数差异：
外协厂
4
5
6
7
8
9
**四象
13
0
54
122
94
3
**佳鑫
1
6
2
1
2
1
高禄裕
9
10
12
18
17
16
鼎湖健丰
9
0
0
5
15
0
**永冠
5
1
9
10
10
0
三表知49月外协厂盘点结果存账实符情况般盘点日会安排月天确保盘点准确盘点时会终止收发货考虑生产情况外协厂会盘点时会产生铁笼周转样会影响月盘点结果仓库会盘点时剔生产周转程中铁笼数量量确保盘点数准确盘点天铁笼生产周转情况产生盘点差异会太审计帅选出现正合作盘点外协厂截止14年9月存账实差异外协厂明细：
外协厂
账面数
实盘数
差异
广东鸿泰
115
57
58
**鸿胜
55
53
2
**佳鑫
166
165
1
**四象
42
45
3
**日新
17
7
24
高禄裕
45
29
16
审计问题机核查外协厂账面盘点数分析发现存账实符原三点：
1调入调出仓库方单位符
厂铁笼外协厂铁笼调拨时填制虚仓调拨单外协厂调拨属调拨仓库应外协厂仓库审计发现某虚仓调拨单存仓库方单位录入致核查**佳鑫账面结存数时存三张调拨单调入外协厂仓库应分12年3月调拨单编号VLMOV018274方单位南岸俊益12年11月单编号VLMOV035303方单位**永冠13年3月单编号VLMOV043648方单位鼎湖健丰三张单调入仓库佳鑫属单位调入仓库应核查**四象账面结存数时发现类似问题12年3月单编号VLMOV018050方单位**四象调入仓库**永冠四张单仓库单位录入符审核账时没发现出造成外协厂实盘数账面数存差异
2单位更名原名称账面存结存数
审计核查鼎湖健丰账面结存数时发现2011年4月虚仓调拨单调入调出仓库录入**健达方单位鼎湖健丰询问**健达更名鼎湖健丰两者公司2011年5月系统录入鼎湖健丰前**健达账面数未调造成账面产生两外协厂仓库名字造成**健达**健丰账面数实际数存差异
3已中断合作外协厂账面存结存数
审计核查外协厂账面结存数时发现部分外协厂已厂中断合作仓库未时核查铁笼情况没清理账面数账面直结存数截止14年9月已终止合作外协厂结存数明细表：
外协厂
**铿锵
高恒隆
高宏立
高鸿合
高鸿杰
广东文灿
汇隆机械
**力格
**濠钰
**德
亿**
**华
账面结
存数
93
13
4
9
4
95
3
3
1
4
12
1
（四）某暂时中止合作者长期已没合作未终止合作外协厂仓库续没进没盘点容易造成资产损失风险
审计通核查发现部分外协厂已久没厂合作者暂时中止合作部分外协厂月发生业务会盘点账面存铁笼数仓库续没进没外协厂核容易造成资产损失风险超年没厂合作未终止合作外协厂明细表：
外协厂
**鸿仁
**耀升
**长德
**利采隆
高鸿兴
高俊益
高伟立
**安米力
**华利迅
**中捷
**裕
账面结存数
1
2
3
1
18
66
3
5
2
11
9
（五）车间仓库盘点流程严谨
月车间仓库领班会属区域铁笼盘点然报统计厂区铁笼较财务会产品抽盘少铁笼进行盘点车间铁笼盘点数限盘点口头报数然统计会科区域铁笼数量统计报财务铁笼实盘数没相关负责签名确认盘点流程够严谨
四审计意见建议：
公司周转铁笼理更周全合理规范铁笼降低报废率加强盘点核查工作避免必损失审计部建议：
1：关**工厂欠**工厂铁笼问题计划部统筹仓库协调**欠**铁笼全数**考虑目前厂区铁笼较众铁笼中数找出属**铁笼**较难建议仓库期新购入铁笼**限10月31日前完防止类似情况发生**工厂铁笼发**
2：损坏利铁笼仓库应定期清理时维修提高利率周转率避免量废旧铁笼积压
3：规范周转铁笼较重回炉料装载适选择周转铁笼装载降低报废率减少物资损失
4关厂区车间仓库铁笼盘点建议相关部门沟通协调规范盘点流程
5：关外协厂铁笼盘点仓库应该月实盘系统账面核避免账实符产生资产损失风险外协厂账面结存数实际结存数应问题审计建议仓库找出相关单重新核查确认录入错误单调截止14年9月外协厂账面数实际数调正确
已中断合作外协厂仓库核查清楚账面结存数清掉长期没合作外协厂仓库应该进情况避免发生资产损失风险审计部持续进整改情况
审计部
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鸿特审2014018号
**精密技术股份限公司审计委员会：
根公司生产营理需审计部公司截止2014年9月公司周转铁笼理情况**铁笼原进行审计审计程中根部审计准求实施检查相关资料询问相关员盘点等认必审计程序现审计情况报告：
审计目
通检查相关制度健全性效性周转铁笼申购入库领流程合规性解铁笼采购领库存理情况核实库存周转铁笼账实记录**铁笼库存针存问题督促关部门完善相关业务流程时清理废旧铁笼提高铁笼利率降低营风险
2审计概况
1铁笼申购领建账理情况
报告述铁笼金蝶K3中长代码931700068公司铁笼 规格1200*1000*1040MM网目50*100长代码931700236规格1200*1000*1040MM网目50*50MM两种铁笼带轮周转铁笼铁笼开始申购计划部车间产出吨位计算订单 期笼装少产品车间产出产品计划数结合车间外协厂公司仓库等铁笼结存数申购般月初申购2014年3月计划部分出计划科物流科目前铁笼申购物流科负责铁笼需求较紧张目前铁笼申购没特定时间限制车间根生产需求告知物流科需铁笼然物流科会订单般次申购500左右金蝶ERP系统填写 请购申请单印部门负责审核领导采购行政领导批准交采购部办理采购事项
压铸部加工机加工领铁笼三部门铁笼采购回存放公司辅料仓压铸部加工机加工直接辅料仓领月末压铸部加工机加工仓库辖区域铁笼进行盘点盘点结果交财务备案铁笼外购领调拨仓库根情况进行建账理：外公司购买回铁笼填制外购入库单发出填制领料单外公司铁笼出入库填制虚仓出入库单公司铁笼外公司调拨填制虚仓调拨单根出入库情况建立进销存明细帐
2铁笼周转情况
根生产需求公司周转铁笼需求较紧张根数显示2010年2014年9月外购铁笼10450发出10290实际结存新铁笼1602011年起需求量开始增2010年2012年期间结存数零中2013年前购买铁笼网目50*100MM2013年新增购买网目50*50MM铁笼3110相网目50*100MM网目越质量越坚实结存160网目50*50MM铁笼具体情况表：
日期
2010年
2011年
2012年
2013年
2014年
入库
240
2100
3400
3350
1360
出库
240
2100
3400
3247
1303
结存
0
0
0
103
57
3**铁笼出入库情况
目前**工厂**工厂铁笼规格型号1200*1000*1040MM网目50*50MM两者颜色**工厂铁笼银色**工厂镀金色**铁笼作区分编制物料长代码931700236仓库办理**铁笼出入库时虚仓出入库单中录入截止报告期日**铁笼出库数量21入库数量205结存**工厂184出入库情况表示：
年月
入库
出库
结存
201407
118
17
101
201408
82
4
179
201409
5
0
184
三审计发现
（）**铁笼**铁笼摆放起难区分
截止14年9月结存**工厂**铁笼184原应该属**铁笼全数**现厂区铁笼较**铁笼**铁笼相差摆放起真正做众铁笼中找出**铁笼数**较困难
（二）周转铁笼产生量废旧修理铁笼占仓储空间浪费物资公司造成定损失
铁笼周转频繁厂区铁笼数量较周转程中叉车碰撞造成铁笼损坏装回炉料较重铁笼承载力限易造成难修理损坏会产生量废旧铁笼废旧铁笼统车间直接拉仓库物流科联系供应商修理堆积量废旧铁笼修理程较慢样会占仓库存放空间影响铁笼周转增加营成公司造成定损失
（三）外协厂盘点没账面数实盘数核盘点流形式容易存帐实符产生资产损失风险
月仓库外协厂铁笼盘点外协厂仓库员签名确认盘点表交财务备案年年中年终财务会监盘东风田武储运长安民生等客户年年中年终仓库会客户起盘点然交盘点表财务备案月外协厂铁笼盘点仓库没盘点结果账面数核容易账实符产生资产损失风险审计机抽取五外协厂半年盘点结果做较具体情况三表示
外协厂实际盘点数：
外协厂
4
5
6
7
8
9
**四象
205
180
183
220
251
45
**佳鑫
214
175
126
132
183
165
高禄裕
66
30
41
41
33
29
鼎湖健丰
21
46
41
45
40
30
**永冠
237
147
119
131
88
4
外协厂账面数
外协厂
4
5
6
7
8
9
**四象
192
180
129
98
157
42
**佳鑫
215
181
128
131
185
166
高禄裕
57
40
53
59
50
45
鼎湖健丰
12
46
41
40
25
30
**永冠
232
146
110
121
98
4
实盘数账面数差异：
外协厂
4
5
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7
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9
**四象
13
0
54
122
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3
**佳鑫
1
6
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1
2
1
高禄裕
9
10
12
18
17
16
鼎湖健丰
9
0
0
5
15
0
**永冠
5
1
9
10
10
0
三表知49月外协厂盘点结果存账实符情况般盘点日会安排月天确保盘点准确盘点时会终止收发货考虑生产情况外协厂会盘点时会产生铁笼周转样会影响月盘点结果仓库会盘点时剔生产周转程中铁笼数量量确保盘点数准确盘点天铁笼生产周转情况产生盘点差异会太审计帅选出现正合作盘点外协厂截止14年9月存账实差异外协厂明细：
外协厂
账面数
实盘数
差异
广东鸿泰
115
57
58
**鸿胜
55
53
2
**佳鑫
166
165
1
**四象
42
45
3
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17
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24
高禄裕
45
29
16
审计问题机核查外协厂账面盘点数分析发现存账实符原三点：
1调入调出仓库方单位符
厂铁笼外协厂铁笼调拨时填制虚仓调拨单外协厂调拨属调拨仓库应外协厂仓库审计发现某虚仓调拨单存仓库方单位录入致核查**佳鑫账面结存数时存三张调拨单调入外协厂仓库应分12年3月调拨单编号VLMOV018274方单位南岸俊益12年11月单编号VLMOV035303方单位**永冠13年3月单编号VLMOV043648方单位鼎湖健丰三张单调入仓库佳鑫属单位调入仓库应核查**四象账面结存数时发现类似问题12年3月单编号VLMOV018050方单位**四象调入仓库**永冠四张单仓库单位录入符审核账时没发现出造成外协厂实盘数账面数存差异
2单位更名原名称账面存结存数
审计核查鼎湖健丰账面结存数时发现2011年4月虚仓调拨单调入调出仓库录入**健达方单位鼎湖健丰询问**健达更名鼎湖健丰两者公司2011年5月系统录入鼎湖健丰前**健达账面数未调造成账面产生两外协厂仓库名字造成**健达**健丰账面数实际数存差异
3已中断合作外协厂账面存结存数
审计核查外协厂账面结存数时发现部分外协厂已厂中断合作仓库未时核查铁笼情况没清理账面数账面直结存数截止14年9月已终止合作外协厂结存数明细表：
外协厂
**铿锵
高恒隆
高宏立
高鸿合
高鸿杰
广东文灿
汇隆机械
**力格
**濠钰
**德
亿**
**华
账面结
存数
93
13
4
9
4
95
3
3
1
4
12
1
（四）某暂时中止合作者长期已没合作未终止合作外协厂仓库续没进没盘点容易造成资产损失风险
审计通核查发现部分外协厂已久没厂合作者暂时中止合作部分外协厂月发生业务会盘点账面存铁笼数仓库续没进没外协厂核容易造成资产损失风险超年没厂合作未终止合作外协厂明细表：
外协厂
**鸿仁
**耀升
**长德
**利采隆
高鸿兴
高俊益
高伟立
**安米力
**华利迅
**中捷
**裕
账面结存数
1
2
3
1
18
66
3
5
2
11
9
（五）车间仓库盘点流程严谨
月车间仓库领班会属区域铁笼盘点然报统计厂区铁笼较财务会产品抽盘少铁笼进行盘点车间铁笼盘点数限盘点口头报数然统计会科区域铁笼数量统计报财务铁笼实盘数没相关负责签名确认盘点流程够严谨
四审计意见建议：
公司周转铁笼理更周全合理规范铁笼降低报废率加强盘点核查工作避免必损失审计部建议：
1：关**工厂欠**工厂铁笼问题计划部统筹仓库协调**欠**铁笼全数**考虑目前厂区铁笼较众铁笼中数找出属**铁笼**较难建议仓库期新购入铁笼**限10月31日前完防止类似情况发生**工厂铁笼发**
2：损坏利铁笼仓库应定期清理时维修提高利率周转率避免量废旧铁笼积压
3：规范周转铁笼较重回炉料装载适选择周转铁笼装载降低报废率减少物资损失
4关厂区车间仓库铁笼盘点建议相关部门沟通协调规范盘点流程
5：关外协厂铁笼盘点仓库应该月实盘系统账面核避免账实符产生资产损失风险外协厂账面结存数实际结存数应问题审计建议仓库找出相关单重新核查确认录入错误单调截止14年9月外协厂账面数实际数调正确
已中断合作外协厂仓库核查清楚账面结存数清掉长期没合作外协厂仓库应该进情况避免发生资产损失风险审计部持续进整改情况
审计部
文香网httpwwwxiangdangnet
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