1 ＸＸＸ公司半年财务情况分析
开展财务情况分析全公司属单位工程项目作整体进行分析进行全面分析基础着重抓住生产营活动中具关键性普遍性问题回顾总结生产活动全貌项济指标完成情况基础针性进行专题分析单位开展财务分析结合年度财务预算进行分析报告结构格式参考模板
济指标完成情况
1生产务承揽情况公司年期较时分析完成公司全年预算情况（文字结合表格说明）
年度营承揽务完成情况
全年营计划
实际承揽营额
增减额（年期）
完成计划百分
年
年
年
年
年
年
年
年
2营业务收入完成情况公司年期09年预算进行较完成公司全年预算数情况分析差异收入增长分析企业收入构成分析（营业务板块构成）影响收入素分析
（2） 产值计划完成情况：
单位：万元
全年产值计划
实际完成产值
增减额（计划）
完成计划百分
年
年
年
年
年
年
年
年
年度产值计划完成情况文字分析：分重点项目分析
（2）营业务收入板块变动情况：
单位：万元
板块名称
年期数
年累计数
增减额
增减率
基建
铁路
公路
市政
房建
合计
3利润指标完成情况分析公司年期较完成公司全年预算情况分析变动影响素分析营业务利润净利润升降原分析工程项目盈利力
（1）年度企业利润分布情况：说明企业利润源
单位：万元
工程项目名称
盈亏额
利润总额合计
（2）分板块毛利率：说明企业利润构成
板块名称
08年毛利率
09年毛利率
增减额
增减率
基建
铁路
公路
市政
房建
合计
备注：
营业收入营业成营业毛利
毛利率营业毛利营业收入
（3）工程项目毛利率分析：项目财务分析：（见附表1）说明项目盈利水毛利率变化情况进行重点分析较项目（施项目）预算损益预计损益累
计实现损益预计损益等说明发生差异原亏损项目需逐进行说明分析找出亏损原条件提出效扭亏措施项目营业务收入成确认方法否符合新会计制度求遇什样问题
4营业务成分析公司年期较完成公司全年预算数分析说明增减素影响程度找出问题关键
（1）工程项目收入结算成费发生情况：
单位：万元
工程项目
累计确认合收入
累计工程结算
工程结算确认合收入差额
累计确认合成
累计工程施工
工程施工确认合成差额
（2）累计工程结算累计确认合收入差额较项目原分析：
5期间费分析理费财务费分析找出增加节余客观影响素职工新酬办公费招费差旅费等否突破预算控制抓住重点异常问题重点分析
期间费增减影响素
（1）期间费增减情况
单位：万元
费项目
年期数
年累计数
增减额
增减率
占营业务收入率
理费
财务费
（2）期间费增减变动原分析：（增减率达5）
二公司财务状况分析
1财务状况全面分析资产总额负债总额者权益总额变动分析说明原
2资产分析资产结构变动分析（流动资产长期投资固定资产形资产等占总资产重变动）资产结构优化分析
3应收帐款应收款预付账款分析重点说明年应收帐款应收款预付账款变动金额原坏帐准备分析项目应收账款结算情况采取措施预付账款中未结算金额
4存货分析存货规模变动情况分析存货结构变动情况分析重点分析存货中挂帐已完工未结算工程情况利润影响
已完工未结算工程情况
工程项目
结算金额
调概金额
预提成金额
潜亏挂账金额
合计
合计
5债务分析负债结构变动负债成影响分析流动负债结构变动分析长期负债结构变动趋势分析
6者权益分析者权益结构变动分析资产保值增值力分析
（）企业资产变动情况
（1）资产增减变动情况：
单位：万元
资产项目
年年末数
年实际
增减额
增减幅度
（2）年资产增减变动情况原分析：（数变动幅度达5）
（二）已完工尚未收回工程款情况说明
单位：万元
债务名称
账龄
应收工程款
应收质保金
（三）企业负债变动情况
（1）负债增减变动情况：
单位：万元
负债项目
年年末数
年实际
增减额
增减幅度
（2）负债增减变动情况原分析：（两期间数变动幅度达5）
（四）企业者权益情况说明
（1）者权益增减变动情况：
单位：万元
项目
2008年末余额
调整增加
调整减少
2009年6月余额
备注
实收资
中：国法资
集体法资
级拨入资金
资公积
盈余公积
未确认投资损失
（2）年者权益增减变动情况者权益增减情况说明
三现金流量分析
1现金流量总体分析预算完成情况年相变动情况分析原现金流量结构分析
2项目现金流量分析（见附表2）现金流量进行分析净流量负项目进行详细说明
3营活动现金流量分析预算年相分析原结构变动分析应收款清欠分析等
4投资活动现金流量分析投资收益投资前景分析
5筹资活动现金流量分析筹资方式筹资结构筹资成否合理筹资力分析
四盈利力分析
通盈利力关指标反映衡量企业营业绩通盈利力分析发现营理中存问题重点分析毛利率成费利润率营业税率理费占收入率等指标亏损项目进行重点分析找出亏损原
五偿债力分析
公司负债情况进行分析分析控制财务风险重点分析资产负债率流动率已获利息倍数等指标
六潜盈潜亏情况说明
工程项目潜盈潜亏情况统计表已审计认定注明形成原处理情况进行说明
单位：万元
序号
项目名称
2008年
2009年增加
2009年减少
2009年累计
1
2
3
4
5
6
7
合 计
八建造合情况说明
重点业验工计价确认收入差异分析实际发生成建造合确认成差异分析实际完成收入报表反映收入差异进行说明存货中已完工未结算进行详细分析说明调概成预提成潜亏金额应付账款中预提成金额应收账款中验金额
报表反映收入
实际完成收入
差异
应收账款中验金额
抵消金额
报表反映成
实际发生成
差异
应付账款中预提成金额
抵消金额
九风险评价
1行业风险分析行业盈利水盈利潜力潜风险通行业风险分析关注国家宏观政策走明确企业身位应采取竞争战略
2财务风险财务风险指全部资中债务资率变化带风险求分析公司资结构存缺陷前面问题风险影响程度
九存问题（重点）
全面分析基础揭示影响生产利利素抓住关键问题找出原
十采取措施建议（重点）
针营理中存问题潜风险提出解决措施建设性建议
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开展财务情况分析全公司属单位工程项目作整体进行分析进行全面分析基础着重抓住生产营活动中具关键性普遍性问题回顾总结生产活动全貌项济指标完成情况基础针性进行专题分析单位开展财务分析结合年度财务预算进行分析报告结构格式参考模板
济指标完成情况
1生产务承揽情况公司年期较时分析完成公司全年预算情况（文字结合表格说明）
年度营承揽务完成情况
全年营计划
实际承揽营额
增减额（年期）
完成计划百分
年
年
年
年
年
年
年
年
2营业务收入完成情况公司年期09年预算进行较完成公司全年预算数情况分析差异收入增长分析企业收入构成分析（营业务板块构成）影响收入素分析
（2） 产值计划完成情况：
单位：万元
全年产值计划
实际完成产值
增减额（计划）
完成计划百分
年
年
年
年
年
年
年
年
年度产值计划完成情况文字分析：分重点项目分析
（2）营业务收入板块变动情况：
单位：万元
板块名称
年期数
年累计数
增减额
增减率
基建
铁路
公路
市政
房建
合计
3利润指标完成情况分析公司年期较完成公司全年预算情况分析变动影响素分析营业务利润净利润升降原分析工程项目盈利力
（1）年度企业利润分布情况：说明企业利润源
单位：万元
工程项目名称
盈亏额
利润总额合计
（2）分板块毛利率：说明企业利润构成
板块名称
08年毛利率
09年毛利率
增减额
增减率
基建
铁路
公路
市政
房建
合计
备注：
营业收入营业成营业毛利
毛利率营业毛利营业收入
（3）工程项目毛利率分析：项目财务分析：（见附表1）说明项目盈利水毛利率变化情况进行重点分析较项目（施项目）预算损益预计损益累
计实现损益预计损益等说明发生差异原亏损项目需逐进行说明分析找出亏损原条件提出效扭亏措施项目营业务收入成确认方法否符合新会计制度求遇什样问题
4营业务成分析公司年期较完成公司全年预算数分析说明增减素影响程度找出问题关键
（1）工程项目收入结算成费发生情况：
单位：万元
工程项目
累计确认合收入
累计工程结算
工程结算确认合收入差额
累计确认合成
累计工程施工
工程施工确认合成差额
（2）累计工程结算累计确认合收入差额较项目原分析：
5期间费分析理费财务费分析找出增加节余客观影响素职工新酬办公费招费差旅费等否突破预算控制抓住重点异常问题重点分析
期间费增减影响素
（1）期间费增减情况
单位：万元
费项目
年期数
年累计数
增减额
增减率
占营业务收入率
理费
财务费
（2）期间费增减变动原分析：（增减率达5）
二公司财务状况分析
1财务状况全面分析资产总额负债总额者权益总额变动分析说明原
2资产分析资产结构变动分析（流动资产长期投资固定资产形资产等占总资产重变动）资产结构优化分析
3应收帐款应收款预付账款分析重点说明年应收帐款应收款预付账款变动金额原坏帐准备分析项目应收账款结算情况采取措施预付账款中未结算金额
4存货分析存货规模变动情况分析存货结构变动情况分析重点分析存货中挂帐已完工未结算工程情况利润影响
已完工未结算工程情况
工程项目
结算金额
调概金额
预提成金额
潜亏挂账金额
合计
合计
5债务分析负债结构变动负债成影响分析流动负债结构变动分析长期负债结构变动趋势分析
6者权益分析者权益结构变动分析资产保值增值力分析
（）企业资产变动情况
（1）资产增减变动情况：
单位：万元
资产项目
年年末数
年实际
增减额
增减幅度
（2）年资产增减变动情况原分析：（数变动幅度达5）
（二）已完工尚未收回工程款情况说明
单位：万元
债务名称
账龄
应收工程款
应收质保金
（三）企业负债变动情况
（1）负债增减变动情况：
单位：万元
负债项目
年年末数
年实际
增减额
增减幅度
（2）负债增减变动情况原分析：（两期间数变动幅度达5）
（四）企业者权益情况说明
（1）者权益增减变动情况：
单位：万元
项目
2008年末余额
调整增加
调整减少
2009年6月余额
备注
实收资
中：国法资
集体法资
级拨入资金
资公积
盈余公积
未确认投资损失
（2）年者权益增减变动情况者权益增减情况说明
三现金流量分析
1现金流量总体分析预算完成情况年相变动情况分析原现金流量结构分析
2项目现金流量分析（见附表2）现金流量进行分析净流量负项目进行详细说明
3营活动现金流量分析预算年相分析原结构变动分析应收款清欠分析等
4投资活动现金流量分析投资收益投资前景分析
5筹资活动现金流量分析筹资方式筹资结构筹资成否合理筹资力分析
四盈利力分析
通盈利力关指标反映衡量企业营业绩通盈利力分析发现营理中存问题重点分析毛利率成费利润率营业税率理费占收入率等指标亏损项目进行重点分析找出亏损原
五偿债力分析
公司负债情况进行分析分析控制财务风险重点分析资产负债率流动率已获利息倍数等指标
六潜盈潜亏情况说明
工程项目潜盈潜亏情况统计表已审计认定注明形成原处理情况进行说明
单位：万元
序号
项目名称
2008年
2009年增加
2009年减少
2009年累计
1
2
3
4
5
6
7
合 计
八建造合情况说明
重点业验工计价确认收入差异分析实际发生成建造合确认成差异分析实际完成收入报表反映收入差异进行说明存货中已完工未结算进行详细分析说明调概成预提成潜亏金额应付账款中预提成金额应收账款中验金额
报表反映收入
实际完成收入
差异
应收账款中验金额
抵消金额
报表反映成
实际发生成
差异
应付账款中预提成金额
抵消金额
九风险评价
1行业风险分析行业盈利水盈利潜力潜风险通行业风险分析关注国家宏观政策走明确企业身位应采取竞争战略
2财务风险财务风险指全部资中债务资率变化带风险求分析公司资结构存缺陷前面问题风险影响程度
九存问题（重点）
全面分析基础揭示影响生产利利素抓住关键问题找出原
十采取措施建议（重点）
针营理中存问题潜风险提出解决措施建设性建议
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