财务收支审计方案

财务收支审计方案

　　认真落实哈尔滨学院20xx年工作点时完成部审计工作计划 务哈尔滨学院审计处定20xx年3月8月开展哈尔滨学院**年度财务收支审计工作保证审计工作序推进特制定实施方案：
　　审计目
　　做学校项财务制度督促落实工作进步规范单位济行中华民国审计法审计署关部审计工作规定教育系统部审计工作规定开展财务收支审计工作
　　二审计象范围
　　审计象：校财务处学校属预算单位
　　审计范围：20xx年度财务收支情况
　　三审计容重点
　　次审计容校级财务学校属预算单位**年度财务收支情况审计重点：
　　()校级财务
　　1部控制制度程序否健全合理否效执行
　　2收入否合法真实否时足额缴入账坐收坐支情况截留情况学费宿费没足额交学生否监控促缴措施
　　3支出否合法真实否符合国家财会制度学校关理规定
　　4预算执行情况
　　5侵占挪私分资金套取现金等问题
　　6款项否定期核催相关记录
　　(二)学校属预算单位
　　1收入否合法真实坐收坐支情况截留情况
　　2支出否合法真实否符合学校关理规定否方单位相关收款证明
　　3预算执行情况
　　4侵占挪私分资金套取现金等问题
　　5费情况否定期公开公开否时全面真实规范
　　四审计方式
　　次审计采取送达审计审计相结合方式进行
　　五审计工作程序日程
　　次审计工作20xx年3月开始20xx年8月结束具体分阶段进行：
　　()审计准备阶段(20xx年3月xx日前)：
　　1哈尔滨学院20xx年工作点部审计工作计划安排确立审计项目审前调查基础制定审计实施方案确定审计组成员分工明确审计目标重点安排阶段审计务实施时间
　　2审计单位送达审计通知书采集审计资料
　　(二)审查分析阶段(20xx年3月11日20xx年7月xx日)：
　　根审计实施方案针审计容重点采符合性测试实质性测试方法审查审计单位部控制制度程序设计适性运行效性审查测试审计单位财务收支合规性检查测试基础进行分析性复核具体程序分两步实施：
　　1审查会计证会计账簿会计报表关部控制制度进行相关测试评价
　　2针第步审查中发现情况问题关单位进行进步询证取相关审计证
　　(三)总结 报告阶段(20xx年7月11日20xx年8月31日)：
　　1审计员审查分析阶段形成审计工作底稿进行分析总结形成审计报告初稿
　　2审计组长复核审计工作底稿审计报告初稿
　　3审计组审计单位交换意见
　　4综合情况形成审计结作出审计决定提出审计建议终完成审计报告
　　5审计报告报送学校领导审批
　　(四)督促落实阶段
　　领导批准审计决定审计建议督促审计单位完成整改落实工作
　　(五)审计终结阶段
　　工作完成全部审计资料进行整理档
　　六审计分工
　　利完成审计工作务成立孙志国担组长杨佳林张伟审计员三审计组审计组实行组长负责制审计员根组分工履行工作职责互相配合完成审计事项具体分工：
　　审计组长：负责组织审计实施复核审计工作底稿审计报告
　　审计员：负责审计实施项具体工作包括：资料采集审查资料审计取证编制审计工作底稿审计报告督促整改落实审计材料档等
　　七审计工作纪律求
　　审计员实施审计程中必须严格遵守部审计准关规定方案日程安排期完成审计工作务工作中做独立客观正直勤勉保持廉洁保守秘密努力践行部审计员职业道德规范项求

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