财务监督检查责追究制度
适应单位快速发展需进步加强属单位财务理制度化规范化单位财务体系效运行确保属单位资产完整会计信息真实性准确性特制定财务监督检查责追究制度
设立财务监督检查组
成立单位纪委书记组长纪检监察室负责副组长纪检监察室工作员审科工作员成员监督检查组检查组定期定期属单位财务执行情况进行监督检查发现问题薄弱环节采取效督导措施改进完善单位财务理制度
二实施细
（）财务预算监督检查
1单位财务否制度编制财务预算切收入支出否全部纳入预算理
2单位财务预算否坚持收定支收支衡统筹兼顾保证重点原否科学合理
3检查单位预算执行情况否已编制预算组织收入安排支出
4单位预算执行中问题否做出科学客观分析采取改进措施
（二）财务收入监督检查
1项收入取否符合国家关法律政策规定否财务部门统核算统理否设立帐外帐金库
2出纳员否规定收款程序求进行工作规定办理现象
3收费员否日收款项财务规定时间交出纳员时交款交款现象
4出纳员否时发生收入时入账
5票理员否规定理收入票否求发放登记踪收款票整环节否存票遗失等现象检查票理员否进行认真审核门诊住院退费单附证否完整退费审批情况
6预收金明细帐登记情况否时准确发生预收金收支入帐月末否预收明细账余额总帐金额核
（三）货币资金支付监督检查
1检查货币资金支付授权批准手续否健全否严格执行审批程序否存越权审批行
2项货币资金支出否符合国家关财法规否严格单位财务会计制度规定确认核算支出
3银行预留印鉴财务专章手章否控求专分保
4定期检查库存现金帐实相符情况抽查银行帐单银行日记帐银行存款余额调节表核否相符
5货币资金支出否取合理合法原始票支出否时准确帐
（四）库存物资控制监督检查
1库存物资采购否遵国家相关规定验收入库手续否齐全出库单否填写详实出库手续否齐全
2保员否严格财务制度办理出入库手续否时记账时财务科求报月末报表出入库单汇总金额否月末汇总表账簿致
3保员否月财务科总帐进行核帐情况相符帐目否财务制度进行调整处理
4物资理部门否定期进行盘点盘点出实物帐簿符情况否查明原采取相应措施进行处理否存物资损坏长期积压未采取处理措施现象药品库存物资盘盈盘亏毁损处理程序否完备
（五）固定资产监督检查
1固定资产购置修理盘盈盘亏毁损报废闲置偿转等环节会计核算否执行国家关法律法规单位会计制度固定资产技术改造修理换材料零部件否存越权处置处置情况
2固定资产明细会计否定期财务帐帐情况固定资产档案理否完整规范档案实物否相符
3闲置固定资产否已固定资产理员进行封存理
定期进行养护
4毁损报废固定资产否进行技术鉴定否办理相关报批手续进行财务处理
5盘亏固定资产否查明原进行盘亏责认定否国家关法律法规单位关制度进行处理
（六）债权债务监督检查
1债权否存越权审批审批手续否健全否定期进行债权清理债权帐龄分析
2应收款中欠费否领导批示
3债务执行情况否存越权审批否进行时清偿清理
（七）公务支出公款消费等监督检查
1违规领取发放报酬问题员干部职工协会属机构组织兼职取酬获取劳务报酬报职工数离退休员数获取财政资金违法规定发放津贴补贴职工节日福利项目费公费弥补工资福利等支出
2基建设问题基建设项目未期办理竣工决算工程已投入未办理竣工决算基建项目超概算未履行报批程序未批准行改变项目建设容超出工程实际进度支付工程款
3房屋出租处置问题未报批出租房屋出租房屋租金收入专基金科目核算未计收入出租房屋收入未规定缴国库委托物业公司出租房屋租金收入未规定缴国库单
位直接留
4公务支出公款消费报销证符合规定报销原始证否齐全签字否完善手续否合规否流程报销
5金库问题否采虚假合虚假发票报销等方式套取资金否违规收费罚款摊派设立金库否资产处置出租收入设立金库 否会议费劳务费培训费咨询费等名义套取资金设立金库否营收入未纳入规定帐簿核算设立金库否虚列支出转出资金设立金库否假发票等非法票骗取资金设立金库级单位间否相互转移资金设立金库否表现形式设立金库
（八）控制度监督检查
否建立控制度关键岗位否定期轮岗采购关键岗位否分离交付接收否否进行额现金支付账户间否意转账坐支现金否未验收入库否提前支付资金否存白条账发票信息款项源否相符
三责追究
（）规定执行财务会计制度限期改正
（二）违反财务会计制度规定未造成严重果限期纠正相关责予通报批评
（三）违反财务会计制度规定造成严重果追究部门
领导行政责
（四）违反财法规财政违法行处罚处分条例予处理处罚构成犯罪法追究刑事责
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适应单位快速发展需进步加强属单位财务理制度化规范化单位财务体系效运行确保属单位资产完整会计信息真实性准确性特制定财务监督检查责追究制度
设立财务监督检查组
成立单位纪委书记组长纪检监察室负责副组长纪检监察室工作员审科工作员成员监督检查组检查组定期定期属单位财务执行情况进行监督检查发现问题薄弱环节采取效督导措施改进完善单位财务理制度
二实施细
（）财务预算监督检查
1单位财务否制度编制财务预算切收入支出否全部纳入预算理
2单位财务预算否坚持收定支收支衡统筹兼顾保证重点原否科学合理
3检查单位预算执行情况否已编制预算组织收入安排支出
4单位预算执行中问题否做出科学客观分析采取改进措施
（二）财务收入监督检查
1项收入取否符合国家关法律政策规定否财务部门统核算统理否设立帐外帐金库
2出纳员否规定收款程序求进行工作规定办理现象
3收费员否日收款项财务规定时间交出纳员时交款交款现象
4出纳员否时发生收入时入账
5票理员否规定理收入票否求发放登记踪收款票整环节否存票遗失等现象检查票理员否进行认真审核门诊住院退费单附证否完整退费审批情况
6预收金明细帐登记情况否时准确发生预收金收支入帐月末否预收明细账余额总帐金额核
（三）货币资金支付监督检查
1检查货币资金支付授权批准手续否健全否严格执行审批程序否存越权审批行
2项货币资金支出否符合国家关财法规否严格单位财务会计制度规定确认核算支出
3银行预留印鉴财务专章手章否控求专分保
4定期检查库存现金帐实相符情况抽查银行帐单银行日记帐银行存款余额调节表核否相符
5货币资金支出否取合理合法原始票支出否时准确帐
（四）库存物资控制监督检查
1库存物资采购否遵国家相关规定验收入库手续否齐全出库单否填写详实出库手续否齐全
2保员否严格财务制度办理出入库手续否时记账时财务科求报月末报表出入库单汇总金额否月末汇总表账簿致
3保员否月财务科总帐进行核帐情况相符帐目否财务制度进行调整处理
4物资理部门否定期进行盘点盘点出实物帐簿符情况否查明原采取相应措施进行处理否存物资损坏长期积压未采取处理措施现象药品库存物资盘盈盘亏毁损处理程序否完备
（五）固定资产监督检查
1固定资产购置修理盘盈盘亏毁损报废闲置偿转等环节会计核算否执行国家关法律法规单位会计制度固定资产技术改造修理换材料零部件否存越权处置处置情况
2固定资产明细会计否定期财务帐帐情况固定资产档案理否完整规范档案实物否相符
3闲置固定资产否已固定资产理员进行封存理
定期进行养护
4毁损报废固定资产否进行技术鉴定否办理相关报批手续进行财务处理
5盘亏固定资产否查明原进行盘亏责认定否国家关法律法规单位关制度进行处理
（六）债权债务监督检查
1债权否存越权审批审批手续否健全否定期进行债权清理债权帐龄分析
2应收款中欠费否领导批示
3债务执行情况否存越权审批否进行时清偿清理
（七）公务支出公款消费等监督检查
1违规领取发放报酬问题员干部职工协会属机构组织兼职取酬获取劳务报酬报职工数离退休员数获取财政资金违法规定发放津贴补贴职工节日福利项目费公费弥补工资福利等支出
2基建设问题基建设项目未期办理竣工决算工程已投入未办理竣工决算基建项目超概算未履行报批程序未批准行改变项目建设容超出工程实际进度支付工程款
3房屋出租处置问题未报批出租房屋出租房屋租金收入专基金科目核算未计收入出租房屋收入未规定缴国库委托物业公司出租房屋租金收入未规定缴国库单
位直接留
4公务支出公款消费报销证符合规定报销原始证否齐全签字否完善手续否合规否流程报销
5金库问题否采虚假合虚假发票报销等方式套取资金否违规收费罚款摊派设立金库否资产处置出租收入设立金库 否会议费劳务费培训费咨询费等名义套取资金设立金库否营收入未纳入规定帐簿核算设立金库否虚列支出转出资金设立金库否假发票等非法票骗取资金设立金库级单位间否相互转移资金设立金库否表现形式设立金库
（八）控制度监督检查
否建立控制度关键岗位否定期轮岗采购关键岗位否分离交付接收否否进行额现金支付账户间否意转账坐支现金否未验收入库否提前支付资金否存白条账发票信息款项源否相符
三责追究
（）规定执行财务会计制度限期改正
（二）违反财务会计制度规定未造成严重果限期纠正相关责予通报批评
（三）违反财务会计制度规定造成严重果追究部门
领导行政责
（四）违反财法规财政违法行处罚处分条例予处理处罚构成犯罪法追究刑事责
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