规范加强会计财务工作充分发挥会计工作财务理中作根中华民国会计法会计基础工作规范国家统会计制度规定结合县单位实际情况部理需制定制度
会计理体系
()单位领导职责:
1单位领导领导会计机构会计员员执行会计法保证会计资料合法真实准确完整保障会计员职权受侵犯
2单位领导单位会计基础工作负领导责负责项部会计制度进行监督实施落实
3认真执行会计法忠职守做出显著成绩会计员财政部门单位领导时予精神物质奖励
(二)会计职责:
1严格遵守法律法规政策项财务制度履行会计核算会计监督职
2编制财务收支计划编制预算计划拟定资金筹措方案开辟财源效资金
3定期(季度半年度年度)单位财务收支状况进行分析准确领导提供财务信息做领导参谋领导财务会计工作做银行税务财政等部门协调沟通工作
4组织财会员业务学提高财会员业务水坚持四项基原遵守职业道德廉洁奉公实事求努力提高工作效率工作质量(三)会计部门部门关系:
1会计部门常业务部门沟通时业务部门提供核算信息常深入基层第线解掌握第手资料做财务勤保障工作单位中心工作服务
2级关精神实行政府采购制度维修项目基建工程审计关
3业务部门领支票必须五日结账收支票必须日交财务室解交银行促进资金回笼保证资金运安全
4配合财政银行做月代发工资工作
(四)单位采收付实现制会计制度采贷复式记账方式
二会计员岗位责制
单位设立财务室(隶属办公室)根单位实行集中记账具体情况设置会计岗位:会计名出纳会计名属事业单位配报账员名
()会计岗位责制:
1宣传贯彻执行会计法项财务制度严格遵守财纪律项规章制度严格执行类收支项目收支标准加强会计监督领导财会员切违法乱纪弄虚作假行作斗争
2负责编制财务计划定期检查计划执行情况做财务分析参单位项消耗定额制定修订规范加强财务工作献计献策参谋
3坚持规定做收支两条线贯彻率达百分百
4根项济业务会计制度规定负责收付款证账册报表审核确保会计工作规范化编制证记账手续完备容真实数字正确账目清楚账实相符期报
5加强单位财产理配合关部门定期组织流动资金固定资产债权债务进行清查盘点处理确保单位资产安全完整发生溢缺时处理保证单位财产账账实相符(年六月)
6加强票理领取种票定期财政进行核领部门定期核抽查接受财税部门监督
7组织全体财会员参加继续教育培训学学财会理知识新会计法规制度断提高会计员业务素质
8违反财会制度财纪律财务收支权拒绝办理时单位领导级财会部门报告
9做会计资料整理保会计档案制度求存档
(二)出纳会计岗位责制:
1严格财纪律关规定准确处理项济业务款项收付
2认真审核原始证坚决抵制白条合格证入账认真编制记账证时登记现金日记账银行日记账
3严格现金理制度规定认真办理现金收付业务坐支白条抵库准意挪现金公款私存设立金库暂现金领导审批坚持报销证支笔审批制度
4严格银行结算制度规定认真办理银行业务收支款项支付必须单位领导批准方支付准出账户外单位支票准单位套现金
5加强支票理领取支票碰疑难时须报领导批准准签发空头支票远期支票签发支票必须支票写明收款单位名称款项途收支票律背书转
6现金支票汇票种价证券确保安全效保险箱密码钥匙领导批准轻易交
7负责发票收保专设登记簿进行明细登记做购入领收缴等情况记录定期领部门核抽查
8做月工资奖金津贴等现金发放工作常定期轧账发现情况立领导汇报
9配合会计做账务工作坚持原忠职守廉洁奉公处处方便职工着想服务工作
(三)报账员岗位责制
1负责保单位备金确保安全完整
2负责单位种税费缴日常费开支报销
3组织进行单位收费工作项收费资金时缴财政专户公款私存
4负责初审原始证分类汇总填制种结报证稽核审核单位负责签字意财务室办理结算报销手续
5完成单位财务室交办工作
三账务处理程序制度
()单位采通记账证(贷记账证)会计员根审核误原始证编制记账证连续编号
(二)会计账簿设置:包括总账明细账日记账备查账总账现金存款日记账采订式明细账采活页式账簿启时正确填写扉页(三)单位账务处理程序采证账务处理程序效组织会计核算
(四)记账证时传递积压
(五)会计报表种类求:
1外报送会计报表月报:资产负债表收支明细表基数字表款明细表年报:资产负债表收入支出总表行政事业支出明细表基数字表款明细表专基金收支明细表决算表文字说明
2诚信做假账基原编制报表求:真实计算准确容完整报时
四会计部牵制制度
1出纳工作会计工作严格分开分负责
2出纳员兼职稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
3会计员实行回避制度单位领导亲属担单位会计员会计员亲属单位会计机构中担出纳工作
4出纳根稽核审核审批制度规定关审批审批单办理款项支付
5出纳员负责登记现金日记账银行存款日记账会计应督促时核银行检查月发生未达账项否属实存未达账项应时查找原
6现金保险箱钥匙密码出纳员保意转交旦出纳员工作调动收回保险箱钥匙时更换保险箱密码
7银行支票印鉴分开保银行支票出纳保印鉴章会计保支票现金需存放保险箱
8价证券应出纳员专职保明细账中作明细记载
9出纳应做空白支票购入领工作支票签发应交印鉴保核
10会计定期定期检查出纳保存库存现金发票收种价证券
五会计稽核制度
()稽核工作组织形式分工
1单位稽核兼职会计负责记账证账簿记录会计报表计划预算审核
2稽核岗位直接会计负责
(二)稽核工作职责权限
1审核财务成费等计划指标项目否齐全否切实行计算否正确发现问题提出修改意见建议
2审查项财务收支否财务制度执行符合规定收支应提出意见领导汇报采取措施时处理
3审核原始证否合法容否真实手续否完备数字否正确
4审核记账证编制否符合制度规定
5抽查账簿记录否符合记账求
6复核种会计报表否符合制度规定编报求签章否齐全否期报发现问题查明更正
7稽核员审核签署计划预算证账簿报表负责
六财产清查制度
()财产清查包括固定资产清查债权债务清查(年少次)清查方式采定期清查定期清查定期清查年___月进行发生意外事然灾害损失情况进行定期清查通清查账实相符保证资产安全完整
(二)债权债务清查款项加强结算核清理半年没收必须发函发信支电组织专催收防止发生坏账(三)固定资产清查年___月进行次明细分类账固定资产卡相核发生盘盈盘亏时处理保证账物相等时配合纪检室职干部审时进行资产核
七财务收支审批制度
()单位财务收支必须坚持办签章关员验收证明领导关员审批制度
(二)实行财务支笔审批制度项支出金额均分领导审核实行财务支笔审批财务审核方报销(事局老干部局批准定期发放工资奖金办理托收手续水电电话费外)
(三)基层单位应年度部门预算限额开支特殊需须关部门批准意调整部门预算
(四)预算外费支出数额较须领导办公会议集体讨决定
事业单位财务理制度
建立健全财务机构岗位责制
单位应根国家关会计法规结合单位类型部理需建立相应财务机构配备相应会计员制定职责分明岗位责制岗位责制包括:财务机构部岗位设置岗位职责权限(纳入会计集中核算单位必须设置财务理员岗位)重点应明确单位领导财务机构领导职责权限财务机构负责职责权限出纳员职责权限会计员职责权限财务机构部建立必部牵制制度会计回避制度:出纳外员现金价证券票出纳员应做现金日记账银行储蓄日记账登记工作出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作单位法定代表兼单位会计者出纳单位法定代表负责亲单位担会计机构负责会计员亲属会计机构担会计工作单位法定代表负责会计机构负责会计员执行公务发生财务收支审批
二建立健全货币资金理制度
()现金理制度容:
1现金理暂行条例规定明确现金开支范围
2根单位日常零星支出需明确库存现金(备金)限额理措施
3明确项现金收入账时间制定控制坐支现金行理措施
4建立库存现金盘存制度保证账实相符发生现金长短款处理做出明确规定
(二)银行储蓄理制度容:
1支付结算办法关规定制定银行储蓄开户销户理措施出租出银行卡号签发空头支票远期支票套取银行信公款私存等事项处理办法应明确
2明确核银行账务理措施
(三)票关印章理
1单位应加强货币资金相关票理明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限程序专设登记簿进行记录防止空白票遗失盗
2明确银行预留印鉴理措施办理支付款项需全部印章应分开保制度应明确
三建立健全财产物资理制度
单位应根政府采购国资产理财产物资理等文件规定建立健全实物资产理制度实物资产购置验收入库领盘点保处置等关键环节进行控制防止种实物资产盗毁损流失
()固定资产理制度
1明确固定资产购置验收理措施
2防止种然素毁损单位应明确固定资产保维修理措施
3防止固定资产处置程中损失舞弊行单位应明确固定资产处置理措施
4建立固定资产盘点制度固定资产盘盈盘亏处理做出明确规定
5重固定资产保险制度应明确
(二)材料低值易耗品理制度
1明确材料低值易耗品请购验收程序理措施
2明确材料低值易耗品专保制度明确保员职责权限关奖惩办法
3明确材料低值易耗品清查盘存制度
四建立健全款项理制度
1明确职工支审批程序时间期款处理办法应明确
2制定款项定期清理核理措施清理核程中发现问题处理程序办法应明确
3明确呆账坏账审批处理程序
五建立健全收入支出理制度
1相关法律法规规定明确单位收入范围入账时间2项收入取必须符合国家规定非税收入必须执行收支两条线理
3财务独立核算标准单位项收入支出该单位财务部门统理统核算
4建立严格审批制度明确项支出审批程序支出手续明确领导审批权限明确支出关相关员签字手续等明确重支出项目标准应集体讨决定办法程序
5建立严格开支标准制度项支出国家规定应严格执行国家规定明确情况特殊超标准开支处理程序国家规定单位定应明确报批程序标准报部门财政部门备案
6单位专项资金应根专款专原明确专项资金支出范围核算办法明确专项项目完工验收检查办法明确专项资金结余处理办法
六建立健全财务会计分析制度
1财务会计分析容包括:预算执行资产支出情况员增减变化等
2财务会计分析关指标少应包括:项收入支出绝数指标预算拨款占总收入率非税收入占总收入率支出增长率均开支水专项支出占总支出重员费占总支出重非税收入支出占总支出率公支出占总支出率等事业单位根身特点增加相应财务分析指标
3明确财务会计分析报告报送时间部门单位应少半年进行次财务分析财务分析报告应规定时间报送部门财政部门
新事业单位财务理制度
第章 总
第条 规范单位财务行加强单位财务理提高资金效益保障单位健康发展制定制度
第二条 制度适单位财务活动
第三条 单位财务理基原:执行国家关法律法规财务规章制度坚持勤俭办事方针正确处理事业发展需资金供关系社会效益济效益关系国家集体三者利益关系
第四条 单位财务理务:合理编制单位财务预算实反映单位财务状况法组织收入努力节约支出建立健全财务制度加强济核算提高资金效益加强国资产理防止国资产流失单位济活动进行财务控制监督
第五条 县会计中心统负责事业单位会计核算工作
第六条 单位实行收支两条线理
第二章 单位财务预算理
第七条 单位财务预算指单位根事业发展计划务编制年度财务收支计划单位财务预算收入预算支出预算组成
第八条 单位实行核定收支定额者定项补助超支
1
补结余留预算理办法定额者定项补助标准根单位特点发展计划单位收支状况国家财政政策县财力确定定额者定项补助零
第九条 单位参考前年度财务预算执行情况根财务预算年度收入增减素措施根单位发展需财力编制预算外资金营服务性捆绑综合财政零基预算 单位财务预算应求收支衡编制赤字预算
第十条 单位根年度单位计划提出财务预算建议数报县财政局审批
第十条 单位财务预算执行程中财政补助收入财政专户核拨预算外资金般予调整级达事业计划较调整者控素者根国家关政策增加减少支出财务预算执行影响较单位通报请部门财政局调整财务预算
第三章 收入理
第十二条 收入单位开展业务活动法取非偿性资金
第十三条 单位收入包括:
()财政补助收入单位财政局取类事业费
(二)级补助收入单位部门级单位取非财政补助收入
2
(三)事业收入事业单位开展专业业务活动辅助活动取收入中:国家关规定应缴财政资金应缴入财政专户预算外资金计入事业收入财政专户核拨预算外资金部分核准缴财政专户理预算外资金计入事业收入
(四)营收入事业单位专业业务活动辅助活动外开展非独立核算营活动取收入
(五)附属单位缴收入事业单位附属独立核算单位关规定缴收入
(六)收入述规定范围外项收入包括投资收益利息收入捐赠收入等
第十四条 事业单位项收入全部纳入单位财务预算统核算统理
第四章 支出理
第十五条 支出指事业单位开展业务活动发生资金耗费损失
第十六条 事业单位支出包括:
()事业支出事业单位开展专业业务活动辅助活动发生支出包括工资补助工资职工福利费社会保障费公务费业务费设备购置费修缮费费等
(二)营支出事业单位专业业务活动辅助活动外开展非独立核算营活动发生支出
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