国家开放学电专科税收筹划20232024期末试题答案(试卷代号：3994)
单项选择题（题3分15分）
1．国税综合适( )超额累进税率
A．四级
B．五级
C．七级
D．八级
2根财政部国家税务总局关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税2016136号）规定基金理事基金理活动取收入属金融服务应税服务( )税率计算征收增值税
A．13
B．9
C．6
D．0
3营适( )五级超额累进税率计算缴纳税
A 526～35
B．10～45
C．15～35
D．5～45
4．体工商户通公益性社会团体者县级民政府部门中华民国公益事业捐赠法规定公益事业捐赠捐赠额超应纳税额( )部分实扣
A 20
B．30
C．40
D．soo
5．税法规定签订时法确定计税金额合签订时先定额( )贴花结算时实际金额计税补税贴花
A2元
B．5元
C．10元
D50元
二项选择题（题5分20分）
6．税收筹划方法包括( )
A纳税体身份认定进行税收筹划
B．税税基进行税收筹划
C．适税率进行税收筹划
D．利税收优惠政策进行税收筹划
7．列项免征税( )
A国债国家发行金融债券利息
B．保险赔款
C．军转业费复员费退役金
D．稿酬
8．列情形事双方征收税？( )
A．房屋产权房屋产权偿赠配偶父母子女祖父母外祖父母孙子女外孙子女兄弟姐妹
B．房屋产权房屋产权偿赠承担直接抚养者赡养义务抚养者赡养
C．房屋产权死亡法取房屋产权法定继承遗嘱继承者受遗赠
D．房屋产权房屋卖朋友
9．税纳税包括( )
A．中国公民
B．体工商业户
C．独资企业合伙企业投资者
D．中国外籍员港澳台胞
三判断题（题3分15分）
10金融商品（股票基金等）持期间（含期）取非保收益征收增值税(√)
11企业职工公出差坐交通工具发生身意外保险费支出准予企业计算应纳税额时扣(√)
12中国境住中国境居住累计满90天年度连续满六年税务机关备案源中国境外境外单位者支付免予缴纳税(×)
13体工商户直接受益捐赠实扣(×)
14企业营成果承包承租取工资薪金项目征税(×)
四问答题（题25分50分）
15企事业单位承包承租营进行税收筹划？（25分）
答：企事业单位承包承租营形式较分配方式相
(1)根规定企事业单位承包营承租营工商登记改变体工商户应体工商户生产营项目征收税征收企业税（10分）
(2)企事业单位承包营承租营工商登记企业分配方式均应该先企业税关规定缴纳企业税然根承包承租否营成果拥权应税项目缴纳税具体包括：承包承租企业营成果拥权仅合（协议）规定取定应该工资薪金项目征收税二承包承租合（协议）规定发包方出租方缴纳定费企业营成果承包承租取营项目征收税纳税承包承租营企事业单位时否变更营业执采种方式签订承包营承租营合（决定承包承租否营成果拥权）直接影响纳税税负轻重
果原企业营业执征道企业税果变更体营业执征道税纳税先根预期营成果测算税税负然确定具体成果分配方式达减轻税负目（15分）
16体工商户独资企业合伙企业投资者进行税收筹划(25分)
答：(1)体工商户独资企业合伙企业投资者应纳税额计算（10分）
体工商户营纳税年度收入总额减成费损失余额应纳税额采会计核算集计算出应纳税额：应纳税额收入总额（成十费十税金十损失）
独资企业投资者全部生产营应纳税额
合伙企业投资者合伙企业全部生产营合伙协议约定分配例确定应纳税额合伙协议没约定分配例全部生产营合伙数量均计算投资者应纳税额
(2)体工商户独资企业合伙企业投资者进行税收筹划方法（15分）
合理扩成费开支降低应纳税额营进行税收筹划方法
方法：家庭开支营开支区分开
收入家庭日常开支家庭日常开支项目时营支出项目水电费电话费等应量分开核算营费便税前列支
方法二：财产投入营合理收取费税收筹划
果体工商户独资企业合伙企业投资者房产者相关财产进行营采收取租金方法扩营费支出收取租金然会增加应纳税额租金作项营费减投资者应纳税额减少营纳税额时房产维修保养费列入营费支出样扩营费支出保证房产完整甚增值租金数量定少关键租金减少税应该等租金增加税
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单项选择题（题3分15分）
1．国税综合适( )超额累进税率
A．四级
B．五级
C．七级
D．八级
2根财政部国家税务总局关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税2016136号）规定基金理事基金理活动取收入属金融服务应税服务( )税率计算征收增值税
A．13
B．9
C．6
D．0
3营适( )五级超额累进税率计算缴纳税
A 526～35
B．10～45
C．15～35
D．5～45
4．体工商户通公益性社会团体者县级民政府部门中华民国公益事业捐赠法规定公益事业捐赠捐赠额超应纳税额( )部分实扣
A 20
B．30
C．40
D．soo
5．税法规定签订时法确定计税金额合签订时先定额( )贴花结算时实际金额计税补税贴花
A2元
B．5元
C．10元
D50元
二项选择题（题5分20分）
6．税收筹划方法包括( )
A纳税体身份认定进行税收筹划
B．税税基进行税收筹划
C．适税率进行税收筹划
D．利税收优惠政策进行税收筹划
7．列项免征税( )
A国债国家发行金融债券利息
B．保险赔款
C．军转业费复员费退役金
D．稿酬
8．列情形事双方征收税？( )
A．房屋产权房屋产权偿赠配偶父母子女祖父母外祖父母孙子女外孙子女兄弟姐妹
B．房屋产权房屋产权偿赠承担直接抚养者赡养义务抚养者赡养
C．房屋产权死亡法取房屋产权法定继承遗嘱继承者受遗赠
D．房屋产权房屋卖朋友
9．税纳税包括( )
A．中国公民
B．体工商业户
C．独资企业合伙企业投资者
D．中国外籍员港澳台胞
三判断题（题3分15分）
10金融商品（股票基金等）持期间（含期）取非保收益征收增值税(√)
11企业职工公出差坐交通工具发生身意外保险费支出准予企业计算应纳税额时扣(√)
12中国境住中国境居住累计满90天年度连续满六年税务机关备案源中国境外境外单位者支付免予缴纳税(×)
13体工商户直接受益捐赠实扣(×)
14企业营成果承包承租取工资薪金项目征税(×)
四问答题（题25分50分）
15企事业单位承包承租营进行税收筹划？（25分）
答：企事业单位承包承租营形式较分配方式相
(1)根规定企事业单位承包营承租营工商登记改变体工商户应体工商户生产营项目征收税征收企业税（10分）
(2)企事业单位承包营承租营工商登记企业分配方式均应该先企业税关规定缴纳企业税然根承包承租否营成果拥权应税项目缴纳税具体包括：承包承租企业营成果拥权仅合（协议）规定取定应该工资薪金项目征收税二承包承租合（协议）规定发包方出租方缴纳定费企业营成果承包承租取营项目征收税纳税承包承租营企事业单位时否变更营业执采种方式签订承包营承租营合（决定承包承租否营成果拥权）直接影响纳税税负轻重
果原企业营业执征道企业税果变更体营业执征道税纳税先根预期营成果测算税税负然确定具体成果分配方式达减轻税负目（15分）
16体工商户独资企业合伙企业投资者进行税收筹划(25分)
答：(1)体工商户独资企业合伙企业投资者应纳税额计算（10分）
体工商户营纳税年度收入总额减成费损失余额应纳税额采会计核算集计算出应纳税额：应纳税额收入总额（成十费十税金十损失）
独资企业投资者全部生产营应纳税额
合伙企业投资者合伙企业全部生产营合伙协议约定分配例确定应纳税额合伙协议没约定分配例全部生产营合伙数量均计算投资者应纳税额
(2)体工商户独资企业合伙企业投资者进行税收筹划方法（15分）
合理扩成费开支降低应纳税额营进行税收筹划方法
方法：家庭开支营开支区分开
收入家庭日常开支家庭日常开支项目时营支出项目水电费电话费等应量分开核算营费便税前列支
方法二：财产投入营合理收取费税收筹划
果体工商户独资企业合伙企业投资者房产者相关财产进行营采收取租金方法扩营费支出收取租金然会增加应纳税额租金作项营费减投资者应纳税额减少营纳税额时房产维修保养费列入营费支出样扩营费支出保证房产完整甚增值租金数量定少关键租金减少税应该等租金增加税
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