应收账款理制度
(2022年)
总
第条:制度应收账款指公司正常营活动中公司工程双方确认工程量合客户方应该付款种种原没付款形成款项
第二条:根合规定客户应该预付工程款已实际付款形成预收工程款纳入制度理
第三条:应收票理适制度
第四条:应收账款理基目标支持公司营销活动降低公司应收账款投资损失理成限度提高公司济效益
二应收账款理职责
第条:公司应收账款理分总理财务部销售部工程部法务部负责部门司职分应收账款理活动中职负责
第二条:总理职责
1总理公司应收账款理付全部责
2负责审批具体客户收账方针策略
3负责指导监督职责部门应收账款理活动中相关工作
第三条:财务部职责
1财务部负责应收账款核算工作应该应收账款发生日应该确认日时准确确认应收账款预收账款发生时组织收款进行会计核算
2财务部负责组织应收账款账工作应该根实际情况定期定期客户财务部核款项取客户账户发生额余额书面认
3账工作频率根客户频繁程度确定般应该少半年次
4财务部负责配合具体收款手续办理销售部客户达成付款致意见财务部配合销售部客户方完成收款工作特殊情况销售部代财务部办理收款手续必须银行汇票银行承兑汇票转账支票银行汇款方式代事收款工作结果必须财务部认
5财务部定期应收账款进行账龄分析督促责部门时回收工程款
6财务部负责编制应收账款催收通知书交业务员项目理进行账款催收
7长期催收确实没回收性应收账款财务部负责组织材料申报核销涉相关部门应全力配合
8应收账款批准核销财务部应该设立专门登记簿登记已核销应收账款定期检查果日法务部通司法程序够回收应该时回收
9财务部负责公司应收账款信理负责公司信标准信条件制定负责审查客户信条件销售部信调查报告客户信额度终审定
10财务部动客户方财务部门建立联系(销售部项目交接时告知客户财务信息)必时协助收款
第四条:销售部职责
1负责客户协调解决应收账款回收程中出现矛盾账款回收承担终责
2项目生产期间施工员收款责销售员负责协助项目结束没工程质量纠纷等条件工程尾款回收销售部负责果工程质量纠纷等情况工程部责解决纠纷销售部协助纠纷解决销售部负责收取甲乙双方确认工程尾款
3销售部合签订应该弄清楚客户工程款付款程序部门收款工作中承担责负责联系方式等容交销售务法务部登记备案便公司相关部门口开展工作保证工程款时回收
4销售部负责规定合签订前项目开展信调查提交信调查报告报告提交法务部法务部权根该项目收款难易程度进行项目评估拟签订合条款进行调整销售部应配合法务部客户合条款协商达成致意见降低公司回款风险
第五条:施工员职责
1施工员负责客户方协商确认工作量月甲方乙方监理公司确认工程量结算书提交工程部务工程部务程序分次结算书提交销售部法务部财务部总理进行审批审批合格工程部务应求施工员重新提交工程量结算书作公司支付承包费证资料财务部根工程量结算书确认工程收入应收账款
2施工员施工期间月负责公司规定进度款例进度甲方催收进度款具体例年初公司总理确定
3项目结束施工员甲方确认全部工程量全部工程收入已发货未完工剩余材料清单双方确认完毕相关资料移交工程部务工程部务次提交销售部法务部财务部总理审核工程款催收责时移交销售部
4项目生产期间发生甲方部门间纠纷施工员时报告工程部长负责处理处理结果时通报法务部财务部销售部总理
5项目生产期间发生甲方索赔追加工程量(款)等增加公司收入事件施工员时告知工程部长拟签订相关协议书面确认资料提交法务部审查签订立移交财务部便确认收入
三应收账款核算
第条:施工员申报工程量甲方监理公司签字盖章确认施工员直接工程量结算书时传递回工程部务工程部务走审批流程提交财务部进行账务处理
第二条:财务部会计收工程量结算书时进行账务处理拖延月底集中处理
第三条:便施工员考核工程结算收入工程部施工员设置二级科目进行考核工程部考核结果提交财务部
第四条:应收账款客户核算客户公司两两项目便核账必时客户项目分开核算应收账款
第五条:实际收工程款时实际收款项录处理账务
第六条:公司收银行承兑汇票商业承兑汇票时时款项应收账款账户中转应收票账户
第七条:预收账款指公司客户签订合中求客户协议开始履行前预付公司工程款公司预收账款数额较时直接应收账款账户核算收款项时记账户贷方收入确认时记方
第八条:发生资产抵付应收账款情况时款项协议规定抵债额度应收账款账户中转出物资评估价值记入资产账户发生损失记入期费
四应收账款信理
第条:公司应收账款理实行客户信额度中心理方法
第二条:客户信额度指公司根应收账款理政策规定客户高赊欠额度
第三条:应收账款理政策指公司应收账款理控制确立基原行规范
第四条:公司应收账款理政策财务部负责销售部参制定总理审核批准通发执行
第五条:应收账款理政策包括容:
1信标准 客户获公司商业信额度具备低条件预期坏账损失率表示
2信条件:客户享受公司予信期限时承担条件
3应收账款收账政策:指客户违反信条件拖欠甚拒付账款时企业采取收账策略措施企业组织催收时必须权衡催账费预期催账收益关系问题
第六条:销售部负责客户信水调查填写客户信调查表销售部半年做次汇报法务部沟通出现回款难项目销售部提前工程部汇报工程部叮嘱具体项目施工员注意资料收集规范
第七条:客户信等级信额度实行动态理般年进行次特殊情况根实际情况时调整
第八条:财务部负责监控公司应收账款信理执行部门负责负责具体实施
第九条:施工员销售部执行程中密切注意客户营状况付款情况情况渠道掌握客户资料分析预测客户未发展情况存偿债风险
五应收账款分类
第条:公司应收账款实行分类理分类账龄基标准结合客户营情况款意愿
第二条:应收账款分正常应收账款逾期应收账款呆滞应收账款呆账具体标准
1正常应收账款:账龄合期超合期足30天
2逾期应收账款:账龄超合期30天90天
3呆滞应收账款:账龄超合期90天360天
4呆账:账龄超合期360天
第三条:发生情况应收账款直接划入呆账
1债务法院宣告破产进入破产程序
2债务明示拒绝款
3债务然款意愿营状况急剧恶化较长时期没转
4债务遭受巨然灾害短期难恢复
5公司年度应收账款理政策中规定情况
第四条:财务部负责应收账款分类季度进行账龄分析时进行应收账款分类应收款月法务部提交月回款情况便法务部提醒销售部应收款否已诉讼时效
第五条:销售部施工员负责收集客户营信息时通知财务部进行分类调整
第六条:公司法务部逾期类应收账款呆滞予特关注配合销售部采取种法律途径努力清收
第七条:公司呆账应收账款指定专负责采取必手段清收年末公司整体绩效考核利润指标中全额扣呆账应收账款实际收回时计入年绩效考核利润指标里具体扣标准年度应收账款理政策规定
六应收账款催收
第条:财务部月应收账款进行账龄分析根账龄应收账款状态填写应收账款催款通知书总理签发交销售部理负责催收
第二条:财务部季度组织召开总理持应收账款评审会评价客户应收账款收回性确定具体客户收账方针
第三条:基营收账款收账政策根应收账款回收性确定标准握:
1回收性90%般扰客户等客户动付款
2回收性70%-90%间措辞委婉催收量取客户方催收应收账款理解
3回收性50%-70%间应频繁信件催款电话催询员门催收
4回收性50%应措辞严厉必时销售部理财务部理公司总理书面确认提请法务部仲裁提请诉讼
第四条:负责催收应收账款员工根公司确定收账方针客户采取手段否够收回款项次必须取方承诺款书面记录交财务部存档
第五条:负责催收应收账款员工次催款填写收款情况报告表
第六条:应该施工员收回应收账款实际没收回销售部收回相应部分绩效考评奖励销售部领取法务部采诉讼非诉等方式收取相应部分绩效考评奖励法务部领取
第七条:催收应收账款发生费列入部门费理般包括差旅费必招费员工资诉讼费年初计划阶段销售部根年应收账款催收计划制定相应费计划审批执行
第八条:发生资产抵付应收账款情况时财务部时组织相关员抵债物资进行评估果损失时确认抵债物资收回果公司生产营需交相关部门否快组织拍卖变现
第九条:发生资产抵付应收账款事件果造成损失区分部门收款责应该收款额度分摊损失额然赔偿例具体例公司年度应收账款理政策中规定
七应收账款损失确认
第条:符合列条件应收账款确认损失:
1债务法宣告破产撤销剩余财产确实足 清偿应收账款
2债务死亡法宣告死亡失踪财产遗产 确实足清偿应收账款
3债务遭受重然灾害意外事损失巨财产(包括保险赔偿等)确实法清偿应收账款
4债务逾期未履行偿债义务法院裁决确实法清偿应收账款
5逾期3年未收回应收账款
6公司根理需设定应收账款核销条件
第二条:应收账款损失确认财务部负责申报销售部施工员负责收集材料公司总理批准执行
第三条:应收账款损失确认财务部组织召开总理持责讨会分析应收账款损失原相关责予处罚
第四条:财务部负责应收账款核销事务处理包括税务局申报应收账款损失
第五条:财务部税务局申报损失迟超第二年45日超税务局予核销税务局核销公司造成抵扣税损失相应部门损失___%赔偿具体计算公式:
赔偿金额=应收账款损失×15%×赔偿率
第六条:核销应收账款公司员工努力重新收回部分收回公司根相关制度予奖励
第七条:公司坏账损失采直接转销法实际发生坏账时确认坏账损失计入期间费时注销该笔应收账款
八应收票理
第条:应收票包括银行承兑汇票商业承兑汇票公司收票交专保
第二条:应收票期前办理贴现前公章印鉴分开存放严禁提前背书
第三条:应收票期财务部时银行办理委托收款手续果财务部延期办理导致该票项款项法收回财务部负责追回该笔款项承担引起利息损失追款费
第四条:公司资金足时总理批准财务部持承兑汇票银行办理贴现
第五条:应收票法收现金时时应收票账户转应收账款账户
第六条:公司收承兑汇票时根承兑汇票期日计算贴现费业绩考评计算回款时扣贴现费
附表1
业务员客户情况调查表
客 户 名 称
编号
址
公 司
邮编
电 话
项目部
邮编
电 话
联系
公司法代表
联系方式
总理
联系方式
公司联系
联系方式
项目理
联系方式
重关系
联系方式
营业执号码
注册资金
项目
状态
分
权重
加权分
公司表面现象
客户营规范性:
较 般 较差
2
业务员素质:
较 般 较差
1
业务员士气
较 般 较差
1
客户面营环境
较 般 较差
2
公司部理
客户部理制度:
较 般 较差
2
员变动情况:
较 般 较差
1
客户工作计划性:
较 般 较差
2
客户财务理信理:
较 般 较差
4%
设备市场
客户设备先进性:
较强 般 较差
2%
客户市场前景:
扩 保持现状 降
1%
客户业务发展趋势
扩 保持现状 降
1%
客户营活动市场范围:
全球 全国 区
2%
市场竞争力
客户行业规模:
均 均 均
3%
客户竞争手情况:
少手 强力手 众手
1%
客户市场位:
市场领导者 市场者 市场挑战者
2%
客户行业名气:
较高 般 较
1
营理
决策者实践验
较强 般 较差
1
决策者投资方式
稳 保守 激进
2
客户投资项目
长期 短期 期
3
客户领导风格
民 专制 放
4
发展前景
客户业务发展前景:
发展 保持 衰退
1
国家宏观政策支持
力支持 明确 限制
2
客户方发展前景:
发展 保持 衰退
4
交易产生利润:
超均利润 均利润 低均利润
10
公司满足客户工期求
满足 定困难 困难
5
公司满足客户质量求
满足 定困难 困难
5%
交易企业影响:
重 般 足轻重
8%
交易企业市场战略影响:
重 般 足轻重
6%
客户提供债权保障:
现金担保抵押 货付款 赊销
5%
该客户否客户代:
代 般 全代
6%
客户商业债务付款情况:
时 时拖欠 常性拖欠
5%
客户银行贷款偿情况:
时全部偿 部分时偿 基法时偿
5%
合计分
填表说明:表分项分四种情况第种情况分值100-80间90中值
第二种情况分值60-80间70中值
第三种情况分值40-60间50中值
第四种情况知道直接分60
公司部解客户(执行董事总理营部理等)利表分分计算算术均数加权均数(权重根具体情况定)
附表2
信等级评定表
业务员调查分
外部咨询分
部交易记录分
财务报表分析分
信等级
预计工程总额
信额度
权重
分值
权重
分值
权重
分值
权重
分值
30
10
20%
40
分
分
分
分
总分
说明:公司信等级分类 :A B C D
信等级A 分 90分
信等级B 分 70分-90分
信等级C 分 60分-70分
信等级D 分 60分
新客户没部交易记录分值取外部咨询分
没财务报表取60分
信额度计算表
信等级
范围
A
B
C
D
500万元
500-1000万元
1000万元
说明:根信等级工程量总额结合公司部资金供求状况决定予客户信额度
附表3
客户信限度核定审批表
客户编号
客户名称
址
负 责
原信额度
新申请信额度
信额度审核审批意见
签 章 日 期
业务员
营部理
财务部理
总理
生效日期
说明:表部审批完成客户信等级评定信额度计算会议讨决定授予客户信额度会业务员填写表相关签字意正式予客户信额度
日分清责表式两份财务部营部份存档
附表4
收款情况报告表
顾客名称
信等级
月业务金额
年业务金额
收款情况
收款利原
1 收款金额
预定收款金额 元
实际收款金额 元
差 额 元
1 方资金周转灵
2 方恶意拖欠
3 方未收账单
4 方未收方项目部工程量结算书
5 方甲方拖欠资金
6 方方员关系协调
7
2 延迟付款日数
约定付款日期
实际收款日期
迟延日数 天
3付款方式差异
合规定 现金 票 %
实际收 现金 票 %
差距 现金 票 %
关该公司舆传言
1 未听说
2 听容
总理决策指示: 1终止业务 (1)立刻终止 (2)暂停 (3)伺机停止
2继续业务 (1)限制月赊欠金额
(2) 改善收款条件继续
(3)维持现状继续催收
3
附表5
应收账款回收性分析表
客户名称
金额
账龄
重
回收性
判断基素
合计
应收账款回收性判断素览表
客户名称 分析日期 年 月 日
判断素
回收性
权重
客户发展前景
20%
客户资金状况
20
客户公司继续合作意愿
20
关键物性
20
20
总体回收性
100%
说明:判断素根实际情况添加减少利判断结果性
权重分配基素回款关键
总体回收性决定步催收应收账款力度措施
判断基素选重附表6
逾期询问函
XXXX公司
公司财务部提醒公司发票号______________项账款尚未收笔账款已逾期____天贵公司尚未发现情况
请贵公司务必_____月_____日前支付笔欠款提前告原
签章:
年 月 日
逾期追讨函逾期7-10天发出语气相缓
附表7
逾期催款函(严重)
XXXX公司
根双方协议公司予贵公司信额度发票日期____天目前账款已期____天账款期时间已超方提出付款宽限期限产生严重果请贵公司立支付述迟付工程款告知方迟付真实原_____月_____日前答复否方会采必方式追收该账款希信函够引起贵公司注意便交易继续利进行
签章:
年 月 日
函件语气开始加重债务施加更压力表明企业事严肃认真态度
附表8
账龄结构分析
公司名称 时间:年 月 单位:元
项目
年月度计划
月
月
率
余额
率
余额
率
余额
1.总应收账款
2.逾期账款
3.逾期账龄
期1-30天
期31-60天
期61-90天
期91-180天
总计
4.应收账款周转率(销售额总应收)
5正常应收账款
6逾期应收账款
7.呆滞应收账款
8.呆账应收账款
合计
9.应收账款客户分类
客户
客户二
客户三
总计
— END —
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