国家开放学电中级财务会计（二）简答单项业务题题库答案(试卷代号：2608)
盗传必究
简答题
1 什款费资化？国现行企业会计准规定予资化款费具体？
答：款费资化指购置资产相关款费作资产取成部分（2分）
国企业会计准第17号款费规定需相长时间（通常1年含1年）购建者生产活动达预定销售状态（1分）固定资产投资性房产存货（仅指房产企业开发外出售房产开发产品企业制造外出售型机器设备等）建造合开发阶段符合资化条件形资产等（1分）资产达预定销售状态前发生款费予资化（1分）计入购建生产资产成
2 理解编制利润表期营业观损益满计观？试举例说明
答：期营业观：利润表中期损益仅指期进行营业活动产生正常性营损益利润表容包括期正常营关收支（2分）
损益满计观：利润表中期损益应包括期确认收支产生时间原计列期利润表中（2分）
例然灾害损失会计确认营业外支出编报利润表时期损益观包括利润表中损益满计观应包括（1分）
种原发生前年度损益调整期营业观利润表中列示期营活动关损益满计观然反映利润表中
3．什会计估计？试举二例说明
答：会计估计指企业结果确定交易事项利信息基础作判断 （3分）
例：固定资产磨损增时缩短固定资产折旧年限提高折旧率原10提高15等
债务企业财务状况发生利变化时提高应收账款坏账率
4．预计负债负债相点点？
答：预计负债负债事项形成 （2分）
区：①负债种潜义务预计负债种现时义务 （1分）
②两者属现时义务作负债现时义务导致济利益流出企业金额计量 （1分）
作现时义务预计负债导致济利益流出企业时金额计量（1分）
5．负债会计应披露？
答：会计符合某条件负债应予披露具体做法：
①极导致济利益流出企业负债般予披露（2分）
②常发生企业财务状况营成果较影响负债导致济
利益流出企业性极应予披露披露容包括形成原预计产生财务影响（法预计应说明理）获补偿性（2分）
③例外情况涉未决诉讼仲裁情况果披露全部部分信息预期会
企业造成重利影响企业需披露信息应披露未决诉讼仲裁形成原（1分）
6 什会计政策变更会计估计变更？试举例说明
答：会计政策变更指企业相交易事项原采会计政策改会计政策行（2分）
会计估计变更指原赖进行会计估计基础发生变化者取新信息积累更验事项发展变化原会计估计进行修订（2分）
例根新企业会计准规定税费核算改资产负债表债务法属会计政策变更会计估计变更常见例子根固定资产磨损情况提高折旧率（1分）
7．商品销售收入确认条件？
答：商品销售收入确认条件：
(1)企业已商品权风险报酬转移购货方
(2)企业没保留通常权相联系继续理权没已售出商品实施控制
(3)交易相关济利益流企业
(4)收入金额够计量
(5)相关已发生发生成够计量
8．现金流量表中现金等价物指什？试举例说明
答：现金流量表中现金等价物指期限短流动性强易转换已知金额现金价值变动风险投资 （4点点1分）
举例：持期超3月债券投资 （1分）
9．什辞退福利？职工正常退休领取养老金区？
答：辞退福利包括两种情况：职工劳动合尚未期职工否愿意企业决定解劳动关系予补偿（1分）二职工劳动合尚未期鼓励职工愿接受裁减予补偿（1分）
区：
①确认前提条件：职工正常退休企业签订劳动合已期职工达国家规定退休年龄（1分）辞退福利职工企业签订劳动合尚未期（1分）
②养老金职工职时提供服务非退休身补偿养老金应职工提供服务会计期间确认辞退福利企业辞退职工时进行确认通常采次性支付补偿方式（1分）
10．简述企业净利润分配般程序
答：企业净利润分配般程序：①亏损先税利润补亏企业亏损尚未弥补前进行项容利润分配②提取法定盈余公积③应付优先股股利④提取意盈余公积⑤支付普通股股利（点1分5分）
11 什债务重组？企业什进行债务重组？
债务重组指债务发生财务困难情况债权债务达成协议者法院裁定作出步事项（2分）
企业期债务时偿时两种方法解决债务纠纷：债权采法律手段申请债务破产强制债务资产变现债二进行债务重组（1分）
进行债务重组债务说避免破产清算时重整旗鼓机会（1分）
债权说限度收回债权款额减少损失果采取破产清算相关程持续时间长费时费力难保证债权债权数收回（1分）
12 什资产账面价值计税基础？试举例说明
资产账面价值指企业会计准核算该项资产期末余额（2分）
资产计税基础指企业收回资产账面价值程中计算纳税额时税法规定应税济利益中抵扣金额
某项资产未期间计算税时税前扣金额（1分）
例年初购批存货采购成10万元年末计提跌价准备1万元该批存货年末账面价值9万元计税基础10万元
二单项业务题
1G公司(增值税般纳税营产品适17增值税)12月发生部分业务求编制会计分录（写出总账科目）：
(1)月赊销产品批月价款确认销售折15 000元已开具相应增值税发票抵减期销项税额
(2)收入某公司支付违约金35 000元存入银行
(3)计提分期付息债券利息50 000元该笔债券筹资公司日常营周转
(4)根债务重组协议银行存款30万元偿付重组债务42万元
(5)试销新产品批售价20万元成12万元合规定出售日开始2月购货方权退货G公司估计退货率5发票已开发货货款尚未收
(6)已贴现商业承兑汇票月20日期面值100万元带息现知付款企业违法营查处全部存款冻结票期时G公司应承担连带付款责
(7)月应付职工薪酬120 000元中销售员薪酬50 000元公司理员薪酬70000元
(8)年终决算时发现年公司行政办公楼折旧费少计4万元查系记账证填制错误属非重会计差错
(9)提取法定盈余公积50万元
(10)批准盈余公积20万元转作实收资相关手续已办妥
答案：
(1)：营业务收入 15 000
贷：应收账款 17 550
应交税费 2 550(红字)
(2)：银行存款 35 000
贷：营业外收入 35 000
(3)：财务费 50 000
贷：应付利息 50 000
(4)应付账款 420 000
贷：银行存款 300 000
营业外收入 120 000
(5)发货时确认收入：
：应收账款 234 000
贷：营业务收入 200 000
应交税费 34 000 （2分）
时：：营业务成 120 000
贷：库存商品 120 000 （2分）
月末确认5退货：
：营业务收入 10 000
贷：营业务成 6 000
应付款 4 000 （2分）
(6)：应收账款 1 000 000
贷：预计负债 1 000 000
(7)：理费 70 000
销售费 50 000
贷：应付职工薪酬 120 000
(8)：理费 40 000
贷：累计折旧 40 000
(9)：利润分配 500 000
贷：盈余公积 500 000
(10)：盈余公积 200 000
贷：实收资 200 000
2T公司（般纳税营货物适17增值税）2010年12月发生列部分业务编制会计分录：
(1)建工程领产产品批成50 000元售价80 000元
(2)转产需辞退位员工估计补偿金额180 000元
(3)根债务重组协议现款50万元偿付前欠L公司货款80万元
(4)销售商品批价款400 000元增值税68 000元前期已预收货款30万元余款尚未收
(5)计提应付债券利息80 000元协议规定债券利息2012年初债券期时金起支付
(6)银行存款户中支付合违约金50 000元
(7)月未交增值税300 000元结转未交增值税明细账户
(8)月应交税120 000元明年初支付
(9)年实现净利润600万元结转利润分配明细账户
(10)提取法定盈余公积60万元时根董事会决议投资分配现金股利180万元明年4月18日支付
（注：应交税费求写出明细科目写出总账科目）
答案：
(1)建工程 93 600
贷营业务收应交税费应交增值税(销项税额) 13 600
营业务成50 000
贷库存商品 50 000
(2)理费 180 000
贷应付职工薪酬 180 000
(3应付账款 800 000
贷银行存款 500 000
营业外收 300 000
(4)预收账款 300 000
贷营业务收入 400 000
应交税费应交增值税(销项税额) 68 000
(5)财务费(建工程等合理科目) 80 000
贷应付债券应计利息 80 000
(6)营业外支出 50 000
贷银行存款 50 000
(7)应交税费―应交增值税(转出未交增值税) 300 000
贷应交税费未交增值税 300 000
(8)税费 120 000
贷应交税费―应交税 120 000
(9)年利润 6 000 000
贷利润分配 6 000 000
(10)：利润分配 780 000
贷：盈余公积 600 000
应付股利 180 000
3．M公司家电制造企业增值税般纳税营产品适增值税率1712月发生部分业务求编制会计分录（写出总账科目）
(1)银行存款支付广告费15 000元
(2)外进行长期股权投资转出产品批售价30万元成16万元该项交易具商业实质
(3)销售产品批售价20万元成10万元合规定购货方明年2月28日前权退货M公司法估计退货率已开出销货发票发出产品货款尚未收
(4)出售厂房栋规定应交营业税率20万元
(5)分配职工薪酬15万元中生产工薪酬60 000元车间理员薪酬28 000元行政理员薪酬30 000元销售员薪酬32 000元
(6)预提营业务发生长期款利息18万元明年6月初支付
(7)发现年6月初购入行政理部门领台设备公司直未计提折旧该设备原价50 000元预计5年残值直线法折旧确认属非重会计差错
(8)10月贴现张商业承兑汇票月8日期期值80万元现知付款企业涉宗诉讼银行存款已全部冻结
(9)年终决算结转年发生亏损50万元(10)批准盈余公积30万元弥补亏损五计算题（10分）
答案：
(1)：销售费 15 000
贷：银行存款 15 000
(2)：长期股权投资 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000 （2分）
时：：营业务成 160 000
贷：库存商品 160 000 （2分）
(3)：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000 （2分）
时：：发出商品 100 000
贷：库存商品 100 000 （2分）
(4)：固定资产清理 200 000
贷：应交税费 200 000
(5)：生产成 60 000
制造费 28 000
理费 30 000
销售费 32 000
贷：应付职工薪酬 150 000
(6)：财务费 180 000
贷：应付利息 180 000
(7)：理费 15 000
贷：累计折1日 15 000
(8)：应收账款 800 000
贷：预计负债 800 000
(9)：利润分配 500 000
贷：年利润 500 000
(10)：盈余公积 300 000
贷：利润分配 300 000
4．Z公司(增值税般纳税营产品适17增值税)12月发生部分业务求编制会计分录（写出总账科目）：
(1)银行存款支付公司环境污染整治力判罚款5万元
(2)外进行长期股权投资转出产品批售价30万元成18万元该项交易具商业实质
(3)试销新产品批售价20万元成12万元合规定出售日开始2月购货方权退货目前Z公司尚合计估计退货率发票已开发货贷款尚未收
(4)面值1 500万元发行债券批期限2年利率5款项已收妥存入银行发行费略
(5)银行存款支付职工薪酬15万元时代扣税2万元
(6)银行存款支付诉讼费35 000元
(7)委托某证券公司发行普通股股票600 000股协议证券公司发行收入中直接扣取2手续费股票股面值1元发行价格股2元
(8)丙公司达成债务重组协议Z公司批产家电抵付前欠丙公司货款700 000元该批家电账面价值300 000元公允价值450 000元未计提减值准备增值税外相关税费略
(9)结转年实现净利润5 000万元
答案：
(1)：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
(2)：长期股权投资 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000 （2分）
时：：营业务成 180 000
贷：库存商品 180 000 （2分）
(3)①销项增值税：
：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000 （2分）
②发出商品：
：发出商品 120 000
贷：库存商品 120 000 （2分）
(4)：银行存款 15 000 000
贷：应付债券 15 000 000
(5)：应付职工薪酬 170 000
贷：银行存款 150 000
应交税费 20 000
(6)：理费 35 000
贷：银行存款 35 000
(7)：银行存款 1 176 000
贷：股 600 000
资公积 576 000
(8)：应付账款 700 000
贷：营业务收入 450 000
应交税费 76 500
营业外收入 173 500 （2分）
时：：营业务成 300 000
贷：库存商品 300 000 （2分）
(9)：利润分配 50 000 000
贷：年利润 5 000 000
5M公司家电制造企业增值税般纳税12月发生部分业务求编制会计分录（写出总账科目）：
(1)销售产品批价款30万元增值税51 000元查该笔销售已前月预收货款10万元余款尚未结清
(2)月23日企业采现金折扣方式购入原材料批价款40万元增值税68 000元全部货款已作应付账款入账月初银行存款结清该笔货款折扣期付款规定取2现金折扣收入（计算考虑增值税）
(3)根债务重组协议M公司项非专利技术抵付前欠腾达公司货款80万元该项专利账面价值40万元（公允价值相等）未计提摊销减值税法规定转形资产营业税率5
(4)发行债券批面值5 000万元发行价5 600万元期限3年票面利率3发行款已存入M公司银行发行费略
(5)回购公司发行外普通股股票4万股股回购价12元
(6)建工程领外购原材料批成20 000元市价24 000元原购进时支付进项增值税3 400元
(7)采分期收款方式销售批产品合价格200万元规定2年分4次半年末均收取现销方式该批产品售价160万元产品已发出开出增值税发票增值税34万元天收取存银行
(8)月应交城建税5 000元月初付款
(9)年度亏损90万元结转利润分配账户
(10)批准盈余公积40万元弥补亏损
答案：
(1预收账款 351 000
贷营业务收入 300 000
应交税费 51 000
(2)应付账款 468 000
贷银行存款 460 000
财务费 8 000
(3)应付账款 800 000
贷形资产 400 000
应交税费 20 000
营业外收入 380 000
(4)银行存款 56 000 000
贷应付债券 56 000 000
(5)库存股 480 000
贷银行存款 480 000
(6)建工程 23 400
贷原材料 20 000
应交税费 3 400
(7)银行存款 340 000
长期应收款 2 000 000
贷营业务收 1 600 000
应交税费 340 000
未实现融资收益 400 000
(8>营业税金附加 5 000
贷应交税费 5 000
(9)利润分配 900 000
贷年利润 900 000
(10)盈余公积 400 000
贷利润分配 400 000
6E公司（般纳税营存货适17增值税）2011年12月发生部分业务求编制会计分录（写出总账科目）：
(1)计提长期款利息8万元明年6月初支付该笔款企业日常营周转
(2)交纳月未交增值税20万元
(3)销售产品批售价25万元成10万元合规定购货方明年3月31日前权退货E公司法估计退货率已开出销货发票发出产品货款尚未收
(4)批准股12元价格回购公司发行外普通股股票10 000股
(5)改制需辞退批员工估计补偿金额30万元
(6)出售厂房栋规定应交营业税12万元
(7)发现年6月初购行政理部门领台设备公司直未计提折旧该设备原价50 000元预计5年残值直线法折旧确认属非重会计差错
(8)建工程领产产品批成7万元售价12万元
(9)年终决算结转年度发生亏损80万元
(10)批准盈余公积40万元弥补亏损
答案：
(1)：财务费 80 000
贷：应付利息 80 000
(2)：应交税费 200 000
贷：银行存款 200 000
(3)：应收账款 42 500
贷：应交税费 42 500 （2分）
时：：发出商品 100 000
贷：库存商品 100 000 （2分）
(4)：库存股 1 200 000
贷：银行存款 1 200 000
(5)：理费 300 000
贷：应付职工薪酬 300 000
(6)：固定资产清理 120 000
贷：应交税费 120 000
(7)：理费 15 000
贷：累计折旧 15 000
(8)：建工程 140 400
贷：营业务收入 120 000
应交税费 20 400 （2分）
时：：营业务成 70 000
贷：库存商品 70 000 （2分）
(9)：利润分配 800 000
贷：年利润 800 000
(10)：盈余公积 400 000
贷：利润分配 400 000
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盗传必究
简答题
1 什款费资化？国现行企业会计准规定予资化款费具体？
答：款费资化指购置资产相关款费作资产取成部分（2分）
国企业会计准第17号款费规定需相长时间（通常1年含1年）购建者生产活动达预定销售状态（1分）固定资产投资性房产存货（仅指房产企业开发外出售房产开发产品企业制造外出售型机器设备等）建造合开发阶段符合资化条件形资产等（1分）资产达预定销售状态前发生款费予资化（1分）计入购建生产资产成
2 理解编制利润表期营业观损益满计观？试举例说明
答：期营业观：利润表中期损益仅指期进行营业活动产生正常性营损益利润表容包括期正常营关收支（2分）
损益满计观：利润表中期损益应包括期确认收支产生时间原计列期利润表中（2分）
例然灾害损失会计确认营业外支出编报利润表时期损益观包括利润表中损益满计观应包括（1分）
种原发生前年度损益调整期营业观利润表中列示期营活动关损益满计观然反映利润表中
3．什会计估计？试举二例说明
答：会计估计指企业结果确定交易事项利信息基础作判断 （3分）
例：固定资产磨损增时缩短固定资产折旧年限提高折旧率原10提高15等
债务企业财务状况发生利变化时提高应收账款坏账率
4．预计负债负债相点点？
答：预计负债负债事项形成 （2分）
区：①负债种潜义务预计负债种现时义务 （1分）
②两者属现时义务作负债现时义务导致济利益流出企业金额计量 （1分）
作现时义务预计负债导致济利益流出企业时金额计量（1分）
5．负债会计应披露？
答：会计符合某条件负债应予披露具体做法：
①极导致济利益流出企业负债般予披露（2分）
②常发生企业财务状况营成果较影响负债导致济
利益流出企业性极应予披露披露容包括形成原预计产生财务影响（法预计应说明理）获补偿性（2分）
③例外情况涉未决诉讼仲裁情况果披露全部部分信息预期会
企业造成重利影响企业需披露信息应披露未决诉讼仲裁形成原（1分）
6 什会计政策变更会计估计变更？试举例说明
答：会计政策变更指企业相交易事项原采会计政策改会计政策行（2分）
会计估计变更指原赖进行会计估计基础发生变化者取新信息积累更验事项发展变化原会计估计进行修订（2分）
例根新企业会计准规定税费核算改资产负债表债务法属会计政策变更会计估计变更常见例子根固定资产磨损情况提高折旧率（1分）
7．商品销售收入确认条件？
答：商品销售收入确认条件：
(1)企业已商品权风险报酬转移购货方
(2)企业没保留通常权相联系继续理权没已售出商品实施控制
(3)交易相关济利益流企业
(4)收入金额够计量
(5)相关已发生发生成够计量
8．现金流量表中现金等价物指什？试举例说明
答：现金流量表中现金等价物指期限短流动性强易转换已知金额现金价值变动风险投资 （4点点1分）
举例：持期超3月债券投资 （1分）
9．什辞退福利？职工正常退休领取养老金区？
答：辞退福利包括两种情况：职工劳动合尚未期职工否愿意企业决定解劳动关系予补偿（1分）二职工劳动合尚未期鼓励职工愿接受裁减予补偿（1分）
区：
①确认前提条件：职工正常退休企业签订劳动合已期职工达国家规定退休年龄（1分）辞退福利职工企业签订劳动合尚未期（1分）
②养老金职工职时提供服务非退休身补偿养老金应职工提供服务会计期间确认辞退福利企业辞退职工时进行确认通常采次性支付补偿方式（1分）
10．简述企业净利润分配般程序
答：企业净利润分配般程序：①亏损先税利润补亏企业亏损尚未弥补前进行项容利润分配②提取法定盈余公积③应付优先股股利④提取意盈余公积⑤支付普通股股利（点1分5分）
11 什债务重组？企业什进行债务重组？
债务重组指债务发生财务困难情况债权债务达成协议者法院裁定作出步事项（2分）
企业期债务时偿时两种方法解决债务纠纷：债权采法律手段申请债务破产强制债务资产变现债二进行债务重组（1分）
进行债务重组债务说避免破产清算时重整旗鼓机会（1分）
债权说限度收回债权款额减少损失果采取破产清算相关程持续时间长费时费力难保证债权债权数收回（1分）
12 什资产账面价值计税基础？试举例说明
资产账面价值指企业会计准核算该项资产期末余额（2分）
资产计税基础指企业收回资产账面价值程中计算纳税额时税法规定应税济利益中抵扣金额
某项资产未期间计算税时税前扣金额（1分）
例年初购批存货采购成10万元年末计提跌价准备1万元该批存货年末账面价值9万元计税基础10万元
二单项业务题
1G公司(增值税般纳税营产品适17增值税)12月发生部分业务求编制会计分录（写出总账科目）：
(1)月赊销产品批月价款确认销售折15 000元已开具相应增值税发票抵减期销项税额
(2)收入某公司支付违约金35 000元存入银行
(3)计提分期付息债券利息50 000元该笔债券筹资公司日常营周转
(4)根债务重组协议银行存款30万元偿付重组债务42万元
(5)试销新产品批售价20万元成12万元合规定出售日开始2月购货方权退货G公司估计退货率5发票已开发货货款尚未收
(6)已贴现商业承兑汇票月20日期面值100万元带息现知付款企业违法营查处全部存款冻结票期时G公司应承担连带付款责
(7)月应付职工薪酬120 000元中销售员薪酬50 000元公司理员薪酬70000元
(8)年终决算时发现年公司行政办公楼折旧费少计4万元查系记账证填制错误属非重会计差错
(9)提取法定盈余公积50万元
(10)批准盈余公积20万元转作实收资相关手续已办妥
答案：
(1)：营业务收入 15 000
贷：应收账款 17 550
应交税费 2 550(红字)
(2)：银行存款 35 000
贷：营业外收入 35 000
(3)：财务费 50 000
贷：应付利息 50 000
(4)应付账款 420 000
贷：银行存款 300 000
营业外收入 120 000
(5)发货时确认收入：
：应收账款 234 000
贷：营业务收入 200 000
应交税费 34 000 （2分）
时：：营业务成 120 000
贷：库存商品 120 000 （2分）
月末确认5退货：
：营业务收入 10 000
贷：营业务成 6 000
应付款 4 000 （2分）
(6)：应收账款 1 000 000
贷：预计负债 1 000 000
(7)：理费 70 000
销售费 50 000
贷：应付职工薪酬 120 000
(8)：理费 40 000
贷：累计折旧 40 000
(9)：利润分配 500 000
贷：盈余公积 500 000
(10)：盈余公积 200 000
贷：实收资 200 000
2T公司（般纳税营货物适17增值税）2010年12月发生列部分业务编制会计分录：
(1)建工程领产产品批成50 000元售价80 000元
(2)转产需辞退位员工估计补偿金额180 000元
(3)根债务重组协议现款50万元偿付前欠L公司货款80万元
(4)销售商品批价款400 000元增值税68 000元前期已预收货款30万元余款尚未收
(5)计提应付债券利息80 000元协议规定债券利息2012年初债券期时金起支付
(6)银行存款户中支付合违约金50 000元
(7)月未交增值税300 000元结转未交增值税明细账户
(8)月应交税120 000元明年初支付
(9)年实现净利润600万元结转利润分配明细账户
(10)提取法定盈余公积60万元时根董事会决议投资分配现金股利180万元明年4月18日支付
（注：应交税费求写出明细科目写出总账科目）
答案：
(1)建工程 93 600
贷营业务收应交税费应交增值税(销项税额) 13 600
营业务成50 000
贷库存商品 50 000
(2)理费 180 000
贷应付职工薪酬 180 000
(3应付账款 800 000
贷银行存款 500 000
营业外收 300 000
(4)预收账款 300 000
贷营业务收入 400 000
应交税费应交增值税(销项税额) 68 000
(5)财务费(建工程等合理科目) 80 000
贷应付债券应计利息 80 000
(6)营业外支出 50 000
贷银行存款 50 000
(7)应交税费―应交增值税(转出未交增值税) 300 000
贷应交税费未交增值税 300 000
(8)税费 120 000
贷应交税费―应交税 120 000
(9)年利润 6 000 000
贷利润分配 6 000 000
(10)：利润分配 780 000
贷：盈余公积 600 000
应付股利 180 000
3．M公司家电制造企业增值税般纳税营产品适增值税率1712月发生部分业务求编制会计分录（写出总账科目）
(1)银行存款支付广告费15 000元
(2)外进行长期股权投资转出产品批售价30万元成16万元该项交易具商业实质
(3)销售产品批售价20万元成10万元合规定购货方明年2月28日前权退货M公司法估计退货率已开出销货发票发出产品货款尚未收
(4)出售厂房栋规定应交营业税率20万元
(5)分配职工薪酬15万元中生产工薪酬60 000元车间理员薪酬28 000元行政理员薪酬30 000元销售员薪酬32 000元
(6)预提营业务发生长期款利息18万元明年6月初支付
(7)发现年6月初购入行政理部门领台设备公司直未计提折旧该设备原价50 000元预计5年残值直线法折旧确认属非重会计差错
(8)10月贴现张商业承兑汇票月8日期期值80万元现知付款企业涉宗诉讼银行存款已全部冻结
(9)年终决算结转年发生亏损50万元(10)批准盈余公积30万元弥补亏损五计算题（10分）
答案：
(1)：销售费 15 000
贷：银行存款 15 000
(2)：长期股权投资 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000 （2分）
时：：营业务成 160 000
贷：库存商品 160 000 （2分）
(3)：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000 （2分）
时：：发出商品 100 000
贷：库存商品 100 000 （2分）
(4)：固定资产清理 200 000
贷：应交税费 200 000
(5)：生产成 60 000
制造费 28 000
理费 30 000
销售费 32 000
贷：应付职工薪酬 150 000
(6)：财务费 180 000
贷：应付利息 180 000
(7)：理费 15 000
贷：累计折1日 15 000
(8)：应收账款 800 000
贷：预计负债 800 000
(9)：利润分配 500 000
贷：年利润 500 000
(10)：盈余公积 300 000
贷：利润分配 300 000
4．Z公司(增值税般纳税营产品适17增值税)12月发生部分业务求编制会计分录（写出总账科目）：
(1)银行存款支付公司环境污染整治力判罚款5万元
(2)外进行长期股权投资转出产品批售价30万元成18万元该项交易具商业实质
(3)试销新产品批售价20万元成12万元合规定出售日开始2月购货方权退货目前Z公司尚合计估计退货率发票已开发货贷款尚未收
(4)面值1 500万元发行债券批期限2年利率5款项已收妥存入银行发行费略
(5)银行存款支付职工薪酬15万元时代扣税2万元
(6)银行存款支付诉讼费35 000元
(7)委托某证券公司发行普通股股票600 000股协议证券公司发行收入中直接扣取2手续费股票股面值1元发行价格股2元
(8)丙公司达成债务重组协议Z公司批产家电抵付前欠丙公司货款700 000元该批家电账面价值300 000元公允价值450 000元未计提减值准备增值税外相关税费略
(9)结转年实现净利润5 000万元
答案：
(1)：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
(2)：长期股权投资 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000 （2分）
时：：营业务成 180 000
贷：库存商品 180 000 （2分）
(3)①销项增值税：
：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000 （2分）
②发出商品：
：发出商品 120 000
贷：库存商品 120 000 （2分）
(4)：银行存款 15 000 000
贷：应付债券 15 000 000
(5)：应付职工薪酬 170 000
贷：银行存款 150 000
应交税费 20 000
(6)：理费 35 000
贷：银行存款 35 000
(7)：银行存款 1 176 000
贷：股 600 000
资公积 576 000
(8)：应付账款 700 000
贷：营业务收入 450 000
应交税费 76 500
营业外收入 173 500 （2分）
时：：营业务成 300 000
贷：库存商品 300 000 （2分）
(9)：利润分配 50 000 000
贷：年利润 5 000 000
5M公司家电制造企业增值税般纳税12月发生部分业务求编制会计分录（写出总账科目）：
(1)销售产品批价款30万元增值税51 000元查该笔销售已前月预收货款10万元余款尚未结清
(2)月23日企业采现金折扣方式购入原材料批价款40万元增值税68 000元全部货款已作应付账款入账月初银行存款结清该笔货款折扣期付款规定取2现金折扣收入（计算考虑增值税）
(3)根债务重组协议M公司项非专利技术抵付前欠腾达公司货款80万元该项专利账面价值40万元（公允价值相等）未计提摊销减值税法规定转形资产营业税率5
(4)发行债券批面值5 000万元发行价5 600万元期限3年票面利率3发行款已存入M公司银行发行费略
(5)回购公司发行外普通股股票4万股股回购价12元
(6)建工程领外购原材料批成20 000元市价24 000元原购进时支付进项增值税3 400元
(7)采分期收款方式销售批产品合价格200万元规定2年分4次半年末均收取现销方式该批产品售价160万元产品已发出开出增值税发票增值税34万元天收取存银行
(8)月应交城建税5 000元月初付款
(9)年度亏损90万元结转利润分配账户
(10)批准盈余公积40万元弥补亏损
答案：
(1预收账款 351 000
贷营业务收入 300 000
应交税费 51 000
(2)应付账款 468 000
贷银行存款 460 000
财务费 8 000
(3)应付账款 800 000
贷形资产 400 000
应交税费 20 000
营业外收入 380 000
(4)银行存款 56 000 000
贷应付债券 56 000 000
(5)库存股 480 000
贷银行存款 480 000
(6)建工程 23 400
贷原材料 20 000
应交税费 3 400
(7)银行存款 340 000
长期应收款 2 000 000
贷营业务收 1 600 000
应交税费 340 000
未实现融资收益 400 000
(8>营业税金附加 5 000
贷应交税费 5 000
(9)利润分配 900 000
贷年利润 900 000
(10)盈余公积 400 000
贷利润分配 400 000
6E公司（般纳税营存货适17增值税）2011年12月发生部分业务求编制会计分录（写出总账科目）：
(1)计提长期款利息8万元明年6月初支付该笔款企业日常营周转
(2)交纳月未交增值税20万元
(3)销售产品批售价25万元成10万元合规定购货方明年3月31日前权退货E公司法估计退货率已开出销货发票发出产品货款尚未收
(4)批准股12元价格回购公司发行外普通股股票10 000股
(5)改制需辞退批员工估计补偿金额30万元
(6)出售厂房栋规定应交营业税12万元
(7)发现年6月初购行政理部门领台设备公司直未计提折旧该设备原价50 000元预计5年残值直线法折旧确认属非重会计差错
(8)建工程领产产品批成7万元售价12万元
(9)年终决算结转年度发生亏损80万元
(10)批准盈余公积40万元弥补亏损
答案：
(1)：财务费 80 000
贷：应付利息 80 000
(2)：应交税费 200 000
贷：银行存款 200 000
(3)：应收账款 42 500
贷：应交税费 42 500 （2分）
时：：发出商品 100 000
贷：库存商品 100 000 （2分）
(4)：库存股 1 200 000
贷：银行存款 1 200 000
(5)：理费 300 000
贷：应付职工薪酬 300 000
(6)：固定资产清理 120 000
贷：应交税费 120 000
(7)：理费 15 000
贷：累计折旧 15 000
(8)：建工程 140 400
贷：营业务收入 120 000
应交税费 20 400 （2分）
时：：营业务成 70 000
贷：库存商品 70 000 （2分）
(9)：利润分配 800 000
贷：年利润 800 000
(10)：盈余公积 400 000
贷：利润分配 400 000
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