第章 总
加强公司财务理规范公司济活动行确保公司财务理工作健康序进行 中华民国会计法会计准相关法律法规公司项规章制度特制定办法
二财务理基务方法:做项财务收支计划控制核算分析考核工作法合理筹集资金效利企业项资产努力提高济效益
三财务理工作贯彻勤俭办企业方针勤俭节约精细算企业营中制止铺张浪费切必开支降低消耗增加积累
第二章财务员工作职责
四财务员聘律公司负责
五财务员必须会计证会计账簿会计报表等重会计资料健全档案理严格档案理条例进行立档档阅注销等登记工作妥善保防止毁损丢失
六出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
七财会员调动工作离职必须接员办理交接手续没办清交接手续离职中断会计工作必须会关员编制财产资金债权债务移交清册办理交接手续移交交接包括移交会计证报表账簿款项公章实物未事项等移交交接必须监交公司般财会员交接单位领导会财务部理进行监交财务部理交接公司领导进行监交
八财务部理工作职责:
1持财务部工作领导财务员实行岗位责制切实完成项会计业务工作
2执行公司关财务工作决定控制降低公司营成期公司提交财务分析报告等资料
3指导部门财务员业务工作正确核算成盈亏断提高财会员素质业务水
4财务部门税务工商银行等单位报送报表必须公司法定代表董事长授权资格签名报出
5公司求协调正确处理企业税务银行间关系掌握新税法规定时税务员咨询办理纳税减免税申报工作月时申报纳税积极配合公司领导进行融资工作
6负责公司制度施行时关协调审核监督工作参公司济合等重事项工作发现问题时纠正违犯规定事项权提出异议报告总理董事长
7完成董事长总理时交办事项
九会计员工作职责:
1财务部理领导认真执行岗位责制记账算账报账必须做手续完备容真实数字准确帐目清楚日清月结期报账司职互相配合实反映严格监督项济活动
2会计员办理会计事务中必须坚持原章办事违反财纪律财务制度事项必须拒绝付款拒绝报销拒绝执行时级领导财务部门报告
第三章会计核算
十公司采国家规定会计制度会计科目会计报表关规定办理会计事务
十 计账方法采贷记账法记账原采权责发生制民币计账位币民币货币折算国家规定会计制度规定办理切会计证账簿报表中种文字记录中文记载数目字阿拉伯数字记载记载书写必须钢笔铅笔圆珠笔书写
十二公司时期项收入相关联成费必须时期反映应付工资应提折旧等均规定时间进行应提前延
公司采会计处理方法前期必须致非董事会意意改变
十三类固定资产折旧年限:
1房屋建筑物 30年
2机器设备(含室装修) 5年
3电子设备运输工具 5年
4设备 5年
固定资产残值率5固定资产提完折旧继续计提折旧提前报废固定资产补提足折旧
十四形资产开始日起效期限均摊入理费
法律合者企业申请书均未规定效年限少5年期限确定
十五递延资产包括开办费营租赁方式租入固定资产改良支出等
开办费企业开始生产营月份次月起短1年期限分期摊入理费
第四章 现金理
十六公司现金收支业务必须通出纳员出纳员根审核误收付款证业务发生序时登记现金日记账做日清月结账款相符严禁白条抵充库存现金财务员应出纳库存现金时进行抽查(月少二次)查账否相符做抽查记录非公司员款特殊情况须总理批准意财务员常督促款员时报销月末报款明细附报表
十七核定现金款限额公款般情况事情办妥出差回必须七日报账款特殊情况(事先告知财务)十曰报账款否财务权违反财务制度处
十八款项(楼款预售定金)原存入专户坐支特殊情况须说明原(影响相关事项情况)支出批准专户转入正常户
十九销售规定:
1售(租)楼(店)签约:售楼部办理售楼签约时通知公司财务员带票前收款
2开票:售楼部员合约条款开出收款票注明相关款项容金额收款票开票处签字示负责
3收款:公司财务员根合条款收款票开出金额进行核确认误签收货款票收款处签字示负责
4售楼部应日销售收款等信息填写相关销售报表OA方式报送公司财务等相关部门
规定现金支付项目外切付款均通银行转帐结算(现金支票)员现金收入款直接款项支付
二十财务员应时督促关部门应收款项催收清欠工作员理长期拖欠公款公司员工直接工资中扣超通知期限月息5计收利息
第五章 银行存款理
二十单位理出租出帐户公司资金名义开立帐户存储损坏公司形象利益发现立制止报总理进行处理
二十二揭楼款存入银行回单出纳员填写收发票月账
明款项收支必须时查明规定时处理种结算方式规定填制取银行发收款付款结算证时掌握银行存款收支结余情况严禁签发空头支票业务发生序逐笔登记银行存款日记帐合理调度资金组织货币资金收支衡提供资料
第六章费款项支付理
二十三报销付款时办员流程:
费类:
司员工谁办谁负责
A费单报销程序:合法原始票→①办→②验收证明→③财务审核→④分财务副总理→⑤总理→会计作帐复核 → 6 出纳复核付款
B应酬礼品等招费单报销程序:合法原始票→①办→②分财务副总理→③总理→④财务审核(数额发票)→⑤会计作帐 6 出纳复核付款
类:
特殊法取发票属正常营开支财务审核数量金额写否致月底统整理税务局申请开发票补税入账原单做附件附面
工程类:
工程(进度)款供货款支付程序:
(1)乙方单位提出填写工程进度款审核表程序部门批
工程部预算员办财务部门填写工程款支付申请书部签字财务部连工程进度款审核表串发(OA)报董事长集团财务董事长三天批复(假期延)
(2)工程(供货)进度付款审批表
(3)财务根合预(结)算等资料进行审核付款时附发票货物采购司指定员验收
(4)数散户付款关部门统造册集中审核手续完备支付
二十四权意员工增加工资调增工资需董事长审批方调资
月工资发放必须规定考勤制度计算编出工资表审批发放奖金节费应事先董事长申报批准开支
二十五电话费严格控制公务外电话求长话短说废话少说量减少通话时间次数公司固定电话移动电话公务通讯实行包干制度:办公移动电话包干办公室月报送取单财务报销登记财务年终统计结算
二十六差旅费报销标准
1出差员交通费住宿费市交通费实行分项计算方法审核方报销
3探亲员根区办公室统拟出方案报总理审批
4公司紧急业务特殊事出差员出差费(含交通工具)总理特批报销级员级员出差级员特批员住宿标准执行公司总部派协助员工资差旅费(单程)公司规定先行报销交通费回程差旅费董事长批准公司时报销
5报销票背面办签字骑缝签字
6遇特殊情况超出报销标准审核时须注明超出金额董事长决定签字
二十七办公费办公品具办公室统采购办公室根部门情况填写申请单批准购买专负责登记保部门员领办公品具时应登记办公室领
二十八1000元低值易耗品固定资产购置必须事先写出书面申请报告说明购置原等事项报总理审批方购置
二十九预付工程款外非实物性款项支出单笔超10000元说明事董事长批准方付款日常常性开支月计划统审批
三十业务招费着节约实惠原严格执行报批制度次业务招均应事先征总理意批准*
三十礼品费赠送礼品律实行事先申请征总理意批准次赠送礼品费超5000元必须事前报董事长审批
第七章 事项
三十二财务部门进行定期定期资产清查工作确保公司资产安全完整帐实相符提高公司资产利效率发生财产盘盈盘亏
应立书面报告查明原正确划分责规定程序报批处理
三十三建立票证购买保领注销登记制度特应现金支票银行结算支票发票收等重票证加强理做备忘记录
三十四加强财务印章部牵制理实行印章分离掌财务专章财
务负责保支票印签董事长授权者根董事长签字盖章加枚董事长授权登记妥善保(注)
三十五出纳员定期总部董事长报送资料:
1.序时现金日记账OA(天)
2.序时银行日记账OA(项)
3.员工工资表OA(月)
4.现金结余清单(含款单)OA(月)
5.银行调节表(致)OA(月)
6.银行账单(OA)
三十六财务部门定期总理报送会计资料:
1.资金收支计划情况表 (月计划表 季计划表)月25日前报月季
2.财务报表(月) OA (资产负债表利润表)
3.财务情况分析(月)OA ( 开发成明细项目费纳税分析)
4.工程 (供货)进度款览表(月)OA
5.合 登记览表(新增必) (月)OA
6.楼款销售览表(月)OA
第八章附
三十七规定公司财务理工作 年 月 日起执行
三十八规定授权财务部解释
作
7 8
财务专电脑未授权允许意开机更私查
文件容更改原程序修改数等
9
计算机网络服务器非系统理员意操作(开关闭等)
(二)计算安全保密措施
1
财务专计算机限财务部门
2
会计数天作双备份备份硬盘应妥善保定期更新
3
关员未许擅机操作维修员独进行操作
4
录入员录入完证执行退出友财务软件命令系统动存
盘保存录入资料防止数丢失严禁关员操作
5
— END —
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