五河县中医院预算理制度（试行）
加强医院预算理规范加强科室职部门预算行科学合理筹集分配医院预算资金进步促进医院事业发展根医院财务制度医院会计制度求结合医院实际情况特制订制度
第章 总
第1条 预算指医院国家关规定根事业发展计划目标编制年度财务收支计划医院预算收入预算支出预算组成医院收支应全部纳入预算理预算够细化医院战略规划年度运作计划医院整体营活动系列量化计划安排
预算理预算编制审批执行控制调整分析考核等理方式总称
第2条 预算理旨实现济业务计划开展体现济理约束激励机制利优化医院资源配置
第3条 医院通预算理监控发展目标实施进度实现济业务控序发展通预算执行情况分析评价实现绩效理
第4条 医院需进步完善预算理制度配备相应预算理机构员配备相应硬件软件通级部门加强预算理业务培训推动预算理医院发展构建基预算医院济理模式
第二章 预算理目标务
第5条 预算理实行目标理预算目标根医院战略行动计划年度目标求配合战略实施保证日常业务开展应完成工作目标
第6条 医院应根发展战略目标确定年度营目标逐层分解科室职部门系列预算控制协调考核容
第7条 医院预算目标分解应分解达医院发展战略目标长期目标长期目标应分解中期目标分解年度目标分解月
第8条 预算理基务根医院战略目标确定医院年度营目标组织实施明确医院科室职部门职责权限发挥级预算部门预算科室职作合理配置医院项资源医院济活动进行理控制分析监督考核评价医院营财务业绩提供效
第三章 预算编制审批
第9条 医院预算编制期间然年度
第10条 医院预算编制实施预算理关键环节预算编制质量高低直接影响预算执行结果预算编制预算理委员会制定编制仿真指引进行
第11条 医院预算编制遵循原：
1统领导分级理原医院预算编制预算理委员会统领导预算理办公室负责组织实施科室职部门具体负责编制
2完整性原
3收定支收支衡原
5统筹兼顾保证重点原
第12条 预算编制方针应包括：
1医院年度营目标
2医院营导
3费分摊标准
4业绩评价标准
第13条 预算编制求：
1预算容需科室职部门业务活动性质相致
2预算水需科室职部门业务活动规模相致保证责权利等
3预算需明确财务计划目标实现相互间应协调致
4预算确定需充分发挥科室职部门积极性考虑合理求
第14条 医院预算编制容
预算理体制确定收支范围预算包括收入预算支出预算收入预算包括医疗收入预算财政补助收入预算科教项目收入预算收入预算支出预算包括医疗业务支出预算财政项目补助支出预算科教项目支出预算理费支出预算支出预算
第15条 医院预算编制应国家预算编制关规定前年度预算执行情况进行全面分析研究根年度事业发展计划预算年度收支增减素测算编制收入支出预算
第16条 医院收入预算编制根医院年度事业发展计划预算年度影响预算收入项素增减变化情况全面统筹考虑
第17条 医院指出预算编制根业务活动需做量入出量力行实现收支衡
第18条 医院预算编制步骤
预算编制工作分准备编制审批三阶段
1准备阶段
预算理办公室前年度预算执行情况进行全面分析研究根级部门财政部门预算编报具体求医院年度事业发展计划年度预算编制进行调研准备
2编制阶段
预算理办公室根预算理委员会预算编制指导方针统组织职部门科室预算编制工作
3审批阶段
医院预算理委员会医院总预算草案进行审议审议通院政联席会议审批报级部门备案
第19条 预算编制程序
1预算理委员会根医院发展战略医院济状况提出年度总体预算目标确定预算编制政策
2预算理办公室结合财政部门级卫生行政部门编制规定提出预算编制求通医院文件办公网等形式达口职部门医院科室
3口职部门根部门业务特点年度预算完成情况年度工作安排编制部门年度预算分院领导签署意见报财务部门
4预算理办公室口职部门申报预算进行收集分类汇总初步审核报分财务工作院领导审查形成预算草案
5预算理办公室预算理委员会提交预算草案预算理委员会申报预算逐项审核讨综合衡全盘考虑提出修改意见确定预算草案
6预算理办公室预算草案报院政联席会议审批审批通形成医院正式预算
7预算理办公室部门发预算方案
第四章 预算执行调整
第20条 预算责分解
级部门批复医院严格执行预算理办公室组织实施预算理办公室预算指标层层分解落实具体预算执行部门医院预算执行遵循原：（1）严格执行预算原（2）分级组织实施原
第21条 预算理办公室应预算理相关规定院政联席会议报送预算执行重点项目执行情况
第22条 预算调整
批准预算般予调整事业发展计划较调整时预算理办公室应规定程序提出调整预算建议预算理办公室审核报院政联席会议调整预算
预算调整需申请审议批准三程序
第23条 收入预算调整相应调整支出预算
第五章 预算分析考核
第24条 预算理办公室负责预算执行分析预算理办公室须加强预算分析理提高预算执行效性
1财务部门建立预算理账户采电子版纸质版形式口职部门预算执行科室预算执行情况进行考核分析做预算调控工作
2预算分析容：
（1）职部门预算执行科室预算理账户进行统计分析部门预算完成情况
（2）充分考虑影响支出种素预算执行数预算目标数间差额进行较分析原
（3）期预算执行数年期预算执行数相较年初预算预算批复进行分析找出产生差额原
3定期检查分析财务预算执行情况形成书面报告
第25条 考核体预算执行结果应纳入医院整体绩效考核工作中绩效理部门财务部门实施考核
第26条 预算考核具两层含义：医院营业绩进行评价二预算执行者考核预算考核发挥预算约束激励作必措施通预算目标细化分解激励措施付诸实施达提升医院济理目
第27条 预算考核预算执行效果认程预算考核应遵循原：
1目标原：预算目标基准预算完成情况评价预算执行者业绩
2激励原：预算目标预算执行者业绩评价考核必须激励制度相配合
3时效原：预算考核动态考核期预算执行完毕应立进行
4例外原：阻碍预算执行重素考核时应作特殊情况处理
5分级考核原：预算考核根组织架构层次预算目标分解层次进行
第28条 财务部门须预算执行情况绩效考核挂钩提高预算执行严肃性
第29条 预算绩效考核包括列容：
1预算理工作质量效率
2预算执行情况执行效率
3预算资金效益效果预算绩效目标落实情况
第30条 绩效考核采取定性定量相结合方式考核方法采取较法素分析法成效益分析法等
第31条 医院应根绩效考核结果时调整优化年度预算支出结构进步加强财务理提高资金效益
第32条 预算绩效考核程序
1预算理委员会组织进行预算绩效考核提出考核方案预算理办公室具体实施
2年末预算理办公室职部门科室项目形成预算执行情况报告预算理委员会汇报
3职部门预算理委员会汇报部门预算理措施制度建设情况预算资金情况资金效益情况
4预算理委员会根预算实际执行情况预算目标相预算部门进行综合分
5根考核结果预算执行科室实现奖惩
6预算理委员会财务部门预算绩效考核结果定范围公布接受监督
7财务部门职部门总结分析预算实际执行情况总结验年度预算做准备
第六章 附
第33条 制度预算理委员会制定监督实施规定未作规定没明确规定事项须预算理委员会批准然执行办理
第34条 制度2018年1月1日起实施
— END —
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加强医院预算理规范加强科室职部门预算行科学合理筹集分配医院预算资金进步促进医院事业发展根医院财务制度医院会计制度求结合医院实际情况特制订制度
第章 总
第1条 预算指医院国家关规定根事业发展计划目标编制年度财务收支计划医院预算收入预算支出预算组成医院收支应全部纳入预算理预算够细化医院战略规划年度运作计划医院整体营活动系列量化计划安排
预算理预算编制审批执行控制调整分析考核等理方式总称
第2条 预算理旨实现济业务计划开展体现济理约束激励机制利优化医院资源配置
第3条 医院通预算理监控发展目标实施进度实现济业务控序发展通预算执行情况分析评价实现绩效理
第4条 医院需进步完善预算理制度配备相应预算理机构员配备相应硬件软件通级部门加强预算理业务培训推动预算理医院发展构建基预算医院济理模式
第二章 预算理目标务
第5条 预算理实行目标理预算目标根医院战略行动计划年度目标求配合战略实施保证日常业务开展应完成工作目标
第6条 医院应根发展战略目标确定年度营目标逐层分解科室职部门系列预算控制协调考核容
第7条 医院预算目标分解应分解达医院发展战略目标长期目标长期目标应分解中期目标分解年度目标分解月
第8条 预算理基务根医院战略目标确定医院年度营目标组织实施明确医院科室职部门职责权限发挥级预算部门预算科室职作合理配置医院项资源医院济活动进行理控制分析监督考核评价医院营财务业绩提供效
第三章 预算编制审批
第9条 医院预算编制期间然年度
第10条 医院预算编制实施预算理关键环节预算编制质量高低直接影响预算执行结果预算编制预算理委员会制定编制仿真指引进行
第11条 医院预算编制遵循原：
1统领导分级理原医院预算编制预算理委员会统领导预算理办公室负责组织实施科室职部门具体负责编制
2完整性原
3收定支收支衡原
5统筹兼顾保证重点原
第12条 预算编制方针应包括：
1医院年度营目标
2医院营导
3费分摊标准
4业绩评价标准
第13条 预算编制求：
1预算容需科室职部门业务活动性质相致
2预算水需科室职部门业务活动规模相致保证责权利等
3预算需明确财务计划目标实现相互间应协调致
4预算确定需充分发挥科室职部门积极性考虑合理求
第14条 医院预算编制容
预算理体制确定收支范围预算包括收入预算支出预算收入预算包括医疗收入预算财政补助收入预算科教项目收入预算收入预算支出预算包括医疗业务支出预算财政项目补助支出预算科教项目支出预算理费支出预算支出预算
第15条 医院预算编制应国家预算编制关规定前年度预算执行情况进行全面分析研究根年度事业发展计划预算年度收支增减素测算编制收入支出预算
第16条 医院收入预算编制根医院年度事业发展计划预算年度影响预算收入项素增减变化情况全面统筹考虑
第17条 医院指出预算编制根业务活动需做量入出量力行实现收支衡
第18条 医院预算编制步骤
预算编制工作分准备编制审批三阶段
1准备阶段
预算理办公室前年度预算执行情况进行全面分析研究根级部门财政部门预算编报具体求医院年度事业发展计划年度预算编制进行调研准备
2编制阶段
预算理办公室根预算理委员会预算编制指导方针统组织职部门科室预算编制工作
3审批阶段
医院预算理委员会医院总预算草案进行审议审议通院政联席会议审批报级部门备案
第19条 预算编制程序
1预算理委员会根医院发展战略医院济状况提出年度总体预算目标确定预算编制政策
2预算理办公室结合财政部门级卫生行政部门编制规定提出预算编制求通医院文件办公网等形式达口职部门医院科室
3口职部门根部门业务特点年度预算完成情况年度工作安排编制部门年度预算分院领导签署意见报财务部门
4预算理办公室口职部门申报预算进行收集分类汇总初步审核报分财务工作院领导审查形成预算草案
5预算理办公室预算理委员会提交预算草案预算理委员会申报预算逐项审核讨综合衡全盘考虑提出修改意见确定预算草案
6预算理办公室预算草案报院政联席会议审批审批通形成医院正式预算
7预算理办公室部门发预算方案
第四章 预算执行调整
第20条 预算责分解
级部门批复医院严格执行预算理办公室组织实施预算理办公室预算指标层层分解落实具体预算执行部门医院预算执行遵循原：（1）严格执行预算原（2）分级组织实施原
第21条 预算理办公室应预算理相关规定院政联席会议报送预算执行重点项目执行情况
第22条 预算调整
批准预算般予调整事业发展计划较调整时预算理办公室应规定程序提出调整预算建议预算理办公室审核报院政联席会议调整预算
预算调整需申请审议批准三程序
第23条 收入预算调整相应调整支出预算
第五章 预算分析考核
第24条 预算理办公室负责预算执行分析预算理办公室须加强预算分析理提高预算执行效性
1财务部门建立预算理账户采电子版纸质版形式口职部门预算执行科室预算执行情况进行考核分析做预算调控工作
2预算分析容：
（1）职部门预算执行科室预算理账户进行统计分析部门预算完成情况
（2）充分考虑影响支出种素预算执行数预算目标数间差额进行较分析原
（3）期预算执行数年期预算执行数相较年初预算预算批复进行分析找出产生差额原
3定期检查分析财务预算执行情况形成书面报告
第25条 考核体预算执行结果应纳入医院整体绩效考核工作中绩效理部门财务部门实施考核
第26条 预算考核具两层含义：医院营业绩进行评价二预算执行者考核预算考核发挥预算约束激励作必措施通预算目标细化分解激励措施付诸实施达提升医院济理目
第27条 预算考核预算执行效果认程预算考核应遵循原：
1目标原：预算目标基准预算完成情况评价预算执行者业绩
2激励原：预算目标预算执行者业绩评价考核必须激励制度相配合
3时效原：预算考核动态考核期预算执行完毕应立进行
4例外原：阻碍预算执行重素考核时应作特殊情况处理
5分级考核原：预算考核根组织架构层次预算目标分解层次进行
第28条 财务部门须预算执行情况绩效考核挂钩提高预算执行严肃性
第29条 预算绩效考核包括列容：
1预算理工作质量效率
2预算执行情况执行效率
3预算资金效益效果预算绩效目标落实情况
第30条 绩效考核采取定性定量相结合方式考核方法采取较法素分析法成效益分析法等
第31条 医院应根绩效考核结果时调整优化年度预算支出结构进步加强财务理提高资金效益
第32条 预算绩效考核程序
1预算理委员会组织进行预算绩效考核提出考核方案预算理办公室具体实施
2年末预算理办公室职部门科室项目形成预算执行情况报告预算理委员会汇报
3职部门预算理委员会汇报部门预算理措施制度建设情况预算资金情况资金效益情况
4预算理委员会根预算实际执行情况预算目标相预算部门进行综合分
5根考核结果预算执行科室实现奖惩
6预算理委员会财务部门预算绩效考核结果定范围公布接受监督
7财务部门职部门总结分析预算实际执行情况总结验年度预算做准备
第六章 附
第33条 制度预算理委员会制定监督实施规定未作规定没明确规定事项须预算理委员会批准然执行办理
第34条 制度2018年1月1日起实施
— END —
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