企业部控制资金活动理制度汇编
1．1 资金支付授权审批制度
制度名称
资金支付授权审批制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 效执行企业资金理部控制制度规范资金支付审批程序明确审批权限提高资金效率控制资金风险特制定制度
第2条 制度制定公司法会计法企业会计准公司相关制度
第3条 制度涉控股股东附属企业资金支付项目均应符合年度股东会预先批准范围额度
第4条 制度规范公司资金支付属公司均应参制度制定相应执行文件
第2章 资金支付分类审批权限
第5条 根公司资金支付性质资金支付分两类：营性支付非营性支付
第6条 资金支付审批流程
资金支付审批流程图示
开始
款填写报销单资金申请单签名
业务部门负责审核签字
财务负责核准
理层授权范围审批
财务部会计审核编制记账证
出纳付款
结束
资金支付审批流程图
第7条 资金支付审批权限
营性支付非营性支付审批权限表示
营性支付非营性支付审批权限说明表
支付种类
审批额度
审批职责
营性支付
额营性支付
3万元（含3万元外币记账汇率折算）
财务总监
3万元
总理
额营性支付
非关联方支付50万元（含50万元外币记账汇率折算）
总理授权
非关联方支付50万元
总理
关联方支付30万元（含30万元外币记账汇率折算）
总理授权
关联方支付30万元
总理
非营性支付
事合控股子公司款外
30万元（含30万元外币记账汇率折算）
总理
30万元300万元
董事长
300万元
董事会
第3章 资金支付审签责规定
第8条 款应实反映资金支付容资金申请单报销单签字资金支付结果负直接责
第9条 部门负责部门资金支付真实性合理性必性负责基础审核签字资金支付结果负部门领导责
第10条 资金支付具终审批权限员资金支付结果负领导责
第11条 违反制度责未公司造成直接损失者处500—2000 元罚款部门处 1000—5000 元罚款公司造成直接损失者相关理法律法规予处罚涉嫌犯罪移交司法机关处理
第4章 附
第12条 制度公司财务部负责制定修订解释总理办公会通日起执行
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．2 货币资金授权审批制度
制度名称
货币资金授权审批制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 规范资金支付审批程序明确审批权限效控制企业成费资金风险保障项营活动高效序进行特制定制度
第2条 企业支出已批准预算审批程序核准支付
第3条 企业资金支付实行分级授权批准制度
第4条 制度称货币资金指企业资金运作程中停留货币阶段部分资金货币形态存资产包括现金银行存款货币资金
第5条 制度适企业职部门
第2章 货币资金理原
第6条 加强企业货币资金理企业实行资金预算制度资金预算编制审批严格遵循资金预算流程规定
1．企业根实际情况制定年度资金预算企业资金理工作起指导性作
2．企业根年度资金预算月度工作计划编制月度资金预算作企业月度资金理指令性标准
第7条 企业财务部设资金理岗负责收集部门月度资金收支计划编制企业月度资金预算提交企业月度工作会议讨批准
第8条 批准月度资金预算企业月资金准必须严格遵守预算外资金部门申请副总理总理批准财务部方办理
第3章 资金支付程序规定
第9条 企业职部门应规定程序办理货币资金支付业务
1．支付申请职部门款时应提前审批提交货币资金支付申请注明款项途金额预算支付方式等容应附效济合相关证明
2．支付审批审批应根货币资金授权批准权限规定授权范围进行审批超越审批权限符合规定货币资金支付申请审批应拒绝批准
3．支付复核财务部复核应批准货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请批准程序否正确手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式否妥等复核误交出纳员办理支付手续
4．办理支付出纳员应根复核误支付申请规定办理货币资金支付手续时登记现金银行存款日记账册
第4章 货币资金支付申请授权审批规定
第10条 企业资金支出申请审批权限类
1．审核：指关理部门职部门负责该项开支合理性提出初步意见
2．审批：指关领导根审核意见进行批准
3．核准：指财务部负责指定员根财务理制度已审批支付款项单数量核准备案
第11条 企业预算资金审批权限规定
职部门资金支出申请规定领导审批须财务部门核准具体类款审批权限表示
企业预算资金审批权限说明表
工作事项
部门
部门长
财务部长
财务总监
总理
固定资产购置
― 5 万元
提出①
审核②
审核③
审批④
5 ― 万元
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
货款支付
― 10 万元
提出①
审批②
审核③
审核④
10― 万元
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
办公费
提出①
审批②
审核③
审批④
招费
提出①
审批②
审核③
审核④
审批⑤
差旅费
提出①
审批②
审核③
审批④
培训费
提出①
审批②
审核③
审批④
通讯费
提出①
审批②
审核③
审批④
宣传广告费
3万元
提出①
审批②
审核③
审批④
3万元
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
利息支出
提出①
审核②
审批③
工资奖金福利
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
外捐款赞助
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
外单位款
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
第12条 企业预算外资金审批权限规定
企业预算外资金支出审批程序：部门提出申请财务部审核总理总理授权审批
第13条 企业货币资金支出必须逐级审批级手必须签署审批意见签字严禁越级审批
第14条 超10万元资金必须总理审批批准财务部方办理
第15条 财务部资金理专员负责保财务印章严格述资金支出审批权限程序监督项资金支出执行情况时资金应定期财务总监总理汇报资金收付情况
第5章 附
第16条 制度企业财务部负责制定修订解释制度总理办公会审批通日起执行
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．3 现金理控制制度
制度名称
现金理控制制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 规范企业现金理防范现金理中出现舞弊腐败等行确保企业现金安全特制定制度
第2条 制度适现金收付业务办理库存现金理等
第3条 企业济制度规定范围现金外均应通开户银行进行转账结算
第4条 企业现金理账款分开原专职出纳员负责出纳会计岗位兼出纳兼现金证填制稽核工作
第2章 现金收取支付范围规定
第5条 现金收取范围
1．购买公司物品接受劳务
2．款赔偿款罚款备金退回款
3．法办理转账销售收入
4．足转账起点额收入
5．必须收取现金事宜
第6条 列范围现金属现金开支范围业务应根规定通银行办理转账结算
1．员工薪酬包括员工工资津贴奖金等
2．根国家规定颁发科学技术文化艺术体育等种奖金
3．种劳保福利费国家规定支出
4．支付企业外部劳务报酬
5．出差员必须身携带差旅费应予报销出差补助费
6．结算起点零星支出
7．股东支付红利
8．根规定允许现金支出
第7条 第6条第2点第3点外企业支付款项超现金限额部分应支票者银行票支付确需全额支付现金会计财务意报开户银行审核方予支付现金
第3章 现金限额理
第8条 企业规定建立现金库存限额理制度超库存限额现金应时存入银行
第9条 财务部结合企业现金结算量开户行距离合理核定现金库存限额
第10条 现金库存限额超2～3工作日开支额限具体数额财务部办银行提出申请办银行核定
第11条 核定现金库存限额标准出纳员必须严格遵守发生意外损失超限额部分现金损失出纳员承担赔偿责
第12条 需增加减少现金库存限额时应申明理会计员财务部长财务总监审批办银行提出申请办银行重新核定
第13条 库存现金准超银行规定限额超限额日送存银行特殊原滞留超额现金夜（发放奖金等）必须关领导批准做保工作
第4章 现金收取支出
第14条 现金收支工作总体规定
1．现金收支必须坚持收付堵塞现金收支清手续全出现切漏洞
2．财务部受财务部门委托出纳员外单位代表企业接受现金单位办理结算业务
3．出纳员准白条抵充现金现金收支坚持做日清月结跨期跨月处理现金账务
4．出纳员擅企业现金单位谎报途套取现金利银行账户代单位存入支取现金单位收入现金名义存入银行保留账外公款
5．出纳员特殊原时履行职责时必须财务部长指定专代办理关现金业务出纳员私委托
第15条 关现金收取工作规定
1．出纳员收取现金时应仔细审核收款单项容收款时坚持唱收唱付面点清应认真鉴钞票真伪防止假币错收发生误收假币短款出纳员承担切损失
2．业务需企业外部收取量现金应时企业财务部企业负责汇报妥善处置意带回家中否发生损失责赔偿
3．现金收讫误出纳员收款证加盖现金收讫章出纳员章时编制会计证
4．企业天现金收入应时足额送存银行坐支直接支付企业身支出应时入账私设金库账外设账严禁收款入账
5．非现金出纳代收现金时时登记现金收付款项交接簿办理交接手续现金收付款项交接簿现金日记账起保档
第16条 关现金支付工作规定
1．企业支付现金企业现金库存限额中支付者开户银行提取企业现金收入中直接支付（坐支）特殊情况需坐支现金必须会计财务部长财务总监时批准意
2．需支付现金业务会计员必须审查现金支付合法性合理性符合规定超出现金范围支付业务会计员办理
3．办理现金付款手续时会计员应认真审查原始证真实性正确性审查否符合企业规定签批手续审核误填制现金付款证
4．出纳员必须根审核误审批手续齐全付款证支付现金求办员付款证签名字
5．支付现金出纳员付款证加盖现金付讫章出纳员章时办理相关账务手续
6．部门理私挪公款公款员工款理制度规定办理企业职员工作需现金需填写款单注明现金途部门长批准送财务部会计员审核财务部长财务总监审批方支取业务员应时清理款企业应视业务需制定款期限措施
7．办理现金报销业务办详细记录笔业务开支实际情况填写支出单注明途金额出纳员严格审核应报销原始证根成理费理关审批权限审核误办理报销手续
8．支付时工工资顾问费等出纳员根关规定企业领导批示审核支出单办收款签章支付现金时办理代扣收入税手续
9．采购点确定交通便银行结算便生产营急需特殊情况必须额现金时部门财务部提出申请财务部长总监意准予支付现金
第5章 现金保
第17条 现金保责出纳员出纳员应诚实工作责心强业务熟练会计员担连续担出纳岗位般超5年
第18条 超库存限额现金应出纳员班前送存银行企业现金名义存入银行银行旦发现公款私存相关企业处罚款情节严重冻结单位现金支付
第19条 加强现金理工作时间需少量备金放出纳员抽屉余应放入出纳员专保险柜意存放保险柜应存放坚固实防潮防水通风较房间房间应铁栏杆防盗门
第20条 限额现金日核清楚律放保险柜放办公桌夜保险柜密码出纳员保严格保密泄露防利出纳员调动岗位新出纳员应更换新密码
第21条 保险柜钥匙密码丢失发生障应立报请领导处理意找修理修配钥匙
第22条 纸币铸币应实行分类保出纳员库存票币分纸币票面金额铸币币面金额整数（数）零数（数）分类保
第23条 现金应整齐存放保持清洁潮湿霉烂虫蛀等问题发生损失出纳员负责
第24条 出纳员银行提取现金应填写现金提取单写明途金额财务部长批准提取
第6章 现金盘点监督理
第25条 出纳员天清点库存现金登记现金日记账做日清理月结账账账相符账实相符
1．日清理指出纳员应日济业务进行清理全部登记日记账结出库存现金账面余额库存现金实盘点数进行核确认账实否相符
2．日清理工作容
（1）清理种现金收付款证检查单证否相符检查张单证否已盖齐收讫付讫戳记
（2）登记清理现金日记账
（3）现金盘点
（4）检查现金否超规定库存限额
第26条 月会计结账日出纳员应时负责账务处理会计员现金日记账现金明细账进行相互核编制现金核记录表财务部长出纳员会计员三方签字确保账账相符
第27条 出纳员义务配合财务部长稽查员时定期抽查现金盘点工作确保抽查现金没差异
第28条 财务部长资金应定期监盘现金确保账账相符账实相符发现长款短款应时查明原规定程序报批处理出纳员身责造成现金短缺出纳员负全额赔偿责造成重损失应法追究责法律责
第29条 财务部长资金应高度重视现金理现金收支进行严格审核定期进行实盘点现金理出现情况问题提出改进意见报领导批准实施
第7章 附
第30条 制度财务部负责制定解释总理办公会讨批准生效修订废止时
第31条 制度××××年××月××日起施行
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．4 银行存款控制制度
制度名称
银行存款控制制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 规范企业银行存款业务防范银行存款理规范企业带资金损失确保企业资金安全效特制定制度
第2条 制度适涉银行存款业务相关事项
第3条 制度中银行存款指企业存放银行金融机构货币资金
第2章 银行账户理规定
第4条 企业银行账户开户工作统财务部负责日常理财务部指定专负责理
第5条 企业开设账户审批程序图示
财务总监总理审批
资金理专员申请
财务部长审核
资金核准
企业开设账户审批程序示意图
第6条 企业银行账户应国家关规定开立办理结算业务资金信贷现金收付具体设基存款账户般存款账户时存款账户专存款账户账户功示
1．基存款账户：办理企业日常转账结算现金支付账户日常营活动资金支付工资奖金等现金支取等
2．般存款账户：办理企业款转存款结算资金收付账户办理现金缴存办理现金支付
3．时存款账户：办理时机构存款时营活动发生资金收付国家现金理规定范围办理现金支取
4．专存款账户：账户企业特定途资金进行理开基建设资金更新改造资金证券交易结算资金期货交易保证金信托资金社保基金住房基金等
第7条 资金理员开设企业银行账户时根述审批程序进行需级理员审批意见私企业名义开设帐户特殊情况需开立须总理批准
第8条 开立银行账户开户银行量选择全国性银行
第9条 银行账户帐号必须保密非业务需准外泄财务部应定期检查银行账户开设情况需账户时清理销户检查中旦发现问题应时处理
第10条 企业银行账户开户存储资金分配销户立足银行发展长期合作关系便关系转移
第11条 财务部长牵头组织资金审计员组成审查组定期审查银行帐户发现私开账户未规定时清理撤销账户等问题时严肃处理涉犯罪移交司法机关处理追究事责
第3章 银行存款业务办理理
第12条 银行存款业务办理员严格遵守国家关规定企业资金理项规定银行账户仅供企业收支结算出银行账户外单位外单位代收代支转账套现
第13条 企业银行签订结算合中需明确款项收付结算工具结算方式结算时间等容
第14条 财务员业务员应严格审查收支票银行汇票等票合法性免收进假票效票
第15条 企业部门业务日常费付款需预先领支票汇票申请应填写付款申请单相关领导审批交出纳办理申请单中少列明途金额收款单位银行票应分加盖财务章法定代表名章持票领取票须票存根签字确认
第16条 出纳员办理结算业务时应选择合适结算方式结算工具办理业务取结算证银行回单联等
第17条 会计员根相关原始证结算证编制记账证
第18条 出纳员应逐日逐笔登记银行日记账日结出余额
第19条 出纳员慎结算证丢失应时报方便财务部门采取挂失止损等补救措施否企业造成损失出纳员承担
第20条 资金理专员定期通企业银行存款日记账银行账单逐笔勾销销方式账月少核次查明未达账项原编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表账单应月装订入册
第21条 企业银行账时发现错误处理办法
1．记账错误处理办法：报财务部长查明原进行处理改正
2．收付款结算证企业银行间传递需时间造成记账时间先方记账方未记账处理办法：编制银行存款余额表进行调节
第22条 财务部长安排员组成清查组定期审查企业银行存款余额银行存款相关账目否致
第23条 审计员负责审核银行存款结算业务具体审核容
1．银行存款业务原始证记账证结算证否致
2．银行存款业务手续否齐备
3．银行存款业务相关证相关账目否致
4．银行存款总账企业银行存款相关账目银行存款余额调节表否致
第4章 网银行存款理
第24条 开办网银行账户严格开设银行帐户审批流程审批
第25条 网银行银行存款业务审批理严格普通银行存款相关理规定执行
第26条 网银行银行存款业务少设操作员复核员转账员三级
第27条 电子银行卡密码保员卡交予员密码需定期更换电子银行卡丢失需时挂失报否果保员承担
第5章 附
第28条 制度公司财务部负责制定修订解释
第29条 制度总理办公会通日起执行
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．5 票理规范
制度名称
票理规范
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 加强资金相关票理规范种票领保等事项特制定制度
第2条 制度适资金相关票业务办理
第2章 票领保
第3条 出纳员开户银行领购支票时必须资金财务部长授权审批
第4条 出纳员领取票额必须银行存款额度
第5条 出纳员负责建立票登记薄保相关票
第6条 企业类业务原转账支票确需签发现金支票需报财务部长批准
第7条 关部门员领票时填写票领单注明领票日期金额途等事项报相关理员批准
第8条 出纳员签发票前逐项审核票领单容相关理员审批意见审核误盖章签发票签发登记薄记录
第9条 出纳员必须支票序号签发支票换跳号签发否果出纳员承担
第10条 出纳员填写错误支票加盖作废戳记存根起保存
第11条 票领票签发登记薄中领栏中签字未票票存根相关证应××天交予出纳员进行票注销登记
第12条 出纳员应票注销登记薄注明票编号注销日期逾期办理票注销业务票领出纳员权停止部门签发票
第13条 票领妥善保相关票票折叠污损丢失
第14条 票领票擅改变途限额否财务员予报销引发果领承担
第15条 出纳员签发印章齐全空白支票确需签发应该财务部长批准支票注明收款单位名称款项途签发日期高限额报销日期确定收款单位名称必须注明签发日期高限额报销日期逾期未转账支票需时收回注销
第16条 出纳员签发票时碳素笔填写数字律采银行规定写汉字表示日期金额途单位应填写齐备加盖预留银行印鉴票填写日期必须支票签发日推前推规定填写涂改领签发负全责
第17条 出纳员签发没资金保证票远期支票套取银行信签发取转没真实交易债权债务票理拒绝付款意占资金
第18条 方便企业财务报表编制财务部定月××日停止签发票相关票领安排票提前推请签
第3章 票遗失处理核销
第19条 票保领员必须保票慎遗失时持票负全责
第20条 部分票遗失时处理方法
1．持票现金支票慎丢失时持票应立报财务部财务部时联系银行采取措施
2．持票持转账支票慎丢失时持票应立联系收款单位请求协助防范
3．持票银行汇票遗失持票立兑付银行签发银行请求挂失银行予挂失填明收款单位收款银行汇票持票遗失类银行汇票时立通知收款单位收款兑付银行签发银行请求协助
第21条 票核销必须相关理层批准指定核销日期擅销毁票
第22条 票核销时财务部审计员票保员审核票金额数量等确保票已缴款编制核销票登记薄进行记录
第23条 票核销票保应盖作废章记账证票号序号相应序装订成册妥善保存保存期前禁止销毁
第24条核销票保存期限××年票相关领证核销证保存期限低10年
第4章 票结算
第25条 业务中票结算时手必须审核票容确认效票具体审核容包括：
1．票填写否清楚
2．票容否齐全
3．否签发单位处加盖单位印鉴
4．票金额收款否涂改迹象
5．票否效期
6．背书票背书否正确
第26条 支票结算时效支票标准容应该具备条件
1．收款名称否正确求写错遗漏字
2．填写日期必须十日
3．交款企业财务专章企业法章财务负责章齐全清晰
4．支票碳素笔填写容清晰涂改
5．支票金额写致
第27条 票背书规范
1．背书连续背书粘单签章符合规定背书签章符合规定
2．背书身份证件
3．背书粘单必须加盖企业财务专章企业法章财务负责章
第28条 财务部相关员收现金支票银行现金票等时存入银行日存入银行需请示财务部长妥善保第二日存入
第29条 银行退票票业务手应立签发单位进行更换时企业手出纳工作失进行严肃处理
第30条 票理员需注意承兑汇票日期期前提醒财务部长承兑汇票期财务部长汇票进行背书出纳员交银行委托银行收款
第5章 票理规范
第31条 企业票印鉴保分开出纳员保相关印鉴
第32条 企业城结算时银行票
第33条 种票结算日期
1．支票结算日期出票日起10日
2．银行票付款期限出票日起长超2月
3．银行汇票付款期限出票日起1月
4．商业汇票长补款期限超6月提示付款期限汇票期日起10日
第34条 出纳员离职调职时必须办理移交手续移交清禁止离职调职
第6章 附
第35条 制度财务部负责制定修订解释
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．6 印章理制度
制度名称
印章理制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 规范企业财务印章理减印章企业带损失特制定制度
第2条 制度适涉印章相关员
第2章 印章制作保废止
第3条 企业财务相关方面印章企业指定部门统制作相关员严禁私制作印章
第4条 相关理员授权行政部负责制作财务方面印章印章具体分事项印章财务专章名章三类
第5条 企业财务方面相关事项印章财务部指定专进行保名章保授权保存财务专章财务总监负责保未授权员律接触印章
第6条 印章保员律印章转否造成果印章保员负责
第7条 企业总理企业印章
第8条 印章保理慎印章遗失盗损毁需立报行政部行政部登记申明作废制作新印章
第9条 财务部制订财务方面印章登记薄说明印章制作时间容印章发放时间保等
第10条 出纳员财务关印签薄交予银行印章变动时时银行联系更新印签薄
第3章 印章
第11条 印章时必须填写印章申请单说明印章理起止时间印章种类材质申请等
第12条 印章申请单关领导审批连需印盖章文件交予印章保盖章
第13条 印章保仔细审核印章申请单事项相关理员批示认符合相关规定拒绝盖章
第14条 授权印章代理员完印章盖章印章申请单交予印章理进行审核
第15条 企业财务方面印章原允许带出确需带出企业必须填写印章申请单说明事总理批准方带出两
第16条 印章申请单盖章员保存月月底汇总交予企业指定部门存档
第17章 印章保完印章填写印章登记薄说明印章事象盖章时间等申请签字确认
第4章 印章规定
第18条 印章保员离职调动时必须保印章相关文件交割否允许离职调动
第19条 企业中涉财务印章事项均需制度规定程序执行严禁擅印章
第20条 未授权擅企业财务方面印章造成果者印章保承担果严重者移交司法机关进行处理
第5章 附
第21条 制度公司财务部负责制定修订解释总理办公会通日起执行
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
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企业部控制资金活动理制度汇编
1．1 资金支付授权审批制度
制度名称
资金支付授权审批制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 效执行企业资金理部控制制度规范资金支付审批程序明确审批权限提高资金效率控制资金风险特制定制度
第2条 制度制定公司法会计法企业会计准公司相关制度
第3条 制度涉控股股东附属企业资金支付项目均应符合年度股东会预先批准范围额度
第4条 制度规范公司资金支付属公司均应参制度制定相应执行文件
第2章 资金支付分类审批权限
第5条 根公司资金支付性质资金支付分两类：营性支付非营性支付
第6条 资金支付审批流程
资金支付审批流程图示
开始
款填写报销单资金申请单签名
业务部门负责审核签字
财务负责核准
理层授权范围审批
财务部会计审核编制记账证
出纳付款
结束
资金支付审批流程图
第7条 资金支付审批权限
营性支付非营性支付审批权限表示
营性支付非营性支付审批权限说明表
支付种类
审批额度
审批职责
营性支付
额营性支付
3万元（含3万元外币记账汇率折算）
财务总监
3万元
总理
额营性支付
非关联方支付50万元（含50万元外币记账汇率折算）
总理授权
非关联方支付50万元
总理
关联方支付30万元（含30万元外币记账汇率折算）
总理授权
关联方支付30万元
总理
非营性支付
事合控股子公司款外
30万元（含30万元外币记账汇率折算）
总理
30万元300万元
董事长
300万元
董事会
第3章 资金支付审签责规定
第8条 款应实反映资金支付容资金申请单报销单签字资金支付结果负直接责
第9条 部门负责部门资金支付真实性合理性必性负责基础审核签字资金支付结果负部门领导责
第10条 资金支付具终审批权限员资金支付结果负领导责
第11条 违反制度责未公司造成直接损失者处500—2000 元罚款部门处 1000—5000 元罚款公司造成直接损失者相关理法律法规予处罚涉嫌犯罪移交司法机关处理
第4章 附
第12条 制度公司财务部负责制定修订解释总理办公会通日起执行
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．2 货币资金授权审批制度
制度名称
货币资金授权审批制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 规范资金支付审批程序明确审批权限效控制企业成费资金风险保障项营活动高效序进行特制定制度
第2条 企业支出已批准预算审批程序核准支付
第3条 企业资金支付实行分级授权批准制度
第4条 制度称货币资金指企业资金运作程中停留货币阶段部分资金货币形态存资产包括现金银行存款货币资金
第5条 制度适企业职部门
第2章 货币资金理原
第6条 加强企业货币资金理企业实行资金预算制度资金预算编制审批严格遵循资金预算流程规定
1．企业根实际情况制定年度资金预算企业资金理工作起指导性作
2．企业根年度资金预算月度工作计划编制月度资金预算作企业月度资金理指令性标准
第7条 企业财务部设资金理岗负责收集部门月度资金收支计划编制企业月度资金预算提交企业月度工作会议讨批准
第8条 批准月度资金预算企业月资金准必须严格遵守预算外资金部门申请副总理总理批准财务部方办理
第3章 资金支付程序规定
第9条 企业职部门应规定程序办理货币资金支付业务
1．支付申请职部门款时应提前审批提交货币资金支付申请注明款项途金额预算支付方式等容应附效济合相关证明
2．支付审批审批应根货币资金授权批准权限规定授权范围进行审批超越审批权限符合规定货币资金支付申请审批应拒绝批准
3．支付复核财务部复核应批准货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请批准程序否正确手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式否妥等复核误交出纳员办理支付手续
4．办理支付出纳员应根复核误支付申请规定办理货币资金支付手续时登记现金银行存款日记账册
第4章 货币资金支付申请授权审批规定
第10条 企业资金支出申请审批权限类
1．审核：指关理部门职部门负责该项开支合理性提出初步意见
2．审批：指关领导根审核意见进行批准
3．核准：指财务部负责指定员根财务理制度已审批支付款项单数量核准备案
第11条 企业预算资金审批权限规定
职部门资金支出申请规定领导审批须财务部门核准具体类款审批权限表示
企业预算资金审批权限说明表
工作事项
部门
部门长
财务部长
财务总监
总理
固定资产购置
― 5 万元
提出①
审核②
审核③
审批④
5 ― 万元
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
货款支付
― 10 万元
提出①
审批②
审核③
审核④
10― 万元
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
办公费
提出①
审批②
审核③
审批④
招费
提出①
审批②
审核③
审核④
审批⑤
差旅费
提出①
审批②
审核③
审批④
培训费
提出①
审批②
审核③
审批④
通讯费
提出①
审批②
审核③
审批④
宣传广告费
3万元
提出①
审批②
审核③
审批④
3万元
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
利息支出
提出①
审核②
审批③
工资奖金福利
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
外捐款赞助
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
外单位款
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
第12条 企业预算外资金审批权限规定
企业预算外资金支出审批程序：部门提出申请财务部审核总理总理授权审批
第13条 企业货币资金支出必须逐级审批级手必须签署审批意见签字严禁越级审批
第14条 超10万元资金必须总理审批批准财务部方办理
第15条 财务部资金理专员负责保财务印章严格述资金支出审批权限程序监督项资金支出执行情况时资金应定期财务总监总理汇报资金收付情况
第5章 附
第16条 制度企业财务部负责制定修订解释制度总理办公会审批通日起执行
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．3 现金理控制制度
制度名称
现金理控制制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 规范企业现金理防范现金理中出现舞弊腐败等行确保企业现金安全特制定制度
第2条 制度适现金收付业务办理库存现金理等
第3条 企业济制度规定范围现金外均应通开户银行进行转账结算
第4条 企业现金理账款分开原专职出纳员负责出纳会计岗位兼出纳兼现金证填制稽核工作
第2章 现金收取支付范围规定
第5条 现金收取范围
1．购买公司物品接受劳务
2．款赔偿款罚款备金退回款
3．法办理转账销售收入
4．足转账起点额收入
5．必须收取现金事宜
第6条 列范围现金属现金开支范围业务应根规定通银行办理转账结算
1．员工薪酬包括员工工资津贴奖金等
2．根国家规定颁发科学技术文化艺术体育等种奖金
3．种劳保福利费国家规定支出
4．支付企业外部劳务报酬
5．出差员必须身携带差旅费应予报销出差补助费
6．结算起点零星支出
7．股东支付红利
8．根规定允许现金支出
第7条 第6条第2点第3点外企业支付款项超现金限额部分应支票者银行票支付确需全额支付现金会计财务意报开户银行审核方予支付现金
第3章 现金限额理
第8条 企业规定建立现金库存限额理制度超库存限额现金应时存入银行
第9条 财务部结合企业现金结算量开户行距离合理核定现金库存限额
第10条 现金库存限额超2～3工作日开支额限具体数额财务部办银行提出申请办银行核定
第11条 核定现金库存限额标准出纳员必须严格遵守发生意外损失超限额部分现金损失出纳员承担赔偿责
第12条 需增加减少现金库存限额时应申明理会计员财务部长财务总监审批办银行提出申请办银行重新核定
第13条 库存现金准超银行规定限额超限额日送存银行特殊原滞留超额现金夜（发放奖金等）必须关领导批准做保工作
第4章 现金收取支出
第14条 现金收支工作总体规定
1．现金收支必须坚持收付堵塞现金收支清手续全出现切漏洞
2．财务部受财务部门委托出纳员外单位代表企业接受现金单位办理结算业务
3．出纳员准白条抵充现金现金收支坚持做日清月结跨期跨月处理现金账务
4．出纳员擅企业现金单位谎报途套取现金利银行账户代单位存入支取现金单位收入现金名义存入银行保留账外公款
5．出纳员特殊原时履行职责时必须财务部长指定专代办理关现金业务出纳员私委托
第15条 关现金收取工作规定
1．出纳员收取现金时应仔细审核收款单项容收款时坚持唱收唱付面点清应认真鉴钞票真伪防止假币错收发生误收假币短款出纳员承担切损失
2．业务需企业外部收取量现金应时企业财务部企业负责汇报妥善处置意带回家中否发生损失责赔偿
3．现金收讫误出纳员收款证加盖现金收讫章出纳员章时编制会计证
4．企业天现金收入应时足额送存银行坐支直接支付企业身支出应时入账私设金库账外设账严禁收款入账
5．非现金出纳代收现金时时登记现金收付款项交接簿办理交接手续现金收付款项交接簿现金日记账起保档
第16条 关现金支付工作规定
1．企业支付现金企业现金库存限额中支付者开户银行提取企业现金收入中直接支付（坐支）特殊情况需坐支现金必须会计财务部长财务总监时批准意
2．需支付现金业务会计员必须审查现金支付合法性合理性符合规定超出现金范围支付业务会计员办理
3．办理现金付款手续时会计员应认真审查原始证真实性正确性审查否符合企业规定签批手续审核误填制现金付款证
4．出纳员必须根审核误审批手续齐全付款证支付现金求办员付款证签名字
5．支付现金出纳员付款证加盖现金付讫章出纳员章时办理相关账务手续
6．部门理私挪公款公款员工款理制度规定办理企业职员工作需现金需填写款单注明现金途部门长批准送财务部会计员审核财务部长财务总监审批方支取业务员应时清理款企业应视业务需制定款期限措施
7．办理现金报销业务办详细记录笔业务开支实际情况填写支出单注明途金额出纳员严格审核应报销原始证根成理费理关审批权限审核误办理报销手续
8．支付时工工资顾问费等出纳员根关规定企业领导批示审核支出单办收款签章支付现金时办理代扣收入税手续
9．采购点确定交通便银行结算便生产营急需特殊情况必须额现金时部门财务部提出申请财务部长总监意准予支付现金
第5章 现金保
第17条 现金保责出纳员出纳员应诚实工作责心强业务熟练会计员担连续担出纳岗位般超5年
第18条 超库存限额现金应出纳员班前送存银行企业现金名义存入银行银行旦发现公款私存相关企业处罚款情节严重冻结单位现金支付
第19条 加强现金理工作时间需少量备金放出纳员抽屉余应放入出纳员专保险柜意存放保险柜应存放坚固实防潮防水通风较房间房间应铁栏杆防盗门
第20条 限额现金日核清楚律放保险柜放办公桌夜保险柜密码出纳员保严格保密泄露防利出纳员调动岗位新出纳员应更换新密码
第21条 保险柜钥匙密码丢失发生障应立报请领导处理意找修理修配钥匙
第22条 纸币铸币应实行分类保出纳员库存票币分纸币票面金额铸币币面金额整数（数）零数（数）分类保
第23条 现金应整齐存放保持清洁潮湿霉烂虫蛀等问题发生损失出纳员负责
第24条 出纳员银行提取现金应填写现金提取单写明途金额财务部长批准提取
第6章 现金盘点监督理
第25条 出纳员天清点库存现金登记现金日记账做日清理月结账账账相符账实相符
1．日清理指出纳员应日济业务进行清理全部登记日记账结出库存现金账面余额库存现金实盘点数进行核确认账实否相符
2．日清理工作容
（1）清理种现金收付款证检查单证否相符检查张单证否已盖齐收讫付讫戳记
（2）登记清理现金日记账
（3）现金盘点
（4）检查现金否超规定库存限额
第26条 月会计结账日出纳员应时负责账务处理会计员现金日记账现金明细账进行相互核编制现金核记录表财务部长出纳员会计员三方签字确保账账相符
第27条 出纳员义务配合财务部长稽查员时定期抽查现金盘点工作确保抽查现金没差异
第28条 财务部长资金应定期监盘现金确保账账相符账实相符发现长款短款应时查明原规定程序报批处理出纳员身责造成现金短缺出纳员负全额赔偿责造成重损失应法追究责法律责
第29条 财务部长资金应高度重视现金理现金收支进行严格审核定期进行实盘点现金理出现情况问题提出改进意见报领导批准实施
第7章 附
第30条 制度财务部负责制定解释总理办公会讨批准生效修订废止时
第31条 制度××××年××月××日起施行
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．4 银行存款控制制度
制度名称
银行存款控制制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 规范企业银行存款业务防范银行存款理规范企业带资金损失确保企业资金安全效特制定制度
第2条 制度适涉银行存款业务相关事项
第3条 制度中银行存款指企业存放银行金融机构货币资金
第2章 银行账户理规定
第4条 企业银行账户开户工作统财务部负责日常理财务部指定专负责理
第5条 企业开设账户审批程序图示
财务总监总理审批
资金理专员申请
财务部长审核
资金核准
企业开设账户审批程序示意图
第6条 企业银行账户应国家关规定开立办理结算业务资金信贷现金收付具体设基存款账户般存款账户时存款账户专存款账户账户功示
1．基存款账户：办理企业日常转账结算现金支付账户日常营活动资金支付工资奖金等现金支取等
2．般存款账户：办理企业款转存款结算资金收付账户办理现金缴存办理现金支付
3．时存款账户：办理时机构存款时营活动发生资金收付国家现金理规定范围办理现金支取
4．专存款账户：账户企业特定途资金进行理开基建设资金更新改造资金证券交易结算资金期货交易保证金信托资金社保基金住房基金等
第7条 资金理员开设企业银行账户时根述审批程序进行需级理员审批意见私企业名义开设帐户特殊情况需开立须总理批准
第8条 开立银行账户开户银行量选择全国性银行
第9条 银行账户帐号必须保密非业务需准外泄财务部应定期检查银行账户开设情况需账户时清理销户检查中旦发现问题应时处理
第10条 企业银行账户开户存储资金分配销户立足银行发展长期合作关系便关系转移
第11条 财务部长牵头组织资金审计员组成审查组定期审查银行帐户发现私开账户未规定时清理撤销账户等问题时严肃处理涉犯罪移交司法机关处理追究事责
第3章 银行存款业务办理理
第12条 银行存款业务办理员严格遵守国家关规定企业资金理项规定银行账户仅供企业收支结算出银行账户外单位外单位代收代支转账套现
第13条 企业银行签订结算合中需明确款项收付结算工具结算方式结算时间等容
第14条 财务员业务员应严格审查收支票银行汇票等票合法性免收进假票效票
第15条 企业部门业务日常费付款需预先领支票汇票申请应填写付款申请单相关领导审批交出纳办理申请单中少列明途金额收款单位银行票应分加盖财务章法定代表名章持票领取票须票存根签字确认
第16条 出纳员办理结算业务时应选择合适结算方式结算工具办理业务取结算证银行回单联等
第17条 会计员根相关原始证结算证编制记账证
第18条 出纳员应逐日逐笔登记银行日记账日结出余额
第19条 出纳员慎结算证丢失应时报方便财务部门采取挂失止损等补救措施否企业造成损失出纳员承担
第20条 资金理专员定期通企业银行存款日记账银行账单逐笔勾销销方式账月少核次查明未达账项原编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表账单应月装订入册
第21条 企业银行账时发现错误处理办法
1．记账错误处理办法：报财务部长查明原进行处理改正
2．收付款结算证企业银行间传递需时间造成记账时间先方记账方未记账处理办法：编制银行存款余额表进行调节
第22条 财务部长安排员组成清查组定期审查企业银行存款余额银行存款相关账目否致
第23条 审计员负责审核银行存款结算业务具体审核容
1．银行存款业务原始证记账证结算证否致
2．银行存款业务手续否齐备
3．银行存款业务相关证相关账目否致
4．银行存款总账企业银行存款相关账目银行存款余额调节表否致
第4章 网银行存款理
第24条 开办网银行账户严格开设银行帐户审批流程审批
第25条 网银行银行存款业务审批理严格普通银行存款相关理规定执行
第26条 网银行银行存款业务少设操作员复核员转账员三级
第27条 电子银行卡密码保员卡交予员密码需定期更换电子银行卡丢失需时挂失报否果保员承担
第5章 附
第28条 制度公司财务部负责制定修订解释
第29条 制度总理办公会通日起执行
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．5 票理规范
制度名称
票理规范
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 加强资金相关票理规范种票领保等事项特制定制度
第2条 制度适资金相关票业务办理
第2章 票领保
第3条 出纳员开户银行领购支票时必须资金财务部长授权审批
第4条 出纳员领取票额必须银行存款额度
第5条 出纳员负责建立票登记薄保相关票
第6条 企业类业务原转账支票确需签发现金支票需报财务部长批准
第7条 关部门员领票时填写票领单注明领票日期金额途等事项报相关理员批准
第8条 出纳员签发票前逐项审核票领单容相关理员审批意见审核误盖章签发票签发登记薄记录
第9条 出纳员必须支票序号签发支票换跳号签发否果出纳员承担
第10条 出纳员填写错误支票加盖作废戳记存根起保存
第11条 票领票签发登记薄中领栏中签字未票票存根相关证应××天交予出纳员进行票注销登记
第12条 出纳员应票注销登记薄注明票编号注销日期逾期办理票注销业务票领出纳员权停止部门签发票
第13条 票领妥善保相关票票折叠污损丢失
第14条 票领票擅改变途限额否财务员予报销引发果领承担
第15条 出纳员签发印章齐全空白支票确需签发应该财务部长批准支票注明收款单位名称款项途签发日期高限额报销日期确定收款单位名称必须注明签发日期高限额报销日期逾期未转账支票需时收回注销
第16条 出纳员签发票时碳素笔填写数字律采银行规定写汉字表示日期金额途单位应填写齐备加盖预留银行印鉴票填写日期必须支票签发日推前推规定填写涂改领签发负全责
第17条 出纳员签发没资金保证票远期支票套取银行信签发取转没真实交易债权债务票理拒绝付款意占资金
第18条 方便企业财务报表编制财务部定月××日停止签发票相关票领安排票提前推请签
第3章 票遗失处理核销
第19条 票保领员必须保票慎遗失时持票负全责
第20条 部分票遗失时处理方法
1．持票现金支票慎丢失时持票应立报财务部财务部时联系银行采取措施
2．持票持转账支票慎丢失时持票应立联系收款单位请求协助防范
3．持票银行汇票遗失持票立兑付银行签发银行请求挂失银行予挂失填明收款单位收款银行汇票持票遗失类银行汇票时立通知收款单位收款兑付银行签发银行请求协助
第21条 票核销必须相关理层批准指定核销日期擅销毁票
第22条 票核销时财务部审计员票保员审核票金额数量等确保票已缴款编制核销票登记薄进行记录
第23条 票核销票保应盖作废章记账证票号序号相应序装订成册妥善保存保存期前禁止销毁
第24条核销票保存期限××年票相关领证核销证保存期限低10年
第4章 票结算
第25条 业务中票结算时手必须审核票容确认效票具体审核容包括：
1．票填写否清楚
2．票容否齐全
3．否签发单位处加盖单位印鉴
4．票金额收款否涂改迹象
5．票否效期
6．背书票背书否正确
第26条 支票结算时效支票标准容应该具备条件
1．收款名称否正确求写错遗漏字
2．填写日期必须十日
3．交款企业财务专章企业法章财务负责章齐全清晰
4．支票碳素笔填写容清晰涂改
5．支票金额写致
第27条 票背书规范
1．背书连续背书粘单签章符合规定背书签章符合规定
2．背书身份证件
3．背书粘单必须加盖企业财务专章企业法章财务负责章
第28条 财务部相关员收现金支票银行现金票等时存入银行日存入银行需请示财务部长妥善保第二日存入
第29条 银行退票票业务手应立签发单位进行更换时企业手出纳工作失进行严肃处理
第30条 票理员需注意承兑汇票日期期前提醒财务部长承兑汇票期财务部长汇票进行背书出纳员交银行委托银行收款
第5章 票理规范
第31条 企业票印鉴保分开出纳员保相关印鉴
第32条 企业城结算时银行票
第33条 种票结算日期
1．支票结算日期出票日起10日
2．银行票付款期限出票日起长超2月
3．银行汇票付款期限出票日起1月
4．商业汇票长补款期限超6月提示付款期限汇票期日起10日
第34条 出纳员离职调职时必须办理移交手续移交清禁止离职调职
第6章 附
第35条 制度财务部负责制定修订解释
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．6 印章理制度
制度名称
印章理制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 规范企业财务印章理减印章企业带损失特制定制度
第2条 制度适涉印章相关员
第2章 印章制作保废止
第3条 企业财务相关方面印章企业指定部门统制作相关员严禁私制作印章
第4条 相关理员授权行政部负责制作财务方面印章印章具体分事项印章财务专章名章三类
第5条 企业财务方面相关事项印章财务部指定专进行保名章保授权保存财务专章财务总监负责保未授权员律接触印章
第6条 印章保员律印章转否造成果印章保员负责
第7条 企业总理企业印章
第8条 印章保理慎印章遗失盗损毁需立报行政部行政部登记申明作废制作新印章
第9条 财务部制订财务方面印章登记薄说明印章制作时间容印章发放时间保等
第10条 出纳员财务关印签薄交予银行印章变动时时银行联系更新印签薄
第3章 印章
第11条 印章时必须填写印章申请单说明印章理起止时间印章种类材质申请等
第12条 印章申请单关领导审批连需印盖章文件交予印章保盖章
第13条 印章保仔细审核印章申请单事项相关理员批示认符合相关规定拒绝盖章
第14条 授权印章代理员完印章盖章印章申请单交予印章理进行审核
第15条 企业财务方面印章原允许带出确需带出企业必须填写印章申请单说明事总理批准方带出两
第16条 印章申请单盖章员保存月月底汇总交予企业指定部门存档
第17章 印章保完印章填写印章登记薄说明印章事象盖章时间等申请签字确认
第4章 印章规定
第18条 印章保员离职调动时必须保印章相关文件交割否允许离职调动
第19条 企业中涉财务印章事项均需制度规定程序执行严禁擅印章
第20条 未授权擅企业财务方面印章造成果者印章保承担果严重者移交司法机关进行处理
第5章 附
第21条 制度公司财务部负责制定修订解释总理办公会通日起执行
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
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