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会计
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审计
审计9:30开始持续午4:30中午吃顿饭然公司出钱应该记理费——招费刚开始时候长朱老师审计没头绪会长做件工作资产负债表利润表数字勾稽关系计算器检查否正确做理费财务费审计工作底稿(具体项目审计认定书)长求做检查结果会计做正确公司财务做帐特点分17月812月两次做检查时候必须两次相加八月数字重复时候减理费项目:工资办公费差旅费福利费招费等笔记录财务费两利息收入费(手续费等)帐电脑印出软件设计合理月结汇总算时候月利息收入数字加起帮长快检查相关核算项目否正确老师疑问:
300万记应收款虚增资产调整损益表净利润算合理会计员解释正确原月软件问题验资报告时期没写规范事务审计交财政局检查马虎
思考建议
1会计审计关系
审计审会计点次审计中体现淋漓致审计会计做法否正确合理会计业务核算流程否正确通常情况审计员会会计处理提出疑问处理错误话调整修改麻烦事更丢面子事审计必须会计员关系处理会计员修改心服口服审计员必须熟悉会计更倒算会计做会计老师然审计课理实际差距实际松毕竟CPA
2审计态度
认真细致审计员基素质认真细致发现问题思考问题遵守职业道德公司隐私问太说款关联方等
3审计专业性
熟悉会计基础应审计思路方法做审计审计重实务职业判断力必须断实践摸索形成效审计套路
4功记帐财务分析转变
现公司财务部定位记帐提供会计信息缺乏报表财务分析公司财务状况营成果现金流量进行评价偿债力抗风险力等财务指标出指导性建议
5行业行业特点营业务产品营方式购产销方式迥异销售方式(预收现收应收分期收售返售回购售回租会员卡——娱乐消费场等等)审计具体特点针性审计
6公司业务少科目没说长期股权债权投资债务重组合报表非货币性交易等应付工商局年审审计报告提交开发局外税务审计般审计分开税务审计针影响税收费(理财务销售业务费等)收入逐核查确认否合理市公司业务关联方企业太需审计员关联企业审计特想IPO筹资话需众审计员组成审计团队实行三级复核制度终出具合理审计报告书时候审计员直接提着笔记市公司输入定数软件直接审计报告处理
7需定时间系统审计流程训练审计感悟简单资产负债表项目分工合作(资产负债者权益)帐账核(日记帐总帐明细帐)帐实核(监盘)账证核(证三帐)复杂企业风险控制导审计抽样审计等具体审计策略重点需带着问题学问老师关注审计细节问什做什项目简单审项目复杂审什项目样审项目样审时求教机会难热心帮助老师解决简单问题协助老师做审计工作审计整流程掌握审计计划审计实施实际报告程需种种
资料(执章程合会议记录三张表审计工作底稿验资报告等复印件)知途 XX
XX年—02—06
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