税务系统税行业调研报告：关壮稳定企业税税基思考
税基理税源理基础关键效提高税收理水重手段果税源作条永干涸水流税基条水流发源保持税基稳定活力开源拓流企业税作税部门项重税种保持税基稳定壮尤重**市税局实现稳税基目深入开展调查研究摸清企业现状进行认真分析认应加强户籍理日常监控核定征收等方面入手深化措施制定实施真正企业税税基实准位
前企业税理现状
着国家企业税法出台税务机关控水提高企业税理日趋科学完善企业额虚报瞒报侵蚀企业税税基现象然部分企业中存表现：2002年企业税征范围调整税部门理企业中正常破产注销外企业改制改组机停旧办新脱壳重建享受国家新办企业税收优惠政策导致税理企业税户数幅减少严重侵蚀企业税税基二部分企业受利益驱采取收入入账虚列成摊费等正方式进行会计核算造成纳税申报真实三少数企业存着连续亏损长亏倒虚亏实盈等正常现象
二壮稳定企业税税基建议
（）加强户籍理稳定纳税户数
1关口前移动介入税部门加强工商国税质检民政等部门政务协作信息联系建立企业税纳税户籍变化信息库定期采集登记信息时掌握新办变更迁移注销户情况税辖权进行界定应属税辖企业时纳入税理加强税务理员巡查制度落实深入企业进行常性调查解投资改制关停等成立新企业意老企业加强宣传动监控渠道引导企业注册资金投资方式注册点公司章程订立利税部门方转移争取新旧税源保留税系统进行辖
2落实政策加强审核准确掌握企业税征范围划分标准尤事税务登记税源理岗位员应认真学国税发[2002]8[2003]76[2006]103[2006]1关规定加强企业设立时项实质件审核实质素符合新办企业标准新登记企业实质形式原予承认新办企业条件努力争取辖权力
3加强调查摸清底数辖区税源企业进行次彻底调查建立分行业分济性质分营规模分赢利水纳税水企业税税源登记台帐行业分布重点税源赢利面亏损面等情况准确掌握解
（二）狠抓日常监控强化税基核实
1加强调查核实落实税员巡视制度尤落实重点税源企业驻厂理制度切实加强企业财务状况生产营纳税情况重济行掌握解着重企业申报数调查核实综合运种方式方法牢牢握住备案类审批类事项理收入成确认关联交易理三核心环节连续发生跳跃式发生零申报负申报微利申报纳税加强调查核实
2注重发挥分析预警纳税评估重作整合利申报数实采集数第三方数加强分析预警纳税评估强化税基日常监控重途径建立分析预警体系模型合理确定预警标准范围积极引入第三方数（变电站电数劳务部门信息财务报表国税部门增值税消费税征收信息土房产部门信息工商部门取企业股东股权变动信息建设项目分项目明细申报等）通典型调查召开税企座谈会充分征求意见结合行业宏观数历史数等素进行综合分析测算建立商业纺织建筑房产饮食业交通运输业商务服务等行业投入产出产品物耗产品耗均利润率均应税率成率均税税负率等分析预警体系合理确定行业预警值基础监控指标参数定期开展收入分析进行横变化较明显低均指标数纳税纳入预警名单强化程监控
二加强税收分析深化纳税评估结合纳税纳税申报表财务会计报表行业时信息企业历史信息日常理掌握企业实际情况综合采案头分析预警值分析行业数横较历史数较税种关联性分析产品物耗耗指标较分析税务约谈举证实调查核实等方法偏离峰值较税负异常疑点较纳税异常企业逐户进行企业税纳税评估
（三）加强中企业理做实核定文章
账证健全中企业通隐匿应税收入虚增成费方式侵蚀税税基必须提高查账征收界定门槛加强中企业税核定征收力度
1准确界定征收方式严格征法企业税法现行企业财务会计制度关规定准确界定企业账务规范情况征收方式：没材料账库存商品账实现收入结转时没财务报表账表符做账目日清月结未规定设置账簿实反映企业财务情况营成果时企业财务制度财务会计处理方法报送税务机关备案发生业务法取发票金额占成费总额10（含）律认定账目混乱账务混乱实行核定征收
2合理确定税负标准通掌握企业机器数量工电料等关键生产营数测算企业收入水材料耗投入产出切实掌握纳税收入盈利水合理确定纳税税负标准
3抓巡查环节减少核定征收偏差度实行核定征收企业核严格核定征收额进行征收通日常巡查时掌握核定征收企业税纳税生产营状况工电料变动情况防止企业调节收入规避税收
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税务系统税行业调研报告：关壮稳定企业税税基思考
税基理税源理基础关键效提高税收理水重手段果税源作条永干涸水流税基条水流发源保持税基稳定活力开源拓流企业税作税部门项重税种保持税基稳定壮尤重**市税局实现稳税基目深入开展调查研究摸清企业现状进行认真分析认应加强户籍理日常监控核定征收等方面入手深化措施制定实施真正企业税税基实准位
前企业税理现状
着国家企业税法出台税务机关控水提高企业税理日趋科学完善企业额虚报瞒报侵蚀企业税税基现象然部分企业中存表现：2002年企业税征范围调整税部门理企业中正常破产注销外企业改制改组机停旧办新脱壳重建享受国家新办企业税收优惠政策导致税理企业税户数幅减少严重侵蚀企业税税基二部分企业受利益驱采取收入入账虚列成摊费等正方式进行会计核算造成纳税申报真实三少数企业存着连续亏损长亏倒虚亏实盈等正常现象
二壮稳定企业税税基建议
（）加强户籍理稳定纳税户数
1关口前移动介入税部门加强工商国税质检民政等部门政务协作信息联系建立企业税纳税户籍变化信息库定期采集登记信息时掌握新办变更迁移注销户情况税辖权进行界定应属税辖企业时纳入税理加强税务理员巡查制度落实深入企业进行常性调查解投资改制关停等成立新企业意老企业加强宣传动监控渠道引导企业注册资金投资方式注册点公司章程订立利税部门方转移争取新旧税源保留税系统进行辖
2落实政策加强审核准确掌握企业税征范围划分标准尤事税务登记税源理岗位员应认真学国税发[2002]8[2003]76[2006]103[2006]1关规定加强企业设立时项实质件审核实质素符合新办企业标准新登记企业实质形式原予承认新办企业条件努力争取辖权力
3加强调查摸清底数辖区税源企业进行次彻底调查建立分行业分济性质分营规模分赢利水纳税水企业税税源登记台帐行业分布重点税源赢利面亏损面等情况准确掌握解
（二）狠抓日常监控强化税基核实
1加强调查核实落实税员巡视制度尤落实重点税源企业驻厂理制度切实加强企业财务状况生产营纳税情况重济行掌握解着重企业申报数调查核实综合运种方式方法牢牢握住备案类审批类事项理收入成确认关联交易理三核心环节连续发生跳跃式发生零申报负申报微利申报纳税加强调查核实
2注重发挥分析预警纳税评估重作整合利申报数实采集数第三方数加强分析预警纳税评估强化税基日常监控重途径建立分析预警体系模型合理确定预警标准范围积极引入第三方数（变电站电数劳务部门信息财务报表国税部门增值税消费税征收信息土房产部门信息工商部门取企业股东股权变动信息建设项目分项目明细申报等）通典型调查召开税企座谈会充分征求意见结合行业宏观数历史数等素进行综合分析测算建立商业纺织建筑房产饮食业交通运输业商务服务等行业投入产出产品物耗产品耗均利润率均应税率成率均税税负率等分析预警体系合理确定行业预警值基础监控指标参数定期开展收入分析进行横变化较明显低均指标数纳税纳入预警名单强化程监控
二加强税收分析深化纳税评估结合纳税纳税申报表财务会计报表行业时信息企业历史信息日常理掌握企业实际情况综合采案头分析预警值分析行业数横较历史数较税种关联性分析产品物耗耗指标较分析税务约谈举证实调查核实等方法偏离峰值较税负异常疑点较纳税异常企业逐户进行企业税纳税评估
（三）加强中企业理做实核定文章
账证健全中企业通隐匿应税收入虚增成费方式侵蚀税税基必须提高查账征收界定门槛加强中企业税核定征收力度
1准确界定征收方式严格征法企业税法现行企业财务会计制度关规定准确界定企业账务规范情况征收方式：没材料账库存商品账实现收入结转时没财务报表账表符做账目日清月结未规定设置账簿实反映企业财务情况营成果时企业财务制度财务会计处理方法报送税务机关备案发生业务法取发票金额占成费总额10（含）律认定账目混乱账务混乱实行核定征收
2合理确定税负标准通掌握企业机器数量工电料等关键生产营数测算企业收入水材料耗投入产出切实掌握纳税收入盈利水合理确定纳税税负标准
3抓巡查环节减少核定征收偏差度实行核定征收企业核严格核定征收额进行征收通日常巡查时掌握核定征收企业税纳税生产营状况工电料变动情况防止企业调节收入规避税收
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