2017年总公司系统国家政策性粮食
监督检查工作手册
第部分 工作流程
检查前准备工作
（）制定检查方案根总公司 四查补文件求制定检查方案容包括检查范围容检查方式方法时间安排等
（二）抽调员总公司法律事务办仓储理部购销计划部财务部信息统计部审计监察部分选派推荐口专业员组成检查组
（三）检查员培训总公司关开展政策性粮食四查补工作通知求工作手册参加检查员进行培训
（四）确定检查单位仓储理部根分（子）公司报四查补查情况结合总公司关部门掌握情况选取粮食产区库外储粮点较基础理较差问题较集中矛盾较突出直属企业做查单位（国粮局已抽查检查）理政策性粮食进行全面检查检查重点租赁民营企业名国实承包国企业者控股企业理政策性粮食情况
二现场检查
（）听取汇报检查组查分（子）公司首先听取查分（子）公司关辖区库存政策性粮食理四查补查情况汇报根解情况决定否增加调整检查库点调整需报总公司意实行
检查组直属企业先召开中层干部员会议听取辖区政策性粮食库存基情况前期五项清理整顿四查补工作情况听取汇报关情况问细问透面情况脉络理清楚做没现场心中已提前数根直属企业查情况直属企业领导班子相关科室负责签订相应承诺书
（二）合理安排现场分工检查组工作时般分两组实物检查组仓储质检监等员组成账务检查组财务购销统计法务审计监察员组成检查工作做分工分家检查时候量时进行完成务留心负责容发现情况相互提醒分析组发现问题时外组联系通报情况
（三）问题信息（线索）收集直属企业公布检查进场信息检查员联系方式设立粮食库存问题信息（线索）收集箱通告辖区承储库点办公场显著位置张贴征集粮食库存检查问题信息
（四）现场谈话检查组组长审计监察员分检查分（子）公司直属企业负责座谈现场发现疑似问题时关处室（科室）负责关情况进行谈话全面解企业库外储粮理情况
（五）备齐检查设备器材查单位需准备设备器材：实物测量激光测距仪测高杆电动扦样器（少4套）容器（豆稻谷）等质量检测电动扦样器容重器快速测水仪样品袋封条等安全保障磷化氢浓度检测仪（报警仪）氧浓度检测仪（少2台）等
（六）常规普遍性检查检查容求分粮食数量质量安全合证链条完善情况国资委求九严查容进行检查核实库存粮食数量否真实短少报表符情况粮权属否清晰粮食质量否良库外储粮否存安全隐患国家收储政策否执行位员履职情况否位等检查情况填入政策性粮食数量检查实物登记底稿政策性粮食数量检查账务情况登记底稿
（七）重点问题苗头性问题检查根信息收集箱提供信息疑似问题线索擅动质量安全状况疑问假租仓六严查（合费拨补挂库点济纠纷权属舆情风险安全生产）容开展针性检查
三检查期工作
（）问题汇总检查结束前全体检查员碰头组长汇报情况分析梳理发现问题填写政策性粮食四查补监督检查工作发现问题汇总表
（二）现场反馈检查组检查企业反馈检查情况中授权清单中问题直接达整改通知书关检查工作底稿汇总表双方确认签字盖章检查组检查情况通报关分（子）公司
(三）总结报检查结束检查组形成检查报告检查组长报总公司
第二部分 检查容
查数量
重点核实原始入库证查实物资金匹配情况账账账实相符情况等
（）核实储粮库点货位分布情况
1分（子）公司查单位政策性粮食库存实物台账交检查组检查组根分（子）公司提供粮食实物台账查直属企业辖区政策性粮食库区货位面图拟定现场检查行动路线
2检查组首先核政策性粮食承储企业分（子）公司批复文件中名称否工商注册名称致否粮食实物台账中名称致然逐仓逐货位检查储粮库点货位名称政策性粮油理信息系统否致实物储存情况报表否致仓号否存重复否存虚拟仓号等核实委托收购企业否存二次委托企业收购延伸设点收购现象
（二）检查原始单真实性规范性
1核粮食入库检验检斤单造假实迹象例驾驶员计量监磅保等相关员签字情况（笔迹）车辆毛重皮重否符合逻辑检斤单车辆出入库登记簿否符合时间逻辑否三簿（2016年前）保员监员工作日志时间吻合否入库装卸费运输费现金流电量等吻合
2核原始单否保账统计报表致前期统计报表库存数否衔接期粮食库存数量否存异常变化
3检查单中反映增扣量否符合国粮发〔2010〕178号文
（三）核实收购期间粮食出入库情况
1核实收储库点托市预案启动前否库存粮食（包括竞价销售粮食中央储备粮储粮托市粮贸易粮）观察储粮货位粮温检测记录关注粮食政策性粮食收购期间否出库销售合出库单否正常查三账（保账统计账财务账）处理情况检查承储单位拍卖粮食收储库点否直接间接拍买存储托市粮情况检查否年需出库陈粮直接转政策性库存情况者虚报数量问题
2检查款项粮食收购备金明细分析账龄情况相应审批材料落实款项性质标准否符合国家标准合规定确认款项收支否相应审批检查预付账款应收款支付收回否合理
3查单位会议纪收购原始入库结算单等相关资料核收购价格等级否政策文件致果符查明原否存抬级抬价压级压价等问题
4核实粮食生产年限报表否致前期分（子）公司直属企业发整改通知书涉整改粮收购否资金支付情况支付额度否粮食数量匹配
5检查粮食粮温检测数分析否符合逻辑
6检查单位员组成情况员配备否满足生产需（提供员花名册）
（四）账账情况
核查库点保账统计账财务账否相符仓储统计财务员原始单分核保账记账统计数报（统计五日报旬报等报表）收购资金支付等情况否相符否符合逻辑判断粮食收购否存先收转情况
（五）账实情况
采测量计算法仓必粮必查查必彻底原逐货位清查粮食实物数量检查组根直属库提供次查实物检查工作底稿（测量计算法）储存政策性粮数量进行逐仓核实填写粮食实物检查工作底稿认定账实相符情况粮食差率超出±1（标准货位非标准货位±15）查明原
二查质量
检查粮食质量安全状况质量全程控质量档案建立情况
（）全面掌握前质量安全状况
检查组储存期间历次质检结果进行分析发现异常变化重点检查调查粮食入库前否出现发热霉变结露严重虫害等异常粮情现场核实粮食等级粮食色泽气味等指标进行感官鉴定中超期储存粮食宜存粮出现严重异常粮情粮食质量状况进行重点检查发现3月份普检结果差较质量异常扦取样品（整仓局部）寄总公司质检中心检验
（二）核实质量全程控情况
检查承储单位质检员仪器设备（参总公司规定质检机构仪器设备配置指导目录列出清单）否满足粮食入库储存期间质量检测需检查粮食出入库流程否规范粮食入库质量抽样结果否客观公正检查承储库粮食储存期间否粮油储藏技术规范进行水分检测
检查直属企业否国家年收购预案相关通知规定组织质量验收核实粮食验收时水分否超国家标准否达整改通知承储库否规定时间降国标求时分析入库粮食水分容重完善粒脂肪酸值等否库批次粮食质量差异较检查直属企业辖区储粮3月份质量普查组织情况分（子）公司9月份质量普查组织情况现场检查时感官判定质量异常粮食必须安排扦样检测检测法检测粮食样品式四份两份留存备查分（子）公司两份寄送总公司质检中心负责扦样员亲样品送达邮局快递公司（推荐丰快递）寄送中储粮总公司质检中心（址：四川省成市青羊区成飞道1号N区32栋邮编：610000联系：罗海军13350071381）具体扦样求见粮食质量现场抽查操作手册（中储粮[2016]322号）
（三）检查质量档案完整性
直属企业检查辖区储粮入仓初验正式验收资料储存期间3月9月普检出库质检报告否齐全完整分（子）公司质量普查检验结果汇总表检验报告历年国家总公司质量抽查检验结果汇总表等承储单位查质量档案资料包括入库检验单留存联检验原始记录入库初验检验报告（直属企业出具）入库质量验收检验报告春秋季质量普查检验结果汇总表检验报告（复印件）
三查安全
重点检查储粮安全仓房设施情况库区周边环境安全状况监制度落实情况否存储粮理风险隐患等
（）储粮安全
1检查粮油储存安全责暂行规定粮油安全储存守粮库安全生产守执行情况
2检查粮情检查制度落实情况检查粮情检测系统否完保员否实记录粮温检测数储存期间否发热霉变虫害鼠雀等情况粮温水分变化否正常否定期召开粮情分析会议异常粮情否时采取措施进行处理
3现场检查粮情调阅粮温数查储粮实物门窗周边粮堆表层边角等易发生问题部位进行重点检查判断粮情否稳定已熏蒸密闭储粮重点查粮温检查熏蒸作业涉手续资料浓度检测记录必时现场检查磷化氢浓度验证熏蒸真实性已采气调储藏仓房根现场情况确定否进仓检查
（二）仓房设施情况
仓储设施设备否满足粮食安全储存需（粮油储藏技术规范）否配备环流熏蒸机械通风粮情检测等设施设备仓房隔热密闭情况否完千吨囤等简易储粮设施否完仓房灭火器消防栓否效药品库理药剂否规范配置机械设备否满足生产需仓储设施配套设备否存安全隐患否存仓房裂缝坪沉墙体倾斜等影响储粮安全现象
（三）库区周边环境
库点处位置否位易涝行洪区周边否易燃易爆危险品污染源否存重安全隐患库区否安装视频监控系统库区否具围墙栅栏物理隔离措施
（四）直属企业监制度落实情况
仓储监手册加强监工作实施意见等制度文件求检查直属企业监制度落实情况着重检查直属企业否存库外储粮理重点禁止事项清单三条禁令列问题存解决措施具体检查容：
定点工作否开展资信审核现场确认否班子集体研究否时报审核意见否批复文件否分（子）公司批复方启动收购租仓理否实现五（收储销结）求否超身理力租仓储粮否求进行风险评估建立台账
入库理中否开展空仓验收资料否齐全否存卡通设备未位基础条件具备等情况启动收购委托收购合签订否时合否统范（修改法律顾问审核）履约保证金否规定收缴租仓储粮储粮业务环节涉证资料真实齐全规范粮食出库否严格执行出库通知单制度出库进度单账务处理否致程影资料否完整等
否开展粮食入库初验查初验时实物丈量工作底稿质检原始记录分公司提报验收申请等资料核实直属库初验真实性规范性
储存期间辖区承储单位库区货位面图否档备查驻库监否落实员条件否符合求否实现粮权司法公证银监部门确权备案中央事权粮食农发行动产抵押求民营企业否实行收储量相匹配效财产抵押质押联保否安装远程监系统否通该系统进行检查记录否求落实巡查发现问题否时发整改通知效处理等外聘员驻库监核实报酬支付情况工作日志填写情况
四查合
（）承储企业资质资信情况
1查承储企业工商营业执税务登记证组织机构代码证等资质证明查企业土证房产证原件（法提供原件般质押抵押）等产权证明查股份制企业章程（必须已工商行政部门备案）法定代表身份证件核资产构成
2检查核实企业年度财务审计报告否AA级（中等）资信证明民银行良记录资信证明
3调查承储企业抵押贷款款融资情况等通国家企业信信息公示系统查单位相关信息调查租赁企业否债务缠身否重投资失误否商业信誉较差等
4查阅直属企业现场审核意见直属库办公会议纪提报文件分公司现场审核留存资料总公司租仓批复分公司政策性粮食储存库点批复文件等
5否直属企业风险评估结果相符获取库区相关产权证解瑕疵明确委托企业否存转移物权问题
（二）合理
1检查委托收购合仓储保合仓储设施租赁合等否总公司合样签订合条款否填写完整合签订日期签订单位签订否符合求签字盖章否完整否存先收购补签合情况否明确约定违约责保证金
2检查否承储企业类型分签订市县联保协议担保合抵押质押合等检查否存签订总公司合样容致损害公司利益关合协议
3否存委托收购合代委托保合现象租仓储粮直属企业否出租方签订仓储设施租赁合查阅分公司租仓标准文件费标准否分公司规定标准
4检查委托收储企业合履约保证金否足额位非国企业提供抵押质押物价值否等储存政策性粮食价值
检查组认真总公司关开展合理专项检查工作通知求购销合资产营合情况进行检查中直属企业购销合检查组中购销员负责检查容包括决策审批（通业务信息系统）程序合规范性合法性等资产合财务员负责检查
五补齐证链
根检查结果暴露出仓储购销（统计）财务综合等方面问题特涉粮食入库验收监出库全程证链条权属问题包括限合企业资质证明资料政府部门承诺书（推荐函）付款证验收报告粮权确认书粮权公证书补库手续等类资料法律角度完善证链条坚决杜绝权属风险问题
六国资委九严查
四查补工作时重点国资委求九严查关容进行检查梳理单独形成报告包括：
分（子）公司前期全面排查基础重点梳理九严查情况进行专题报
1严查责落实分（子）公司直属企业否制定仓储工作考核办法直属企业中层员否认真落实岗位职责求检验员保员监员等仓储员否认真履职直属企业否建立全员责绩效考核制度考核结果否工资收入挂钩
2严查规章制度落实分（子）公司否根辖区实际情况总公司政策性粮食收储仓储监等关制度进行细化补充建立相关制度直属企业否严格执行定点粮食收购储存监出库等项规章制度等承储企业仓储保安全等项理制度否建立执行位
3严查库存粮食情况库存粮食源（收购移库）质量入库时间保期限粮食出库程序出库否符合国家规定等租赁库点重点排查
4严查粮食出入库流程粮食入库程中扦取样品否具代表性否做扦检分离盲样检测政策性粮食初验验收春秋季普查质量巡查否符合总公司求检验结果否客观公正出库时否国家关规定出具检验报告
5严查理资金直属企业收购资金收购费保费补贴出库费等否国家规定合约定时足额拨付否存售粮农民白条变相侵吞粮食费补贴情况
6严查仓储员配备直属企业租仓库点派驻员委托库点驻库监员数量资格条件否符合总公司求承储企业保员质检员安全保卫等员数量资格条件否满足储粮理需等
7严查仓储设施设备配置仓房防潮防雨隔热性气密性等否符合粮油储藏技术规范求否标准求配备粮情检测机械通风熏蒸等设备消防设施设备否符合国家标准求质检仪器设备否满足粮食收储需否配备磷化氢浓度检测熏蒸防护等设备
8严查两安全隐患粮情否稳定否存发热结露霉变结块（结顶）虫害等异常情况仓房附属设施否完库区周边环境否存危险源否处低洼带等重安全隐患否制定整改防范措施
9严查执纪问责分（子）公司直属企业否建立员工违规违纪违法行处罚制度否已发案件问题进行严肃问责
第三部分 附件
参阅方法
（）掌握企业基情况
1企业基情况包括：
企业理结构包括企业性质产权结构隶属关系辖范围法设置情况粮食库存理资格资质等等
企业营范围解企业营业务附营业务什规模资金源特关注营附营间否存关联业务资金账务核算仓储保等方面否严格分开
企业外投资合作情况解投资合作容参方基情况出资例出资形式资金源项目理利益分配方式等等
影响营理重事项数额较资产处置未处理纠纷债权债务重事涉嫌违规违法等立案调查等
2企业粮食库存情况包括：
前库存情况包括企业目前粮食库存数量性质品种质量等级什样子存库点货位库没代收代储粮食粮权谁否存利库存担保抵押等问题
年前年粮食库存变动情况包括商品粮购销储粮收购集拍卖进口粮接收跨省移库粮调运粮食性质划转等解业务执行计划分批次什时间品种数量少里里涉货位变动
粮食购销业务购销合计划务执行情况重点解合计划中例行条款外特殊规定损耗处理方式库存统计专门求等执行程中否违约毁约变更调整等情况相关问题处理方式二粮食购销流入库粮食级市场直接收购新粮企业转手采购陈粮出库粮食卖谁三粮食出入库详细程包括购销贸易交割方式粮食运输方式程检斤验质安排环节粮食入库前烘干清理晾晒情况四购销资金流转情况批次业务粮食购销价格货款结算方式结算时间收购资金源售粮款回笼业务完成盈亏情况等等
3企业粮食库存理方式重点解三方面规定政策规定特具特殊性规定说东北玉米收购水分扣量生霉粒控制露天囤产销协作调运补贴等专门规定二解操作层面理规定重点财务统计质检仓储等方面理工作程序手续证设置情况年检查情况企业违规操作业务走规定程序手续说该记账记该证没该机证手填三解企业库存日常检查情况特全国粮食库存检查春秋两季普查政策性粮食入库验收第三方组织检查情况
4粮食市场供求情况年周边区粮食生产丰歉情况收获粮食质量市场价格走势供求衡特点等判断粮食购销业务合理性排查转圈粮等违规问题帮助数违规行涉获利问题市场价格供求直接关系
（二）查找问题线索
1统计入手梳理业务脉络
首先企业先粮食库存统计台账统计月报储备粮轮换进度报表收购进度报表出库进度报表等出相关轮换收储移库等方面计划文件出检查账表表表间反映进度情况否致否存进度异常情况账表反映进度情况否计划文件抵触年年粮食库存变动情况购销业务分批次情况梳理清楚
次选择特定时点检查时点粮食收购出库较集中月份进行三账检查没数异常现象说储粮拍卖出库期间正常情况保账实际出库进度减账粮食出库购方企业出库确认单签字盖章批发市场货款划入出库企业账户会计核减库存政策规定拍卖成交粮食出库期限两月两半月粮食实际出库次月核减库存规模国家停拨保费
第三果发现疑点锁定业务批次逐笔核原始手续磅码单收购发票等原始记账证否齐全完整规范记录容否符合客观实际加总统计账数变化否致等等说该磅房机证手写单代统票制证作弊手法5分钟磅检斤3车粮食磅检斤没问题关键前端粮食出仓装车没力某车号出现频率高检斤间隔实际运输周期符肯定问题检斤单显示运粮拖拉机重吨居然拉十吨粮食样情况发现谁会相信细心错
2财务寻找线索
先企业类财务账财务报表准备齐全提供批次业务合出入库证运输证资金证发票等等检查时四方面入手：
逐笔梳理批次购销业务检查手续证否齐全规范设置否合理细节验证购销业务真实性说粮食收购申领贷款检斤验质手续开收购发票粮食储存期间消耗资材动工费支出记录成批次粮食购销订立合接收发运运输票购销结算资金证政策性粮食轮换移库进口转储拍卖等计划文件通批发市场吞吐履行规定程序手续容分批次进行头尾梳理致七方面容：
手续证必须齐全应该没应该问题
二账证票形制必须规范统求符合规定
三业务流转程合理重点计划合规定证设立实际业务发生资金结算间时间间隔序结构否合理说托市粮收购发票开立时间预案正式启动前肯定涉先收转问题笔应收款应付款趴账长期结算虚购虚销种表现企业购粮款没直接入销售方账户通渠道周转里面致隐藏问题承储库点委托企业批发市场举牌回购库拍卖托市粮寻找第三方中间接涉购粮款垫支问题账面会反应出笔预付款项
四证反映情况否致果互相矛盾说明存特殊原
五购销业务方面情况否符合常规某批次购销业务发生时间市场情况应该盈利实际中采取进出方式极笔业务根存账走业务
六购销业务体身份否合规果储粮企业购销企业参购买肯定属违规加工企业产竞购数量转手倒卖托企业粮食购销职工身份订立合资金通银行卡周转涉公粮私营公款私存问题背极存账外粮账外资金
七委托民营企业代理笔现金结算购销业务特注意虚购虚销粮食转圈违规操作利种手法规避检查
梳理企业全部粮食库存资金占情况检查项容特注意两点应收应付预收预付等款项否合理二粮食途异储存异收购受托储存受托收购等业务必须根相关合协议资金证运输票等进行确权必时求提供相方账务手续排查粮抵库挤占挪资金等方面违规行
检查企业财务报表重点发现债权债务成利润现金流费计提等方面异常数说购销资金贷款形成时债务外违规事原等造成重损失会形成长期债务营业务费成偏低正常支出项目没发生转圈粮粮食收购运输搬倒等项目概全免成偏高夹带非正常消耗支出
关注企业外投资合作开展附营业务情况外投资合作企业重点检查合资合作协议章程参股验资手续项目营理情况盈亏分担方式涉固定资产投入核实权属特注意股东间发生关联交易资金情况债权债务关系排查国资产流失暗箱输送利益等方面问题
3保帐中寻找线索
保账反映库存数量变动情况否统计账致二没异常存粮数量调整三注意没仓号变更者储备粮储存仓房调整问题四发现异常情况核出入库原始证
4实物货位中寻找线索
库存实物状态否账务记录致二储粮措施实际需求匹配说新收粮食般水分较高入仓粮温高容易生虫需进行通风熏蒸查作业记录没判断粮食新收转圈提供线索三粮情购销情况致说仓新收托市麦扦样检验果均水分11极转圈粮食四检测记录显示情况出入库状态吻合验仓储员根粮温检测变化情况判断实仓空仓仓房致堆装高度判断储备粮未轮报轮超架空期帮助
5作业记录中寻找线索
果怀疑某货位存问题记录进行认真检查
（1）熏蒸通风粮情检测质量检验记录前提提数情况结合案情具体分析
（2）员车辆调度记录资材领记录说组织粮食出入库派工单运输调车单财务搬倒费运费发放证装卸队车队次费分配签字领取手续外出入库需资材包装等领记录费记账
（3）库区视频监控记录根出入库原始证显示时间查仓房磅等位置视频记录问题进行验证
（4）粮食烘干记录东北区秋粮收购晚粮食水分高烘干入库烘干机开起连续作业烘烘停停光麻烦问题浪费非常果怀疑转圈粮问题查烘干机作业记录根作业时间实际产致推断潮粮烘干数量
（5）设施设备维修记录说浅圆仓入粮保帐显示粮食断入仓机修电工工作日志反映浅圆仓斗提机正检修里面肯定会问题
6质量档案中寻找线索
检查质量档案光证否齐全记录否完整该执行制度否落实关键检测结果特政策性粮食入库验收省分公司组织检验结果通解货位存质量问题进步分析产生问题致原说粮食标称三等检验指标全部达二等说明收购程中压级压价问题反标称三等实际根没达标首先质量达标次验收严果抬价抢购者关系粮肯定套取等级差价属违规操作
二安全须知
1确保交通安全检查组组长查单位提供车辆驾驶员提出求：车辆维修保养位专业驾驶员行驶中违章超速疲劳驾驶确保检查期间交通安全参加检查员途中注意身交通安全
2确保登高安全检查员进仓检查时先查爬梯立梯安全牢固性必时采取定安全措施方进仓进入浅园仓立筒仓露天囤（垛）包围散存垛等必需系安全绳通移动式爬梯进仓台等时站立3进仓员必须穿鞋
3安全防护进入熏蒸仓房熏蒸已散气储粮仓房进入前必须检测毒气浓度正熏蒸仓房般进入检查确需进仓检查毒气浓度散安全标准方进入提倡佩戴空气呼吸器进仓检查
4天气逐渐进入高温季节检查员注意防暑出现身体舒服等状况强撑工作适休息保证身体健康
5长期密闭仓房储存呼吸旺盛品种粮食（豆玉米）仓房进入前检测氧气浓度氧气浓度达标方进仓检查确保身安全
6保证财产安全参加检查员保行李现金等物品更换住宿酒店时认真查否遗留物品行员相互提醒
7泄露保密信息检查员查单位库存粮食数量质量理情况资金财务等涉密信息履行保密义务泄露传播散发意发布
三廉洁律规定
1住宿酒店超规定标准
2检查期间饮酒
3接受查单位馈赠
4查单位宴请学亲朋
5变相旅游
6接受查单位娱乐健身等活动
7参查单位组织影响检查公正性活动
8批准擅离开检查组
9违反纪律相关理规定行
四检查中需填附表
1粮食实物检查工作底稿
2政策性粮食数量检查实物登记底稿
3政策性粮食数量检查账务情况登记底稿
4政策性粮食现场检查登记底稿
5政策性粮食四查补监督检查工作问题汇总表
6政策性粮食质量变化情况表
7政策性粮食四查补监督检查工作整改通知书
8政策性粮食四查补承诺书
9四查补监督检查问题整改处理意见
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2017年总公司系统国家政策性粮食
监督检查工作手册
第部分 工作流程
检查前准备工作
（）制定检查方案根总公司 四查补文件求制定检查方案容包括检查范围容检查方式方法时间安排等
（二）抽调员总公司法律事务办仓储理部购销计划部财务部信息统计部审计监察部分选派推荐口专业员组成检查组
（三）检查员培训总公司关开展政策性粮食四查补工作通知求工作手册参加检查员进行培训
（四）确定检查单位仓储理部根分（子）公司报四查补查情况结合总公司关部门掌握情况选取粮食产区库外储粮点较基础理较差问题较集中矛盾较突出直属企业做查单位（国粮局已抽查检查）理政策性粮食进行全面检查检查重点租赁民营企业名国实承包国企业者控股企业理政策性粮食情况
二现场检查
（）听取汇报检查组查分（子）公司首先听取查分（子）公司关辖区库存政策性粮食理四查补查情况汇报根解情况决定否增加调整检查库点调整需报总公司意实行
检查组直属企业先召开中层干部员会议听取辖区政策性粮食库存基情况前期五项清理整顿四查补工作情况听取汇报关情况问细问透面情况脉络理清楚做没现场心中已提前数根直属企业查情况直属企业领导班子相关科室负责签订相应承诺书
（二）合理安排现场分工检查组工作时般分两组实物检查组仓储质检监等员组成账务检查组财务购销统计法务审计监察员组成检查工作做分工分家检查时候量时进行完成务留心负责容发现情况相互提醒分析组发现问题时外组联系通报情况
（三）问题信息（线索）收集直属企业公布检查进场信息检查员联系方式设立粮食库存问题信息（线索）收集箱通告辖区承储库点办公场显著位置张贴征集粮食库存检查问题信息
（四）现场谈话检查组组长审计监察员分检查分（子）公司直属企业负责座谈现场发现疑似问题时关处室（科室）负责关情况进行谈话全面解企业库外储粮理情况
（五）备齐检查设备器材查单位需准备设备器材：实物测量激光测距仪测高杆电动扦样器（少4套）容器（豆稻谷）等质量检测电动扦样器容重器快速测水仪样品袋封条等安全保障磷化氢浓度检测仪（报警仪）氧浓度检测仪（少2台）等
（六）常规普遍性检查检查容求分粮食数量质量安全合证链条完善情况国资委求九严查容进行检查核实库存粮食数量否真实短少报表符情况粮权属否清晰粮食质量否良库外储粮否存安全隐患国家收储政策否执行位员履职情况否位等检查情况填入政策性粮食数量检查实物登记底稿政策性粮食数量检查账务情况登记底稿
（七）重点问题苗头性问题检查根信息收集箱提供信息疑似问题线索擅动质量安全状况疑问假租仓六严查（合费拨补挂库点济纠纷权属舆情风险安全生产）容开展针性检查
三检查期工作
（）问题汇总检查结束前全体检查员碰头组长汇报情况分析梳理发现问题填写政策性粮食四查补监督检查工作发现问题汇总表
（二）现场反馈检查组检查企业反馈检查情况中授权清单中问题直接达整改通知书关检查工作底稿汇总表双方确认签字盖章检查组检查情况通报关分（子）公司
(三）总结报检查结束检查组形成检查报告检查组长报总公司
第二部分 检查容
查数量
重点核实原始入库证查实物资金匹配情况账账账实相符情况等
（）核实储粮库点货位分布情况
1分（子）公司查单位政策性粮食库存实物台账交检查组检查组根分（子）公司提供粮食实物台账查直属企业辖区政策性粮食库区货位面图拟定现场检查行动路线
2检查组首先核政策性粮食承储企业分（子）公司批复文件中名称否工商注册名称致否粮食实物台账中名称致然逐仓逐货位检查储粮库点货位名称政策性粮油理信息系统否致实物储存情况报表否致仓号否存重复否存虚拟仓号等核实委托收购企业否存二次委托企业收购延伸设点收购现象
（二）检查原始单真实性规范性
1核粮食入库检验检斤单造假实迹象例驾驶员计量监磅保等相关员签字情况（笔迹）车辆毛重皮重否符合逻辑检斤单车辆出入库登记簿否符合时间逻辑否三簿（2016年前）保员监员工作日志时间吻合否入库装卸费运输费现金流电量等吻合
2核原始单否保账统计报表致前期统计报表库存数否衔接期粮食库存数量否存异常变化
3检查单中反映增扣量否符合国粮发〔2010〕178号文
（三）核实收购期间粮食出入库情况
1核实收储库点托市预案启动前否库存粮食（包括竞价销售粮食中央储备粮储粮托市粮贸易粮）观察储粮货位粮温检测记录关注粮食政策性粮食收购期间否出库销售合出库单否正常查三账（保账统计账财务账）处理情况检查承储单位拍卖粮食收储库点否直接间接拍买存储托市粮情况检查否年需出库陈粮直接转政策性库存情况者虚报数量问题
2检查款项粮食收购备金明细分析账龄情况相应审批材料落实款项性质标准否符合国家标准合规定确认款项收支否相应审批检查预付账款应收款支付收回否合理
3查单位会议纪收购原始入库结算单等相关资料核收购价格等级否政策文件致果符查明原否存抬级抬价压级压价等问题
4核实粮食生产年限报表否致前期分（子）公司直属企业发整改通知书涉整改粮收购否资金支付情况支付额度否粮食数量匹配
5检查粮食粮温检测数分析否符合逻辑
6检查单位员组成情况员配备否满足生产需（提供员花名册）
（四）账账情况
核查库点保账统计账财务账否相符仓储统计财务员原始单分核保账记账统计数报（统计五日报旬报等报表）收购资金支付等情况否相符否符合逻辑判断粮食收购否存先收转情况
（五）账实情况
采测量计算法仓必粮必查查必彻底原逐货位清查粮食实物数量检查组根直属库提供次查实物检查工作底稿（测量计算法）储存政策性粮数量进行逐仓核实填写粮食实物检查工作底稿认定账实相符情况粮食差率超出±1（标准货位非标准货位±15）查明原
二查质量
检查粮食质量安全状况质量全程控质量档案建立情况
（）全面掌握前质量安全状况
检查组储存期间历次质检结果进行分析发现异常变化重点检查调查粮食入库前否出现发热霉变结露严重虫害等异常粮情现场核实粮食等级粮食色泽气味等指标进行感官鉴定中超期储存粮食宜存粮出现严重异常粮情粮食质量状况进行重点检查发现3月份普检结果差较质量异常扦取样品（整仓局部）寄总公司质检中心检验
（二）核实质量全程控情况
检查承储单位质检员仪器设备（参总公司规定质检机构仪器设备配置指导目录列出清单）否满足粮食入库储存期间质量检测需检查粮食出入库流程否规范粮食入库质量抽样结果否客观公正检查承储库粮食储存期间否粮油储藏技术规范进行水分检测
检查直属企业否国家年收购预案相关通知规定组织质量验收核实粮食验收时水分否超国家标准否达整改通知承储库否规定时间降国标求时分析入库粮食水分容重完善粒脂肪酸值等否库批次粮食质量差异较检查直属企业辖区储粮3月份质量普查组织情况分（子）公司9月份质量普查组织情况现场检查时感官判定质量异常粮食必须安排扦样检测检测法检测粮食样品式四份两份留存备查分（子）公司两份寄送总公司质检中心负责扦样员亲样品送达邮局快递公司（推荐丰快递）寄送中储粮总公司质检中心（址：四川省成市青羊区成飞道1号N区32栋邮编：610000联系：罗海军13350071381）具体扦样求见粮食质量现场抽查操作手册（中储粮[2016]322号）
（三）检查质量档案完整性
直属企业检查辖区储粮入仓初验正式验收资料储存期间3月9月普检出库质检报告否齐全完整分（子）公司质量普查检验结果汇总表检验报告历年国家总公司质量抽查检验结果汇总表等承储单位查质量档案资料包括入库检验单留存联检验原始记录入库初验检验报告（直属企业出具）入库质量验收检验报告春秋季质量普查检验结果汇总表检验报告（复印件）
三查安全
重点检查储粮安全仓房设施情况库区周边环境安全状况监制度落实情况否存储粮理风险隐患等
（）储粮安全
1检查粮油储存安全责暂行规定粮油安全储存守粮库安全生产守执行情况
2检查粮情检查制度落实情况检查粮情检测系统否完保员否实记录粮温检测数储存期间否发热霉变虫害鼠雀等情况粮温水分变化否正常否定期召开粮情分析会议异常粮情否时采取措施进行处理
3现场检查粮情调阅粮温数查储粮实物门窗周边粮堆表层边角等易发生问题部位进行重点检查判断粮情否稳定已熏蒸密闭储粮重点查粮温检查熏蒸作业涉手续资料浓度检测记录必时现场检查磷化氢浓度验证熏蒸真实性已采气调储藏仓房根现场情况确定否进仓检查
（二）仓房设施情况
仓储设施设备否满足粮食安全储存需（粮油储藏技术规范）否配备环流熏蒸机械通风粮情检测等设施设备仓房隔热密闭情况否完千吨囤等简易储粮设施否完仓房灭火器消防栓否效药品库理药剂否规范配置机械设备否满足生产需仓储设施配套设备否存安全隐患否存仓房裂缝坪沉墙体倾斜等影响储粮安全现象
（三）库区周边环境
库点处位置否位易涝行洪区周边否易燃易爆危险品污染源否存重安全隐患库区否安装视频监控系统库区否具围墙栅栏物理隔离措施
（四）直属企业监制度落实情况
仓储监手册加强监工作实施意见等制度文件求检查直属企业监制度落实情况着重检查直属企业否存库外储粮理重点禁止事项清单三条禁令列问题存解决措施具体检查容：
定点工作否开展资信审核现场确认否班子集体研究否时报审核意见否批复文件否分（子）公司批复方启动收购租仓理否实现五（收储销结）求否超身理力租仓储粮否求进行风险评估建立台账
入库理中否开展空仓验收资料否齐全否存卡通设备未位基础条件具备等情况启动收购委托收购合签订否时合否统范（修改法律顾问审核）履约保证金否规定收缴租仓储粮储粮业务环节涉证资料真实齐全规范粮食出库否严格执行出库通知单制度出库进度单账务处理否致程影资料否完整等
否开展粮食入库初验查初验时实物丈量工作底稿质检原始记录分公司提报验收申请等资料核实直属库初验真实性规范性
储存期间辖区承储单位库区货位面图否档备查驻库监否落实员条件否符合求否实现粮权司法公证银监部门确权备案中央事权粮食农发行动产抵押求民营企业否实行收储量相匹配效财产抵押质押联保否安装远程监系统否通该系统进行检查记录否求落实巡查发现问题否时发整改通知效处理等外聘员驻库监核实报酬支付情况工作日志填写情况
四查合
（）承储企业资质资信情况
1查承储企业工商营业执税务登记证组织机构代码证等资质证明查企业土证房产证原件（法提供原件般质押抵押）等产权证明查股份制企业章程（必须已工商行政部门备案）法定代表身份证件核资产构成
2检查核实企业年度财务审计报告否AA级（中等）资信证明民银行良记录资信证明
3调查承储企业抵押贷款款融资情况等通国家企业信信息公示系统查单位相关信息调查租赁企业否债务缠身否重投资失误否商业信誉较差等
4查阅直属企业现场审核意见直属库办公会议纪提报文件分公司现场审核留存资料总公司租仓批复分公司政策性粮食储存库点批复文件等
5否直属企业风险评估结果相符获取库区相关产权证解瑕疵明确委托企业否存转移物权问题
（二）合理
1检查委托收购合仓储保合仓储设施租赁合等否总公司合样签订合条款否填写完整合签订日期签订单位签订否符合求签字盖章否完整否存先收购补签合情况否明确约定违约责保证金
2检查否承储企业类型分签订市县联保协议担保合抵押质押合等检查否存签订总公司合样容致损害公司利益关合协议
3否存委托收购合代委托保合现象租仓储粮直属企业否出租方签订仓储设施租赁合查阅分公司租仓标准文件费标准否分公司规定标准
4检查委托收储企业合履约保证金否足额位非国企业提供抵押质押物价值否等储存政策性粮食价值
检查组认真总公司关开展合理专项检查工作通知求购销合资产营合情况进行检查中直属企业购销合检查组中购销员负责检查容包括决策审批（通业务信息系统）程序合规范性合法性等资产合财务员负责检查
五补齐证链
根检查结果暴露出仓储购销（统计）财务综合等方面问题特涉粮食入库验收监出库全程证链条权属问题包括限合企业资质证明资料政府部门承诺书（推荐函）付款证验收报告粮权确认书粮权公证书补库手续等类资料法律角度完善证链条坚决杜绝权属风险问题
六国资委九严查
四查补工作时重点国资委求九严查关容进行检查梳理单独形成报告包括：
分（子）公司前期全面排查基础重点梳理九严查情况进行专题报
1严查责落实分（子）公司直属企业否制定仓储工作考核办法直属企业中层员否认真落实岗位职责求检验员保员监员等仓储员否认真履职直属企业否建立全员责绩效考核制度考核结果否工资收入挂钩
2严查规章制度落实分（子）公司否根辖区实际情况总公司政策性粮食收储仓储监等关制度进行细化补充建立相关制度直属企业否严格执行定点粮食收购储存监出库等项规章制度等承储企业仓储保安全等项理制度否建立执行位
3严查库存粮食情况库存粮食源（收购移库）质量入库时间保期限粮食出库程序出库否符合国家规定等租赁库点重点排查
4严查粮食出入库流程粮食入库程中扦取样品否具代表性否做扦检分离盲样检测政策性粮食初验验收春秋季普查质量巡查否符合总公司求检验结果否客观公正出库时否国家关规定出具检验报告
5严查理资金直属企业收购资金收购费保费补贴出库费等否国家规定合约定时足额拨付否存售粮农民白条变相侵吞粮食费补贴情况
6严查仓储员配备直属企业租仓库点派驻员委托库点驻库监员数量资格条件否符合总公司求承储企业保员质检员安全保卫等员数量资格条件否满足储粮理需等
7严查仓储设施设备配置仓房防潮防雨隔热性气密性等否符合粮油储藏技术规范求否标准求配备粮情检测机械通风熏蒸等设备消防设施设备否符合国家标准求质检仪器设备否满足粮食收储需否配备磷化氢浓度检测熏蒸防护等设备
8严查两安全隐患粮情否稳定否存发热结露霉变结块（结顶）虫害等异常情况仓房附属设施否完库区周边环境否存危险源否处低洼带等重安全隐患否制定整改防范措施
9严查执纪问责分（子）公司直属企业否建立员工违规违纪违法行处罚制度否已发案件问题进行严肃问责
第三部分 附件
参阅方法
（）掌握企业基情况
1企业基情况包括：
企业理结构包括企业性质产权结构隶属关系辖范围法设置情况粮食库存理资格资质等等
企业营范围解企业营业务附营业务什规模资金源特关注营附营间否存关联业务资金账务核算仓储保等方面否严格分开
企业外投资合作情况解投资合作容参方基情况出资例出资形式资金源项目理利益分配方式等等
影响营理重事项数额较资产处置未处理纠纷债权债务重事涉嫌违规违法等立案调查等
2企业粮食库存情况包括：
前库存情况包括企业目前粮食库存数量性质品种质量等级什样子存库点货位库没代收代储粮食粮权谁否存利库存担保抵押等问题
年前年粮食库存变动情况包括商品粮购销储粮收购集拍卖进口粮接收跨省移库粮调运粮食性质划转等解业务执行计划分批次什时间品种数量少里里涉货位变动
粮食购销业务购销合计划务执行情况重点解合计划中例行条款外特殊规定损耗处理方式库存统计专门求等执行程中否违约毁约变更调整等情况相关问题处理方式二粮食购销流入库粮食级市场直接收购新粮企业转手采购陈粮出库粮食卖谁三粮食出入库详细程包括购销贸易交割方式粮食运输方式程检斤验质安排环节粮食入库前烘干清理晾晒情况四购销资金流转情况批次业务粮食购销价格货款结算方式结算时间收购资金源售粮款回笼业务完成盈亏情况等等
3企业粮食库存理方式重点解三方面规定政策规定特具特殊性规定说东北玉米收购水分扣量生霉粒控制露天囤产销协作调运补贴等专门规定二解操作层面理规定重点财务统计质检仓储等方面理工作程序手续证设置情况年检查情况企业违规操作业务走规定程序手续说该记账记该证没该机证手填三解企业库存日常检查情况特全国粮食库存检查春秋两季普查政策性粮食入库验收第三方组织检查情况
4粮食市场供求情况年周边区粮食生产丰歉情况收获粮食质量市场价格走势供求衡特点等判断粮食购销业务合理性排查转圈粮等违规问题帮助数违规行涉获利问题市场价格供求直接关系
（二）查找问题线索
1统计入手梳理业务脉络
首先企业先粮食库存统计台账统计月报储备粮轮换进度报表收购进度报表出库进度报表等出相关轮换收储移库等方面计划文件出检查账表表表间反映进度情况否致否存进度异常情况账表反映进度情况否计划文件抵触年年粮食库存变动情况购销业务分批次情况梳理清楚
次选择特定时点检查时点粮食收购出库较集中月份进行三账检查没数异常现象说储粮拍卖出库期间正常情况保账实际出库进度减账粮食出库购方企业出库确认单签字盖章批发市场货款划入出库企业账户会计核减库存政策规定拍卖成交粮食出库期限两月两半月粮食实际出库次月核减库存规模国家停拨保费
第三果发现疑点锁定业务批次逐笔核原始手续磅码单收购发票等原始记账证否齐全完整规范记录容否符合客观实际加总统计账数变化否致等等说该磅房机证手写单代统票制证作弊手法5分钟磅检斤3车粮食磅检斤没问题关键前端粮食出仓装车没力某车号出现频率高检斤间隔实际运输周期符肯定问题检斤单显示运粮拖拉机重吨居然拉十吨粮食样情况发现谁会相信细心错
2财务寻找线索
先企业类财务账财务报表准备齐全提供批次业务合出入库证运输证资金证发票等等检查时四方面入手：
逐笔梳理批次购销业务检查手续证否齐全规范设置否合理细节验证购销业务真实性说粮食收购申领贷款检斤验质手续开收购发票粮食储存期间消耗资材动工费支出记录成批次粮食购销订立合接收发运运输票购销结算资金证政策性粮食轮换移库进口转储拍卖等计划文件通批发市场吞吐履行规定程序手续容分批次进行头尾梳理致七方面容：
手续证必须齐全应该没应该问题
二账证票形制必须规范统求符合规定
三业务流转程合理重点计划合规定证设立实际业务发生资金结算间时间间隔序结构否合理说托市粮收购发票开立时间预案正式启动前肯定涉先收转问题笔应收款应付款趴账长期结算虚购虚销种表现企业购粮款没直接入销售方账户通渠道周转里面致隐藏问题承储库点委托企业批发市场举牌回购库拍卖托市粮寻找第三方中间接涉购粮款垫支问题账面会反应出笔预付款项
四证反映情况否致果互相矛盾说明存特殊原
五购销业务方面情况否符合常规某批次购销业务发生时间市场情况应该盈利实际中采取进出方式极笔业务根存账走业务
六购销业务体身份否合规果储粮企业购销企业参购买肯定属违规加工企业产竞购数量转手倒卖托企业粮食购销职工身份订立合资金通银行卡周转涉公粮私营公款私存问题背极存账外粮账外资金
七委托民营企业代理笔现金结算购销业务特注意虚购虚销粮食转圈违规操作利种手法规避检查
梳理企业全部粮食库存资金占情况检查项容特注意两点应收应付预收预付等款项否合理二粮食途异储存异收购受托储存受托收购等业务必须根相关合协议资金证运输票等进行确权必时求提供相方账务手续排查粮抵库挤占挪资金等方面违规行
检查企业财务报表重点发现债权债务成利润现金流费计提等方面异常数说购销资金贷款形成时债务外违规事原等造成重损失会形成长期债务营业务费成偏低正常支出项目没发生转圈粮粮食收购运输搬倒等项目概全免成偏高夹带非正常消耗支出
关注企业外投资合作开展附营业务情况外投资合作企业重点检查合资合作协议章程参股验资手续项目营理情况盈亏分担方式涉固定资产投入核实权属特注意股东间发生关联交易资金情况债权债务关系排查国资产流失暗箱输送利益等方面问题
3保帐中寻找线索
保账反映库存数量变动情况否统计账致二没异常存粮数量调整三注意没仓号变更者储备粮储存仓房调整问题四发现异常情况核出入库原始证
4实物货位中寻找线索
库存实物状态否账务记录致二储粮措施实际需求匹配说新收粮食般水分较高入仓粮温高容易生虫需进行通风熏蒸查作业记录没判断粮食新收转圈提供线索三粮情购销情况致说仓新收托市麦扦样检验果均水分11极转圈粮食四检测记录显示情况出入库状态吻合验仓储员根粮温检测变化情况判断实仓空仓仓房致堆装高度判断储备粮未轮报轮超架空期帮助
5作业记录中寻找线索
果怀疑某货位存问题记录进行认真检查
（1）熏蒸通风粮情检测质量检验记录前提提数情况结合案情具体分析
（2）员车辆调度记录资材领记录说组织粮食出入库派工单运输调车单财务搬倒费运费发放证装卸队车队次费分配签字领取手续外出入库需资材包装等领记录费记账
（3）库区视频监控记录根出入库原始证显示时间查仓房磅等位置视频记录问题进行验证
（4）粮食烘干记录东北区秋粮收购晚粮食水分高烘干入库烘干机开起连续作业烘烘停停光麻烦问题浪费非常果怀疑转圈粮问题查烘干机作业记录根作业时间实际产致推断潮粮烘干数量
（5）设施设备维修记录说浅圆仓入粮保帐显示粮食断入仓机修电工工作日志反映浅圆仓斗提机正检修里面肯定会问题
6质量档案中寻找线索
检查质量档案光证否齐全记录否完整该执行制度否落实关键检测结果特政策性粮食入库验收省分公司组织检验结果通解货位存质量问题进步分析产生问题致原说粮食标称三等检验指标全部达二等说明收购程中压级压价问题反标称三等实际根没达标首先质量达标次验收严果抬价抢购者关系粮肯定套取等级差价属违规操作
二安全须知
1确保交通安全检查组组长查单位提供车辆驾驶员提出求：车辆维修保养位专业驾驶员行驶中违章超速疲劳驾驶确保检查期间交通安全参加检查员途中注意身交通安全
2确保登高安全检查员进仓检查时先查爬梯立梯安全牢固性必时采取定安全措施方进仓进入浅园仓立筒仓露天囤（垛）包围散存垛等必需系安全绳通移动式爬梯进仓台等时站立3进仓员必须穿鞋
3安全防护进入熏蒸仓房熏蒸已散气储粮仓房进入前必须检测毒气浓度正熏蒸仓房般进入检查确需进仓检查毒气浓度散安全标准方进入提倡佩戴空气呼吸器进仓检查
4天气逐渐进入高温季节检查员注意防暑出现身体舒服等状况强撑工作适休息保证身体健康
5长期密闭仓房储存呼吸旺盛品种粮食（豆玉米）仓房进入前检测氧气浓度氧气浓度达标方进仓检查确保身安全
6保证财产安全参加检查员保行李现金等物品更换住宿酒店时认真查否遗留物品行员相互提醒
7泄露保密信息检查员查单位库存粮食数量质量理情况资金财务等涉密信息履行保密义务泄露传播散发意发布
三廉洁律规定
1住宿酒店超规定标准
2检查期间饮酒
3接受查单位馈赠
4查单位宴请学亲朋
5变相旅游
6接受查单位娱乐健身等活动
7参查单位组织影响检查公正性活动
8批准擅离开检查组
9违反纪律相关理规定行
四检查中需填附表
1粮食实物检查工作底稿
2政策性粮食数量检查实物登记底稿
3政策性粮食数量检查账务情况登记底稿
4政策性粮食现场检查登记底稿
5政策性粮食四查补监督检查工作问题汇总表
6政策性粮食质量变化情况表
7政策性粮食四查补监督检查工作整改通知书
8政策性粮食四查补承诺书
9四查补监督检查问题整改处理意见
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