注意点↓
注意红色发票申请时间求
1国家税务总局公告2015年第19号规定:般纳税开具增值税专发票货物运输业增值税专发票发生销货退回开票误应税服务中止发票抵扣联发票联均法认证等情形符合作废条件者销货部分退回发生销售折需开具红字专发票开具红字发票
条规定开具红字发票前提符合作废条件
增值税专发票规定(国税发〔2006〕156号)称作废条件指: 般纳税开具专发票月发生销货退回开票误等情形收退回发票联抵扣联符合作废条件作废处理开具时发现误时作废
申请开具红字发票时间定开具蓝字专发票次月起
2红色发票申请需企业开具蓝字发票次月企业抄报税进行企业抄报说税务系统完整收集购销双方增值税发票开具认证情况系统会动进行校验红色发票申请时间定专发票开具次月企业抄报税
注意二红字发票申请规定
红字增值税专发票购货方劳务接受方申请销货方劳务提供方提出申请
1红字发票购货方劳务接受方申请规定
总局公告2015年第19号明确销货方专发票交购买方应收发票购买方申请填写红字发票申请表传税务机关
应购买方申请红字发票分增值税发票已认证未认证两种情况:
第种情况增值税专发票已认证相符进行抵扣发生销货退回折
第二种情况增值税专发票法认证抵扣:
①专发票抵扣联发票联均法认证
②认证结果纳税识号发票代码发票号码符
③购项目属增值税抵扣项目范围
种情况均购货方劳务接受方进行红字发票申请
2红字发票销货方劳务提供方申请规定
出现情况时应销货方申请开具红字专发票:
第种情况开票误购买方劳务接受方拒收
第二种情况开票误等原尚未交付
升级版企业申请开具红字发票申请表申请表均销货方购货方已认证未认证选项纳税总局公告2015年第19号规定正确选择红字发票申请否法完成红字发票申请
注意三开具红字发票流程
红字发票申请开具红字发票流程
1 红字发票申请购货方劳务接受方步骤:
第步:购买方劳务接受方开具提交红字发票信息表
第二步:购买方劳务接受方税务机关审核信息表
第三步:购买方劳务接受方税务机关审核信息表交销货方劳务提供方
第四步:销货方劳务提供方开具红字专发票
2红字发票申请销货方劳务提供方步骤:
第步:销货方劳务提供方开具提交红字发票信息表
第二步:销货方劳务提供方税务机关审核信息表
第三步:销货方劳务提供方开具红字专发票
步骤难出升级版中开具增值税红字发票较旧版节约纳税许时间
注意四红字发票填开
红字发票填开注意6问题:
1已认证抵扣发票需填写应蓝字发票代码发票号增值税系统中已购销双方应信息
未认证抵扣发票系统中尚未购销双方应信息需填写应蓝字发票代码发票号码
2申请单商品数量金额必须填写负数
3申请单合计金额原发票金额
4作废发票负数发票开具红字发票
5带折扣蓝字发票升级版系统中应蓝字信息系统会动折扣分摊反映应商品行
6带清单蓝字发票红字发票申请单填开界面显示商品明细
注意五红字发票开具税额税法会计核算求时进行账务处理
账务处理分销货方劳务提供方购货方劳务接受方
1购货方劳务接受方
①已认证抵扣增值税进项税额购买方劳务接受方应暂信息表列增值税税额期进项税额中转出
②购买方劳务接受方未抵扣增值税进项税额列入期进项税额取销售方劳务提供方开具红字专发票信息表作记账证作进项税额转出
③认证结果法认证纳税识号认证符专发票代码号码认证符购货物服务属增值税扣税项目范围购买方劳务接受方列入进项税额作进项税额转出
2销货方劳务提供方
①销售方劳务提供方开具红字发票纳税应会计核算求红字销红字发票开具销项税额
②果发生销售退回折应时红字减应销售收入销售成
注意六简化红字发票开具手续等放松税务机关红字发票理
否开具增值税红字发票纳税营需果减少缴税通开具红字发票调节纳税时间调节收入税务机关会通系统台数字分析发现问题实施重点检查超正常开票定例红字发票税务机关会重点监控税务机关会根理需制定红字发票金额占蓝字发票金额例加强红字发票理
例某关联企业间频繁互开发票时频繁红字发票抵税务机关会质疑企业红字发票业务真实性果查该企业实际没真实销售退货行属虚开增值税专发票严重发票违法行
需提醒纳税:纳税开具红字发票定业务真实需基础进行简化红字发票开具手续税务机关红字发票理
已开具红字发票纳税保留原始合购销双方协议出入库单退库单运费发票等证明开具红字发票业务真实性原始资料备税务机关检查
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