合生国际酒店理（集团）限公司
财务系统理办法
二零零四年四月
目 录
总 ············································（1）
第章 财务理制度 ································（1）
第节 财务计划理 ·········································（1）
第二节 会计核算原 ·········································（2）
第三节 资金理规定··········································（3）
第四节 付款审批理··········································（4）
第五节 外汇理规定··········································（6）
第六节 台账理···········································（7）
第七节 成费理········································（7）
第八节 会计证帐薄理··································（8）
第九节 会计报表··············································（9）
第十节 会计监督·············································（10）
第二章 财产理制度··································（11）
总 ···············································（11）
第节 财产划分···········································（12）
第二节 财务理组织员职责 ······························（13）
第三节 财产请购审批验收入库规定·····················（14）
第四节 固定资产低值易耗品易耗物品理··················（16）
第五节 物料品专基金材料理··························（18）
第六节 废旧物资理·········································（18）
第七节 棉织品保洗涤规定·························（19）
第八节 损坏遗失公物赔偿规定·····························（19）
第九节 会计科目·············································（20）
第三章 餐饮成控制制度······························（22）
第四章 酒店采购实施细······························（24）
总 ···············································（24）
第节 采购申请·············································（24）
第二节 采购项目择商确认报价····························（25）
第三节 基准单价············································（26）
第四节 审批程序·············································（27）
第五节 购买·················································（27）
第六节 进口货物报关报验 ·································（28）
第七节 货物运输·············································（28）
第八节 货物验收·············································（29）
第九节 结算工作·············································（29）
第十节 特殊采购项目 ········································（30）
第十节 采购业务理·········································（30）
第十二节 奖惩规定············································（31）
第五章 电脑房工作制度································（31）
第六章 资金理实施细······························（33）
总 ··············································（33）
第节 资金计划理·········································（33）
年度资金计划·········································（33）
月度资金计划·········································（33）
第二节 付款审批理·········································（34）
合付款审批 ········································（34）
非合付款审批·······································（37）
资金理规定········································（40）
第三节 资金调拨 ············································（41）
第四节 资金支付···········································（42）
现金付款规定·······································（42）
资金支付反馈·······································（42）
第五节 监控体系 ············································（42）
第六节 奖惩规定 ············································（43）
第七章 会计核算理实施细 ·························（45）
总 ···············································（45）
第节 般原·············································（46）
第二节 会计机构设置·······································（47）
第三节 会计核算基规范·····································（47）
第四节 流动资产核算·······································（51）
第五节 固定资产核算·······································（56）
第六节 形资产资产核算·····························（58）
第七节 者权益···········································（59）
第八节 流动负债长期负债核算·····························（61）
第九节 成费核算·····································（63）
第十节 营业收入利润利润分配核算·························（64）
第十节 会计科目规范··································（66）
第十二节 会计报表·············································（67）
第十三节 税收理规定·········································（68）
税务理············································（68）
税收事项处理····································（69）
财政税务登记年审··································（69）
发票理·············································（71）
税务检查·············································（71）
责···········································（71）
第十四节 发票理规定·········································（72）
发票开具··········································（73）
第十五节 奖惩规定·············································（75）
第八章 附 ·············································（77）
总
加强酒店财务理建立科学会计工作程序正确行会计员职权中华民国会计法中华民国企业会计制度结合集团公司财务系统理办法制订财务理制度酒店集团部属酒店必须遵守
酒店集团财务理部集团财务副总裁直接领导集团财务理中心指导该办法执行情况进行监督理
第章 财务理制度
第节 财务计划理
第条 根集团总部酒店集团酒店营目标求酒店总理领导市场酒店营情况调查分析基础提出酒店全年营计划纲部门根营计划纲编制营计划酒店理班子集体讨通报酒店集团集团总部审批酒店财务部汇总编制酒店财务计划
第二条 酒店财务计划包括营计划资性支出计划现金收支计划外汇收支计划付息计划员编制工时利计划等
1 营计划制订集团总部酒店集团理目标市场客源价格等方面变化年费支出水基础结合物价升指数考虑酒店营支出水酒店总理领导通市场营销部房务部餐饮部力资源部财务部集体讨确定
2 资支出计划制订根酒店实际情况工程部专业员提出维修改造计划部门提出设备购置计划财务部汇总编制财务部根集团总部酒店集团指示计划现金需数量编制成表报酒店集团集团总部批准
3 现金收支计划制订根营计划资性支出计划付息计划外汇收支计划等财务部编制报酒店总理送酒店集团集团总部批准
4 年度营计划编制时间年1011月完成
第三条 财务计划报集团总部酒店集团批准酒店理班子委托财务部计划指标达部门酒店理班子周月考核计划完成情况根市场营预测情况断调整周月年计划财务计划执行程中时间划分成年度计划三月预测计划月调整计划
第四条 保证支付合理性济性资支出计划超规定标准时报酒店集团集团总部批准酒店财务部财务计划审批笔支出没列入计划时急需开支需根情况报酒店集团集团总部批准
第二节 会计核算原
第五条 酒店会计核算工作根中国关法律法规条例关规定制订酒店会计制度核算程序
第六条 会计年度公历年度年1月1日起12月31日止确定
第七条 会计核算采权责发生制
第八条 会计记帐采贷记帐法
第九条 酒店会计证会计账簿会计报表等种会计记录必须根实际发生营业务进行登记求手续完备容完整准确时会计切制证帐簿报表均中英文书写
第十条 记账位币民币
第十条 记账汇率国家公布牌价基础年终民银行年末外汇牌价进行调整
第十二条 固定资产折旧采直线法固定资产原值3计提残值开办费财务制度开业月次性摊完递延费采均摊销法
第三节 资金理规定
第十三条 流动资金理
1 流动资金理原保证酒店营业需资金加快资金周转
2 流动资金理酒店理班子报酒店集团批准现金流量计划表执行加强流动资金理严格审查项库存占资金应收结算款占资金责成信贷部定期核时催收应收款项合理安排应付款支付时贷款缴种款项
3 酒店流动资金酒店集团根集团总部求进行统调动
第十四条 固定资金理
1 酒店固定资金银行存款
2 酒店规定营业收入35作提取预算维修费做项固定资产维修改造年未支部份年终减费调整损益
3 已列入集团总部批准资性支出计划项目必须酒店集团申报批准实施需资金集团总部统拨款
第十五条 现金理
1 酒店现金理采备金制度
11根营情况 收款处总出纳等关部门配备定数量备金
12备金金额核定根天现金均支出量三天量进行核定核定出备金部门填制备金申请表规定批准银行提款
13财务部财务理日审夜审审计员定期检查备金情况核备金金额填制备金核查情况表说明检查结果核查出长短款说明原提出处理意见报财务总监批准
14酒店支付500元（含500元）款项通总出纳备金支付总出纳备金根支出情况时补充酒店支付500元款项通支票银行转帐支付具体见第十五条3点总出纳申请补充备金填制备金补充申请表关零星支出证原始发票附申请表送应付款逐审核填写支票申请报酒店财务负责审批银行提款补足备金
2 营业收入中取现金转帐支票信卡等总出纳进行清点编制总出纳收入表日送存银行营业收入中坐支现金
3 酒店转账支票付款理
31部门填写支票申请总会计师根附采购订单关明细单证审批应付会计填写支票送酒店财务负责签字送酒店总理签字批准
32支票领取者需应付款支票登记簿支票根签字方领
33领支票7天发票送回应付会计注销登记超月未回支票酒店财务负责督促回收
4 月定期编制月度现金流量表
41 财务负责根现金流量表安排日常财务收支计划
42酒店应现金流量表时计提酒店资金（利润）
43酒店工程款支付计划关报批手续进行
44现金流量表月编制月修正现金收支计划酒店现金日常理中计划进行
第四节 付款审批理
合付款审批
第十六条 合请款规定：（1）合踪负责请款填写付款审批表附盖请款专章合复印件附件（2）酒店名义签订合合踪酒店酒店集团职部门须先签订合酒店财务部审核登记
第十七条 合付款审批职责：
1 合踪级审核审批负责
2 付款容附付款审批职部门审核审批明确审核容范围条线关
3 财务部付款审核实行二级负责属酒店审核权限付款审核酒店会计进行级审核酒店财务负责进行二级审核属酒店集团审核权限付款酒店财务部进行级审核酒店集团财务理部进行二级审核
第十八条 合付款审批权限：
1 20万元款项审批酒店集团财务理部负责总理
2 20万元月资金计划月资金计划外审批集团财务副总裁（超500万元总裁董事局加签）
非合付款审批
第十九条 行政费付款审批
1 审批职责合付款审批职责
2 审批权限：
21酒店行政费开支审批酒店财务部理酒店总理
22酒店集团总部部门行政费开支审批酒店集团财务理部负责酒店集团总理
23酒店集团总理费开支集团财务副总裁指定负责审批指定员审核
第二十条 行政费外付款审批：
1 审批职责：合付款审批职责
2 审批权限：
21 2万元元审批酒店第负责
22 2万元10万元（含10万元）审批酒店集团财务负责酒店集团老总
23 10万元月资金计划资金计划外审批集团财务副总裁（超500万元总裁董事局加签）
第二十条 付款集中会审办法：酒店集团职部门酒店集团老总付款审批采取周两次集中会审制
第五节 外汇理规定
第二十二条 严格执行国家外汇理项制度规定
1994年1月1日国家外汇理局宣布取消官方外汇牌价酒店中国民银行天发布市场外币民币兑换价格作基础中国银行外汇牌价作兑换外币价格外国客支付酒店现钞律通外币兑换处兑换成民币予结算
第二十三条 客外币信卡付款时应信卡直接银行购买外汇存入外汇现汇户根需直接存入民币帐户异境外汇入外汇直接进入外币现汇户托收外汇支票汇票等托收存入外汇现汇户
第二十四条 严格国家规定控制外汇现汇户支出外币足时外汇理局申请批准银行购买外采购时必须严格控制笔汇款必须酒店理班子批准报酒店集团审批方汇出外汇理班子规定时规定办理
第二十五条 建立严格款项记录外币应收国外款项应时记帐时建立外币铺助登记帐便更核结算外币业务产生汇兑损益国家关规定进行账务处理时列入期损益
第二十六条 酒店外币兑换银行购买水单立登记妥善保水单时注销号码天外币兑换处理员必须水单进行审核水单定期捆送财务部档案库保存
第二十七条 酒店政府部门外汇理求时准确填写种外汇报表外汇收入支出结存项数字报表求口径逐填报酒店部级外汇报表中收支情况分析具体情况剔外汇部结算素避免外汇收支重复计划
第二十八条 外汇稽核
外汇理暂行条例外汇理施行细执行情况稽核关外汇业务记录完整性合法性外汇帐户核算准确性进行稽核杜绝套汇逃汇现象日常稽核工作财务部理负责督导执行
第六节 台账理
第二十九条 加强酒店资产理防止资产流失相关部门相应岗位均设台账
第三十条 相应岗位根合费物资具体情况设置台账台账分合台账费台账物资台账合台账合类合会签合请付款时间合金额等设立明细项目费台账费明细设立项目物资台账物资品种规格单价数量金额等设立明细项目
第三十条 相应岗位针台账求逐日逐笔详细登记份合笔费支出项物资进出时核帐实否相符做日清月结
第三十二条 相应岗位登记台账程中发现帐实符情况应时查明原差异情况时报部门负责财务部相关制度办理
第三十三条 月月末台账做出汇总表便进行总量控制合费物资进行核算监督
第七节 成费理
第三十四条 成费指酒店营程中发生项物料原材料消耗工报酬耗费
第三十五条 根理班子国家财会制度关规定酒店制订成费项目客房餐饮商场电话洗衣商务健身美容等营业部门非营部门分进行成费核算考核理
第三十六条 酒店成指餐饮成商品成餐饮成指食品饮品原材料辅料进价加运输关税等费成商品成指商品进价加关费
第三十七条 费核算控制
1 营业费客房餐饮商场等营部门发生直接费部门直接控制费
2 行政费行政理费市场费源维修费直接计入部门费
3 非营费折旧费修费集团总部费土费房产税保险费汇兑损益利息等费理者法直接控制费
4 第二类行政理费职部门进行控制预算计划进行考核
第三十八条 成费核算原
1 权责发生制原权责发生时间作会计确认基础时收入相关成费相互配正确核算期损益
2 成费发生时实际成计价
3 合理划分收益性支出资性支出支出产生效益仅会计年度相关应作收益性支出支出产生效益会计年度相关应作资性支出
4 酒店购建固定资产购入形资产资产支出外投资支出罚没损赠生产营业务关支出列入成费
第八节 会计证账簿理
第三十九条 会计证理
1 会计证记录酒店济业务明确济责书面证明登记账簿
2 酒店会计证分原始证记账证财务记账通集团采财务软件系统实现酒店付款证支票号作证登记号贷方均通科目代号表示收款证酒店部编号入账审核会计审核证真实性时性检查证表示济业务合理合法性审核记账证容否原始证相符合检查出账会计科目代号金额差错
3 酒店会计证完成济业务手续记账成重会计档案历史资料会计证财务部关部门定序号公司名称分类存档封面登记记帐证日期号码等年终登记编制清单封存箱子入会计档案室关部门均需建立登记入档案室关会计资料登记备查询
第四十条 账簿理
1 酒店财务记帐会计证通电脑系统处理实现账簿实际印出电脑报表电脑记帐求会计科目必须9位数字代码代酒店会计科目中级会计科目科目明细帐通代码完成
2 总账做行登记应收款日审应付款月科目发生额余额直接转总账相应科目中进行汇总
3 电脑记账会计资料存光盘保存光盘定编号专保存放保险柜中
4 会计账簿保办法记账证理类
5 定期印帐表类装订成册少式二份财务部门专负责保尤应定期保存帐表应列出清单专保
6 历史账簿查阅应财务领导批准办理关阅手续
第九节 会计报表
第四十条 会计报表周月年度等会计报告期正确时反映济成果报表酒店某时期年度终济活动总结
第四十二条 编制会计报表定确保填列数字真实正确容项目完整逻辑关系清楚说明合理报时
第四十三条 编制会计报表前必须类明细帐核误总账余额明细账全部致方编制关会计报表
第四十四条 会计报表规定做说明容报表定期做分析改善营理提供数
第四十五条 通电脑完成报表必须少印二份类进行装订专负责保需长期保存报表登记造册年度分类装订妥善保
第四十六条 查阅报表时办理阅手续
第十节 会计监督
第四十七条 会计员必须执行国家财方针政策酒店制订制度维护国家酒店利益真实合法原始证予受理账薄记录实物款项符时规定程序报告处理
第四十八条 会计核算员违反财务制度收支项目会计法关规定求执行
第四十九条 建立部稽核制度会计资料反映出济活动进行稽核
第五十条 总出纳准兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
第五十条 会计员职责进行会计核算实行会计监督参拟订财务计划分析预算执行情况考核资金情况考核资金效果揭露营理中问题
第五十二条 会计员调动岗位离职必须接办理交接手续财务分部负责监督交接财务部分部门负责交接时酒店财务部负责监督交接财务部负责交接时酒店总理酒店集团财务监督交接酒店集团财务负责交接时集团总部派监督交接
第五十三条 财务理实行酒店财务负责负责全员责制位会计员司职专业分工逐级负责直线垂直式理酒店营方针财务理酒店总理财务负责意见致时财务负责直接公司财务总监报告解决保证财务政策制度正确执行
第五十四条 酒店财务部必须接受政府审计机关会计师事务财务机关税务机构法律关规定进行检查监督实提供会计证会计账薄会计报表会计资料关情况拒绝隐匿谎报
第二章 财产理制度
总
第条 搞酒店营理财产延长财产年限严防物资积压铺张浪费充分发挥财产效必须加强财产理获效果坚持勤俭办酒店原坚持积累资金扩生产原
第二条 根财务制度规定财产划分：固定资产低值易耗品零星物品等
1 低值易耗品物品购入作流动资金占领时作费列表
2 搞财产理必须严格控制财产请购计划审批具体采购验收入库领发保维修保养赔偿报损等手续
3 建立健全岗位责制部门实行定额理项财产统名称统分类编号设置账页账卡分级理定期复查核求账卡物相符
第三条 酒店全体员工必须觉遵守财产理制度爱护酒店财产酒店财产受侵犯
1 部门（班组）着物物专责原办理财产验收领等手续妥善保节约时维修保养
2 奖惩分明贯爱护酒店财产认真执行制度者予表扬奖励保善违反制度损坏酒店财产者予批评教育赔偿济损失极严重者受关行政处分
第节 财产划分
第四条 固定资产：酒店贷款购置规定标准合格转入财产固定资产
1 单位价值千元（含千元）年限年财产固定资产单位价值然低规定标准酒店营业财产（沙发沙发床毯等）应视固定资产
2 房屋建筑物分开附属设备单位价值然低规定标准应律列入固定资产
第五条 低值易耗品：酒店流动资金购置符合固定资产标准营具低值易耗品
1 单位价值千元（含千元）炊具餐具茶具玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品开业前领作开办费处理开业领作摊费年摊销
2 消耗物品：酒店营活动中必需物资修缮材料宾客品卫生品事务品加工品等处理方法
第六条 基建材料设备：专工程项目购置原材料设备皆属类必须专门保核算
第七条 废旧物资：酒店已确定报废类财产
1 类物品包括废棉织品机电设备种器材家具具等物资机器建筑物拆尚旧零配件运物资完整包装物种废旧材料
2 类物品报损时须开列报损单批准做财务处理报损单交库房入账保报损物盖报废印章般发放物品需利时开出库单部门理批准库房领取类物品处理时需列清单报酒店财务负责店务会批准执行
第八条 物品包括客赠送礼品客遗失（者）物品拣拾物品退赃物等类物品律交库房验收保开列清单份库房登记份交单位留存物品隐瞒交私留物品部门班组需时须理批准办手续库房领取转入零星物品帐户处理属规定应缴者造表缴属单位处理造表店务会议讨作处理
第二节 财产理组织员职责
第九条 酒店单位部门库财产物资财务部设置专职会计负责统理库财产库房理员负责分财产单位指定专（兼职）负责理
第十条 财产专职会计职责
1 负责掌握酒店全部财产账务增减变化情况贯彻执行财产理制度期编制财产采购计划督促采购员时采购保证供应
2 认真办理种物资购进验收保领发调拨报销赔偿入出租等手续催收工作做手续清楚账务处理时
3 负责记类财产账月库房理员核库存季部门（班组）核帐卡通盘点核账物发现问题时纠正做帐帐相符账物相符
4 负责指导协助库房理员部门（班组）财产理员搞财务实物理工作发现账物符时查明原提出意见进行调整处理
5 保财产账簿证报表等档案资料分期装订备查财产账单遗失私销毁涂改逾期需销毁时应报理批准
6 熟悉财产保时间数量规格闲置财产提出处理意见防止积压储存足物资时提出申购确保营活动需
第十条 库房理员职责
1 根年（季）物资流量库存情况提出财产物资购置追加计划认真办理财产验收入库保出库报损租等手续帐目清楚完整时核账物做存档防丢失
2 坚持执行理制度掌握理业务时掌握财产数量规格定价途性时间等情况库存物品适量做积压浪费保证营业部门量
3 定期（月）清点库房存货保持账物相符发放货物期分部门核算汇总列表转账月级财务部门核帐目保证帐帐相符
4 坚持项手续合手续者予办理动发放定额物品严格审批超定额物品免浪费
5 库房物品存放分门类清洁整齐防止积压损坏防虫蛀鼠咬霉烂变质防火防盗
第十二条 部门财产理员（兼职）职责
1 负责理部门班组财产登记帐卡季度负责财产专职会计核次发现差错时纠正保持帐卡相符
2 办理财产领交回调拨报损赔偿等手续时登记帐卡掌握财产增减变化完等情况时提出维修处理意见
3 妥善保部门班组财产外财产时催防丢失损坏财产物品律私
第三节 财产请购审批验收入库规定
第十三条 固定资产请购计划编制
财产专职会计根酒店营情况掌握定额指标日常情况编制年（季月）请购计划交酒店财务负责总理审批报酒店理班子讨通列入年（季月）度计划酒店集团报集团总部审批酒店财务部具体安排执行没列入计划者准采购时追加计划规定报批
第十四条 酒店间通营物资（布草次性客品酒店集团指定品种）仓库相关部门提出请购单采购部酒店财务负责总理批准报酒店集团酒店集团统采购调配统安排付款
第十五条 采购
1 酒店财产物资采购律统采购部采购制度办理单位行购置
2 物品购置计划未财务部意采购财产物资库房应拒绝验收财务部予报销
3 单位品种规格特殊求派采购部员选购单位行采购必须采购部办理入库报销领等手续
4 采购员必须遵守国家政策法令财产理制度发票支票妥善保丢失报帐时律准跨月酒店规定财产划分填写入库单送库房理员签收附进货发票齐送财务部报帐
5 采购备金常核公私分开 严禁套购转卖严禁挪公款代私采购
6 单位求采购物品注意规格质量免造成积压浪费
第十六条 验收
1 收货部接采购员购进财产物资根订单原始发票进行验收点数检查规格质量验收合格酒店财产名称填制收货报告签收联交供应单位财务部结算
2 遇列情况收货部拒绝验收报请级处理
21 未计划批准购进合符者验收
22 购进财产物品原始发票符者验收
23 供应单位发票未开抬头发票盖公章抬头符字迹清楚涂改者验收
24 属贵重物品需技术鉴定物品应部门验收
25 属物品先发票未收货部点清实物开发票收货单联交供应者等发票财务部办理结算
26 遇发票先物品未时予办理验收手续外托收承付进货采购员报理批准做预付款该物品达补办验收手续正式入帐预付款
第十七条 审批
1 基建设工程零星基建改建扩建建筑修固定资产更新购置等须店务会议讨规定制度审查报酒店集团批准固定资产调拨变卖报废处理等须酒店财务负责总理批准规定制度审批
2 低值易耗品物品购置计划店务会讨规定制度批准列入年财务收支计划执行计划零星购置批购置财产物品规定程序报批低值易耗品成批处理变卖须报酒店集团审批
3 物料品（消耗品）班组领时须部门理酒店财务负责审批
4 物品丢失霉坏变质盘亏等必须关部门查明原签署意见报酒店财务负责总理审批方作账务处理
第四节 固定资产低值易耗品易耗物品理
第十八条 库房财产理
1 酒店购进切财产物资律办理入库手续发放时列支关部门费（批分摊时通摊费科目逐月摊入费）作财产处理属备余机动部分应集中存放库房保
2 财务部财产理组负责理全酒店财产类财产规定分类品名规格数量单价库点分独立立帐控制库房进销存数量入库领物调拨单等证时查明原规定审批手续办理调整帐卡保障帐物相符
第十九条 部门班组财产理
1 部门财产应实行定额配备部门理负责指定部门财产保员具体保做登记帐卡工作
2 部门保帐卡财务部保总账分类编号根领取调拨等单时登记部门理定期组织员部门财产进行核发现账物符时查明原审批规定办理手续调整帐卡保证帐物相符
3 部门财产保员宜常调换必须调换事先通知财务部财产理组财产理组监督部门办清移交手续方离开
第二十条 财产领发交回手续
1 部门领库财产时规定审批权限做批准手续持领物单报损单赔偿单（领取补充报告赔偿财产时需交旧领新赔偿单财务收款签字）式三联库房领取联作部门记帐联作库房记帐证联作会计记帐证
2 余财产交回库房查明原审批权限规定办理批准手续红笔填写领物单（代交库单）式三联连实物交库房理员签收三联分作部门库房会计记帐证
3 部门库房领取交回财产时持部门保帐卡单财务部财产理组办手续双方时登记帐卡保证帐帐相符
4 酒店低值易耗品采取次报销规定型时活动领类物品时已作费报销活动务已完成非日常物品宜存放部门班组妥善保类物品退回库房财产帐存放点变更库房代保次需领时报销金额存放点库房代保减少增加新领单位数量避免重复列支费
第二十条 财产调拨报销手续
1 部门间财产调拨需部门意必须通财务部办手续调入调出部门帐卡连财产调拨单财务部调整帐卡时调整总帐存放点保证帐帐相符
2 然损耗日久失效财产确认法修复者办理报损手续固定资产报酒店集团审批报销规定程序做财务手续处理低值易耗品报部门理审批报销报销财产实物律交废品库房登记入帐未交废品实物者准领新物品处理废品时废品库房列出清单批准处理销帐
第二十二条 租财产手续
1 外单位租入入租出出财产权限审批财务部财产理组办理手续
2 酒店财产般私属特殊需必须酒店财务负责总理批准方办理手续
3 库房办理未批准手续未批准物品允许带出保部门酒店
4 租物品时催收留作长期更转租转
5 外租成批物品标准收费物品损坏价赔偿（特殊物品加倍赔偿）
第五节 物料品专基金材料理
第二十三条 库房理
1 物料品律财务部财产理组统建帐理
2 购进物料品属体积占面积入库者煤砖瓦灰沙石木材等存放库外作入库必须验收指定专负责理领规定办理手续品名规格建立保帐控制进销存数量购进领出单登帐做帐帐相符
第二十四条 领发调拨手续
1 物料品必须实行领取制度存计耗部门领物品材料时填写领物单部门理酒店财务负责批准
2 库房理员发放时领物单列品种规格数量逐项点发顶库存物品足领部门填领物单更改数字理员擅修改领物单列项目数字
3 部门领物品余适时应时退回库房退回时红笔填写领物单双方记帐库房月汇总领物表交会计记帐进行帐目核保证帐帐相符
4 库房物品准出售遇外单位调拨时先财务部办理交接款财务签收货款单出库单发物品未财务办理手续者律准出库
第六节 废旧物资理
第二十五条 部门切废旧物资包装应时交库房保部门准行处理
第二十六条 废旧物资立帐登记理分报废固定资产报损棉织类报损财产修建进程中拆尚旧材料等四类
第二十七条 部门需领旧物资时库房领手续办理
第二十八条 库房废旧物资成批废旧物品定期造表报规定权限批准统处理
第七节 棉织品保洗涤规定
第二十九条 工作制服营业活动服装服务工作需配备准许工作时间穿着非工作时工种变更应旧工服交回制服室
第三十条 财产理制度规定部门棉织品应采取定额理办法洗衣房备定额数量作周转
第三十条 部门班组认真执行送洗领取棉织品手续
第八节 损坏遗失公物赔偿规定
第三十二条 宾客损坏遗失公物赔偿规定
1 宾客损坏遗失酒店公物负责该项财产财产保员报部门负责视情况决定赔偿意见免予赔偿者般应部门理批准属件价值较高物品报酒店财务负责总理批准手续报损处理
2 宾客损坏遗失酒店公物已确定赔偿时财务部协财产单位起参帐面单价列标准计算赔偿费：
21损坏公物系完整全新者全价赔偿
22损坏公物修理尚影响整体美观赔偿修理费
23损坏公物修复影响整体美观原价值者应赔偿修理费财产减值部分
24损坏公物修复时尚残值者现价减残值计算赔偿赔偿赔偿者时现值全价计算赔偿费
25损坏公物系带酒店标志采购数量少难购买原价152倍赔偿
第三十三条 职工损坏遗失公物赔偿规定
1 工作疏忽时某客观原公物受损失时全赔部分赔偿
2 非公闹财产遭受损失时令全部赔偿予批评教育
3 违反劳动纪律操作规程损坏公物者全部赔偿部分赔偿严重事追究刑事责
4 财产遭受损失互相包庇隐瞒报嫁祸贯负责意损坏公物屡教改者应全部赔偿情节严重者予定行政处分
5 赔偿手续
5．1宾客职工损坏遗失公物确定赔偿时财产部门财产保员开出赔偿单式四联分作部门班组存根收款收财务收入证财产报损领发证
5．2部门财产保员赔偿收款应连四联赔偿单交送财务部办理交款手续加盖收讫章财务部财产理组办理财产手续
5．3宾客时付现金时应签字认送前台收银结帐时扣回财产理组办理财产手续
5．4职工付现金时应签字认送事部发薪时扣回财产理组办理财产手续
第九节 会计科目
第三十四条 财务部会计科目规定设置关固定资产固定资产折旧低值易耗品摊销物料品等级科目分设关二级科目分类帐反映酒店固定资产流动资产金额变化情况
第三十五条 财务部库房应物资品名规格单价数量金额设置三级明细账总账科目致
第三十六条 财务部库房建立出入租出租入等财产登记卡片时正确反映租财产变化情况避免财产混乱
第三十七条 正确固定资产盘点表低值易耗品记录表
1 固定资产盘点表
11目记录固定资产实际盘点数移交数量较
12盘点表容包括：资产保部门存放点盘点日期资产保盘点员姓名资产编号名称规格源移交日期移交实际盘点数量
13盘点表说明：盘点表保部门核算单位存放点盘点基础移交数量第次盘点核实存放点财产保员签字负责申领转移报废必须遵守制度程序移交数量根申领转移报废加调整盘点时财产保员财务部盘点员时进行盘点数量栏填写实际盘点数量保部门签字作实
14：便盘点工作固定资产盘点存放点盘点基础适时候轮流进行盘点存放点固定资产年少盘点次移交盘点数符时调查书面形式呈报理班子处理规定处理
2 低值易耗品记录
21目记录部门低值易耗品数量存放点
22记录表容包括：领部门存放点入库领转移 报废库存余额数量低值易耗品名称规格
23记录表说明：低值易耗品申领转移报废必须规章办理记录表摘记录财务部定期低值易耗品库存数量进行盘点记录盘点日期盘点数量盘点姓名
3 4：盘点数量实际库存数量符时呈报理班子处理规定办理
第三章 餐饮成控制制度
第条 饮食成控制方法采取建立标准成预算理制
第二条 标准成根餐饮产品销售定量求制定单位产品成消耗量重点控制食品饮料成
第三条 餐饮成预算财务部成控制会计员负责
第四条 食品饮料配方规定
1． 饮食成控制会计配合厨师长饮料部理制订食品饮料配方确定种食品饮料需原料量形成单位产品标准成成率计算出销售价格
2． 菜单项饮食产品根产品规格需原材料饮食成控制会计厨师通加工测试定出料配料调料量标准成毛利率定出价格
3． 饮料根鸡尾酒配制方法定出种酒水单位饮品中量标准计算价格
4． 菜单饮料单调整时必须编出新配方程序进行标准成预算控制实际成消耗
第五条 饮食成信息反馈规定
1 规定掌握标准成预算执行结果控制实际成消耗
2 财务部日餐厅食品饮料销售量成量进行统计掌握成量增减变化餐厅成率必时销售价格进行调整
3 根销售量成调整供应量
第六条 成形成理规定
1． 控制成形成确保标准成预算实施采购收货领部调拨盘点等成形成程进行理
2． 库房收货必须填入库单厨房领料必须根生产需填写领料单
3． 财务部根饮食采购计划控制进货成
4． 财务部月末进行库房存货盘点夜间停止营业厨房原料进行盘点确保帐物相符成核算准确真实
5． 组织采购员厨房学解食品原料出成率确保原料采购质量效控制成形成程
第七条 餐饮成核算收入报告规定
1 标准成预算针单位产品定掌握整成控制实施情况食品饮料收入成消耗进行统计编制出收入成报告考核标准成预算实施情况提出改进措施控制实际成消耗
2 日审查食品饮料收入
21餐饮收入理餐厅收款员根实际销售制作收入报表核数员编制日饮食部营业统计表报告日餐厅营业收入电脑印日报表月累计报告
22财务部天食品饮料收入进行审核包括餐厅酒吧客单收款项目收款数额审查收款机机数审核高级理员餐标准保证收入准确成核算准确
23财务部成会计抽查菜单正副容价格收款数量防止厨房饮食数量项目收款员帐单容发生差错
24发现差错符查明原追查责时编制会计证
3 日审查原料成消耗
31日定时检查采购收货单库房领料单部转货单等原料成消耗关全部单报告时销售成根食品饮料营业收入审查结果计算出时食品饮料成率累计成率预算成率进行较差异控制+1范围
32外采购国外进口食品原料饮料日收货部收货报告关单转饮食成控制审核单计算出运输费关税检疫费等计入成月末尚未付款结算原料检验收货估价计入月成
33两者完成编制日饮食部营业成统计表饮食饮料分开
4 编制餐饮月末营业报告
41饮食部根日营业收入统计表月成统计表月末统计汇总餐饮营业情况进行总结评价编制餐饮月末营业报告
42报告求详细分析饮食销售成消耗执行情况标准成预算月年期成率进行较影响成率变化种素进行分析提出改进措施
第四章 酒店采购实施细
采购部酒店重支出部门保证部门需物品品质价格合理性结合集团总部招标理办法制订采购方式程序
实施细适非招标类物品
总
第条 搞酒店采购工作保证采购优质廉价物品确保济指标完成防止正常事情发生特制定细
第二条 采购部酒店采购工作专业部门酒店需物品原均统购买部门参监督支持配合权般行采购
第三条 采购活动必须遵守国家关法令法律法规
第四条 相关员采购收货程中必须遵循职业道德努力提高业务水适应市场济发展求讲究文明礼貌遵守法律法规酒店利益重相互监督相互配合粮草关
第节 采购申请
第五条 仓库保员根酒店营情况掌握定额指标日常情况编制年（季月）采购计划交酒店财务负责总理审批报酒店理班子讨通列入年（季月）度计划酒店财务部具体安排执行
第六条 仓库储备项目均提出采购申请申请前须认真检查库存量消耗量编制采购计划严格预算执行
第七条 仓库储备外项目部门提出采购申请申请前须查询仓库否该项物资仓库余物资中否代品
第八条 确认实属必需购买项目必须仓库部门情况提前填写类型申购单部门授权审批签字报送采购部
1 厨房直接正常消耗食品填写厨房日市场订单式四联报送采购部
2 厨房直接正常消耗食品外采购项目填写采购申请单式五联报采购部
第九条 申购单必须中文（中英文）填写写清楚规格型号等条件（特殊求）等便采购员购买
第十条 采购项目申请加强计划性减少盲目性提前填写留余
1 国外进口项目需提前二三月提出申请
2 国加工订做项目需视生产周期提前提出申请
3 国常批量项目需年度底提出年度全年半年申请计划分批货
4 国市场般项目需提前两周提出申请
5 厨房直接正常消耗食品天午提出申请次日午进货
6 特殊项目紧急项目关规定处理
第二节 采购项目择商确认报价
第十条 厨房日市场订单外采购申请单报送采购部审批采购部理统登记分发相应采购员具体负责申请单采购项目择商确认报价
第十二条 厨房日市场订单直接报送采购部理具体负责落实采购员报价留存第联余三联返送厨房收货部
第十三条 采购员收分申请单纳分类整理中疑问容申报部门授权时沟通确认误求时限寻找少三家供应厂商进行业务洽谈酒店择优确定报价填入申请单填总金额供应厂商名称报级审阅
第十四条 国外采购申请单采购部理负责通常发电传传真方式香港国外供应厂商询价属国家控制进口项目询价时酒店集团采购配送部汇报
第十五条 供应厂商优惠折扣赠送回扣等必须酒店报价中注明
第十六条 特殊求需加工订做项目申请部门作详细说明提供样品供方求提供样品理班子授权确认签字方进步洽谈
第十七条 采购部动部门保持密切联系树立服务意识熟知酒店物品标准情况外常作市场调查研究掌握市场行情积极动部门推荐新产品质优价廉代品积极动理班子提供市场情况购物品策略
第十八条 采购项目择商报价必须采购部充分解掌握市场行情条件择优确定部门权解需物品价格提出质疑采购部择商报价中必须认真研究部门动采购部办理协调配合掌握供应厂商情况购货意通报采购部便选定质价廉服务优供应厂商
第十九条 确属疑难采购项目采购部部门双方必须时联系沟通报酒店集团采购配送部研究策力解决必须时报领导拖延误事
第三节 基准单价
第二十条 基准单价确定集团总部招标理办法进行
第二十条 基准单价适范围：蔬菜肉类水果酒水餐饮材料等
第二十二条 基准单价确定须报酒店集团采购配送部审核岗招标中心备案
第二十三条 基准单价浮降均集团总部招标理办法执行
第四节 审批程序
第二十四条 审批程序集团总部招标理办法执行
第五节 购 买
第二十五条 采购项目效订单原采购部统购买部门般行购买
第二十六条 审批签字采购单返回采购部采购部理统注册登记分采购部关等
1 国外进口订单采购部理直接负责订购通常邮寄订单发电传传真方式订购时注明相关单证
2 国采购订单落实采购员实施购买购买活动必须效订单规定项目数量价格时限供应厂商求进行
第二十七条 购买程中认真检查购物品质商标期限卫生标准等容坚决杜绝假伪劣等合格商品流入酒店
第二十八条 期货供需双方认必须签约济活动首先供应厂商认真洽谈关业务细节财务总监请示汇报达成协议财务理规定签订供需合双方法代表签字取合法公证方生效
第二十九条 采购员购买中采购订单号码需部门明确告诉送货店供应厂商
第三十条 市场变化原造成购买时价格高效订单报价数量效订单数量时必须集团总部招标理办法审批方购买
第六节 进口货物报关报验
进口项目入关货均需专职报关报验员关规定进行报关报验
第三十条 进口品货首先填写关税征免表海关办理征免审批然完整准确填制关单证附交合法齐全效报关单证海关办理报关手续交税关方提货
第三十二条 准确填制报关手续交税关方提货检疫合格方
第三十三条 报关报验员必须认真学切实遵守国家关进出口政策法令海关检疫法律法规规章法履行报关员义务行报关员权力
第三十四条 相关部门员搞关系做报关报验工作
第七节 货物运输
第三十五条 购买项目必须首先争取供应厂商送货店采购部车辆仅具备送货条件采购项目进行运输
第三十六条 采购运输做时安全完节约效率禁止食品货物混装保证食品卫生
第三十七条 需酒店提供运输采购项目采购员外出联系业务业务车 首先办提出车申请详细说明运项目名称数量重量点路线期限特殊求然采购部理根情况安排运输车计划填写派车单
第三十八条 司机必须遵守车辆维护保养项制度必须遵守项交通法规司机必须持采购部理签字派车单驾驶车辆外出收车实填写派车单逐项容报采购部理
第三十九条 非酒店业务车必须财务总监批准
第八节 货物验收
第四十条 采购员提项目供应厂商送货项目货酒店必须首先收货部联系说明酒店采购订单号码部门收货部采购订单合数检验合格分送需部门允许采购员供应厂商直接交需部门符合采购订单容项目律拒收
第四十条 验收合格已付款采购项目采购员发货票支票存根登记交收货部签收
第四十二条 验收合格未付款采购项目收货部开具收货单交货签字第五联交货作结算证第联收货日报交财务部第二联收货部留存备第三联交部门
第四十三条 收货部购入项目质量规格样式等难确认情况动请示需部门授权协助关部门员积极帮助解决
第四十四条 验收中收货部需部门均权提出退货求确认实属符合求项目采购部负责退货事宜
第四十五条 购买收货三环节相关员相互监督相互合作做工作争议决关事宜双方进行协调解决存分歧酒店理班子授权裁决
第九节 结算工作
采购项目结算均采购员该采购订单财务部取付款证进行
第四十六条 国外进口采购项目采购订单发货票收货单证财务部办理付款事宜
第四十七条 国市采购项目金额五百元采购部员采购申请单相应收货记录发票财务应付款处办理付款手续五百元第章第十五条14款处理
第四十八条 供需双方认带预付款采购项目必须采购员填写支票申请单附该项采购订单预付款协议书报采购部理财务总监总理酒店集团审批签字采购员采购订单领取转帐支票付款付款采购员时发货票收货记录支票存根登记交递交财务部
第十节 特殊采购项目
第四十九条 技术性较强特殊求采购项目采购部邀请关部门相关员购买授权关部门相关员购买承担责关部门予协助
第五十条 紧急采购项目均需部门关规程行办理手续采购部急急快速度择商报价收需部门已形成效订单取结算手续必须千方百计采取紧急购买措施保证供应采购部力足情况授权关员代购承担责
第五十条 采购部收货部正常工作时间外需求项目提前申购确紧急需求须关授权批准需部门行购买关授权监督收货次日时补办申请审批收货手续
第五十二条 酒店集团局决定特殊专项专采购项目受规程限制
第十节 采购业务理
第五十三条 搞酒店采购工作保证优质廉价适时供应采购部全体员必须认真履行职责规范搞店店外业务合作关系树立良企业形象廉洁律
第五十四条 采购员招标采购程中必须法办事提高业务技断降低采购成时完成职工作讲求实效
第五十五条 采购部理负责收集分析研究市场信息财务规定制定采购原
第五十六条 采购计划控制采购成采购费认真审定类采购申请单报价推荐供应商提出导意见报督促检查类采购项目执行情况加强酒店部门供应商间沟通协调
第五十七条 采购员酒店采购项目分类进行分工负责采购部理负责进口物资订购负责具体项目采购技术较强特殊求采购项目采购部求关部门招标购买承担责
第五十八条 供应商客史档案业务信息资料酒店类存放未批准私留阅
第十二节 奖惩规定
第五十九条 集团总部招标理办法执行
第五章 电脑房工作制度
第条 电脑设备维修保养制度
1． 电脑设备酒店重财产种信息传递储存基础电脑设备正常运转酒店营活动保证电脑房工作员级操作员必须执行电脑设备维修保养制度
2． 电脑房必须根合规定落实电脑供货公司提供定期机终端维修保养服务
3． 电脑房工作员电脑专业技术员必须负责日常设备维修检查工作负责调整误差
4． 酒店岗位操作员必须定期终端设备（电脑）做清洁工作保证工作环境卫生
5． 机房理制度
51机房严格执行进出员登记制度关员许意进入
52日值班员检查记录机房温度湿度严格控制确保机工作
53定期检查防火设备确保安全
6． 制度执行情况电脑房理定期财务总监报告
第二条 电脑操作员培训制度
1． 电脑房工作员电脑房理电脑专业员求进行考核达标准方录
2． 电脑终端（电脑）操作员必须坚持先培训考核合格岗规定未参加培训者允许操作电脑
3． 电脑操作员考核包括电脑基原理操作方法基操作程序维护保养制度关纪律规定
4． 新建立软件系统必须操作员进行培训
5． 操作员培训考核电脑房培训部负责
第三条 电脑操作员权限控制制度
1． 酒店严格规定级理员操作员电脑权限
2． 酒店根级员业务需事先明确规定电脑密码系统文件命令掌握权限范围电脑密码理员机系统沟通联络获必信息资料
3． 没酒店授权员泄露酒店机密
4． 级理员操作员电脑中出现问题必须时部门理报告请电脑专业员处理解决擅处理
5． 外单位客软盘准终端意必须时员批准进行电脑病毒检查防止电脑系统发生病毒
6． 准酒店电脑干私工作
违犯规定者严肃酒店纪律处理
第六章 资金理实施细
总
第条 规范酒店集团资金营运理时解反馈酒店集团资金营运计划实际营运情况明确类付款审批权限程序级审批职责时满足类资金需求加速资金流转特制定理实施细
第二条 细适酒店集团属酒店项目资金计划资金支付反馈全部程理规定
第节 资金计划理
第三条 集团根营理实际需资金需求实行计划理资金计划包括年度资金计划月度资金计划
年度资金计划
第四条 年度资金计划根酒店项目全年费预算营计划编制资金需求概算资金营运理目标计划酒店集团酒店全年度资金计划完成情况进行考核
第五条 年度资金计划编制体酒店财务部根年营务市场预测结合营销部工程部行政事部资金需求计划费预算作出酒店集团根酒店全年度资金计划汇总报集团总部集团总部审批酒店集团理目标中发作酒店集团资金营运目标规模
月度资金计划
第六条 月度资金计划酒店根月实际完成营务工作容编制资金需求指导月资金调拨支付操作性计划酒店集团酒店实行监控
第七条 月度资金计划编制体酒店财务部财务部月25日酒店集团财务理部报酒店负责审批月资金需求计划申请表酒店集团财务理部酒店部资金计划进行分类汇总制定月资金计划月资金计划实际执行情况进行检查说明原酒店集团总理审核月29日前报集团
第八条 月度资金计划执行规定月度资金计划集团财务副总裁签发计划20万元合付款审批权限酒店集团第负责计划20万元计划外付款须集团财务副总裁审批方支付
第二节 付款审批理
合付款审批
合请款规
第九条 合踪请款登记移交合踪单位负责具体合理办法规定执行
第十条 非合踪单位提交未盖请款专章合复印件作附件请款申请审批单位必须退回予审批
第十条 付款审批表相关资料
请款进行合请款（包括未时签订合预付款请款）必须付款审批表写明合名称编号容合总额（预计总额）已付款数额现请款金额请款理结算款结算金额附盖请款专章合复印件合会签表附反映合执行情况附件
第十二条 审批部门权求请款补充欠缺付款资料
第十三条 酒店名义签订合请款请款踪单位审批需先签订合酒店财务部合理员进行合登记审核酒店财务负责总理审批送酒店集团行政力资源部酒店集团行政力资源部踪会签情况请款踪单位酒店集团部门合请款部门负责审批原须合签订单位酒店财务部合理员财务负责总理审批遇特殊紧急合付款应传真方式酒店财务部合理员财务负责总理审核报酒店集团财务理部审核
第十四条 酒店酒店集团部门应做合付款计划时编制付款申请表
第十五条 保证合正常审批资料安全传递付款审批表附件送酒店集团财务理部须办理文件签收手续请款擅审批处查问审批情况擅取走审批资料递审批需酒店集团财务理部查询
第十六条 酒店集团部门收付款申请附件资料需24时审核符合求需补充资料须马踪反馈退回踪
合付款审批职责
第十七条 单位具体审批职责
1 踪部门踪
11合踪根合条款实际货情况填写付款审批表根付款容附齐资料：
111营销推广合——市场营销部
1111合会签表合(加盖请款专章)复印件（计划）
1112广告实际发布统计表样报
1113监播证明质量验收签证表
1114营销费预算
112工程维修合——工程部
合会签表合（加盖〈请款专章〉）复印件验收证明等
113 购销合——相关办部门
合会签表合（加盖〈请款专章〉）复印件验收证明等
114合合会签表合（加盖〈请款专章〉）复印件验收证明等
12踪单位负责审批
2 酒店
21酒店财务部合理员根合公司关规定审核项请款合理性正确性确认付款记录已付款金额已请款金额已付款金额相符付款审批表说明已请款数已付款数检查付款附件否齐全检查结算方式合规定付款方式否致违反合条款处时提出处罚意见签名确认登记备案
22酒店财务部负责项付款规定权限进行审核检查已付款数应付款数正确性复审合登记员已审核事项外检查否规定程序办妥付款审批合规定结算承兑汇票否支付现金否规定扣贴现息根批准月资金计划安排出纳付款
23酒店负责确认合执行情况
3 酒店集团口职部门
酒店集团口职部门审核辖合付款否符合合执行情况
4 审核部
已审核部会签立项合付进度款时审核部审核付结算款时必须审核部审核签名合执行程中合金额较变更审核部应明确确认意见
5 酒店集团财务理部
51酒店集团财务理部合理员签收付款审批表分酒店部门登记
52检查付款审批表审批程序否完整酒店负责部门负责否意付款酒店财务部确认
53检查付款否齐全否提出处理意见
54复核付款金额否正确误
55合格付款审批表退回通知踪更正补齐付款
56建立合付款档案核已付款记录核算应付款金额提出审核意见
57酒店集团财务负责合付款进行审核
6 酒店集团总理
酒店集团总理月资金计划20万元合付款进行审批
7 集团财务副总裁
集团财务副总裁酒店集团月资金计划20万元月资金计划外合付款进行审批（超500万元总裁董事局加签）
合付款审批权限程序
第十八条 级审批权限程序
1 金额10万元非结算款10万元次性付款合付款审批程序：
合踪 合踪部门负责 酒店财务负责 酒店总理 酒店集团涉部门 酒店集团财务负责 酒店属区公司审核部
2 金额10万元20万元20万元结算款合付款审批程序：
合踪 合踪部门负责 酒店财务负责 酒店总理 酒店集团涉部门 酒店集团财务负责 酒店集团总理 酒店区公司审核部
3 月资金计划金额20万元月资金计划外合付款审批程序
合踪 合踪部门负责 酒店财务负责 酒店总理 酒店集团涉部门 酒店集团财务负责 酒店集团总理 区公司审核部 集团财务副总裁（超500万元董事局加签）
非合付款审批
开业前行政理费付款审批
第十九条 开业前行政理费付款审批
酒店办部门 酒店财务负责 酒店总理 酒店集团财务负责 酒店集团总理
行政理费付款审批
第二十条 行政理费包括工资福利费场租金理费水电费邮政费业务费工作餐劳保费交通费车辆费差旅费培训费办公场费等
第二十条 行政费实行预算理
第二十二条 行政费预算付款审批程序
原：
1 年度预算超支
2 年月累计<月累计预算110
3 工资福利业务费交通费全年度单项超支
审批程序：
1 酒店行政费开支
办 办部门负责 酒店财务负责 酒店总理
2 酒店集团总部部门行政费开支
办 办部门负责 酒店集团财务负责 酒店集团总理
3 酒店集团总理费开支集团财务副总裁指定负责审批指定员审核
第二十三条 行政费预算外付款审批程序
1 预算外累计费总额年度预算额3（含3）开支酒店集团酒店须报酒店集团财务理部酒店集团第负责审批
2 预算外累计费总额超年度预算额35（含5）开支须报集团财务副总裁审批
3 预算外累计费总额超年度预算额5开支须报董事局审批
行政理费外付款审批（预算）
第二十四条 酒店部门非合付款办理请款手续时费支外必须填写付款审批表费支填写支单写明请款原途金额计算附审批附件
第二十五条 类非合项目请款支附附件：
1 促销活动┈┈┈活动预算计划会签表
2 装饰品电器等物品┈┈┈预算计划购置请示验收结算书
3 食品酒水等营物品购买 ┈┈┈采购申请单三家报价较验收结算书
第二十六条 行政理费外紧急支审批程序
1 金额5千元支审批程序：
办 办部门负责 酒店财务负责 酒店总理
2 金额5千元2万元支审批程序：
办 办部门负责 酒店财务负责 酒店总理 酒店集团财务负责
3 金额2万元4万元支审批程序：
办 办部门负责 酒店财务负责 酒店总理 酒店集团财务负责 酒店集团总理
4 金额4万元支审批程序：
办 办部门负责 酒店财务负责 酒店总理 酒店集团财务负责 酒店集团总理 集团财务副总裁
紧急支报销事性质正常手续审批
第二十七条 行政理费外非合付款请款审批程序
1 金额2万元非合付款审批程序：
办 办部门负责 酒店财务负责 酒店总理
2 金额2万元10万元（含10万元）非合付款审批程序：
办 酒店财务负责 酒店总理 酒店集团财务负责 酒店集团总理 酒店区公司审核部
3 月资金计划金额10万元月资金计划外非合付款审批程序：
办 酒店财务负责 酒店总理 酒店集团财务负责 酒店集团总理 区公司审核部 集团财务副总裁（超500万元总裁董事局加签）
第二十八条 审批程序包括行政费预算固定资产低值易耗品办公文具采购印刷品印刷业务立项时已审核部会签意单价招标单价付款时须区审核部审批立项时未审核部会签意付款时必须审核部审批
资金理规定
第二十九条 资金理
1 资金理原保证酒店营业需资金加快资金周转
2 资金理酒店报酒店集团集团财务副总裁审批现金流量计划表执行加强资金理严格审查项库存占资金应收结算款占资金信贷部定期进行核时催收应收款项合理安排应付款支付
第三十条 现金理
1 现金理采备金制度
1．1根酒店营情况出纳等关部门配备定数量备金
1．2备金金额核定根天现金均支出量三天量进行核定核定出备金部门填制备金申请表报财务部批准银行提款
1．3财务部审计员定期定期检查备金情况核备金金额填制备金核查情况表说明检查结果核查出长短款说明原提出处理意见报酒店财务负责批准
1．4酒店支付500元（含500元）款项出纳备金支付出纳备金根支出情况时补充酒店支付500元款项通支票银行转帐支付具体见第三十六条2出纳申请补充备金填制备金补充申请表关零星支出证原始发票附申请表送财务部逐审核填写支票申请报财务负责审批银行提款补足备金
2 转账支票付款理
21 财务部根附单关明细单证审批财务部填写支票送财务总监审核报总理签字批准
22 支票领取者需财务部支票登记簿支票根签字方领
23 领支票7天发票送回财务部注销登记超月未回支票财务总监督促回收制度提出处理意见
3 月定期编制现金流量表
第三节 资金调拨
第三十条 资金调拨权限集团总部酒店集团月报资金计划集团总部根资金计划进行综合衡调配
第三十二条 酒店银行帐户开立取消统合生集团银行帐户理规定执行
第三十三条 保证资金计划行性准确性明确预计支付时间金额付款事项原禁止计划外付款计划资金调拨
第三十四条 计划已调拨转入酒店帐户资金取消付款计划酒店时通知酒店集团财务理部
第三十五条 已安排转入酒店支出专户资金酒店集团急需时直接知会酒店财务部应立直接划入指定帐户
第四节 资金支付
现金付款规定
第三十六条 现金付款范围
1 日常工资奖金福利补贴发放
2 行政预算项费报销
3 审批时支项目
第三十七条 原付现金付款支付现金
资金支付反馈
第三十八条 酒店出纳员天午4：30分前酒店集团财务理部报送（传真）日资金收付情况览表酒店集团财务理部根酒店出纳报送收付情况表进行汇总次日午10点钟前报送集团财务理中心
第三十九条 酒店财务部月27日前酒店集团财务理部报送月现金流量表酒店集团财务理部根酒店出纳报送报表进行汇总月29日前报送集团财务理中心
第四十条 酒店出纳年会计年度结束年年度资金营运情况表报送酒店集团财务理部酒店集团财务理部汇总报集团财务理中心
第五节 监控体系
第四十条 监控体：资金理办法监控体酒店集团集团总部集团监事会
第四十二条 加强资金理降低支付风险防止挪资金计划外资金酒店集团权酒店资金理办法执行情况进行监督检查检查周期季月次出具部稽查书面报告集团财务理中心定时定时进行检查
第四十三条 集团监事会权酒店资金理办法执行情况进行监督检查检查周期季次出具书面审计报告
第六节 奖惩规定
第四十四条 基规定
1 规定分奖励处罚两部份奖励分通报表扬物质奖励处罚分警告记降级辞退
2 年受两次警告者作记次处理年受两次记者作记次处理类推
3 级员工降级处罚降低级工资处理
4 出现工作失职拒接受处罚规定酒店查实予辞退处理
5 未办正常离职手续擅离岗位员工取消月年度奖金
6 员工月奖金足扣罚时扣月全部奖金处理累计月执行
7 造成酒店济信誉严重损失严重损害公司利益行制度辞退外酒店保留追究济法律责
第四十五条 奖励规定
1 通报表扬：
1．1严格执行资金理规定积极反馈执行情况提出合理化建议
1．2发现资金理执行程中存足避免酒店造成损失五千元
2 物质奖励：单位予通报表扬外予物质奖励
3 发现资金计划理中存漏报付款审批理中存头请付款请错款审批手续齐资金理中违章行（暗箱操作等）时监事会反映举报属实避免酒店造成损失五千三万元增发月奖金50避免酒店造成损失三万元五万元增发月奖金100避免酒店造成损失五万十万元增发月奖金100年度奖金50避免酒店造成损失十万元增发月年度奖金100时晋升工资级
第四十六条 处罚规定：工作失职发生情形者根情节轻重予处分：
1 警告 ：失职发生情形第责予警告处分：
11酒店财务部规定时报送资金计划等关报表逾期工作日正理
12酒店财务部报送资金计划付款审批理资金调拨支付中存错情节较轻微者
2 记降级 ：失职发生情形造成造成酒店损失五千三万元者第责处记处分扣发月奖金50造成造成公司损失三万五万元者第责处记处分扣发月奖金100造成造成酒店损失五万十万元者第责予降低行政级级处理扣发月奖金100年度奖金50
21酒店财务部规定时报送资金计划等关报表逾期工作日影响资金调配
22酒店财务部未做资金计划申请漏报意报导致付款时酒店带损失
23非合踪进行请款造成重复请款造成酒店损失
24合踪单位规定认真履行请款责进行合请款付款登记办理合踪移交手续造成损失
25踪规定认真填写付款审批表求应附附件齐全认真履行请款合条款执行情况请款金额基审核职责
26级付款审核未履行审批职责造成头请款重复请款错误请款付款
27未审批擅改变指定拟付款项目付款
28已调拨资金原未规定时间付款
29未规定执行造成损失
3 辞退：失职发生情形者造成造成酒店直接损失达十万元者第责予辞退处理扣发月奖金年终奖金酒店保留追讨关济损失提请司法机关追究刑事责权利
31付款审核未履行审批职责造成头请款重复请款错误请款付款
32资金理执行程中利职务便利索取财物者正收受财物谋取利益
33酒店财务部认真履行资金理规定职责
34账外营公司利益造成严重损害者
第四十七条 奖罚程序：
事责酒店员职位高低均集团监事会作出处理决定集团事部进行奖惩
第四十八条 第责指事项办部门酒店负责第二责指事项办奖惩第责降低档次（低档必降）第三责指集团老总财务副总裁审批奖惩第二责降低档次（低档必降）
第七章 会计核算理实施细
总
第条 加强酒店会计工作统会计核算标准保证会计信息质量根会计法会计准制定实施细
第二条 细适酒店集团属酒店酒店集团设置财务理部作酒店会计核算理部门
第三条 酒店发生济业务应规定填制会计证登记会计帐簿编制会计报表
第四条 酒店会计核算工作必须遵守国家关法律法规规定
第五条 会计核算应划分会计期间分期结算帐目编制会计报表会计期间分年度季度月度月度起止日期月26日月25日12月份起止日期11月26日12月31日年度起止日期1月1日12月31日
第六条 酒店会计核算民币记帐位币
第七条 会计记帐采贷复式记帐法权责发生制原进行记帐会计方程资产＝负债＋者权益
第节 般原
第八条 会计核算必须实际发生济业务证明济业务发生合法证实反映财务状况济成果做容真实数字准确项目完整手续齐备资料
第九条 会计核算必须符合国家统规定做口径致相互
第十条 会计信息必须满足国家宏观济理需满足关方解企业财务状况济成果需满足企业加强部营理需
第十条 会计核算方法应前期致意变动
第十二条 会计事项处理必须期进行提前延
第十三条 会计记录必须清晰便理解检查利
第十四条 收入成费应相互配合会计期间项收入已发生应负担费款项否收付应作期收入费期收入费便款项已期收付应作期收入费
第十五条 项财产物资应取购进时发生实际成核算国家规定外律调整帐面价值
第十六条 会计核算应划分收益性支出资性支出支出效益仅会计年度相关应作收益性支出支出效益两两会计年度相关应作资性支出
第十七条 财务报告应全面反映企业财务状况营成果重济业务应单独反映
第二节 会计机构设置
第十八条 酒店实行财权集中统理分部门核算原设置会计机构配备会计员
第十九条 酒店财务总监总理酒店集团财务总监领导协助总理领导财务工作日常全面领导监督全酒店财务工作搞财务理会计核算总理负责总理参谋时准确完整总理汇报财务工作提出改进意见
第二十条 酒店设财务部设会计部运作部成控制部电脑房采购部部门业务财务部统领导履行监督服务职财务部求搞财务工作
第三节 会计核算基规范
第二十条 帐簿登记启
1． 帐簿启
帐簿储存数资料重会计档案登记帐簿专负责保证帐簿记录合法性帐簿资料完整性安全性明确记帐责帐簿启时应帐簿扉页设置帐簿启营员览表(活页卡片式帐簿应装订时填写)容包括单位名称帐簿名称编号帐簿页数启日期等单位领导会计员记帐员应签章负责记帐员变换时应薄登记移交日期交接员姓名（签章）年度中间交换时接办员立套帐簿
便查阅帐簿扉页应设置帐户目录
2． 帐簿登记
21帐簿记录必须正确清楚摘需简单明摘摘概写必少省略
22帐面保持清晰整洁记帐蓝黑黑色墨水笔签字笔书写铅笔圆珠笔红色墨水笔划线改错帐时
23记帐审核误原始证记笔帐时会计证注明√符号表示已登记免重记漏记
24总帐明细帐行登记笔会计事项时总帐属相应明细帐户登记记帐方致记入总帐金额应记入明细帐相等
25帐簿必须编定页次逐行序连续登记隔页跳行果发生隔页跳行意涂改应空页空行角划斜红线注销记帐员盖章订式帐簿意撕毁帐页活页帐卡片式帐簿意抽换帐页帐卡
26登满张帐页时应加计页发生额总数结出余额填写帐页末行摘栏注明转次页字样然发生额总数余额填写帐页第行行摘栏注明承页字样
第二十二条 结帐帐
1 结帐
结帐指定时期济业务全部登记入帐基础种帐簿记录结算清楚便摘编制会计报表
结帐分日结月结年结三种
11日结日记帐应天结出收付发生额余额摘栏注明日合计日结数字划条红线帐簿帐户必时进行日结
12月结采三栏式帐页总帐明细帐应月结出月收付合计数月末余额摘栏注明月合计月结数字划条红线采栏式帐页种明细帐月结出月止累计专栏结出净收付累计金额相加应余额栏月终余额致
13年结采三栏式帐页总帐明细帐年终结帐时月结方法结出月合计外应结出全年发生额累计划双红线表示结束栏式明细帐年终结帐办法时月结相１２月份月累计划双红线结束
14 结帐工作包括容：
141期发生济业务未取证未登记入帐应 时办理证手续登记入帐
142根权责发生制原求调整期费确定期收益记入关帐簿
143调帐时摘清楚必时附调证附原始证复印件
144种收入帐户余额费成帐户发生额关帐户间进行结转确定期财务成果
145划线结出帐户发生额余额结转期
2 帐
帐称核帐目指定期种帐簿记录进行核保证帐簿记录会计报表数字真实项重会计核算工作
帐工作包括容：
21帐证核
会计证记帐帐簿登记程中种帐簿记录记帐证相核期末进行次全面核做帐证相符保证帐证帐实相符基础
22帐帐核
帐帐相核指种帐簿间关指标核容包括：
221总分类帐帐户方期末余额合计数贷方期末余额合计数相核
222总分类帐帐户期末余额现金银行存款日记帐等明细分类帐期末余额合计数相核
223财务部门种财产物资明细分类帐期末余额财产物资保部门关明细分类帐余额核
23帐实核
帐实核指种财产物资帐面余额实存数额相核容包括：
231现金日记帐帐面余额现金实际库存数额相核
232银行存款日记帐余额开户帐目核
233种材料商品明细分类帐面数额材料商品库存额相核
234种应收应付款明细帐关债权债务单位科目相核
3 错帐更正法
帐簿记录发生差错意刮擦挖补涂改退色药水等方法更改字迹必须根错误具体情况相应采正确方法予更正更正错帐方法般种：
31划线更正法
月份结帐前发现帐簿记录文字数字笔误金额结算错误记帐证错误采划线更正法更正更正时先错误文字数字（必须整数字中数字）划红线予注销原字迹辩认然红线方空白处蓝字填写正确文字数字更正员更正处盖章证明明确责
32红字更正法
记帐果发现记帐证单中应关系金额发生错误时红字更正法进行更正更正时应先红字金额填制张容错误记帐证完全相记帐单红字登记入帐销原记录然蓝字填制张正确记帐证登记入帐记帐发现记帐单中科目应关系错误列金额应列金额时应补充登记法进行更正更正时应正确数字错误数间差额蓝字填制张记帐单登记入帐加补充
第二十三条 帐簿更换
帐簿会计年度期限新年度开始时库存材料固定资产等财产明细帐年终结帐转年度外种帐簿必须律建立新帐连年旧帐旧帐户年终余额均应转相应新帐帐户中结转方法直接转旧帐余额编入决算报表中年度根决算报表关数字记入帐旧帐户年终余额摘栏加盖结转年戳记示转种方法应新帐户第行摘栏注明年结转年初余额字样余额栏记入年余额新旧帐户间转记余额须编制记帐证
第二十四条 会计证附件粘贴求
1． 填制记帐证时候应附件进行必外形加工宽长附件应进行横折叠折叠附件外形尺寸应长宽记帐证时便翻阅附件身必保留部分裁掉影响原始证容完整
2． 窄短附件直接装订时例支票头应进行必加工粘贴白纸然装订粘贴纸
3． 种直接装订原始证汽车票火车票出租车票等应类整齐粘贴记帐证样粘贴纸超出粘贴时应横进行右左应粘原始证左边逐张左移张右边压住前张左边张附件贴左边06—1厘米长粘牢粘贴单空白处分写出类原始证张数单价总金额某报销车费报销单面粘贴单附1元市公汽车车票20张20元士车票5张应面空白处注明1元×20张20元20元×5张100元
第四节 流动资产核算
第二十五条 货币资金
1 现金
11 现金核算证笔现金收付业务必须审核合格原始证基础填制收付款记帐证办理现金具体收付笔现金收付业务完成出纳员应相应证签章加盖收讫付讫印记示负责
现金银行存款间发生转换业务填写银行存款收付证登记帐簿
12 现金序时核算独立核算单位应设置现金总帐现金收入支出结存进行总括核算收入现金时记现金贷记关帐户支出现金时记关帐户贷记现金帐户现金帐户方余额表示实际结存库存现金时设置现金日记帐进行现金序时核算根收付证业务发生先序逐日逐笔登记现金日记帐采收付余三栏式帐簿天终结算出日余额实际库存进行核发生库存现金长款短款情况应立查明原责时处理
2 银行存款核算
21银行存款核算证
酒店通银行收付种款项银行提取现金现金存入银行等必须手续办理付款时根财务总监总会计师员审核款申请单原始发票填写付款结算证收款时应根取银行结算证作收款书面证明审核签名填制收款证作记帐
22银行存款序时分类核算
酒店设置银行存款日记帐进行银行存款序时核算根收付证关原始证逐日逐笔登记设置银行存款总帐进行银行存款总分类核算款项存入银行时记银行存款贷记关帐户提取支取银行存款时记关帐户贷记银行存款
23银行存款清查
酒店总出纳员月结束月27日银行存款日记帐银行帐单核次编制出银行存款余额调节表
第二十六条 应收票核算
1 收应收票时账务处理（带息应收票）
：应收票－某单位
贷：应收帐款－某单位
2 兑付时：银行存款
贷：应收票
财务费
3 酒店应收票期日未兑付时期应收票息转企业应收帐款
4 应收票送银行申请贴现时贴息作酒店财务费中利息支出处理
贴现利息＝汇票面值＊贴现天数＊日贴现率
贴现净额＝汇票金额－贴息
会计分录：：银行存款
财务费
贷：应收票
5 已贴现商业承兑汇票期偿付应票息偿办理贴现银行分录：
：应收帐款－某单位
贷：银行存款
第二十七条 应收帐款核算
1 范围：酒店销售商品材料供应劳务办理工程结算等业务应购货单位消费单位收取帐款
2 应收帐款入帐金额买卖双方商品成交时交换价格入帐设置应收帐款总帐进行总分类核算设置购货单位消费单位户名明细帐进行明细核算发生应收款时记应收帐款帐户收回应收帐款时贷记应收帐款帐户月末方数表示未收回应收帐款
3 规定批准种坏帐作坏帐损失处理范围：债务单位撤销破产民事诉讼法进行清偿确定法收回部分债务死亡遗产供清偿义务承担确实法收回部分债务逾期未履行偿债义务超三年确实法收回部分
第二十八条 预付款核算
酒店预付货款核算应收帐款相预付款应收帐款中进行核算
第二十九条 摊费核算
酒店摊费发生：摊费
贷：银行存款等科目
摊销时：理费等科目
贷：摊费
第三十条 存货核算
酒店存货实际成核算（假设容涉应税事项）
１． 材料收发业务核算
11购买材料已验收入库具入库单发票支付价款运输费关税时：库存材料－＊＊＊
贷：银行存款（现金）
12购买材料已验收入库发票未货款未付月底结帐时
Ａ入库单：
：库存材料－＊＊＊
贷：应付帐款－＊＊单位
Ｂ发票入帐付货款时
：应付帐款－＊＊单位
贷：银行存款（现金）
13材料发出退回
131 营业部门理部门领材料
：营业成营业费理费等
贷：库存材料－＊＊＊
132建工程领材料
：建工程－＊＊＊
贷：库存材料－＊＊＊
133营业部门退回剩余材料
：库存材料－＊＊＊
贷：营业成营业费理费等
134月末结转营业部门已领未月需继续材料（月红字回）
：库存材料
贷：营业成
14投资转出材料合价入帐
15清查盘点中发现盘亏毁损材料
：处理财产损益
贷：库存材料
２． 商品收发结转核算
11 商品购进
211购进商品验收入库时支付货款开出承兑商业汇票
Ａ支票电汇信汇结算时：
：商品采购（商品进价）
营业费（进货费）
贷：银行存款(全部价款)
时：库存商品 贷：商品采购
Ｂ采商业汇票结算方式时：
：商品采购（进价）
营业费（进货费）
货：银行存款（进货费）
应付票（商品进价）
212先付款商品验收入库时：
Ａ支票汇票结算时
：商品采购－＊＊＊户
营业费
贷：银行存款
商品验收入库时：
：库存商品 贷：商品采购－＊＊＊户
Ｂ商业汇票时
开出承兑商业汇票时
：商品采购
营业费
贷：银行存款（进货费）
应付票（商品进价）
商品验收入库时：
：库存商品
贷：商品采购
第五节 固定资产核算
第三十条 购入需安装固定资产核算
实际支付价款（包括买价支付包装费运输费增值税等）票验收转资单记帐
：固定资产 贷：银行存款现金
第三十二条 购入需安装固定资产核算
实际支付价款应先记入建工程科目
：建工程
贷：银行存款等
1 发生安装费时：：建工程 贷：银行存款原材料等
2 安装完毕交付时实际支付价款安装成验收转资单记帐
：固定资产
贷：建工程
第三十三条 出包工程建造固定资产核算
1 预付出包工程价款时应预付款数额记入建工程科目分录： ：建工程 贷：银行存款等
2 工程完工收承包单位帐单发票补付补记工程价款时应补付补记数作帐处理
：建工程 贷：银行存款等
3 出包工程完工固定资产交付时实际发生全部支出验收转资单记帐
：固定资产 贷：建工程
第三十四条 单位投资转入固定资产核算
评估合协议确定价值入帐具体方法：
1 确认价值投出单位帐面原价时：
：固定资产（投出单位帐面原价）
贷：累计折旧（确认价值帐面差额）
实收资（确认价值）
2 确认价值帐面原价确认价值入帐
：固定资产
贷：实收资
第三十五条 捐赠固定资产核算
企业接受级单位捐赠设备等固定资产时应附确定价额加企业负担运输费保险费安装调试费等计价附单参类设备市价计价入帐
：固定资产
贷：累计折旧
资公积－捐赠公积
第三十六条 固定资产清理核算
固定资产长期发生正常损耗遭受非常灾害丧失生产力继续时应拆时清理必须严格执行手续批准清理具体核算方法
1 报废毁损固定资产转入清理时应根固定资产明细帐原始价值已累计计提折旧额作处理
：固定资产清理（净值）
累计折旧（已提折旧额）
贷：固定资产（原始价值）
2 清理时根实际发生清理费作分录：
：固定资产清理
贷：银行存款等
3 清理时收回残料价值变价收入作账务处理：
：银行存款现金原材料等科目
贷： 固定资产清理
4 固定资产清理净收益（限变价收入清理费固定资产帐面净值差额）计入营业外收入分录：
：固定资产清理 贷：营业外收入－处理固定资产净收益
5 固定资产清理净损失（变价收入清理费固定资产面净值差额）计入营业外支出应区情况作处理
51属然灾害等非常损失
：营业外支出－非常损失
贷：固定资产清理
52属正常处理损失：
：营业外支出－处理固定资产净损失
贷：固定资产清理
第三十七条 固定资产盘盈转销核算
通清查发现盘盈盘亏毁损固定资产时查明原填制盘盈盘亏报告表会计部门汇总进行账务处理核算固定资产盘亏情况应设置处理财产损失帐户该帐户设处理固定资产损益明细帐户规定盘盈固定资产净值批准应转作营业外收入处理
1 盘盈固定资产应重置完全价值估计折旧额净值进行入帐处理
：固定资产（重置完全价值）
贷：累计折旧（估计折旧等）
处理财产损溢－处理固定资产损溢（净值）
2 批准应固定资产盘盈处理财产损溢转入营业外收入时
：处理财产损溢
贷：营业外收入（固定资产盘盈）
第三十八条 固定资产盘亏核算
发现固定资产盘亏时应进行账务处理销原价累计折旧净损失记入处理财产损溢帐户
：营业外支出－固定资产盘亏
贷：处理财产损溢
第三十九条 固定资产必须建立台账固定资产部门应固定资产设台账进行登记记录固定资产增加转移调换减少盘亏盘盈报损等
第六节 形资产资产核算
第四十条 形资产核算包括形资产原价核算形资产摊销核算
形资产核算设置形资产科目进行总分类核算酒店取形资产时记形资产科目贷记实收资银行存款科目期摊销时记理费科目贷记形资产科目形资产科目方余额表示尚未摊销完形资产净值
酒店专技术专利权商标权土权商誉等种形资产类设置明细帐进行明细分类核算
第四十条 资产核算
资产通设置开办费长期摊费科目进行总分类核算酒店支付开办费长期摊费时记开办费长期摊费科目贷记关科目月摊销时记理费科目贷记开办费长期摊费科目开办费长期摊费科目方余额表明尚未摊销完费额长期摊费应费种类设计明细帐进行明细分类核算
第七节 者权益
者权益指投资企业净资产拥投资相称权利企业净资产（企业全部资产减全部负债净额）属者权益者权益济容分实收资资公积盈余公积未分配利润四科目
第四十二条 实收资核算
实收资指企业实际收投资者投入资包括国家投资法单位投资投资外商投资等
企业收投资者投入现金应实收者存入企业开户行金额：现金银行存款科目贷实收资科目收投资者投入房屋机器设备等实物评估确认价格者合协议约定价格：固定资产等科目贷：实收资科目收投资者投入形资产确认价值：形资产等科目贷：实收资科目
企业资公积盈余公积转净资时：资公积盈余公积科目贷：实收资科目
科目期末余额贷方表示企业实资额科目投资者设计明细帐
第四十三条 资公积核算
资公积指接受捐赠资溢价法定财产重估净值资折算等差额容
企业接受现金实物捐赠时捐赠实物发票报关单关协议类实物国市场价格等资料新旧程度确定价值：现金银行存款固定资产库存材料库存商品等科目贷：资公积－接受捐赠累计折旧科目
企业库存材料物资固定资产等规定进行重估产生增值时增值部分：原材料固定资产等科目贷：资公积－资产评估增值科目
企业实际收资产金额注册资额产生资溢价：银行存款贷：实收资（注册额）资公积－资溢价（溢价额）
企业资公积批准转增资时：资公积科目贷：实收资科目
第四十四条 盈余公积核算
盈余公积表现企业税利润定例提取法定盈余公积金法定公益金酒店理班子确定例税利润提取意盈余公积金盈余公积金酒店利润分配重方面
企业规定提取盈余公积时：利润分配科目贷：盈余公积科目酒店盈余公积弥补亏损时：盈余公积科目贷：利润分配科目企业盈余公积转净资时：盈余公积科目贷实收资科目
科目法定盈余公积金公益金意盈余公积金设明细帐户
科目期末余额贷方表示企业已提存尚未公积金数额
第四十五条 未分配利润核算
未分配利润指酒店实际税利润尚未分配部分属者权益重组成部分利润分配科目专设未分配利润明细科目年度终酒店全年实现利润（亏损）利润分配科目明细科目余额转入该明细科目结算贷方余额未分配利润方余额未弥补亏损
酒店年终结帐发现前年度会计事项涉前年度损益应未分配利润明细科目核算调整增加年利润调整减少年亏损记关科目贷记未分配利润调整减少年利润调整增加年亏损记未分配利润贷记关科目科目年末余额历年结余未分配利润（未弥补亏损）
第八节 流动负债长期负债核算
第四十六条 流动负债核算
酒店流动负债指年营业周期偿债务包括短期款应付预收款项等
１． 短期款核算
反映监督短期取情况设短期款科目该科目贷方登记取款方登记款贷方余额表示尚未款该科目债权设明细帐种类进行明细分类核算
短期款利息应计入财务费利息支出季结算时月记入预提费
短期款会计分录：银行存款（关科目）贷：短期款利息预提时：财务费贷：预提费支付利息时：预提费贷：银行存款
２． 应付票核算
反映监督外发生债务时采商业汇票开出支付情况设应付票科目该科目贷方登记承兑汇票面值方登记支付票款项贷方余额表示尚未支付票款项
开出承兑商业汇票承兑汇票抵付货款时记途材料应付帐款等科目贷记应付票汇票期付款时：应付票贷：银行存款
３． 应付帐款核算
应付帐款指酒店购买商品材料物资接受劳务供应等业务应支付供应者帐款总括反映监督状况设应付帐款科目该科目贷方登记酒店买材料物资接受劳务供应应付未付款项方登记偿应付帐款商业汇票抵付应付款项该科目应供应单位设明细帐进行明细分类核算
酒店购入材料物资情况便供货厂家帐全部货款应付帐款中核算
31材料验收入库货款未支付时：原材料
贷：应付帐款
32材料未验收入库货款未支付时：途材料
贷：应付帐款
４． 应交税金核算
总结反映监督酒店应交纳税金计算交纳情况设应交税金科目贷方登记应交纳税金退回交税金方登记已交纳税金该科目贷方余额表示尚未交纳税金方余额表示交税金该科目应交纳税金种类设置明细帐进行分类核算
月末计算种应纳税金：营业税金附加业务支出摊费等科目贷：应交税金
税金结算应期税务机关结算税金少交税款应补交入库：应交税金贷：银行存款交税款税务机关核实办理退库手续：银行存款贷：应交税金
５． 应付工资应付福利费核算
应付工资指应支付职工工资总额该科目方登记实际支付职工工资额贷方登记应支付职工工资总额该科目工资奖金津贴等设明细帐时反映职工福利费提取情况设应付福利费科目该科目贷方登记工资总额14提取福利费方登记福利费额贷方余额表示结余额
发放工资前银行提取现金时根事部提供工资表金额：现金贷：银行存款发放工资时：应付工资贷：现金月末分配工资时：营业费理费等科目贷：应付工资工资总额14提取福利费时：营业费理费贷：应付福利费支付职工困难补助福利费时：应付福利费贷：现金银行存款
６． 应付款核算
应付款指酒店购销业务没直接关系应付暂收款集团部款项该科目贷方登记种款项暂收应付情况方登记款项付转销贷方余额表示应付未付款项发生种应付暂收款项：银行存款理费贷：应付款支付款项时：应付款贷：银行存款
７． 营业现金清核算
营业现金清核算：酒店营业现金清渡性科目核查收银点现金收入专设该科目贷方登记日收营业现金方登记转入营业收入金额月末应余额
第四十七条 长期负债核算
酒店长期负债指偿期年者超年营业周期债务包括长期款长期应付款
１． 长期款核算
反映监督长期款入应计利息息情况设长期款科目该科目贷方登记款息增加额方登记款息减少额贷方余额表示尚未偿长期款息入长期款存入银行时：银行存款贷：长期款款时：长期款贷：银行存款
２． 长期应付款核算
长期应付款反映监督长期应付款发生情况该科目贷方登记发生应付款贷方登记付款该科目长期应付款种类设明细帐进行明细分类核算
第九节 成费核算
酒店济途费分四类：营业成营业费理费财务费
营业成帐户核算酒店部门业务营中发生直接成营业费指核算酒店部门业务营中发生项费理费帐户核算酒店理部门组织理酒店营活动发生项费
第四十八条 营业成核算
酒店营业成包括餐饮原材料成商品进价成月发生营业成时根关证：营业成贷：原材料库存商品应付帐款银行存款等科目月终集转入年利润科目方结转科目余额
第四十九条 营业费核算
酒店发生营业费（指营部门费）营业费科目中核算费项目设置明细帐发生项费：营业费贷：现金银行存款应付工资等月终集转入年利润科目方计入期损益月末余额
第五十条 理费核算
酒店理费指酒店行政部门组织理生产营发生种费期间费应发生月预扣月末余额费发生时：理费贷：现金银行存款原材料应付工资摊费等科目月终全部转入年利润科目方计入月损益
第五十条 非营业费核算
酒店非营业费相营业费言理费细化专门核算酒店发生固定资产折旧形资产摊销董事会费会计师费等费业务发生时：非营业费贷：累计折旧银行存款等科目月终全部转入年利润科目方计入期损益月末余额
第五十二条 财务费核算
酒店发生利息支出汇兑损失金融机构手续费筹集生产营奖金发生费财务费中核算业务发生时：财务费贷：银行存款预提费等科目利息收入汇兑收入时：银行存款等贷：财务费月终全部转入年利润科目方计入期损益月末余额
第十节 营业收入利润利润分配核算
第五十三条 营业收入
１． 营业收入核算酒店项营业务收入营业收入确认实现时记：银行存款应收帐款等科目贷记营业收入相应科目
２． 发生收入退回时减期营业收入：营业收入相应科目贷：银行存款应收帐款等科目
３． 月末营业收入相应科目余额转入年利润科目
４． 营业收入营部门设置明细帐
第五十四条 营业成
１． 结转营业成时记营业成科目贷记原材料库存商品应付帐款银行存款等科目材料退库时直接月营业成减红字反映然结转营业成
２． 月营业成相应科目余额转入年利润
：年利润科目
贷：营业成科目
３． 营业成相应科目营部门设置明细帐
第五十五条 营业税金附加
１． 营业税金附加包括增值税营业税城市建设维护税教育费附加等
２． 月末规定计算出应负担营业税附加记营业税金附加相应科目贷记应交税金应交款科目
３． 月末营业税金附加相应科目余额转入年利润科目
４． 营业税金附加相应科目营部门设明细帐
第五十六条 营业外收入
１． 科目核算营业务收入外业务收入包括固定资产盘盈处理固定资产净收益罚款收益等
２． 业务发生收入时记银行存款处理财产损益现金固定资产清理应付帐款等科目贷记营业外收入科目
３． 月末科目余额转入年利润科目
４． 科目营业外收入种类设置明细帐
第五十七条 营业外支出
１． 科目核算企业营业务直接关系项支出固定资产盘亏处理固定资产损失非常损失等
２． 发生支出时记科目贷记处理财产损益固定资产清理现金银行存款等科目
３． 月末科目余额转入年利润科目
４． 科目费项目设置明细帐
第五十八条 年利润
１． 科目核算年度实现利润（亏损）总额期末结算利润时结转收入：记营业收入营业外收入等科目贷记科目
２． 结转成费记科目贷记营业成理费财务费营业费营业税金附加营业外支出等科目
第五十九条 利润分配－未分配利润
１． 科目核算利润分配（亏损弥补）历年分配（弥补）结存余额
２． 科目设置应交税盈余公积补亏提取盈余公积提取公益金应付利润未分配利润明细科目
３． 发生利润分配时：
31规定计算交纳税记科目（交税）贷记应交税金科目
32盈余公积补亏记盈余公积科目贷记科目
33提取盈余公积记科目（提取盈余公积）贷记盈余公积科目
34提取公益金记科目（提取公益金）贷记盈余公积－公益金
35年度终科目明细科目余额转入科目未分配利润明细科目年末余额历年积存未分配利润（未弥补亏损）
４． 年终结帐发现前年度会计事项涉年度损益科目未分配利润明细科目核算
第十节 会计科目规范
第六十条 规范适酒店集团属酒店
第六十条 规范根企业会计制度相关法规结合酒店集团实际规定
第六十二条 规范统规定会计科目设置编号核算范围便编制会计证登记帐薄查阅帐目酒店便改变乱重编
第六十三条 明细科目设置规范已规定外酒店根需行规定
第六十四条 科目规范详见附表：合生国际酒店理（集团）公司报表体系会计科目规范修改酒店集团财务理部统进行
第十二节 会计报表
第六十五条 会计员必须全国统会计制度酒店集团规定制订会计报表做数字真实计算准确容完整说明清楚报送时
第六十六条 种会计报表间项目间应关系数字应该互相致期报表期间关数字应相互衔接年度会计报表中项目容核算方法变动应年度会计报表中加说明
第六十七条 种会计报表中规定补充资料填列齐全遗漏
第六十八条 酒店会计报表应规定格式规定时间送财税机关开户银行部门月份会计报表应月份终６天报出年度会计报表月份终３０天报出法律法规规定者规定会计报表填列民币元金额单位元填分
第六十九条 外报出会计报表应次编页数加具封面装订成册加盖公章封面应注明企业名称址开业年份报表属年度月份送出日期等酒店领导财务总监签名盖章
报出会计报表发现错误应时办理更正手续更正单位留报表外 应时通知接受报表单位更正错误较应重新编制
第十三节 税收理规定
税务理
第七十条 财税申报
1 酒店月（季）（防洪费半年次）行属财税局（）申报未开业酒店暂区公司财务部税务组申报
2 酒店必须税局（）规定申报申报期限属税局（）申报申报期变动税局（）公布信息
3 酒店办理纳税申报时应实填写纳税申报表根税务机关求报送列资料：
31纳税申报表
32财务会计报表
33税务机关求报送资料
4 电子缴税系统（ETS）税卡酒店根月申报容金额填写付款审批表送关部门审批审批实际审批金额月7日前通知出纳税款送进缴税系统（ETS）税卡缴税帐户暂时未方式酒店付款审批表必须6日前送关部门审批8日前审批完毕根审批付款审批表税局（）纳税规定期限属税局（）申报出税收缴款书完成交税手续
5 季度结束15日酒店根酒店性质填报属财局税局求报表直接银行交纳税款
6 年度企业税汇算清缴工作酒店应年4月30日前（税务机关规定外）行属税局申报退少补说明退补原时区公司财务部税务组税务领导反映情况补办关部门付款审批手续补交税款
第七十条 证帐簿理
1 酒店月必须计提月应交税款根实际缴纳税款月做记帐证登记帐簿出现实交数计提数符时月税差必须做相应账务调整
2 办理种税收优惠需酒店根月完税证已交税款缴款书原件装订成册妥善保严禁丢失月根完税证已交税款缴款书复印件填写报销回单酒店财务负责酒店总理签名入帐
3 关税收记帐证帐簿完税证缴款书关资料伪造变造擅损毁
4 关税收记帐证帐簿完税证缴款书关资料应永久保存（规定外）
税收事项办理
第七十二条 酒店必须月纳税申报期结束2日期纳税申报表原件份（盖税务机关申报章）资产负债表利润表份完税证已交税款缴款书付款审批表复印件份报送区公司财务部税务组报酒店集团财务理部酒店集团财务理部报集团财务理中心
第七十三条 酒店必须月28日前根酒店营业收入情况月税收缴纳情况进行预测提供预测表区公司出纳组综合组财务部理财务总理便快组织调度资金解决酒店缴税资金
第七十四条 月遇税款较资金较紧酒店必须月5日前直接税务机关办理延期纳税申请
第七十五条 计划外特殊税务处理事项必须报集团总部审批
第七十六条 酒店负责办理种税收优惠政策（税手续费返土增值税免税空置房免营业税防洪费减免投资退税等等）董事会利润分配需完税证明酒店办理相关资料报酒店集团集团总部备案
财政税务登记年审
第七十七条 酒店财政税务登记 财政税务变更登记财政税务换证登记登记证年审统酒店行办理报酒店集团集团总部备案
第七十八条 财政税务登记办理应提供列资料办理相应手续：
1 领取工商营业执日起30日持工商营业执国家技术监督部门核发企业统代码证书等关证件税务机关财政部门申请办理税务财政登记
2 根财税部门规定统标准实填写财政登记表税务登记表
3 持填登记表规定应报送关资料合财税部门办理登记领取财税登记证
第七十九条 财政税务变更登记发生列容变化均应规定时间财税部门提出申请办理登记变更：
1 企业（单位）名称改变
2 法代表改变
3 济性质济类型改变
4 住营类型改变
5 生产营范围营方式改变
6 增减注册资
7 隶属关系改变
8 生产营期限改变
9 银行帐号记帐位币结算方式改变
10 相关容改变
第八十条 财政税务登记换证办理年审应提供列资料办理相应手续：
1 办理财税登记换证时应填写换证登记表式三份备带营业执副原件原财税登记证正副原件法代码证法身份证开户银行证明复印件等资料财税部门办理领取登记证
2 年4月底前（特殊规定外）完成财税登记证年审办理时填写式三份年检表带年度审计报告营业执财税登记证原件副财税部门办理
第八十条 酒店办理关财税事项需财税登记证行办理手续区公司完时办理返手续
第八十二条 酒店财政部门税务机关规定财税登记证件财税登记证件转涂改毁损买卖者伪造
发票理
第八十三条 酒店集团财务理部月次酒店检查发票情况发票理详见发票理规定
税务检查
第八十四条 酒店必须接受税务机关法进行税务检查酒店集团财务理部指导检查实反映情况提供关资料拒绝隐瞒
第八十五条 酒店接税务机关检查通知前必须知会酒店集团财务理部领导关员酒店集团财务理部酒店检查前应通知酒店酒店必须做事前准备
第八十六条 税务机关法检查酒店集团财务理部检查酒店应支持协助税务机关酒店集团财务理部实反映纳税者代扣代缴代收代缴税款关情况提供关资料证明材料
第八十七条 酒店集团财务理部月少检查酒店税收情况出具税收检查结果报告解决建议检查结果报集团备案集团总部权酒店纳税情况时进行检查
第八十八条 酒店接受税务机关检查程中发现问题应时通知酒店集团财务理部领导便时协调解决问题检查结果复印份送财务理部备案存查报集团备案
责
第八十九条 酒店必须税务机关规定期限办理纳税申报逾期未申报致税务机关罚款滞纳金罚款滞纳金事负责
第九十条 酒店偷税漏税抗税行违者扣罚事月奖金外情节严重移交司法机关追究法律责
第九十条 酒店应设专严格保月完税证税收缴款书原件税收缴款卡发票专章防止丢失需时办领否切果事负责
第十四节 发票理规定
日常发票理
第九十二条 酒店需发票酒店税局申请购买
第九十三条 酒店购买发票酒店日审统负责保收回检查
第九十四条 建立发票登记制度设置发票登记薄分类登记种金额发票号码发出收回等具体情况定期级报告发票情况
第九十五条 严格求保发票做帐实相符税务机关酒店集团求月填报发票业户情况表夹月纳税申报表中加盖纳税申报章月纳税期结束2日报份酒店集团财务理部
第九十六条 发票拆封前应先点清发票套数起止号码发现缺漏错乱掉页现象应整退回税务机关填写发票时联必须盖发票专章
第九十七条 发票统酒店收银领班领取交回收银领班需妥善保领发票规定发票种类分发营业点时注意营业点发票情况早领取营业点需发票次领取时需交回已完毕发票存根进行登记注销
第九十八条 营业点需单独设置发票交班详细登记班发票领取交接等具体情况
第九十九条 营业点收银员需班填制发票销存登记表反映班金额发票库存等情况交酒店日审审核
第百条 酒店号填开发票采双面复写纸复写跳格撕开分严禁弄虚作假丢失发票涂改挖补撕毁发票发票开具发现错误取发票联加盖作废章整份保存已整填开发票须时收回保发现遗失发票违反发票理行情况时报告集团公司财务部税务机关便时处理免遭损失
第百〇条 填写发票时实填写求字迹清晰容简单明
第百〇二条 严禁酒店间相互代开虚开发票转转售发票未税务机关批准拆发票行扩专业发票范围准意满足顾客求开卖甲开乙发票帮助弄虚作假准涂改套发票准化学药品洗重发票准效发票准盗发票准收白纸条代发票严禁开头尾发票严禁携带空白发票外出
发票开具
第百〇三条 酒店根已填开发票数量实际需填写发票验旧供新购票申报表发票领购申请审批表非营收入发票领购申请审批表三表式三份报送财务部财务部审核酒店盖章行税局购买发票购发票复印份报集团财务部税务组
第百〇四条 已税局核销发票统酒店登记核销专保便存查
第百〇五条 酒店擅损毁发票必须税务机关规定存放保发票已开具发票存根联发票登记簿应保存五年保存期满报税务机关查销毁
第百〇六条 更换发票专员必须时通知酒店集团财务理部办理相关员交接手续酒店财务负责酒店集团财务理部监交签名生效
第百〇七条 酒店应觉遵守发票理规定接受酒店集团财务理部税务机关发票理情况指导监督检查酒店集团财务部年定期酒店发票理进行检查核发现错误应时改正发现违规违法中华民国发票理办法关规定追究连带法律责
第百〇八条 开具发票应实际金额时限序逐栏全部联次次性实开具手工填制发票应注明抬头收费容金额时间开具发票加盖单位发票专章
第百〇九条 填写发票时填写客户名称必须写全称简写避免检查时分清楚
第百十条 填写开票日期必须济业务发生时实际日期提前退做天开取
第百十条 填写收入（收费）项目必须实际消费情况项目实开具相应金额种类发票开乱开发票相应帐单消费单加盖发票已开章
第百十二条 填写规格计量单位数量单价时必须实际标准 填写
第百十三条 写金额数字填写规范必须写金额二者缺金额写前空白处加示起点空白项填零0置空写金额角分元写整字阿拉伯数字连体写写数字前位填写民币写符号写金额前应写民币三字写金额数字应紧挨着民币三字书写
第百十四条 发票摘实填写求容简单明字体应端正清楚般应正楷书写时应注意意简化汉字字代严格汉字标准书写填写发票时必须圆珠笔填写
第百十五条 日常开具发票关规定
1 服务发票
服务发票适专发票专业发票外种服务劳务收入单位
开具服务发票时选必须择接金额该种发票 开票金额百位应百位发票开票金额万位万位发票允许开票金额百位万位服务发票开票金额千位百位发票
2 收款收统酒店财务部理
3 涉需开具发票规定开具需开具通发票酒店行税局办理
第十五节 奖惩规定
第百十六条 基规定
1． 规定分奖励处罚两部份奖励分通报表扬物质奖励处罚分警告记降级辞退
2． 年受两次警告者作记次处理年受两次记者作记次处理类推
3． 级员工降级处罚降低级工资处理
4． 出现工作失职拒接受处罚规定酒店查实予辞退处理
5． 未办正常离职手续擅离岗位员工取消月年度奖金
6． 员工月奖金足扣罚时扣月全部奖金处理累计月执行
7． 造成酒店济信誉严重损失严重损害酒店利益行制度辞退外酒店保留追究济法律责
第百十七条 奖励规定
1． 通报表扬：
11 严格执行会计核算理规定积极反馈执行情况提出合理化建议
12 发现会计核算理执行程中存足避免酒店造成损失五千元
13 年错漏报项财务报表
2． 物质奖励：单位予通报表扬外予物质奖励
发现会计核算理中存漏洞成控制核算税务事项中发现隐患时监事会反映避免酒店造成损失五千三万元增发月奖金50避免酒店造成损失三万元五万元增发月奖金100避免酒店造成损失五万十万元增发月奖金100年度奖金50避免酒店造成损失十万元增发月年度奖金100时晋升工资级
第百十八条 处罚规定：工作失职发生情形者根情节轻重予处分：
1． 警告 ：失职发生情形第责予警告处分：
11规定时报送类财务报表逾期工作日正理
12报送类财务报表中出现明显错漏
13会计科目规范目标利润财务评估分析税务事项票理中存错情节较轻微者
2． 记降级 ：失职发生情形造成造成酒店损失五千三万元者第责处记处分扣发月奖金50造成造成酒店损失三万五万元者第责处记处分扣发月奖金100造成造成酒店损失五万十万元者第责予降低行政级级处理扣发月奖金100年度奖金50
21 规定时报送类财务报表逾期工作日正理严重影响环节工作
22 报送类报表存严重错误报表齐全天立补交正理严重影响环节工作
23 未票理规定进行理造成损失
24 未时进行税务申报正理造成酒店损失
25 未规定进行核算导致数严重失真造成损失
26 未关规定进行档案理造成会计资料丢失造成损失
27 未规定实施细国家关法规执行造成损失
3． 辞退：失职发生情形者造成造成酒店直接损失达十万元者第责予辞退处理扣发月奖金年终奖金酒店保留追讨关济损失提请司法机关追究刑事责权利
31意隐瞒真实会计数虚报假报会计数蒙骗公司
32利职务便利索取财物者正收受财物谋取利益
33认真履行会计核算理规定职责
34账外营酒店利益造成严重损害者
第百十九条 奖罚程序：
事责酒店集团员职位高低均集团监事会作出处理决定集团事部门进行奖惩
第百二十条 第责指事项办部门酒店负责
第二责指事项办奖惩第责降低档次（低档必降）第三责指酒店集团老总财务副总裁审批奖惩第二责降低档次（低档必降）
第八章 附
第百二十条 酒店财务体系尚未健全理权限收酒店集团财务理部
第百二十二条 规定解释权属酒店集团财务理部
第百二十三条 理规定颁布日起执行
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合生国际酒店理（集团）限公司
财务系统理办法
二零零四年四月
目 录
总 ············································（1）
第章 财务理制度 ································（1）
第节 财务计划理 ·········································（1）
第二节 会计核算原 ·········································（2）
第三节 资金理规定··········································（3）
第四节 付款审批理··········································（4）
第五节 外汇理规定··········································（6）
第六节 台账理···········································（7）
第七节 成费理········································（7）
第八节 会计证帐薄理··································（8）
第九节 会计报表··············································（9）
第十节 会计监督·············································（10）
第二章 财产理制度··································（11）
总 ···············································（11）
第节 财产划分···········································（12）
第二节 财务理组织员职责 ······························（13）
第三节 财产请购审批验收入库规定·····················（14）
第四节 固定资产低值易耗品易耗物品理··················（16）
第五节 物料品专基金材料理··························（18）
第六节 废旧物资理·········································（18）
第七节 棉织品保洗涤规定·························（19）
第八节 损坏遗失公物赔偿规定·····························（19）
第九节 会计科目·············································（20）
第三章 餐饮成控制制度······························（22）
第四章 酒店采购实施细······························（24）
总 ···············································（24）
第节 采购申请·············································（24）
第二节 采购项目择商确认报价····························（25）
第三节 基准单价············································（26）
第四节 审批程序·············································（27）
第五节 购买·················································（27）
第六节 进口货物报关报验 ·································（28）
第七节 货物运输·············································（28）
第八节 货物验收·············································（29）
第九节 结算工作·············································（29）
第十节 特殊采购项目 ········································（30）
第十节 采购业务理·········································（30）
第十二节 奖惩规定············································（31）
第五章 电脑房工作制度································（31）
第六章 资金理实施细······························（33）
总 ··············································（33）
第节 资金计划理·········································（33）
年度资金计划·········································（33）
月度资金计划·········································（33）
第二节 付款审批理·········································（34）
合付款审批 ········································（34）
非合付款审批·······································（37）
资金理规定········································（40）
第三节 资金调拨 ············································（41）
第四节 资金支付···········································（42）
现金付款规定·······································（42）
资金支付反馈·······································（42）
第五节 监控体系 ············································（42）
第六节 奖惩规定 ············································（43）
第七章 会计核算理实施细 ·························（45）
总 ···············································（45）
第节 般原·············································（46）
第二节 会计机构设置·······································（47）
第三节 会计核算基规范·····································（47）
第四节 流动资产核算·······································（51）
第五节 固定资产核算·······································（56）
第六节 形资产资产核算·····························（58）
第七节 者权益···········································（59）
第八节 流动负债长期负债核算·····························（61）
第九节 成费核算·····································（63）
第十节 营业收入利润利润分配核算·························（64）
第十节 会计科目规范··································（66）
第十二节 会计报表·············································（67）
第十三节 税收理规定·········································（68）
税务理············································（68）
税收事项处理····································（69）
财政税务登记年审··································（69）
发票理·············································（71）
税务检查·············································（71）
责···········································（71）
第十四节 发票理规定·········································（72）
发票开具··········································（73）
第十五节 奖惩规定·············································（75）
第八章 附 ·············································（77）
总
加强酒店财务理建立科学会计工作程序正确行会计员职权中华民国会计法中华民国企业会计制度结合集团公司财务系统理办法制订财务理制度酒店集团部属酒店必须遵守
酒店集团财务理部集团财务副总裁直接领导集团财务理中心指导该办法执行情况进行监督理
第章 财务理制度
第节 财务计划理
第条 根集团总部酒店集团酒店营目标求酒店总理领导市场酒店营情况调查分析基础提出酒店全年营计划纲部门根营计划纲编制营计划酒店理班子集体讨通报酒店集团集团总部审批酒店财务部汇总编制酒店财务计划
第二条 酒店财务计划包括营计划资性支出计划现金收支计划外汇收支计划付息计划员编制工时利计划等
1 营计划制订集团总部酒店集团理目标市场客源价格等方面变化年费支出水基础结合物价升指数考虑酒店营支出水酒店总理领导通市场营销部房务部餐饮部力资源部财务部集体讨确定
2 资支出计划制订根酒店实际情况工程部专业员提出维修改造计划部门提出设备购置计划财务部汇总编制财务部根集团总部酒店集团指示计划现金需数量编制成表报酒店集团集团总部批准
3 现金收支计划制订根营计划资性支出计划付息计划外汇收支计划等财务部编制报酒店总理送酒店集团集团总部批准
4 年度营计划编制时间年1011月完成
第三条 财务计划报集团总部酒店集团批准酒店理班子委托财务部计划指标达部门酒店理班子周月考核计划完成情况根市场营预测情况断调整周月年计划财务计划执行程中时间划分成年度计划三月预测计划月调整计划
第四条 保证支付合理性济性资支出计划超规定标准时报酒店集团集团总部批准酒店财务部财务计划审批笔支出没列入计划时急需开支需根情况报酒店集团集团总部批准
第二节 会计核算原
第五条 酒店会计核算工作根中国关法律法规条例关规定制订酒店会计制度核算程序
第六条 会计年度公历年度年1月1日起12月31日止确定
第七条 会计核算采权责发生制
第八条 会计记帐采贷记帐法
第九条 酒店会计证会计账簿会计报表等种会计记录必须根实际发生营业务进行登记求手续完备容完整准确时会计切制证帐簿报表均中英文书写
第十条 记账位币民币
第十条 记账汇率国家公布牌价基础年终民银行年末外汇牌价进行调整
第十二条 固定资产折旧采直线法固定资产原值3计提残值开办费财务制度开业月次性摊完递延费采均摊销法
第三节 资金理规定
第十三条 流动资金理
1 流动资金理原保证酒店营业需资金加快资金周转
2 流动资金理酒店理班子报酒店集团批准现金流量计划表执行加强流动资金理严格审查项库存占资金应收结算款占资金责成信贷部定期核时催收应收款项合理安排应付款支付时贷款缴种款项
3 酒店流动资金酒店集团根集团总部求进行统调动
第十四条 固定资金理
1 酒店固定资金银行存款
2 酒店规定营业收入35作提取预算维修费做项固定资产维修改造年未支部份年终减费调整损益
3 已列入集团总部批准资性支出计划项目必须酒店集团申报批准实施需资金集团总部统拨款
第十五条 现金理
1 酒店现金理采备金制度
11根营情况 收款处总出纳等关部门配备定数量备金
12备金金额核定根天现金均支出量三天量进行核定核定出备金部门填制备金申请表规定批准银行提款
13财务部财务理日审夜审审计员定期检查备金情况核备金金额填制备金核查情况表说明检查结果核查出长短款说明原提出处理意见报财务总监批准
14酒店支付500元（含500元）款项通总出纳备金支付总出纳备金根支出情况时补充酒店支付500元款项通支票银行转帐支付具体见第十五条3点总出纳申请补充备金填制备金补充申请表关零星支出证原始发票附申请表送应付款逐审核填写支票申请报酒店财务负责审批银行提款补足备金
2 营业收入中取现金转帐支票信卡等总出纳进行清点编制总出纳收入表日送存银行营业收入中坐支现金
3 酒店转账支票付款理
31部门填写支票申请总会计师根附采购订单关明细单证审批应付会计填写支票送酒店财务负责签字送酒店总理签字批准
32支票领取者需应付款支票登记簿支票根签字方领
33领支票7天发票送回应付会计注销登记超月未回支票酒店财务负责督促回收
4 月定期编制月度现金流量表
41 财务负责根现金流量表安排日常财务收支计划
42酒店应现金流量表时计提酒店资金（利润）
43酒店工程款支付计划关报批手续进行
44现金流量表月编制月修正现金收支计划酒店现金日常理中计划进行
第四节 付款审批理
合付款审批
第十六条 合请款规定：（1）合踪负责请款填写付款审批表附盖请款专章合复印件附件（2）酒店名义签订合合踪酒店酒店集团职部门须先签订合酒店财务部审核登记
第十七条 合付款审批职责：
1 合踪级审核审批负责
2 付款容附付款审批职部门审核审批明确审核容范围条线关
3 财务部付款审核实行二级负责属酒店审核权限付款审核酒店会计进行级审核酒店财务负责进行二级审核属酒店集团审核权限付款酒店财务部进行级审核酒店集团财务理部进行二级审核
第十八条 合付款审批权限：
1 20万元款项审批酒店集团财务理部负责总理
2 20万元月资金计划月资金计划外审批集团财务副总裁（超500万元总裁董事局加签）
非合付款审批
第十九条 行政费付款审批
1 审批职责合付款审批职责
2 审批权限：
21酒店行政费开支审批酒店财务部理酒店总理
22酒店集团总部部门行政费开支审批酒店集团财务理部负责酒店集团总理
23酒店集团总理费开支集团财务副总裁指定负责审批指定员审核
第二十条 行政费外付款审批：
1 审批职责：合付款审批职责
2 审批权限：
21 2万元元审批酒店第负责
22 2万元10万元（含10万元）审批酒店集团财务负责酒店集团老总
23 10万元月资金计划资金计划外审批集团财务副总裁（超500万元总裁董事局加签）
第二十条 付款集中会审办法：酒店集团职部门酒店集团老总付款审批采取周两次集中会审制
第五节 外汇理规定
第二十二条 严格执行国家外汇理项制度规定
1994年1月1日国家外汇理局宣布取消官方外汇牌价酒店中国民银行天发布市场外币民币兑换价格作基础中国银行外汇牌价作兑换外币价格外国客支付酒店现钞律通外币兑换处兑换成民币予结算
第二十三条 客外币信卡付款时应信卡直接银行购买外汇存入外汇现汇户根需直接存入民币帐户异境外汇入外汇直接进入外币现汇户托收外汇支票汇票等托收存入外汇现汇户
第二十四条 严格国家规定控制外汇现汇户支出外币足时外汇理局申请批准银行购买外采购时必须严格控制笔汇款必须酒店理班子批准报酒店集团审批方汇出外汇理班子规定时规定办理
第二十五条 建立严格款项记录外币应收国外款项应时记帐时建立外币铺助登记帐便更核结算外币业务产生汇兑损益国家关规定进行账务处理时列入期损益
第二十六条 酒店外币兑换银行购买水单立登记妥善保水单时注销号码天外币兑换处理员必须水单进行审核水单定期捆送财务部档案库保存
第二十七条 酒店政府部门外汇理求时准确填写种外汇报表外汇收入支出结存项数字报表求口径逐填报酒店部级外汇报表中收支情况分析具体情况剔外汇部结算素避免外汇收支重复计划
第二十八条 外汇稽核
外汇理暂行条例外汇理施行细执行情况稽核关外汇业务记录完整性合法性外汇帐户核算准确性进行稽核杜绝套汇逃汇现象日常稽核工作财务部理负责督导执行
第六节 台账理
第二十九条 加强酒店资产理防止资产流失相关部门相应岗位均设台账
第三十条 相应岗位根合费物资具体情况设置台账台账分合台账费台账物资台账合台账合类合会签合请付款时间合金额等设立明细项目费台账费明细设立项目物资台账物资品种规格单价数量金额等设立明细项目
第三十条 相应岗位针台账求逐日逐笔详细登记份合笔费支出项物资进出时核帐实否相符做日清月结
第三十二条 相应岗位登记台账程中发现帐实符情况应时查明原差异情况时报部门负责财务部相关制度办理
第三十三条 月月末台账做出汇总表便进行总量控制合费物资进行核算监督
第七节 成费理
第三十四条 成费指酒店营程中发生项物料原材料消耗工报酬耗费
第三十五条 根理班子国家财会制度关规定酒店制订成费项目客房餐饮商场电话洗衣商务健身美容等营业部门非营部门分进行成费核算考核理
第三十六条 酒店成指餐饮成商品成餐饮成指食品饮品原材料辅料进价加运输关税等费成商品成指商品进价加关费
第三十七条 费核算控制
1 营业费客房餐饮商场等营部门发生直接费部门直接控制费
2 行政费行政理费市场费源维修费直接计入部门费
3 非营费折旧费修费集团总部费土费房产税保险费汇兑损益利息等费理者法直接控制费
4 第二类行政理费职部门进行控制预算计划进行考核
第三十八条 成费核算原
1 权责发生制原权责发生时间作会计确认基础时收入相关成费相互配正确核算期损益
2 成费发生时实际成计价
3 合理划分收益性支出资性支出支出产生效益仅会计年度相关应作收益性支出支出产生效益会计年度相关应作资性支出
4 酒店购建固定资产购入形资产资产支出外投资支出罚没损赠生产营业务关支出列入成费
第八节 会计证账簿理
第三十九条 会计证理
1 会计证记录酒店济业务明确济责书面证明登记账簿
2 酒店会计证分原始证记账证财务记账通集团采财务软件系统实现酒店付款证支票号作证登记号贷方均通科目代号表示收款证酒店部编号入账审核会计审核证真实性时性检查证表示济业务合理合法性审核记账证容否原始证相符合检查出账会计科目代号金额差错
3 酒店会计证完成济业务手续记账成重会计档案历史资料会计证财务部关部门定序号公司名称分类存档封面登记记帐证日期号码等年终登记编制清单封存箱子入会计档案室关部门均需建立登记入档案室关会计资料登记备查询
第四十条 账簿理
1 酒店财务记帐会计证通电脑系统处理实现账簿实际印出电脑报表电脑记帐求会计科目必须9位数字代码代酒店会计科目中级会计科目科目明细帐通代码完成
2 总账做行登记应收款日审应付款月科目发生额余额直接转总账相应科目中进行汇总
3 电脑记账会计资料存光盘保存光盘定编号专保存放保险柜中
4 会计账簿保办法记账证理类
5 定期印帐表类装订成册少式二份财务部门专负责保尤应定期保存帐表应列出清单专保
6 历史账簿查阅应财务领导批准办理关阅手续
第九节 会计报表
第四十条 会计报表周月年度等会计报告期正确时反映济成果报表酒店某时期年度终济活动总结
第四十二条 编制会计报表定确保填列数字真实正确容项目完整逻辑关系清楚说明合理报时
第四十三条 编制会计报表前必须类明细帐核误总账余额明细账全部致方编制关会计报表
第四十四条 会计报表规定做说明容报表定期做分析改善营理提供数
第四十五条 通电脑完成报表必须少印二份类进行装订专负责保需长期保存报表登记造册年度分类装订妥善保
第四十六条 查阅报表时办理阅手续
第十节 会计监督
第四十七条 会计员必须执行国家财方针政策酒店制订制度维护国家酒店利益真实合法原始证予受理账薄记录实物款项符时规定程序报告处理
第四十八条 会计核算员违反财务制度收支项目会计法关规定求执行
第四十九条 建立部稽核制度会计资料反映出济活动进行稽核
第五十条 总出纳准兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
第五十条 会计员职责进行会计核算实行会计监督参拟订财务计划分析预算执行情况考核资金情况考核资金效果揭露营理中问题
第五十二条 会计员调动岗位离职必须接办理交接手续财务分部负责监督交接财务部分部门负责交接时酒店财务部负责监督交接财务部负责交接时酒店总理酒店集团财务监督交接酒店集团财务负责交接时集团总部派监督交接
第五十三条 财务理实行酒店财务负责负责全员责制位会计员司职专业分工逐级负责直线垂直式理酒店营方针财务理酒店总理财务负责意见致时财务负责直接公司财务总监报告解决保证财务政策制度正确执行
第五十四条 酒店财务部必须接受政府审计机关会计师事务财务机关税务机构法律关规定进行检查监督实提供会计证会计账薄会计报表会计资料关情况拒绝隐匿谎报
第二章 财产理制度
总
第条 搞酒店营理财产延长财产年限严防物资积压铺张浪费充分发挥财产效必须加强财产理获效果坚持勤俭办酒店原坚持积累资金扩生产原
第二条 根财务制度规定财产划分：固定资产低值易耗品零星物品等
1 低值易耗品物品购入作流动资金占领时作费列表
2 搞财产理必须严格控制财产请购计划审批具体采购验收入库领发保维修保养赔偿报损等手续
3 建立健全岗位责制部门实行定额理项财产统名称统分类编号设置账页账卡分级理定期复查核求账卡物相符
第三条 酒店全体员工必须觉遵守财产理制度爱护酒店财产酒店财产受侵犯
1 部门（班组）着物物专责原办理财产验收领等手续妥善保节约时维修保养
2 奖惩分明贯爱护酒店财产认真执行制度者予表扬奖励保善违反制度损坏酒店财产者予批评教育赔偿济损失极严重者受关行政处分
第节 财产划分
第四条 固定资产：酒店贷款购置规定标准合格转入财产固定资产
1 单位价值千元（含千元）年限年财产固定资产单位价值然低规定标准酒店营业财产（沙发沙发床毯等）应视固定资产
2 房屋建筑物分开附属设备单位价值然低规定标准应律列入固定资产
第五条 低值易耗品：酒店流动资金购置符合固定资产标准营具低值易耗品
1 单位价值千元（含千元）炊具餐具茶具玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品开业前领作开办费处理开业领作摊费年摊销
2 消耗物品：酒店营活动中必需物资修缮材料宾客品卫生品事务品加工品等处理方法
第六条 基建材料设备：专工程项目购置原材料设备皆属类必须专门保核算
第七条 废旧物资：酒店已确定报废类财产
1 类物品包括废棉织品机电设备种器材家具具等物资机器建筑物拆尚旧零配件运物资完整包装物种废旧材料
2 类物品报损时须开列报损单批准做财务处理报损单交库房入账保报损物盖报废印章般发放物品需利时开出库单部门理批准库房领取类物品处理时需列清单报酒店财务负责店务会批准执行
第八条 物品包括客赠送礼品客遗失（者）物品拣拾物品退赃物等类物品律交库房验收保开列清单份库房登记份交单位留存物品隐瞒交私留物品部门班组需时须理批准办手续库房领取转入零星物品帐户处理属规定应缴者造表缴属单位处理造表店务会议讨作处理
第二节 财产理组织员职责
第九条 酒店单位部门库财产物资财务部设置专职会计负责统理库财产库房理员负责分财产单位指定专（兼职）负责理
第十条 财产专职会计职责
1 负责掌握酒店全部财产账务增减变化情况贯彻执行财产理制度期编制财产采购计划督促采购员时采购保证供应
2 认真办理种物资购进验收保领发调拨报销赔偿入出租等手续催收工作做手续清楚账务处理时
3 负责记类财产账月库房理员核库存季部门（班组）核帐卡通盘点核账物发现问题时纠正做帐帐相符账物相符
4 负责指导协助库房理员部门（班组）财产理员搞财务实物理工作发现账物符时查明原提出意见进行调整处理
5 保财产账簿证报表等档案资料分期装订备查财产账单遗失私销毁涂改逾期需销毁时应报理批准
6 熟悉财产保时间数量规格闲置财产提出处理意见防止积压储存足物资时提出申购确保营活动需
第十条 库房理员职责
1 根年（季）物资流量库存情况提出财产物资购置追加计划认真办理财产验收入库保出库报损租等手续帐目清楚完整时核账物做存档防丢失
2 坚持执行理制度掌握理业务时掌握财产数量规格定价途性时间等情况库存物品适量做积压浪费保证营业部门量
3 定期（月）清点库房存货保持账物相符发放货物期分部门核算汇总列表转账月级财务部门核帐目保证帐帐相符
4 坚持项手续合手续者予办理动发放定额物品严格审批超定额物品免浪费
5 库房物品存放分门类清洁整齐防止积压损坏防虫蛀鼠咬霉烂变质防火防盗
第十二条 部门财产理员（兼职）职责
1 负责理部门班组财产登记帐卡季度负责财产专职会计核次发现差错时纠正保持帐卡相符
2 办理财产领交回调拨报损赔偿等手续时登记帐卡掌握财产增减变化完等情况时提出维修处理意见
3 妥善保部门班组财产外财产时催防丢失损坏财产物品律私
第三节 财产请购审批验收入库规定
第十三条 固定资产请购计划编制
财产专职会计根酒店营情况掌握定额指标日常情况编制年（季月）请购计划交酒店财务负责总理审批报酒店理班子讨通列入年（季月）度计划酒店集团报集团总部审批酒店财务部具体安排执行没列入计划者准采购时追加计划规定报批
第十四条 酒店间通营物资（布草次性客品酒店集团指定品种）仓库相关部门提出请购单采购部酒店财务负责总理批准报酒店集团酒店集团统采购调配统安排付款
第十五条 采购
1 酒店财产物资采购律统采购部采购制度办理单位行购置
2 物品购置计划未财务部意采购财产物资库房应拒绝验收财务部予报销
3 单位品种规格特殊求派采购部员选购单位行采购必须采购部办理入库报销领等手续
4 采购员必须遵守国家政策法令财产理制度发票支票妥善保丢失报帐时律准跨月酒店规定财产划分填写入库单送库房理员签收附进货发票齐送财务部报帐
5 采购备金常核公私分开 严禁套购转卖严禁挪公款代私采购
6 单位求采购物品注意规格质量免造成积压浪费
第十六条 验收
1 收货部接采购员购进财产物资根订单原始发票进行验收点数检查规格质量验收合格酒店财产名称填制收货报告签收联交供应单位财务部结算
2 遇列情况收货部拒绝验收报请级处理
21 未计划批准购进合符者验收
22 购进财产物品原始发票符者验收
23 供应单位发票未开抬头发票盖公章抬头符字迹清楚涂改者验收
24 属贵重物品需技术鉴定物品应部门验收
25 属物品先发票未收货部点清实物开发票收货单联交供应者等发票财务部办理结算
26 遇发票先物品未时予办理验收手续外托收承付进货采购员报理批准做预付款该物品达补办验收手续正式入帐预付款
第十七条 审批
1 基建设工程零星基建改建扩建建筑修固定资产更新购置等须店务会议讨规定制度审查报酒店集团批准固定资产调拨变卖报废处理等须酒店财务负责总理批准规定制度审批
2 低值易耗品物品购置计划店务会讨规定制度批准列入年财务收支计划执行计划零星购置批购置财产物品规定程序报批低值易耗品成批处理变卖须报酒店集团审批
3 物料品（消耗品）班组领时须部门理酒店财务负责审批
4 物品丢失霉坏变质盘亏等必须关部门查明原签署意见报酒店财务负责总理审批方作账务处理
第四节 固定资产低值易耗品易耗物品理
第十八条 库房财产理
1 酒店购进切财产物资律办理入库手续发放时列支关部门费（批分摊时通摊费科目逐月摊入费）作财产处理属备余机动部分应集中存放库房保
2 财务部财产理组负责理全酒店财产类财产规定分类品名规格数量单价库点分独立立帐控制库房进销存数量入库领物调拨单等证时查明原规定审批手续办理调整帐卡保障帐物相符
第十九条 部门班组财产理
1 部门财产应实行定额配备部门理负责指定部门财产保员具体保做登记帐卡工作
2 部门保帐卡财务部保总账分类编号根领取调拨等单时登记部门理定期组织员部门财产进行核发现账物符时查明原审批规定办理手续调整帐卡保证帐物相符
3 部门财产保员宜常调换必须调换事先通知财务部财产理组财产理组监督部门办清移交手续方离开
第二十条 财产领发交回手续
1 部门领库财产时规定审批权限做批准手续持领物单报损单赔偿单（领取补充报告赔偿财产时需交旧领新赔偿单财务收款签字）式三联库房领取联作部门记帐联作库房记帐证联作会计记帐证
2 余财产交回库房查明原审批权限规定办理批准手续红笔填写领物单（代交库单）式三联连实物交库房理员签收三联分作部门库房会计记帐证
3 部门库房领取交回财产时持部门保帐卡单财务部财产理组办手续双方时登记帐卡保证帐帐相符
4 酒店低值易耗品采取次报销规定型时活动领类物品时已作费报销活动务已完成非日常物品宜存放部门班组妥善保类物品退回库房财产帐存放点变更库房代保次需领时报销金额存放点库房代保减少增加新领单位数量避免重复列支费
第二十条 财产调拨报销手续
1 部门间财产调拨需部门意必须通财务部办手续调入调出部门帐卡连财产调拨单财务部调整帐卡时调整总帐存放点保证帐帐相符
2 然损耗日久失效财产确认法修复者办理报损手续固定资产报酒店集团审批报销规定程序做财务手续处理低值易耗品报部门理审批报销报销财产实物律交废品库房登记入帐未交废品实物者准领新物品处理废品时废品库房列出清单批准处理销帐
第二十二条 租财产手续
1 外单位租入入租出出财产权限审批财务部财产理组办理手续
2 酒店财产般私属特殊需必须酒店财务负责总理批准方办理手续
3 库房办理未批准手续未批准物品允许带出保部门酒店
4 租物品时催收留作长期更转租转
5 外租成批物品标准收费物品损坏价赔偿（特殊物品加倍赔偿）
第五节 物料品专基金材料理
第二十三条 库房理
1 物料品律财务部财产理组统建帐理
2 购进物料品属体积占面积入库者煤砖瓦灰沙石木材等存放库外作入库必须验收指定专负责理领规定办理手续品名规格建立保帐控制进销存数量购进领出单登帐做帐帐相符
第二十四条 领发调拨手续
1 物料品必须实行领取制度存计耗部门领物品材料时填写领物单部门理酒店财务负责批准
2 库房理员发放时领物单列品种规格数量逐项点发顶库存物品足领部门填领物单更改数字理员擅修改领物单列项目数字
3 部门领物品余适时应时退回库房退回时红笔填写领物单双方记帐库房月汇总领物表交会计记帐进行帐目核保证帐帐相符
4 库房物品准出售遇外单位调拨时先财务部办理交接款财务签收货款单出库单发物品未财务办理手续者律准出库
第六节 废旧物资理
第二十五条 部门切废旧物资包装应时交库房保部门准行处理
第二十六条 废旧物资立帐登记理分报废固定资产报损棉织类报损财产修建进程中拆尚旧材料等四类
第二十七条 部门需领旧物资时库房领手续办理
第二十八条 库房废旧物资成批废旧物品定期造表报规定权限批准统处理
第七节 棉织品保洗涤规定
第二十九条 工作制服营业活动服装服务工作需配备准许工作时间穿着非工作时工种变更应旧工服交回制服室
第三十条 财产理制度规定部门棉织品应采取定额理办法洗衣房备定额数量作周转
第三十条 部门班组认真执行送洗领取棉织品手续
第八节 损坏遗失公物赔偿规定
第三十二条 宾客损坏遗失公物赔偿规定
1 宾客损坏遗失酒店公物负责该项财产财产保员报部门负责视情况决定赔偿意见免予赔偿者般应部门理批准属件价值较高物品报酒店财务负责总理批准手续报损处理
2 宾客损坏遗失酒店公物已确定赔偿时财务部协财产单位起参帐面单价列标准计算赔偿费：
21损坏公物系完整全新者全价赔偿
22损坏公物修理尚影响整体美观赔偿修理费
23损坏公物修复影响整体美观原价值者应赔偿修理费财产减值部分
24损坏公物修复时尚残值者现价减残值计算赔偿赔偿赔偿者时现值全价计算赔偿费
25损坏公物系带酒店标志采购数量少难购买原价152倍赔偿
第三十三条 职工损坏遗失公物赔偿规定
1 工作疏忽时某客观原公物受损失时全赔部分赔偿
2 非公闹财产遭受损失时令全部赔偿予批评教育
3 违反劳动纪律操作规程损坏公物者全部赔偿部分赔偿严重事追究刑事责
4 财产遭受损失互相包庇隐瞒报嫁祸贯负责意损坏公物屡教改者应全部赔偿情节严重者予定行政处分
5 赔偿手续
5．1宾客职工损坏遗失公物确定赔偿时财产部门财产保员开出赔偿单式四联分作部门班组存根收款收财务收入证财产报损领发证
5．2部门财产保员赔偿收款应连四联赔偿单交送财务部办理交款手续加盖收讫章财务部财产理组办理财产手续
5．3宾客时付现金时应签字认送前台收银结帐时扣回财产理组办理财产手续
5．4职工付现金时应签字认送事部发薪时扣回财产理组办理财产手续
第九节 会计科目
第三十四条 财务部会计科目规定设置关固定资产固定资产折旧低值易耗品摊销物料品等级科目分设关二级科目分类帐反映酒店固定资产流动资产金额变化情况
第三十五条 财务部库房应物资品名规格单价数量金额设置三级明细账总账科目致
第三十六条 财务部库房建立出入租出租入等财产登记卡片时正确反映租财产变化情况避免财产混乱
第三十七条 正确固定资产盘点表低值易耗品记录表
1 固定资产盘点表
11目记录固定资产实际盘点数移交数量较
12盘点表容包括：资产保部门存放点盘点日期资产保盘点员姓名资产编号名称规格源移交日期移交实际盘点数量
13盘点表说明：盘点表保部门核算单位存放点盘点基础移交数量第次盘点核实存放点财产保员签字负责申领转移报废必须遵守制度程序移交数量根申领转移报废加调整盘点时财产保员财务部盘点员时进行盘点数量栏填写实际盘点数量保部门签字作实
14：便盘点工作固定资产盘点存放点盘点基础适时候轮流进行盘点存放点固定资产年少盘点次移交盘点数符时调查书面形式呈报理班子处理规定处理
2 低值易耗品记录
21目记录部门低值易耗品数量存放点
22记录表容包括：领部门存放点入库领转移 报废库存余额数量低值易耗品名称规格
23记录表说明：低值易耗品申领转移报废必须规章办理记录表摘记录财务部定期低值易耗品库存数量进行盘点记录盘点日期盘点数量盘点姓名
3 4：盘点数量实际库存数量符时呈报理班子处理规定办理
第三章 餐饮成控制制度
第条 饮食成控制方法采取建立标准成预算理制
第二条 标准成根餐饮产品销售定量求制定单位产品成消耗量重点控制食品饮料成
第三条 餐饮成预算财务部成控制会计员负责
第四条 食品饮料配方规定
1． 饮食成控制会计配合厨师长饮料部理制订食品饮料配方确定种食品饮料需原料量形成单位产品标准成成率计算出销售价格
2． 菜单项饮食产品根产品规格需原材料饮食成控制会计厨师通加工测试定出料配料调料量标准成毛利率定出价格
3． 饮料根鸡尾酒配制方法定出种酒水单位饮品中量标准计算价格
4． 菜单饮料单调整时必须编出新配方程序进行标准成预算控制实际成消耗
第五条 饮食成信息反馈规定
1 规定掌握标准成预算执行结果控制实际成消耗
2 财务部日餐厅食品饮料销售量成量进行统计掌握成量增减变化餐厅成率必时销售价格进行调整
3 根销售量成调整供应量
第六条 成形成理规定
1． 控制成形成确保标准成预算实施采购收货领部调拨盘点等成形成程进行理
2． 库房收货必须填入库单厨房领料必须根生产需填写领料单
3． 财务部根饮食采购计划控制进货成
4． 财务部月末进行库房存货盘点夜间停止营业厨房原料进行盘点确保帐物相符成核算准确真实
5． 组织采购员厨房学解食品原料出成率确保原料采购质量效控制成形成程
第七条 餐饮成核算收入报告规定
1 标准成预算针单位产品定掌握整成控制实施情况食品饮料收入成消耗进行统计编制出收入成报告考核标准成预算实施情况提出改进措施控制实际成消耗
2 日审查食品饮料收入
21餐饮收入理餐厅收款员根实际销售制作收入报表核数员编制日饮食部营业统计表报告日餐厅营业收入电脑印日报表月累计报告
22财务部天食品饮料收入进行审核包括餐厅酒吧客单收款项目收款数额审查收款机机数审核高级理员餐标准保证收入准确成核算准确
23财务部成会计抽查菜单正副容价格收款数量防止厨房饮食数量项目收款员帐单容发生差错
24发现差错符查明原追查责时编制会计证
3 日审查原料成消耗
31日定时检查采购收货单库房领料单部转货单等原料成消耗关全部单报告时销售成根食品饮料营业收入审查结果计算出时食品饮料成率累计成率预算成率进行较差异控制+1范围
32外采购国外进口食品原料饮料日收货部收货报告关单转饮食成控制审核单计算出运输费关税检疫费等计入成月末尚未付款结算原料检验收货估价计入月成
33两者完成编制日饮食部营业成统计表饮食饮料分开
4 编制餐饮月末营业报告
41饮食部根日营业收入统计表月成统计表月末统计汇总餐饮营业情况进行总结评价编制餐饮月末营业报告
42报告求详细分析饮食销售成消耗执行情况标准成预算月年期成率进行较影响成率变化种素进行分析提出改进措施
第四章 酒店采购实施细
采购部酒店重支出部门保证部门需物品品质价格合理性结合集团总部招标理办法制订采购方式程序
实施细适非招标类物品
总
第条 搞酒店采购工作保证采购优质廉价物品确保济指标完成防止正常事情发生特制定细
第二条 采购部酒店采购工作专业部门酒店需物品原均统购买部门参监督支持配合权般行采购
第三条 采购活动必须遵守国家关法令法律法规
第四条 相关员采购收货程中必须遵循职业道德努力提高业务水适应市场济发展求讲究文明礼貌遵守法律法规酒店利益重相互监督相互配合粮草关
第节 采购申请
第五条 仓库保员根酒店营情况掌握定额指标日常情况编制年（季月）采购计划交酒店财务负责总理审批报酒店理班子讨通列入年（季月）度计划酒店财务部具体安排执行
第六条 仓库储备项目均提出采购申请申请前须认真检查库存量消耗量编制采购计划严格预算执行
第七条 仓库储备外项目部门提出采购申请申请前须查询仓库否该项物资仓库余物资中否代品
第八条 确认实属必需购买项目必须仓库部门情况提前填写类型申购单部门授权审批签字报送采购部
1 厨房直接正常消耗食品填写厨房日市场订单式四联报送采购部
2 厨房直接正常消耗食品外采购项目填写采购申请单式五联报采购部
第九条 申购单必须中文（中英文）填写写清楚规格型号等条件（特殊求）等便采购员购买
第十条 采购项目申请加强计划性减少盲目性提前填写留余
1 国外进口项目需提前二三月提出申请
2 国加工订做项目需视生产周期提前提出申请
3 国常批量项目需年度底提出年度全年半年申请计划分批货
4 国市场般项目需提前两周提出申请
5 厨房直接正常消耗食品天午提出申请次日午进货
6 特殊项目紧急项目关规定处理
第二节 采购项目择商确认报价
第十条 厨房日市场订单外采购申请单报送采购部审批采购部理统登记分发相应采购员具体负责申请单采购项目择商确认报价
第十二条 厨房日市场订单直接报送采购部理具体负责落实采购员报价留存第联余三联返送厨房收货部
第十三条 采购员收分申请单纳分类整理中疑问容申报部门授权时沟通确认误求时限寻找少三家供应厂商进行业务洽谈酒店择优确定报价填入申请单填总金额供应厂商名称报级审阅
第十四条 国外采购申请单采购部理负责通常发电传传真方式香港国外供应厂商询价属国家控制进口项目询价时酒店集团采购配送部汇报
第十五条 供应厂商优惠折扣赠送回扣等必须酒店报价中注明
第十六条 特殊求需加工订做项目申请部门作详细说明提供样品供方求提供样品理班子授权确认签字方进步洽谈
第十七条 采购部动部门保持密切联系树立服务意识熟知酒店物品标准情况外常作市场调查研究掌握市场行情积极动部门推荐新产品质优价廉代品积极动理班子提供市场情况购物品策略
第十八条 采购项目择商报价必须采购部充分解掌握市场行情条件择优确定部门权解需物品价格提出质疑采购部择商报价中必须认真研究部门动采购部办理协调配合掌握供应厂商情况购货意通报采购部便选定质价廉服务优供应厂商
第十九条 确属疑难采购项目采购部部门双方必须时联系沟通报酒店集团采购配送部研究策力解决必须时报领导拖延误事
第三节 基准单价
第二十条 基准单价确定集团总部招标理办法进行
第二十条 基准单价适范围：蔬菜肉类水果酒水餐饮材料等
第二十二条 基准单价确定须报酒店集团采购配送部审核岗招标中心备案
第二十三条 基准单价浮降均集团总部招标理办法执行
第四节 审批程序
第二十四条 审批程序集团总部招标理办法执行
第五节 购 买
第二十五条 采购项目效订单原采购部统购买部门般行购买
第二十六条 审批签字采购单返回采购部采购部理统注册登记分采购部关等
1 国外进口订单采购部理直接负责订购通常邮寄订单发电传传真方式订购时注明相关单证
2 国采购订单落实采购员实施购买购买活动必须效订单规定项目数量价格时限供应厂商求进行
第二十七条 购买程中认真检查购物品质商标期限卫生标准等容坚决杜绝假伪劣等合格商品流入酒店
第二十八条 期货供需双方认必须签约济活动首先供应厂商认真洽谈关业务细节财务总监请示汇报达成协议财务理规定签订供需合双方法代表签字取合法公证方生效
第二十九条 采购员购买中采购订单号码需部门明确告诉送货店供应厂商
第三十条 市场变化原造成购买时价格高效订单报价数量效订单数量时必须集团总部招标理办法审批方购买
第六节 进口货物报关报验
进口项目入关货均需专职报关报验员关规定进行报关报验
第三十条 进口品货首先填写关税征免表海关办理征免审批然完整准确填制关单证附交合法齐全效报关单证海关办理报关手续交税关方提货
第三十二条 准确填制报关手续交税关方提货检疫合格方
第三十三条 报关报验员必须认真学切实遵守国家关进出口政策法令海关检疫法律法规规章法履行报关员义务行报关员权力
第三十四条 相关部门员搞关系做报关报验工作
第七节 货物运输
第三十五条 购买项目必须首先争取供应厂商送货店采购部车辆仅具备送货条件采购项目进行运输
第三十六条 采购运输做时安全完节约效率禁止食品货物混装保证食品卫生
第三十七条 需酒店提供运输采购项目采购员外出联系业务业务车 首先办提出车申请详细说明运项目名称数量重量点路线期限特殊求然采购部理根情况安排运输车计划填写派车单
第三十八条 司机必须遵守车辆维护保养项制度必须遵守项交通法规司机必须持采购部理签字派车单驾驶车辆外出收车实填写派车单逐项容报采购部理
第三十九条 非酒店业务车必须财务总监批准
第八节 货物验收
第四十条 采购员提项目供应厂商送货项目货酒店必须首先收货部联系说明酒店采购订单号码部门收货部采购订单合数检验合格分送需部门允许采购员供应厂商直接交需部门符合采购订单容项目律拒收
第四十条 验收合格已付款采购项目采购员发货票支票存根登记交收货部签收
第四十二条 验收合格未付款采购项目收货部开具收货单交货签字第五联交货作结算证第联收货日报交财务部第二联收货部留存备第三联交部门
第四十三条 收货部购入项目质量规格样式等难确认情况动请示需部门授权协助关部门员积极帮助解决
第四十四条 验收中收货部需部门均权提出退货求确认实属符合求项目采购部负责退货事宜
第四十五条 购买收货三环节相关员相互监督相互合作做工作争议决关事宜双方进行协调解决存分歧酒店理班子授权裁决
第九节 结算工作
采购项目结算均采购员该采购订单财务部取付款证进行
第四十六条 国外进口采购项目采购订单发货票收货单证财务部办理付款事宜
第四十七条 国市采购项目金额五百元采购部员采购申请单相应收货记录发票财务应付款处办理付款手续五百元第章第十五条14款处理
第四十八条 供需双方认带预付款采购项目必须采购员填写支票申请单附该项采购订单预付款协议书报采购部理财务总监总理酒店集团审批签字采购员采购订单领取转帐支票付款付款采购员时发货票收货记录支票存根登记交递交财务部
第十节 特殊采购项目
第四十九条 技术性较强特殊求采购项目采购部邀请关部门相关员购买授权关部门相关员购买承担责关部门予协助
第五十条 紧急采购项目均需部门关规程行办理手续采购部急急快速度择商报价收需部门已形成效订单取结算手续必须千方百计采取紧急购买措施保证供应采购部力足情况授权关员代购承担责
第五十条 采购部收货部正常工作时间外需求项目提前申购确紧急需求须关授权批准需部门行购买关授权监督收货次日时补办申请审批收货手续
第五十二条 酒店集团局决定特殊专项专采购项目受规程限制
第十节 采购业务理
第五十三条 搞酒店采购工作保证优质廉价适时供应采购部全体员必须认真履行职责规范搞店店外业务合作关系树立良企业形象廉洁律
第五十四条 采购员招标采购程中必须法办事提高业务技断降低采购成时完成职工作讲求实效
第五十五条 采购部理负责收集分析研究市场信息财务规定制定采购原
第五十六条 采购计划控制采购成采购费认真审定类采购申请单报价推荐供应商提出导意见报督促检查类采购项目执行情况加强酒店部门供应商间沟通协调
第五十七条 采购员酒店采购项目分类进行分工负责采购部理负责进口物资订购负责具体项目采购技术较强特殊求采购项目采购部求关部门招标购买承担责
第五十八条 供应商客史档案业务信息资料酒店类存放未批准私留阅
第十二节 奖惩规定
第五十九条 集团总部招标理办法执行
第五章 电脑房工作制度
第条 电脑设备维修保养制度
1． 电脑设备酒店重财产种信息传递储存基础电脑设备正常运转酒店营活动保证电脑房工作员级操作员必须执行电脑设备维修保养制度
2． 电脑房必须根合规定落实电脑供货公司提供定期机终端维修保养服务
3． 电脑房工作员电脑专业技术员必须负责日常设备维修检查工作负责调整误差
4． 酒店岗位操作员必须定期终端设备（电脑）做清洁工作保证工作环境卫生
5． 机房理制度
51机房严格执行进出员登记制度关员许意进入
52日值班员检查记录机房温度湿度严格控制确保机工作
53定期检查防火设备确保安全
6． 制度执行情况电脑房理定期财务总监报告
第二条 电脑操作员培训制度
1． 电脑房工作员电脑房理电脑专业员求进行考核达标准方录
2． 电脑终端（电脑）操作员必须坚持先培训考核合格岗规定未参加培训者允许操作电脑
3． 电脑操作员考核包括电脑基原理操作方法基操作程序维护保养制度关纪律规定
4． 新建立软件系统必须操作员进行培训
5． 操作员培训考核电脑房培训部负责
第三条 电脑操作员权限控制制度
1． 酒店严格规定级理员操作员电脑权限
2． 酒店根级员业务需事先明确规定电脑密码系统文件命令掌握权限范围电脑密码理员机系统沟通联络获必信息资料
3． 没酒店授权员泄露酒店机密
4． 级理员操作员电脑中出现问题必须时部门理报告请电脑专业员处理解决擅处理
5． 外单位客软盘准终端意必须时员批准进行电脑病毒检查防止电脑系统发生病毒
6． 准酒店电脑干私工作
违犯规定者严肃酒店纪律处理
第六章 资金理实施细
总
第条 规范酒店集团资金营运理时解反馈酒店集团资金营运计划实际营运情况明确类付款审批权限程序级审批职责时满足类资金需求加速资金流转特制定理实施细
第二条 细适酒店集团属酒店项目资金计划资金支付反馈全部程理规定
第节 资金计划理
第三条 集团根营理实际需资金需求实行计划理资金计划包括年度资金计划月度资金计划
年度资金计划
第四条 年度资金计划根酒店项目全年费预算营计划编制资金需求概算资金营运理目标计划酒店集团酒店全年度资金计划完成情况进行考核
第五条 年度资金计划编制体酒店财务部根年营务市场预测结合营销部工程部行政事部资金需求计划费预算作出酒店集团根酒店全年度资金计划汇总报集团总部集团总部审批酒店集团理目标中发作酒店集团资金营运目标规模
月度资金计划
第六条 月度资金计划酒店根月实际完成营务工作容编制资金需求指导月资金调拨支付操作性计划酒店集团酒店实行监控
第七条 月度资金计划编制体酒店财务部财务部月25日酒店集团财务理部报酒店负责审批月资金需求计划申请表酒店集团财务理部酒店部资金计划进行分类汇总制定月资金计划月资金计划实际执行情况进行检查说明原酒店集团总理审核月29日前报集团
第八条 月度资金计划执行规定月度资金计划集团财务副总裁签发计划20万元合付款审批权限酒店集团第负责计划20万元计划外付款须集团财务副总裁审批方支付
第二节 付款审批理
合付款审批
合请款规
第九条 合踪请款登记移交合踪单位负责具体合理办法规定执行
第十条 非合踪单位提交未盖请款专章合复印件作附件请款申请审批单位必须退回予审批
第十条 付款审批表相关资料
请款进行合请款（包括未时签订合预付款请款）必须付款审批表写明合名称编号容合总额（预计总额）已付款数额现请款金额请款理结算款结算金额附盖请款专章合复印件合会签表附反映合执行情况附件
第十二条 审批部门权求请款补充欠缺付款资料
第十三条 酒店名义签订合请款请款踪单位审批需先签订合酒店财务部合理员进行合登记审核酒店财务负责总理审批送酒店集团行政力资源部酒店集团行政力资源部踪会签情况请款踪单位酒店集团部门合请款部门负责审批原须合签订单位酒店财务部合理员财务负责总理审批遇特殊紧急合付款应传真方式酒店财务部合理员财务负责总理审核报酒店集团财务理部审核
第十四条 酒店酒店集团部门应做合付款计划时编制付款申请表
第十五条 保证合正常审批资料安全传递付款审批表附件送酒店集团财务理部须办理文件签收手续请款擅审批处查问审批情况擅取走审批资料递审批需酒店集团财务理部查询
第十六条 酒店集团部门收付款申请附件资料需24时审核符合求需补充资料须马踪反馈退回踪
合付款审批职责
第十七条 单位具体审批职责
1 踪部门踪
11合踪根合条款实际货情况填写付款审批表根付款容附齐资料：
111营销推广合——市场营销部
1111合会签表合(加盖请款专章)复印件（计划）
1112广告实际发布统计表样报
1113监播证明质量验收签证表
1114营销费预算
112工程维修合——工程部
合会签表合（加盖〈请款专章〉）复印件验收证明等
113 购销合——相关办部门
合会签表合（加盖〈请款专章〉）复印件验收证明等
114合合会签表合（加盖〈请款专章〉）复印件验收证明等
12踪单位负责审批
2 酒店
21酒店财务部合理员根合公司关规定审核项请款合理性正确性确认付款记录已付款金额已请款金额已付款金额相符付款审批表说明已请款数已付款数检查付款附件否齐全检查结算方式合规定付款方式否致违反合条款处时提出处罚意见签名确认登记备案
22酒店财务部负责项付款规定权限进行审核检查已付款数应付款数正确性复审合登记员已审核事项外检查否规定程序办妥付款审批合规定结算承兑汇票否支付现金否规定扣贴现息根批准月资金计划安排出纳付款
23酒店负责确认合执行情况
3 酒店集团口职部门
酒店集团口职部门审核辖合付款否符合合执行情况
4 审核部
已审核部会签立项合付进度款时审核部审核付结算款时必须审核部审核签名合执行程中合金额较变更审核部应明确确认意见
5 酒店集团财务理部
51酒店集团财务理部合理员签收付款审批表分酒店部门登记
52检查付款审批表审批程序否完整酒店负责部门负责否意付款酒店财务部确认
53检查付款否齐全否提出处理意见
54复核付款金额否正确误
55合格付款审批表退回通知踪更正补齐付款
56建立合付款档案核已付款记录核算应付款金额提出审核意见
57酒店集团财务负责合付款进行审核
6 酒店集团总理
酒店集团总理月资金计划20万元合付款进行审批
7 集团财务副总裁
集团财务副总裁酒店集团月资金计划20万元月资金计划外合付款进行审批（超500万元总裁董事局加签）
合付款审批权限程序
第十八条 级审批权限程序
1 金额10万元非结算款10万元次性付款合付款审批程序：
合踪 合踪部门负责 酒店财务负责 酒店总理 酒店集团涉部门 酒店集团财务负责 酒店属区公司审核部
2 金额10万元20万元20万元结算款合付款审批程序：
合踪 合踪部门负责 酒店财务负责 酒店总理 酒店集团涉部门 酒店集团财务负责 酒店集团总理 酒店区公司审核部
3 月资金计划金额20万元月资金计划外合付款审批程序
合踪 合踪部门负责 酒店财务负责 酒店总理 酒店集团涉部门 酒店集团财务负责 酒店集团总理 区公司审核部 集团财务副总裁（超500万元董事局加签）
非合付款审批
开业前行政理费付款审批
第十九条 开业前行政理费付款审批
酒店办部门 酒店财务负责 酒店总理 酒店集团财务负责 酒店集团总理
行政理费付款审批
第二十条 行政理费包括工资福利费场租金理费水电费邮政费业务费工作餐劳保费交通费车辆费差旅费培训费办公场费等
第二十条 行政费实行预算理
第二十二条 行政费预算付款审批程序
原：
1 年度预算超支
2 年月累计<月累计预算110
3 工资福利业务费交通费全年度单项超支
审批程序：
1 酒店行政费开支
办 办部门负责 酒店财务负责 酒店总理
2 酒店集团总部部门行政费开支
办 办部门负责 酒店集团财务负责 酒店集团总理
3 酒店集团总理费开支集团财务副总裁指定负责审批指定员审核
第二十三条 行政费预算外付款审批程序
1 预算外累计费总额年度预算额3（含3）开支酒店集团酒店须报酒店集团财务理部酒店集团第负责审批
2 预算外累计费总额超年度预算额35（含5）开支须报集团财务副总裁审批
3 预算外累计费总额超年度预算额5开支须报董事局审批
行政理费外付款审批（预算）
第二十四条 酒店部门非合付款办理请款手续时费支外必须填写付款审批表费支填写支单写明请款原途金额计算附审批附件
第二十五条 类非合项目请款支附附件：
1 促销活动┈┈┈活动预算计划会签表
2 装饰品电器等物品┈┈┈预算计划购置请示验收结算书
3 食品酒水等营物品购买 ┈┈┈采购申请单三家报价较验收结算书
第二十六条 行政理费外紧急支审批程序
1 金额5千元支审批程序：
办 办部门负责 酒店财务负责 酒店总理
2 金额5千元2万元支审批程序：
办 办部门负责 酒店财务负责 酒店总理 酒店集团财务负责
3 金额2万元4万元支审批程序：
办 办部门负责 酒店财务负责 酒店总理 酒店集团财务负责 酒店集团总理
4 金额4万元支审批程序：
办 办部门负责 酒店财务负责 酒店总理 酒店集团财务负责 酒店集团总理 集团财务副总裁
紧急支报销事性质正常手续审批
第二十七条 行政理费外非合付款请款审批程序
1 金额2万元非合付款审批程序：
办 办部门负责 酒店财务负责 酒店总理
2 金额2万元10万元（含10万元）非合付款审批程序：
办 酒店财务负责 酒店总理 酒店集团财务负责 酒店集团总理 酒店区公司审核部
3 月资金计划金额10万元月资金计划外非合付款审批程序：
办 酒店财务负责 酒店总理 酒店集团财务负责 酒店集团总理 区公司审核部 集团财务副总裁（超500万元总裁董事局加签）
第二十八条 审批程序包括行政费预算固定资产低值易耗品办公文具采购印刷品印刷业务立项时已审核部会签意单价招标单价付款时须区审核部审批立项时未审核部会签意付款时必须审核部审批
资金理规定
第二十九条 资金理
1 资金理原保证酒店营业需资金加快资金周转
2 资金理酒店报酒店集团集团财务副总裁审批现金流量计划表执行加强资金理严格审查项库存占资金应收结算款占资金信贷部定期进行核时催收应收款项合理安排应付款支付
第三十条 现金理
1 现金理采备金制度
1．1根酒店营情况出纳等关部门配备定数量备金
1．2备金金额核定根天现金均支出量三天量进行核定核定出备金部门填制备金申请表报财务部批准银行提款
1．3财务部审计员定期定期检查备金情况核备金金额填制备金核查情况表说明检查结果核查出长短款说明原提出处理意见报酒店财务负责批准
1．4酒店支付500元（含500元）款项出纳备金支付出纳备金根支出情况时补充酒店支付500元款项通支票银行转帐支付具体见第三十六条2出纳申请补充备金填制备金补充申请表关零星支出证原始发票附申请表送财务部逐审核填写支票申请报财务负责审批银行提款补足备金
2 转账支票付款理
21 财务部根附单关明细单证审批财务部填写支票送财务总监审核报总理签字批准
22 支票领取者需财务部支票登记簿支票根签字方领
23 领支票7天发票送回财务部注销登记超月未回支票财务总监督促回收制度提出处理意见
3 月定期编制现金流量表
第三节 资金调拨
第三十条 资金调拨权限集团总部酒店集团月报资金计划集团总部根资金计划进行综合衡调配
第三十二条 酒店银行帐户开立取消统合生集团银行帐户理规定执行
第三十三条 保证资金计划行性准确性明确预计支付时间金额付款事项原禁止计划外付款计划资金调拨
第三十四条 计划已调拨转入酒店帐户资金取消付款计划酒店时通知酒店集团财务理部
第三十五条 已安排转入酒店支出专户资金酒店集团急需时直接知会酒店财务部应立直接划入指定帐户
第四节 资金支付
现金付款规定
第三十六条 现金付款范围
1 日常工资奖金福利补贴发放
2 行政预算项费报销
3 审批时支项目
第三十七条 原付现金付款支付现金
资金支付反馈
第三十八条 酒店出纳员天午4：30分前酒店集团财务理部报送（传真）日资金收付情况览表酒店集团财务理部根酒店出纳报送收付情况表进行汇总次日午10点钟前报送集团财务理中心
第三十九条 酒店财务部月27日前酒店集团财务理部报送月现金流量表酒店集团财务理部根酒店出纳报送报表进行汇总月29日前报送集团财务理中心
第四十条 酒店出纳年会计年度结束年年度资金营运情况表报送酒店集团财务理部酒店集团财务理部汇总报集团财务理中心
第五节 监控体系
第四十条 监控体：资金理办法监控体酒店集团集团总部集团监事会
第四十二条 加强资金理降低支付风险防止挪资金计划外资金酒店集团权酒店资金理办法执行情况进行监督检查检查周期季月次出具部稽查书面报告集团财务理中心定时定时进行检查
第四十三条 集团监事会权酒店资金理办法执行情况进行监督检查检查周期季次出具书面审计报告
第六节 奖惩规定
第四十四条 基规定
1 规定分奖励处罚两部份奖励分通报表扬物质奖励处罚分警告记降级辞退
2 年受两次警告者作记次处理年受两次记者作记次处理类推
3 级员工降级处罚降低级工资处理
4 出现工作失职拒接受处罚规定酒店查实予辞退处理
5 未办正常离职手续擅离岗位员工取消月年度奖金
6 员工月奖金足扣罚时扣月全部奖金处理累计月执行
7 造成酒店济信誉严重损失严重损害公司利益行制度辞退外酒店保留追究济法律责
第四十五条 奖励规定
1 通报表扬：
1．1严格执行资金理规定积极反馈执行情况提出合理化建议
1．2发现资金理执行程中存足避免酒店造成损失五千元
2 物质奖励：单位予通报表扬外予物质奖励
3 发现资金计划理中存漏报付款审批理中存头请付款请错款审批手续齐资金理中违章行（暗箱操作等）时监事会反映举报属实避免酒店造成损失五千三万元增发月奖金50避免酒店造成损失三万元五万元增发月奖金100避免酒店造成损失五万十万元增发月奖金100年度奖金50避免酒店造成损失十万元增发月年度奖金100时晋升工资级
第四十六条 处罚规定：工作失职发生情形者根情节轻重予处分：
1 警告 ：失职发生情形第责予警告处分：
11酒店财务部规定时报送资金计划等关报表逾期工作日正理
12酒店财务部报送资金计划付款审批理资金调拨支付中存错情节较轻微者
2 记降级 ：失职发生情形造成造成酒店损失五千三万元者第责处记处分扣发月奖金50造成造成公司损失三万五万元者第责处记处分扣发月奖金100造成造成酒店损失五万十万元者第责予降低行政级级处理扣发月奖金100年度奖金50
21酒店财务部规定时报送资金计划等关报表逾期工作日影响资金调配
22酒店财务部未做资金计划申请漏报意报导致付款时酒店带损失
23非合踪进行请款造成重复请款造成酒店损失
24合踪单位规定认真履行请款责进行合请款付款登记办理合踪移交手续造成损失
25踪规定认真填写付款审批表求应附附件齐全认真履行请款合条款执行情况请款金额基审核职责
26级付款审核未履行审批职责造成头请款重复请款错误请款付款
27未审批擅改变指定拟付款项目付款
28已调拨资金原未规定时间付款
29未规定执行造成损失
3 辞退：失职发生情形者造成造成酒店直接损失达十万元者第责予辞退处理扣发月奖金年终奖金酒店保留追讨关济损失提请司法机关追究刑事责权利
31付款审核未履行审批职责造成头请款重复请款错误请款付款
32资金理执行程中利职务便利索取财物者正收受财物谋取利益
33酒店财务部认真履行资金理规定职责
34账外营公司利益造成严重损害者
第四十七条 奖罚程序：
事责酒店员职位高低均集团监事会作出处理决定集团事部进行奖惩
第四十八条 第责指事项办部门酒店负责第二责指事项办奖惩第责降低档次（低档必降）第三责指集团老总财务副总裁审批奖惩第二责降低档次（低档必降）
第七章 会计核算理实施细
总
第条 加强酒店会计工作统会计核算标准保证会计信息质量根会计法会计准制定实施细
第二条 细适酒店集团属酒店酒店集团设置财务理部作酒店会计核算理部门
第三条 酒店发生济业务应规定填制会计证登记会计帐簿编制会计报表
第四条 酒店会计核算工作必须遵守国家关法律法规规定
第五条 会计核算应划分会计期间分期结算帐目编制会计报表会计期间分年度季度月度月度起止日期月26日月25日12月份起止日期11月26日12月31日年度起止日期1月1日12月31日
第六条 酒店会计核算民币记帐位币
第七条 会计记帐采贷复式记帐法权责发生制原进行记帐会计方程资产＝负债＋者权益
第节 般原
第八条 会计核算必须实际发生济业务证明济业务发生合法证实反映财务状况济成果做容真实数字准确项目完整手续齐备资料
第九条 会计核算必须符合国家统规定做口径致相互
第十条 会计信息必须满足国家宏观济理需满足关方解企业财务状况济成果需满足企业加强部营理需
第十条 会计核算方法应前期致意变动
第十二条 会计事项处理必须期进行提前延
第十三条 会计记录必须清晰便理解检查利
第十四条 收入成费应相互配合会计期间项收入已发生应负担费款项否收付应作期收入费期收入费便款项已期收付应作期收入费
第十五条 项财产物资应取购进时发生实际成核算国家规定外律调整帐面价值
第十六条 会计核算应划分收益性支出资性支出支出效益仅会计年度相关应作收益性支出支出效益两两会计年度相关应作资性支出
第十七条 财务报告应全面反映企业财务状况营成果重济业务应单独反映
第二节 会计机构设置
第十八条 酒店实行财权集中统理分部门核算原设置会计机构配备会计员
第十九条 酒店财务总监总理酒店集团财务总监领导协助总理领导财务工作日常全面领导监督全酒店财务工作搞财务理会计核算总理负责总理参谋时准确完整总理汇报财务工作提出改进意见
第二十条 酒店设财务部设会计部运作部成控制部电脑房采购部部门业务财务部统领导履行监督服务职财务部求搞财务工作
第三节 会计核算基规范
第二十条 帐簿登记启
1． 帐簿启
帐簿储存数资料重会计档案登记帐簿专负责保证帐簿记录合法性帐簿资料完整性安全性明确记帐责帐簿启时应帐簿扉页设置帐簿启营员览表(活页卡片式帐簿应装订时填写)容包括单位名称帐簿名称编号帐簿页数启日期等单位领导会计员记帐员应签章负责记帐员变换时应薄登记移交日期交接员姓名（签章）年度中间交换时接办员立套帐簿
便查阅帐簿扉页应设置帐户目录
2． 帐簿登记
21帐簿记录必须正确清楚摘需简单明摘摘概写必少省略
22帐面保持清晰整洁记帐蓝黑黑色墨水笔签字笔书写铅笔圆珠笔红色墨水笔划线改错帐时
23记帐审核误原始证记笔帐时会计证注明√符号表示已登记免重记漏记
24总帐明细帐行登记笔会计事项时总帐属相应明细帐户登记记帐方致记入总帐金额应记入明细帐相等
25帐簿必须编定页次逐行序连续登记隔页跳行果发生隔页跳行意涂改应空页空行角划斜红线注销记帐员盖章订式帐簿意撕毁帐页活页帐卡片式帐簿意抽换帐页帐卡
26登满张帐页时应加计页发生额总数结出余额填写帐页末行摘栏注明转次页字样然发生额总数余额填写帐页第行行摘栏注明承页字样
第二十二条 结帐帐
1 结帐
结帐指定时期济业务全部登记入帐基础种帐簿记录结算清楚便摘编制会计报表
结帐分日结月结年结三种
11日结日记帐应天结出收付发生额余额摘栏注明日合计日结数字划条红线帐簿帐户必时进行日结
12月结采三栏式帐页总帐明细帐应月结出月收付合计数月末余额摘栏注明月合计月结数字划条红线采栏式帐页种明细帐月结出月止累计专栏结出净收付累计金额相加应余额栏月终余额致
13年结采三栏式帐页总帐明细帐年终结帐时月结方法结出月合计外应结出全年发生额累计划双红线表示结束栏式明细帐年终结帐办法时月结相１２月份月累计划双红线结束
14 结帐工作包括容：
141期发生济业务未取证未登记入帐应 时办理证手续登记入帐
142根权责发生制原求调整期费确定期收益记入关帐簿
143调帐时摘清楚必时附调证附原始证复印件
144种收入帐户余额费成帐户发生额关帐户间进行结转确定期财务成果
145划线结出帐户发生额余额结转期
2 帐
帐称核帐目指定期种帐簿记录进行核保证帐簿记录会计报表数字真实项重会计核算工作
帐工作包括容：
21帐证核
会计证记帐帐簿登记程中种帐簿记录记帐证相核期末进行次全面核做帐证相符保证帐证帐实相符基础
22帐帐核
帐帐相核指种帐簿间关指标核容包括：
221总分类帐帐户方期末余额合计数贷方期末余额合计数相核
222总分类帐帐户期末余额现金银行存款日记帐等明细分类帐期末余额合计数相核
223财务部门种财产物资明细分类帐期末余额财产物资保部门关明细分类帐余额核
23帐实核
帐实核指种财产物资帐面余额实存数额相核容包括：
231现金日记帐帐面余额现金实际库存数额相核
232银行存款日记帐余额开户帐目核
233种材料商品明细分类帐面数额材料商品库存额相核
234种应收应付款明细帐关债权债务单位科目相核
3 错帐更正法
帐簿记录发生差错意刮擦挖补涂改退色药水等方法更改字迹必须根错误具体情况相应采正确方法予更正更正错帐方法般种：
31划线更正法
月份结帐前发现帐簿记录文字数字笔误金额结算错误记帐证错误采划线更正法更正更正时先错误文字数字（必须整数字中数字）划红线予注销原字迹辩认然红线方空白处蓝字填写正确文字数字更正员更正处盖章证明明确责
32红字更正法
记帐果发现记帐证单中应关系金额发生错误时红字更正法进行更正更正时应先红字金额填制张容错误记帐证完全相记帐单红字登记入帐销原记录然蓝字填制张正确记帐证登记入帐记帐发现记帐单中科目应关系错误列金额应列金额时应补充登记法进行更正更正时应正确数字错误数间差额蓝字填制张记帐单登记入帐加补充
第二十三条 帐簿更换
帐簿会计年度期限新年度开始时库存材料固定资产等财产明细帐年终结帐转年度外种帐簿必须律建立新帐连年旧帐旧帐户年终余额均应转相应新帐帐户中结转方法直接转旧帐余额编入决算报表中年度根决算报表关数字记入帐旧帐户年终余额摘栏加盖结转年戳记示转种方法应新帐户第行摘栏注明年结转年初余额字样余额栏记入年余额新旧帐户间转记余额须编制记帐证
第二十四条 会计证附件粘贴求
1． 填制记帐证时候应附件进行必外形加工宽长附件应进行横折叠折叠附件外形尺寸应长宽记帐证时便翻阅附件身必保留部分裁掉影响原始证容完整
2． 窄短附件直接装订时例支票头应进行必加工粘贴白纸然装订粘贴纸
3． 种直接装订原始证汽车票火车票出租车票等应类整齐粘贴记帐证样粘贴纸超出粘贴时应横进行右左应粘原始证左边逐张左移张右边压住前张左边张附件贴左边06—1厘米长粘牢粘贴单空白处分写出类原始证张数单价总金额某报销车费报销单面粘贴单附1元市公汽车车票20张20元士车票5张应面空白处注明1元×20张20元20元×5张100元
第四节 流动资产核算
第二十五条 货币资金
1 现金
11 现金核算证笔现金收付业务必须审核合格原始证基础填制收付款记帐证办理现金具体收付笔现金收付业务完成出纳员应相应证签章加盖收讫付讫印记示负责
现金银行存款间发生转换业务填写银行存款收付证登记帐簿
12 现金序时核算独立核算单位应设置现金总帐现金收入支出结存进行总括核算收入现金时记现金贷记关帐户支出现金时记关帐户贷记现金帐户现金帐户方余额表示实际结存库存现金时设置现金日记帐进行现金序时核算根收付证业务发生先序逐日逐笔登记现金日记帐采收付余三栏式帐簿天终结算出日余额实际库存进行核发生库存现金长款短款情况应立查明原责时处理
2 银行存款核算
21银行存款核算证
酒店通银行收付种款项银行提取现金现金存入银行等必须手续办理付款时根财务总监总会计师员审核款申请单原始发票填写付款结算证收款时应根取银行结算证作收款书面证明审核签名填制收款证作记帐
22银行存款序时分类核算
酒店设置银行存款日记帐进行银行存款序时核算根收付证关原始证逐日逐笔登记设置银行存款总帐进行银行存款总分类核算款项存入银行时记银行存款贷记关帐户提取支取银行存款时记关帐户贷记银行存款
23银行存款清查
酒店总出纳员月结束月27日银行存款日记帐银行帐单核次编制出银行存款余额调节表
第二十六条 应收票核算
1 收应收票时账务处理（带息应收票）
：应收票－某单位
贷：应收帐款－某单位
2 兑付时：银行存款
贷：应收票
财务费
3 酒店应收票期日未兑付时期应收票息转企业应收帐款
4 应收票送银行申请贴现时贴息作酒店财务费中利息支出处理
贴现利息＝汇票面值＊贴现天数＊日贴现率
贴现净额＝汇票金额－贴息
会计分录：：银行存款
财务费
贷：应收票
5 已贴现商业承兑汇票期偿付应票息偿办理贴现银行分录：
：应收帐款－某单位
贷：银行存款
第二十七条 应收帐款核算
1 范围：酒店销售商品材料供应劳务办理工程结算等业务应购货单位消费单位收取帐款
2 应收帐款入帐金额买卖双方商品成交时交换价格入帐设置应收帐款总帐进行总分类核算设置购货单位消费单位户名明细帐进行明细核算发生应收款时记应收帐款帐户收回应收帐款时贷记应收帐款帐户月末方数表示未收回应收帐款
3 规定批准种坏帐作坏帐损失处理范围：债务单位撤销破产民事诉讼法进行清偿确定法收回部分债务死亡遗产供清偿义务承担确实法收回部分债务逾期未履行偿债义务超三年确实法收回部分
第二十八条 预付款核算
酒店预付货款核算应收帐款相预付款应收帐款中进行核算
第二十九条 摊费核算
酒店摊费发生：摊费
贷：银行存款等科目
摊销时：理费等科目
贷：摊费
第三十条 存货核算
酒店存货实际成核算（假设容涉应税事项）
１． 材料收发业务核算
11购买材料已验收入库具入库单发票支付价款运输费关税时：库存材料－＊＊＊
贷：银行存款（现金）
12购买材料已验收入库发票未货款未付月底结帐时
Ａ入库单：
：库存材料－＊＊＊
贷：应付帐款－＊＊单位
Ｂ发票入帐付货款时
：应付帐款－＊＊单位
贷：银行存款（现金）
13材料发出退回
131 营业部门理部门领材料
：营业成营业费理费等
贷：库存材料－＊＊＊
132建工程领材料
：建工程－＊＊＊
贷：库存材料－＊＊＊
133营业部门退回剩余材料
：库存材料－＊＊＊
贷：营业成营业费理费等
134月末结转营业部门已领未月需继续材料（月红字回）
：库存材料
贷：营业成
14投资转出材料合价入帐
15清查盘点中发现盘亏毁损材料
：处理财产损益
贷：库存材料
２． 商品收发结转核算
11 商品购进
211购进商品验收入库时支付货款开出承兑商业汇票
Ａ支票电汇信汇结算时：
：商品采购（商品进价）
营业费（进货费）
贷：银行存款(全部价款)
时：库存商品 贷：商品采购
Ｂ采商业汇票结算方式时：
：商品采购（进价）
营业费（进货费）
货：银行存款（进货费）
应付票（商品进价）
212先付款商品验收入库时：
Ａ支票汇票结算时
：商品采购－＊＊＊户
营业费
贷：银行存款
商品验收入库时：
：库存商品 贷：商品采购－＊＊＊户
Ｂ商业汇票时
开出承兑商业汇票时
：商品采购
营业费
贷：银行存款（进货费）
应付票（商品进价）
商品验收入库时：
：库存商品
贷：商品采购
第五节 固定资产核算
第三十条 购入需安装固定资产核算
实际支付价款（包括买价支付包装费运输费增值税等）票验收转资单记帐
：固定资产 贷：银行存款现金
第三十二条 购入需安装固定资产核算
实际支付价款应先记入建工程科目
：建工程
贷：银行存款等
1 发生安装费时：：建工程 贷：银行存款原材料等
2 安装完毕交付时实际支付价款安装成验收转资单记帐
：固定资产
贷：建工程
第三十三条 出包工程建造固定资产核算
1 预付出包工程价款时应预付款数额记入建工程科目分录： ：建工程 贷：银行存款等
2 工程完工收承包单位帐单发票补付补记工程价款时应补付补记数作帐处理
：建工程 贷：银行存款等
3 出包工程完工固定资产交付时实际发生全部支出验收转资单记帐
：固定资产 贷：建工程
第三十四条 单位投资转入固定资产核算
评估合协议确定价值入帐具体方法：
1 确认价值投出单位帐面原价时：
：固定资产（投出单位帐面原价）
贷：累计折旧（确认价值帐面差额）
实收资（确认价值）
2 确认价值帐面原价确认价值入帐
：固定资产
贷：实收资
第三十五条 捐赠固定资产核算
企业接受级单位捐赠设备等固定资产时应附确定价额加企业负担运输费保险费安装调试费等计价附单参类设备市价计价入帐
：固定资产
贷：累计折旧
资公积－捐赠公积
第三十六条 固定资产清理核算
固定资产长期发生正常损耗遭受非常灾害丧失生产力继续时应拆时清理必须严格执行手续批准清理具体核算方法
1 报废毁损固定资产转入清理时应根固定资产明细帐原始价值已累计计提折旧额作处理
：固定资产清理（净值）
累计折旧（已提折旧额）
贷：固定资产（原始价值）
2 清理时根实际发生清理费作分录：
：固定资产清理
贷：银行存款等
3 清理时收回残料价值变价收入作账务处理：
：银行存款现金原材料等科目
贷： 固定资产清理
4 固定资产清理净收益（限变价收入清理费固定资产帐面净值差额）计入营业外收入分录：
：固定资产清理 贷：营业外收入－处理固定资产净收益
5 固定资产清理净损失（变价收入清理费固定资产面净值差额）计入营业外支出应区情况作处理
51属然灾害等非常损失
：营业外支出－非常损失
贷：固定资产清理
52属正常处理损失：
：营业外支出－处理固定资产净损失
贷：固定资产清理
第三十七条 固定资产盘盈转销核算
通清查发现盘盈盘亏毁损固定资产时查明原填制盘盈盘亏报告表会计部门汇总进行账务处理核算固定资产盘亏情况应设置处理财产损失帐户该帐户设处理固定资产损益明细帐户规定盘盈固定资产净值批准应转作营业外收入处理
1 盘盈固定资产应重置完全价值估计折旧额净值进行入帐处理
：固定资产（重置完全价值）
贷：累计折旧（估计折旧等）
处理财产损溢－处理固定资产损溢（净值）
2 批准应固定资产盘盈处理财产损溢转入营业外收入时
：处理财产损溢
贷：营业外收入（固定资产盘盈）
第三十八条 固定资产盘亏核算
发现固定资产盘亏时应进行账务处理销原价累计折旧净损失记入处理财产损溢帐户
：营业外支出－固定资产盘亏
贷：处理财产损溢
第三十九条 固定资产必须建立台账固定资产部门应固定资产设台账进行登记记录固定资产增加转移调换减少盘亏盘盈报损等
第六节 形资产资产核算
第四十条 形资产核算包括形资产原价核算形资产摊销核算
形资产核算设置形资产科目进行总分类核算酒店取形资产时记形资产科目贷记实收资银行存款科目期摊销时记理费科目贷记形资产科目形资产科目方余额表示尚未摊销完形资产净值
酒店专技术专利权商标权土权商誉等种形资产类设置明细帐进行明细分类核算
第四十条 资产核算
资产通设置开办费长期摊费科目进行总分类核算酒店支付开办费长期摊费时记开办费长期摊费科目贷记关科目月摊销时记理费科目贷记开办费长期摊费科目开办费长期摊费科目方余额表明尚未摊销完费额长期摊费应费种类设计明细帐进行明细分类核算
第七节 者权益
者权益指投资企业净资产拥投资相称权利企业净资产（企业全部资产减全部负债净额）属者权益者权益济容分实收资资公积盈余公积未分配利润四科目
第四十二条 实收资核算
实收资指企业实际收投资者投入资包括国家投资法单位投资投资外商投资等
企业收投资者投入现金应实收者存入企业开户行金额：现金银行存款科目贷实收资科目收投资者投入房屋机器设备等实物评估确认价格者合协议约定价格：固定资产等科目贷：实收资科目收投资者投入形资产确认价值：形资产等科目贷：实收资科目
企业资公积盈余公积转净资时：资公积盈余公积科目贷：实收资科目
科目期末余额贷方表示企业实资额科目投资者设计明细帐
第四十三条 资公积核算
资公积指接受捐赠资溢价法定财产重估净值资折算等差额容
企业接受现金实物捐赠时捐赠实物发票报关单关协议类实物国市场价格等资料新旧程度确定价值：现金银行存款固定资产库存材料库存商品等科目贷：资公积－接受捐赠累计折旧科目
企业库存材料物资固定资产等规定进行重估产生增值时增值部分：原材料固定资产等科目贷：资公积－资产评估增值科目
企业实际收资产金额注册资额产生资溢价：银行存款贷：实收资（注册额）资公积－资溢价（溢价额）
企业资公积批准转增资时：资公积科目贷：实收资科目
第四十四条 盈余公积核算
盈余公积表现企业税利润定例提取法定盈余公积金法定公益金酒店理班子确定例税利润提取意盈余公积金盈余公积金酒店利润分配重方面
企业规定提取盈余公积时：利润分配科目贷：盈余公积科目酒店盈余公积弥补亏损时：盈余公积科目贷：利润分配科目企业盈余公积转净资时：盈余公积科目贷实收资科目
科目法定盈余公积金公益金意盈余公积金设明细帐户
科目期末余额贷方表示企业已提存尚未公积金数额
第四十五条 未分配利润核算
未分配利润指酒店实际税利润尚未分配部分属者权益重组成部分利润分配科目专设未分配利润明细科目年度终酒店全年实现利润（亏损）利润分配科目明细科目余额转入该明细科目结算贷方余额未分配利润方余额未弥补亏损
酒店年终结帐发现前年度会计事项涉前年度损益应未分配利润明细科目核算调整增加年利润调整减少年亏损记关科目贷记未分配利润调整减少年利润调整增加年亏损记未分配利润贷记关科目科目年末余额历年结余未分配利润（未弥补亏损）
第八节 流动负债长期负债核算
第四十六条 流动负债核算
酒店流动负债指年营业周期偿债务包括短期款应付预收款项等
１． 短期款核算
反映监督短期取情况设短期款科目该科目贷方登记取款方登记款贷方余额表示尚未款该科目债权设明细帐种类进行明细分类核算
短期款利息应计入财务费利息支出季结算时月记入预提费
短期款会计分录：银行存款（关科目）贷：短期款利息预提时：财务费贷：预提费支付利息时：预提费贷：银行存款
２． 应付票核算
反映监督外发生债务时采商业汇票开出支付情况设应付票科目该科目贷方登记承兑汇票面值方登记支付票款项贷方余额表示尚未支付票款项
开出承兑商业汇票承兑汇票抵付货款时记途材料应付帐款等科目贷记应付票汇票期付款时：应付票贷：银行存款
３． 应付帐款核算
应付帐款指酒店购买商品材料物资接受劳务供应等业务应支付供应者帐款总括反映监督状况设应付帐款科目该科目贷方登记酒店买材料物资接受劳务供应应付未付款项方登记偿应付帐款商业汇票抵付应付款项该科目应供应单位设明细帐进行明细分类核算
酒店购入材料物资情况便供货厂家帐全部货款应付帐款中核算
31材料验收入库货款未支付时：原材料
贷：应付帐款
32材料未验收入库货款未支付时：途材料
贷：应付帐款
４． 应交税金核算
总结反映监督酒店应交纳税金计算交纳情况设应交税金科目贷方登记应交纳税金退回交税金方登记已交纳税金该科目贷方余额表示尚未交纳税金方余额表示交税金该科目应交纳税金种类设置明细帐进行分类核算
月末计算种应纳税金：营业税金附加业务支出摊费等科目贷：应交税金
税金结算应期税务机关结算税金少交税款应补交入库：应交税金贷：银行存款交税款税务机关核实办理退库手续：银行存款贷：应交税金
５． 应付工资应付福利费核算
应付工资指应支付职工工资总额该科目方登记实际支付职工工资额贷方登记应支付职工工资总额该科目工资奖金津贴等设明细帐时反映职工福利费提取情况设应付福利费科目该科目贷方登记工资总额14提取福利费方登记福利费额贷方余额表示结余额
发放工资前银行提取现金时根事部提供工资表金额：现金贷：银行存款发放工资时：应付工资贷：现金月末分配工资时：营业费理费等科目贷：应付工资工资总额14提取福利费时：营业费理费贷：应付福利费支付职工困难补助福利费时：应付福利费贷：现金银行存款
６． 应付款核算
应付款指酒店购销业务没直接关系应付暂收款集团部款项该科目贷方登记种款项暂收应付情况方登记款项付转销贷方余额表示应付未付款项发生种应付暂收款项：银行存款理费贷：应付款支付款项时：应付款贷：银行存款
７． 营业现金清核算
营业现金清核算：酒店营业现金清渡性科目核查收银点现金收入专设该科目贷方登记日收营业现金方登记转入营业收入金额月末应余额
第四十七条 长期负债核算
酒店长期负债指偿期年者超年营业周期债务包括长期款长期应付款
１． 长期款核算
反映监督长期款入应计利息息情况设长期款科目该科目贷方登记款息增加额方登记款息减少额贷方余额表示尚未偿长期款息入长期款存入银行时：银行存款贷：长期款款时：长期款贷：银行存款
２． 长期应付款核算
长期应付款反映监督长期应付款发生情况该科目贷方登记发生应付款贷方登记付款该科目长期应付款种类设明细帐进行明细分类核算
第九节 成费核算
酒店济途费分四类：营业成营业费理费财务费
营业成帐户核算酒店部门业务营中发生直接成营业费指核算酒店部门业务营中发生项费理费帐户核算酒店理部门组织理酒店营活动发生项费
第四十八条 营业成核算
酒店营业成包括餐饮原材料成商品进价成月发生营业成时根关证：营业成贷：原材料库存商品应付帐款银行存款等科目月终集转入年利润科目方结转科目余额
第四十九条 营业费核算
酒店发生营业费（指营部门费）营业费科目中核算费项目设置明细帐发生项费：营业费贷：现金银行存款应付工资等月终集转入年利润科目方计入期损益月末余额
第五十条 理费核算
酒店理费指酒店行政部门组织理生产营发生种费期间费应发生月预扣月末余额费发生时：理费贷：现金银行存款原材料应付工资摊费等科目月终全部转入年利润科目方计入月损益
第五十条 非营业费核算
酒店非营业费相营业费言理费细化专门核算酒店发生固定资产折旧形资产摊销董事会费会计师费等费业务发生时：非营业费贷：累计折旧银行存款等科目月终全部转入年利润科目方计入期损益月末余额
第五十二条 财务费核算
酒店发生利息支出汇兑损失金融机构手续费筹集生产营奖金发生费财务费中核算业务发生时：财务费贷：银行存款预提费等科目利息收入汇兑收入时：银行存款等贷：财务费月终全部转入年利润科目方计入期损益月末余额
第十节 营业收入利润利润分配核算
第五十三条 营业收入
１． 营业收入核算酒店项营业务收入营业收入确认实现时记：银行存款应收帐款等科目贷记营业收入相应科目
２． 发生收入退回时减期营业收入：营业收入相应科目贷：银行存款应收帐款等科目
３． 月末营业收入相应科目余额转入年利润科目
４． 营业收入营部门设置明细帐
第五十四条 营业成
１． 结转营业成时记营业成科目贷记原材料库存商品应付帐款银行存款等科目材料退库时直接月营业成减红字反映然结转营业成
２． 月营业成相应科目余额转入年利润
：年利润科目
贷：营业成科目
３． 营业成相应科目营部门设置明细帐
第五十五条 营业税金附加
１． 营业税金附加包括增值税营业税城市建设维护税教育费附加等
２． 月末规定计算出应负担营业税附加记营业税金附加相应科目贷记应交税金应交款科目
３． 月末营业税金附加相应科目余额转入年利润科目
４． 营业税金附加相应科目营部门设明细帐
第五十六条 营业外收入
１． 科目核算营业务收入外业务收入包括固定资产盘盈处理固定资产净收益罚款收益等
２． 业务发生收入时记银行存款处理财产损益现金固定资产清理应付帐款等科目贷记营业外收入科目
３． 月末科目余额转入年利润科目
４． 科目营业外收入种类设置明细帐
第五十七条 营业外支出
１． 科目核算企业营业务直接关系项支出固定资产盘亏处理固定资产损失非常损失等
２． 发生支出时记科目贷记处理财产损益固定资产清理现金银行存款等科目
３． 月末科目余额转入年利润科目
４． 科目费项目设置明细帐
第五十八条 年利润
１． 科目核算年度实现利润（亏损）总额期末结算利润时结转收入：记营业收入营业外收入等科目贷记科目
２． 结转成费记科目贷记营业成理费财务费营业费营业税金附加营业外支出等科目
第五十九条 利润分配－未分配利润
１． 科目核算利润分配（亏损弥补）历年分配（弥补）结存余额
２． 科目设置应交税盈余公积补亏提取盈余公积提取公益金应付利润未分配利润明细科目
３． 发生利润分配时：
31规定计算交纳税记科目（交税）贷记应交税金科目
32盈余公积补亏记盈余公积科目贷记科目
33提取盈余公积记科目（提取盈余公积）贷记盈余公积科目
34提取公益金记科目（提取公益金）贷记盈余公积－公益金
35年度终科目明细科目余额转入科目未分配利润明细科目年末余额历年积存未分配利润（未弥补亏损）
４． 年终结帐发现前年度会计事项涉年度损益科目未分配利润明细科目核算
第十节 会计科目规范
第六十条 规范适酒店集团属酒店
第六十条 规范根企业会计制度相关法规结合酒店集团实际规定
第六十二条 规范统规定会计科目设置编号核算范围便编制会计证登记帐薄查阅帐目酒店便改变乱重编
第六十三条 明细科目设置规范已规定外酒店根需行规定
第六十四条 科目规范详见附表：合生国际酒店理（集团）公司报表体系会计科目规范修改酒店集团财务理部统进行
第十二节 会计报表
第六十五条 会计员必须全国统会计制度酒店集团规定制订会计报表做数字真实计算准确容完整说明清楚报送时
第六十六条 种会计报表间项目间应关系数字应该互相致期报表期间关数字应相互衔接年度会计报表中项目容核算方法变动应年度会计报表中加说明
第六十七条 种会计报表中规定补充资料填列齐全遗漏
第六十八条 酒店会计报表应规定格式规定时间送财税机关开户银行部门月份会计报表应月份终６天报出年度会计报表月份终３０天报出法律法规规定者规定会计报表填列民币元金额单位元填分
第六十九条 外报出会计报表应次编页数加具封面装订成册加盖公章封面应注明企业名称址开业年份报表属年度月份送出日期等酒店领导财务总监签名盖章
报出会计报表发现错误应时办理更正手续更正单位留报表外 应时通知接受报表单位更正错误较应重新编制
第十三节 税收理规定
税务理
第七十条 财税申报
1 酒店月（季）（防洪费半年次）行属财税局（）申报未开业酒店暂区公司财务部税务组申报
2 酒店必须税局（）规定申报申报期限属税局（）申报申报期变动税局（）公布信息
3 酒店办理纳税申报时应实填写纳税申报表根税务机关求报送列资料：
31纳税申报表
32财务会计报表
33税务机关求报送资料
4 电子缴税系统（ETS）税卡酒店根月申报容金额填写付款审批表送关部门审批审批实际审批金额月7日前通知出纳税款送进缴税系统（ETS）税卡缴税帐户暂时未方式酒店付款审批表必须6日前送关部门审批8日前审批完毕根审批付款审批表税局（）纳税规定期限属税局（）申报出税收缴款书完成交税手续
5 季度结束15日酒店根酒店性质填报属财局税局求报表直接银行交纳税款
6 年度企业税汇算清缴工作酒店应年4月30日前（税务机关规定外）行属税局申报退少补说明退补原时区公司财务部税务组税务领导反映情况补办关部门付款审批手续补交税款
第七十条 证帐簿理
1 酒店月必须计提月应交税款根实际缴纳税款月做记帐证登记帐簿出现实交数计提数符时月税差必须做相应账务调整
2 办理种税收优惠需酒店根月完税证已交税款缴款书原件装订成册妥善保严禁丢失月根完税证已交税款缴款书复印件填写报销回单酒店财务负责酒店总理签名入帐
3 关税收记帐证帐簿完税证缴款书关资料伪造变造擅损毁
4 关税收记帐证帐簿完税证缴款书关资料应永久保存（规定外）
税收事项办理
第七十二条 酒店必须月纳税申报期结束2日期纳税申报表原件份（盖税务机关申报章）资产负债表利润表份完税证已交税款缴款书付款审批表复印件份报送区公司财务部税务组报酒店集团财务理部酒店集团财务理部报集团财务理中心
第七十三条 酒店必须月28日前根酒店营业收入情况月税收缴纳情况进行预测提供预测表区公司出纳组综合组财务部理财务总理便快组织调度资金解决酒店缴税资金
第七十四条 月遇税款较资金较紧酒店必须月5日前直接税务机关办理延期纳税申请
第七十五条 计划外特殊税务处理事项必须报集团总部审批
第七十六条 酒店负责办理种税收优惠政策（税手续费返土增值税免税空置房免营业税防洪费减免投资退税等等）董事会利润分配需完税证明酒店办理相关资料报酒店集团集团总部备案
财政税务登记年审
第七十七条 酒店财政税务登记 财政税务变更登记财政税务换证登记登记证年审统酒店行办理报酒店集团集团总部备案
第七十八条 财政税务登记办理应提供列资料办理相应手续：
1 领取工商营业执日起30日持工商营业执国家技术监督部门核发企业统代码证书等关证件税务机关财政部门申请办理税务财政登记
2 根财税部门规定统标准实填写财政登记表税务登记表
3 持填登记表规定应报送关资料合财税部门办理登记领取财税登记证
第七十九条 财政税务变更登记发生列容变化均应规定时间财税部门提出申请办理登记变更：
1 企业（单位）名称改变
2 法代表改变
3 济性质济类型改变
4 住营类型改变
5 生产营范围营方式改变
6 增减注册资
7 隶属关系改变
8 生产营期限改变
9 银行帐号记帐位币结算方式改变
10 相关容改变
第八十条 财政税务登记换证办理年审应提供列资料办理相应手续：
1 办理财税登记换证时应填写换证登记表式三份备带营业执副原件原财税登记证正副原件法代码证法身份证开户银行证明复印件等资料财税部门办理领取登记证
2 年4月底前（特殊规定外）完成财税登记证年审办理时填写式三份年检表带年度审计报告营业执财税登记证原件副财税部门办理
第八十条 酒店办理关财税事项需财税登记证行办理手续区公司完时办理返手续
第八十二条 酒店财政部门税务机关规定财税登记证件财税登记证件转涂改毁损买卖者伪造
发票理
第八十三条 酒店集团财务理部月次酒店检查发票情况发票理详见发票理规定
税务检查
第八十四条 酒店必须接受税务机关法进行税务检查酒店集团财务理部指导检查实反映情况提供关资料拒绝隐瞒
第八十五条 酒店接税务机关检查通知前必须知会酒店集团财务理部领导关员酒店集团财务理部酒店检查前应通知酒店酒店必须做事前准备
第八十六条 税务机关法检查酒店集团财务理部检查酒店应支持协助税务机关酒店集团财务理部实反映纳税者代扣代缴代收代缴税款关情况提供关资料证明材料
第八十七条 酒店集团财务理部月少检查酒店税收情况出具税收检查结果报告解决建议检查结果报集团备案集团总部权酒店纳税情况时进行检查
第八十八条 酒店接受税务机关检查程中发现问题应时通知酒店集团财务理部领导便时协调解决问题检查结果复印份送财务理部备案存查报集团备案
责
第八十九条 酒店必须税务机关规定期限办理纳税申报逾期未申报致税务机关罚款滞纳金罚款滞纳金事负责
第九十条 酒店偷税漏税抗税行违者扣罚事月奖金外情节严重移交司法机关追究法律责
第九十条 酒店应设专严格保月完税证税收缴款书原件税收缴款卡发票专章防止丢失需时办领否切果事负责
第十四节 发票理规定
日常发票理
第九十二条 酒店需发票酒店税局申请购买
第九十三条 酒店购买发票酒店日审统负责保收回检查
第九十四条 建立发票登记制度设置发票登记薄分类登记种金额发票号码发出收回等具体情况定期级报告发票情况
第九十五条 严格求保发票做帐实相符税务机关酒店集团求月填报发票业户情况表夹月纳税申报表中加盖纳税申报章月纳税期结束2日报份酒店集团财务理部
第九十六条 发票拆封前应先点清发票套数起止号码发现缺漏错乱掉页现象应整退回税务机关填写发票时联必须盖发票专章
第九十七条 发票统酒店收银领班领取交回收银领班需妥善保领发票规定发票种类分发营业点时注意营业点发票情况早领取营业点需发票次领取时需交回已完毕发票存根进行登记注销
第九十八条 营业点需单独设置发票交班详细登记班发票领取交接等具体情况
第九十九条 营业点收银员需班填制发票销存登记表反映班金额发票库存等情况交酒店日审审核
第百条 酒店号填开发票采双面复写纸复写跳格撕开分严禁弄虚作假丢失发票涂改挖补撕毁发票发票开具发现错误取发票联加盖作废章整份保存已整填开发票须时收回保发现遗失发票违反发票理行情况时报告集团公司财务部税务机关便时处理免遭损失
第百〇条 填写发票时实填写求字迹清晰容简单明
第百〇二条 严禁酒店间相互代开虚开发票转转售发票未税务机关批准拆发票行扩专业发票范围准意满足顾客求开卖甲开乙发票帮助弄虚作假准涂改套发票准化学药品洗重发票准效发票准盗发票准收白纸条代发票严禁开头尾发票严禁携带空白发票外出
发票开具
第百〇三条 酒店根已填开发票数量实际需填写发票验旧供新购票申报表发票领购申请审批表非营收入发票领购申请审批表三表式三份报送财务部财务部审核酒店盖章行税局购买发票购发票复印份报集团财务部税务组
第百〇四条 已税局核销发票统酒店登记核销专保便存查
第百〇五条 酒店擅损毁发票必须税务机关规定存放保发票已开具发票存根联发票登记簿应保存五年保存期满报税务机关查销毁
第百〇六条 更换发票专员必须时通知酒店集团财务理部办理相关员交接手续酒店财务负责酒店集团财务理部监交签名生效
第百〇七条 酒店应觉遵守发票理规定接受酒店集团财务理部税务机关发票理情况指导监督检查酒店集团财务部年定期酒店发票理进行检查核发现错误应时改正发现违规违法中华民国发票理办法关规定追究连带法律责
第百〇八条 开具发票应实际金额时限序逐栏全部联次次性实开具手工填制发票应注明抬头收费容金额时间开具发票加盖单位发票专章
第百〇九条 填写发票时填写客户名称必须写全称简写避免检查时分清楚
第百十条 填写开票日期必须济业务发生时实际日期提前退做天开取
第百十条 填写收入（收费）项目必须实际消费情况项目实开具相应金额种类发票开乱开发票相应帐单消费单加盖发票已开章
第百十二条 填写规格计量单位数量单价时必须实际标准 填写
第百十三条 写金额数字填写规范必须写金额二者缺金额写前空白处加示起点空白项填零0置空写金额角分元写整字阿拉伯数字连体写写数字前位填写民币写符号写金额前应写民币三字写金额数字应紧挨着民币三字书写
第百十四条 发票摘实填写求容简单明字体应端正清楚般应正楷书写时应注意意简化汉字字代严格汉字标准书写填写发票时必须圆珠笔填写
第百十五条 日常开具发票关规定
1 服务发票
服务发票适专发票专业发票外种服务劳务收入单位
开具服务发票时选必须择接金额该种发票 开票金额百位应百位发票开票金额万位万位发票允许开票金额百位万位服务发票开票金额千位百位发票
2 收款收统酒店财务部理
3 涉需开具发票规定开具需开具通发票酒店行税局办理
第十五节 奖惩规定
第百十六条 基规定
1． 规定分奖励处罚两部份奖励分通报表扬物质奖励处罚分警告记降级辞退
2． 年受两次警告者作记次处理年受两次记者作记次处理类推
3． 级员工降级处罚降低级工资处理
4． 出现工作失职拒接受处罚规定酒店查实予辞退处理
5． 未办正常离职手续擅离岗位员工取消月年度奖金
6． 员工月奖金足扣罚时扣月全部奖金处理累计月执行
7． 造成酒店济信誉严重损失严重损害酒店利益行制度辞退外酒店保留追究济法律责
第百十七条 奖励规定
1． 通报表扬：
11 严格执行会计核算理规定积极反馈执行情况提出合理化建议
12 发现会计核算理执行程中存足避免酒店造成损失五千元
13 年错漏报项财务报表
2． 物质奖励：单位予通报表扬外予物质奖励
发现会计核算理中存漏洞成控制核算税务事项中发现隐患时监事会反映避免酒店造成损失五千三万元增发月奖金50避免酒店造成损失三万元五万元增发月奖金100避免酒店造成损失五万十万元增发月奖金100年度奖金50避免酒店造成损失十万元增发月年度奖金100时晋升工资级
第百十八条 处罚规定：工作失职发生情形者根情节轻重予处分：
1． 警告 ：失职发生情形第责予警告处分：
11规定时报送类财务报表逾期工作日正理
12报送类财务报表中出现明显错漏
13会计科目规范目标利润财务评估分析税务事项票理中存错情节较轻微者
2． 记降级 ：失职发生情形造成造成酒店损失五千三万元者第责处记处分扣发月奖金50造成造成酒店损失三万五万元者第责处记处分扣发月奖金100造成造成酒店损失五万十万元者第责予降低行政级级处理扣发月奖金100年度奖金50
21 规定时报送类财务报表逾期工作日正理严重影响环节工作
22 报送类报表存严重错误报表齐全天立补交正理严重影响环节工作
23 未票理规定进行理造成损失
24 未时进行税务申报正理造成酒店损失
25 未规定进行核算导致数严重失真造成损失
26 未关规定进行档案理造成会计资料丢失造成损失
27 未规定实施细国家关法规执行造成损失
3． 辞退：失职发生情形者造成造成酒店直接损失达十万元者第责予辞退处理扣发月奖金年终奖金酒店保留追讨关济损失提请司法机关追究刑事责权利
31意隐瞒真实会计数虚报假报会计数蒙骗公司
32利职务便利索取财物者正收受财物谋取利益
33认真履行会计核算理规定职责
34账外营酒店利益造成严重损害者
第百十九条 奖罚程序：
事责酒店集团员职位高低均集团监事会作出处理决定集团事部门进行奖惩
第百二十条 第责指事项办部门酒店负责
第二责指事项办奖惩第责降低档次（低档必降）第三责指酒店集团老总财务副总裁审批奖惩第二责降低档次（低档必降）
第八章 附
第百二十条 酒店财务体系尚未健全理权限收酒店集团财务理部
第百二十二条 规定解释权属酒店集团财务理部
第百二十三条 理规定颁布日起执行
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