会计系统控制制度
进步提高会计信息质量优化会计业务流程加强财会组织身建设牢固树立服务意识加强财务理会计监督确保关法律法规规章制度贯彻执行根中华民国会计法会计基础工作规范会计电算化工作规范结合集团公司理求财务会计工作实际情况特制定岗位责制基础务导会计系统控制制度
第章 岗位设置职责
第条 集团公司财务部会计核算财务理适度分离原设置会计核算中心资金结算中心两职部门会计核算中心负责集团公司会计核算工作构建会计核算体系会计核算流程制定会计核算制度资金结算中心负责集团公司资金理财务理
第二条 集团公司财务部根业务需设置财务部财务部副兼会计师会计核算中心资金结算中心总稽核预算成总帐报表资产理工资社保应收应付报销核算银行出纳现金出纳派驻营单位财务等岗位
第三条 会计核算中心资金结算中心员划分实行岗位口业务口原会计工作岗位职责认定属部门界定业务口原分属会计核算中心资金结算中心中报销核算工资社保总帐报表总稽核属会计核算中心银行出纳现金出纳资产理预算成属资金结算中心
第四条 会计员岗必须持会计员业资格证会计电算化合格证电算系统理员必须会计电算化中级知识培训具等水电算（系统理员）三月实会计员岗实行回避制度会计员直系亲属担出纳工作
第五条 基会计岗位根工作需岗岗者岗出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作岗位兼现金价证券会计电算化条件基会计岗位会计员兼软件操作岗位
第六条 会计工作岗位实行副岗制度岗缺岗工作量情况副岗责完成协助完成段时间岗工作岗缺岗时副岗填列工作交接单办理交接手续
第七条 财务部负责岗会计员集团公司范围进行计划轮换会计员培训财务部统安排培训时间执行相关会计法规鼓励会计员通学续教育等渠道断提高业务水财务部创造学钻研业务氛围定期组织集中学者请验会计员相关专业员进行专题讲解培养实践验丰富专业知识技熟练公司业务情况熟悉（包括集团公司规章制度）复合型
第八条 会计员调动离职必须规定期限接员制度填列工作交接单办清交接手续会计法关规定进行监交工作交接单式三份双方执份存档份未办清交接手续离岗离职
第九条 财务部会计工作岗位根会计核算资金结算财务理会计电算化需建立岗位责制
财务部：全面负责集团公司财务理会计核算工作
财务部副兼会计师：协助部负责集团公司财务理会计核算工作负责制定审核集团公司财务理会计核算制度负责集团公司岗财务员业务培训考核理工作负责集团公司机关费审核负责完成集团公司领导交办者级部门布置关工作部缺岗情况代行职责
会计核算中心：全面负责会计核算中心工作负责制定会计核算方面制度制度审查会计证会计账簿会计报表等会计信息规范性兼电算负责协调计算机会计软件系统运行工作负责营单位工程项目会计核算理负责外提供填报类会计资料会计核算中心岗月度工作报告集中报财务部属岗位缺岗情况代行职责
资金结算中心：全面负责资金结算中心工作制定资金财务理方面制度负责资金筹措调配运收益安全理负责集团公司年度资金预算日常资金计划负责组织编制济活动分析资料负责公司贷款担保保险等事项负责理集团公司银行账户财务部报告月度资金预算执行情况属岗位缺岗情况代行职责
总稽核：负责集团公司机关营单位会计证审核负责审核会计核算岗位帐实帐证帐帐相符情况负责审核公司全套报表负责理计算机账务负责保会计档案负责会计证装订工作会计核算岗位月轮流装订兼财务电算网络系统理员负责财务电算网络正常运行副岗总账报表
预算成：负责预算编制监控考核分析工作负责承包营责书等属单位缴款项催缴理负责集团公司资金理委员会批准预算录入会计软件负责营单位工程项目成理检查指导分析负责编报集团公司定期济活动财务分析报告负责制定成费理办法负责营单位预算执行情况承包营指标监控分析利会计报表根需报送部理报表副岗资产理
总帐报表：负责编制集团公司集团公司部集团公司机关月度会计报表年度财务决算配合预算成岗进行济活动财务分析评价工作保年度财务报告副岗总稽核
资产理：负责流动资产固定资产形资产等理核算工作负责资产盘活外投资等财务理工作负责型基建理配合部门参合理工作保合负责财产物资购置清查盘点工作负责编制资产预算执行情况监控负责担保保险理相关索赔工作负责集团公司产权报表编制报副岗预算成
工资社保：负责离退休金职职工工资相关费计算提取发放分摊等核算工作负责项社保基金理配合事部编制社保报表负责分业务会计科目清理核负责部门文件收发兼职业安全质量认证体系认证员副岗报销核算
报销核算：负责集团公司机关项日常性现金银行收付款业务审核工作进行会计处理负责备金清理核负责填制部单位存入资金结算中心存款季结息银行手续费等相关费分摊证负责集团公司职部门预算费包干执行情况监控副岗工资社保
银行出纳：负责银行部单位收付款业务负责保转账支票银行账单法定代表资金结算中心印鉴空白票类银行票等登记支票（票）登记簿 负责资金结算中心票编号盖章负责办理银行帐户开立注销负责税收理工作填制会计证副岗现金出纳
现金出纳：负责保现金价证券现金支票发票收集团公司签发支票财务专章等负责现金收付款银行提现业务填制会计证副岗银行出纳
第十条 财务部派出财务岗位职责：
财务部派出财务全面负责委派单位财务理会计核算工作制定委派单位会计核算方面补充制度制度审查会计证会计账簿会计报表等会计信息规范性兼委派单位电算负责协调计算机会计软件系统运行工作
第十条 岗完成岗位职责外需完成财务部领导交办时性工作
财务部工作需设置岗位实行岗位计划轮换基础力量化考核结果分配岗位制定岗位责制具体工作中时必须坚持团队精神工作理推诿
第十二条 履行岗位职责时求工作流程符合会计规范制度规定切实做账实账证账账相符
第二章 控制制度
第十三条 财务部岗位责制基础构建业务流程化流程表格化服务规范化理考核量化务导理机制通加强财会组织身建设发挥会计员动性提高会计核算质量财务理效率
第十四条 条件许情况应充分利局域网网络办公软件结合会计电算化软件实现制度项容
第十五条 务导会计系统：
财务部构建工作务中心目标理机制形成关工作务计划实施检查考核控制链路工作务年周期月实施具体步骤：
1月底岗位填写岗位月度工作计划完成情况表中月工作计划部分报送中心会财务部根业务情况岗位工作计划汇总衡达形成财务部月月度工作务计划 报集团公司
2岗位审定岗位月度工作计划完成情况表中月工作计划部分开展月度工作
3月中实施程中岗位部中心应工作中问题进行沟通协商部中心负检查指导协调配合职责
4月底岗位补充填写岗位月度工作计划完成情况表中月工作完成情况部分报送中心会财务部计划完成情况予评价汇总形成财务部月月度工作务计划完成情况报集团公司
5财务部实行文件资料传阅制度文件资料传阅单传阅容岗月度工作报告（月十日开始传阅）审核通知单部月度工作计划岗月度工作计划完成情况表新核算规定财务相关容等
6时性工作财务部中心填写工作联系单岗位工作联系单安排工作
7例外理财务部通财会重事项报告单形式建立重事项报告制度财会重事项报告单财务部公司理层报告派出财务财务部报告会计员职业素养认定重事项营单位制定违反国家集团公司规定部财务理制度营单位者职机构账外设账截留收入私设金库等隐瞒财务状况营成果行应报告单时报告
第十六条 会计系统般业务流程流程中表格：
㈠会计核算业务
集团公司会计证划分现金银行转账证三类
会计核算业务托会计核算软件局域网实行全程全方面会计电算化努力实现提供实时会计报表核心决策相关类实时报告时应通利会计核算软件提供功构建事件驱动模型实现源数库穿透查询技术手段保证实现决策提供实时相关报告会计目标会计核算业务流程应劳动分工序化基础加优化业务流程图（简图）：
出纳收付款
现金银行证
出纳记日记账
审核岗位审核
核算岗位制单
转账证
审核发现问题填写审核通知单
公司营业务
会计资料装订档
报表岗位编制报表
审核岗位记账月末结账
公司外报送报表
岗位必须妥善保会计核算软件操作密码定期予更换禁止利名义操作会计核算软件
会计核算岗位公司发生正常济业务应法律法规规章制度进行审核时核算必须业务办员全部票送达日处理完毕填制会计证时摘必须简练准确完整反映济业务会计核算员应月编制会计核算岗位工作报告次月日会计核算中心报送
现金银行日记账甩掉手工账情况出纳收付款时应会计核算软件利出纳签字功签字现金银行日记账采手工登记情况出纳收付款时应证加盖收讫付讫章手写签字时实际收付款序逐笔登记日记账日清月结现金出纳协助银行出纳应月编制银行存款余额调节表式两份次月五日前连月银行账单总稽核报送总稽核审签银行存款余额调节表份返回银行出纳粘贴日记账簿份连月银行账单档现金出纳协助银行出纳应旬编制货币资金旬报次旬首日资金结算中心审阅签字报送财务部总会计师营副总理总理作废支票等单销毁必须编制销毁清册存档会计核算中心签字监销现金出纳银行出纳时应做关银行账户印鉴种票价证券保工作确保安全完整出银行账号
总稽核岗位严格制度审核会计证摘准确记载完整会计科目符合规定计算正确签章齐全证发出审核通知单求更正时注意济业务全程相关证进行全面审核审核机制证机证致性总稽核会计证审核时间超两天中次月首日午12时前必须月全部证审核完毕计算机帐务审核工作日次日午班前10分钟次日午班10分钟完成时记账计算机帐务结账工作次月首日午12时前完毕年末结账工作年度财务决算工作步进行年初建新帐工作年十二月三十日前完成年度决算完成应时结转余额月印结账报告连月审核工作报告次月日会计核算中心报送
会计核算业务中利会计核算软件反记账反结账功差错证进行更改证更正必须留痕迹确需反记账反结账功证痕迹更正须会计核算中心书面批准总稽核岗位执行
会计科目增减变动必须报会计核算中心意总稽核电算化软件修改
计算机印会计账簿年末必须手工装订成册文件夹等活页方式总账明细账半年印次日记账旬印时税务审计等理部门求应时印输出关账簿
会计电算化数备份采光盘时采擦写光盘周备份次年末采次性光盘年数保存双份
会计档案理办法规定加强会计档案理工作领导做会计档案立卷档保调阅移交销毁会计档案安全保密工作会计证厚度般应控制30mm厚超35mm会计证须装订会计软件印输出该会计证科目汇总表
报表帐务岗位严格财务报告编制办法编制会计报表擅变更已总稽核审签会计核算软件中编制格式容口径确需变更须总稽核报会计核算中心意报表编制做数字真实容完整说明清楚签章齐全报送时月编制会计报表分析报告提供会影响报表真实性误导者信息次月十日（报表完成）会计核算中心报送
项会计单会计证必须制度求时传递积压
㈡财务理业务
1资金结算业务
资金结算中心会计核算实行套帐办法资金结算业务流程图：
会计核算岗位
资金结算中心现金银行出纳
签发票
核算岗位制单
部存款单位
报销审核岗位
联制单
返回联
收付款项
部存款单位会计员者财务部资金结算岗位（存贷款利息）会计核算岗位（部转账）签发部单位收付款单（式二联）送达资金结算中心资金结算中心银行现金出纳签发票审查加盖资金结算中心印鉴出纳章编号返回部存款单位联办理现金者银行收付款业务报销审核岗位留资金结算中心联银行票填制会计证
部单位收付款单编号办法：根票容现金（含现金银行结算业务）转账业务分结算现XXXX结算转XXXX编号电算化软件结算方式名称代码分：结算现代码JSX结算转代码JSZ
资金结算中心应定期抽查核库存现金填写库存现金盘点表审签货币资金旬报部存贷款利息单部存款帐单 支票（票）登记簿资金流量表
银行出纳负责部单位存入资金结算中心存款季结息月存款单位提供部存款帐单（加盖资金结算中心印鉴）
2全面预算业务
集团公司实行全面预算理相关表格执行集团公司相关规定业务流程：
部负责
预算成资产理岗位
公司营单位
机关职部门
录入预算
会计核算软件
资金理委员会
机关职部门预算工作计划+收支预计形式制定预算成岗位负责预算承包营责书财务计划营计划业务计划等执行情况进行监督
会计核算应严格权责发生制原进行成核算时应根集团公司资金理委员会批复年度预算承包营指标财务制度控制项费支出预算成岗位月编制预算执行情况报告年度预算资金流量表次月五日资金结算中心报送
3资金计划业务
资金理委员会
资金结算中心
机关职部门
公司营单位
会计核算岗位
金融机构等
资金实行日常计划理具体贯彻集团公司全面预算理时资金结算中心资金理职进步深化
机关职部门应季末10日前报送资金计划表该表填列应集团公司年初预算职部门业务实施情况结算中心批复季度实施未批复未填报5000元项目结算中心予安排资金
公司营单位应季末10日前报送资金计划表该表填列应集团公司营单位年初预算营单位业务实施情况结算中心批复季度实施未填报万元项目结算中心予安排资金
资金结算中心岗位处理业务时应资金结算中心审签资金计划表职部门营单位资金予监督切实做资金计划性
第十七条 会计职完成通服务进行会计员工作中必须牢固树立服务意识明确会计工作服务公司营活动公司理层者部职工外部公司发生业务单位会计员应提供规范化服务塑造公司财务部会计员身新形象
财务部鼓励会计员解掌握公司营活动容方式等公司营活动特点具体程握会计员开展会计工作提供优良服务起点
会计员应根会计核算资料企业绩效财务评价指标体系结合公司营活动实际情况客观公正公司营效果进行评价专题分析公司营参谋
定期召开会计核算工作例会实行服务质量回访认真听取营单位职部门意见
树立环境服务观念环境包括室环境工作员仪容仪表精神面貌营造良工作氛围提升服务层次
办公位置安排副岗量放办公室确保缺岗等原影响工作
改善工作态度坚持文明语杜绝服务忌语
报销核算岗熟悉国家集团公司财制度熟练掌握种费报销标准报销岗出纳岗执行八时离岗制度做核算准确报销时服务周热情耐心解释办员疑难
确保服务岗位工作时间缺岗树立良职业品质杜绝会计员缺岗工作效率低互相推诿造成延误办员工作时间现象结合实际情况部分岗位逐步推行限时服务
第十八条 会计员会计工作理考核量化：
会计员必须忠职守坚持原法办事具良职业道德达会计理奖优罚劣提高目财务部定期岗位责工作报告等运证差错率（会计员证填制错误审核岗控制）审核差错率（审核员未发现证填制错误报表岗控制）报表差错率（报表岗编制报表数字错误会计核算中心控制）支票作废率（银行现金出纳支票作废资金结算中心控制）账实证相符率（会计员分业务存账实账证账账相符情况总稽核控制）财务控制力（会计员未发现分业务存财务失控环节资金结算中心控制）服务投诉率（会计员服务意识差投诉部控制）等量化指标进行考核考核结果奖金等挂钩财务部全体员实行风险抵押金制度风险抵押金次性缴纳年清算风险抵押金100元×岗位×奖金系数财会员执行财纪律会计核算真实准确会计监督时位会计服务态度效率财务理高效力进行考核保证金
违反财纪律职业道德差会计员实行岗培训试制度违纪情节严重财政部关规定取消会计职称撤换工作
第三章 附
第十九条 集团公司财务部根制度行会计反映监督职权会计工作会计员进行理考核会计员制度办理会计事务进行会计核算实行会计监督
第二十条 制度规定表格资料律计算机编制印
第二十条 制度适集团公司财务部集团公司财会组织参执行
第二十二条 制度集团公司财务部负责解释2003年 月 日起执行
附表目录
1
附表1 文件资料传阅单
2附表2 岗位月度工作计划完成情况表
3附表3 月度工作计划
4附表4 工作联系单
5附表5 财会重事项报告单
6附表6 会计核算岗位工作月报
7附表7 审核通知单
8附表8 审核岗位工作月报
9附表9 预算岗位工作月报
10附表10 会计报告岗位工作月报
11附表11 工作交接单
12附表12 支票（票）登记簿
13附表13 银行存款余额调节表
14附表14 货币资金旬报
15附表15 月度资金计划（职部门）
16附表16 月度资金计划（营单位）
附表1
文件资料传阅单
年 月
传
阅
说
明
传
阅
意
见
签
字
附表2
岗位月度工作计划完成情况表
年 月
岗位名称姓名：
类
序号
工作容求
完成情况
部
计
划
行
安
排
工作总结建议：
考核意见：
附表3
月度工作计划
年 月
序号
工作容求
完成员
注：完成员第该项工作负责
附表4
工作联系单
年 月 日
部门员：
工
作
容
求
签发：
实
际
完
成
情
况
完成：
附表5
财会重事项报告单
单位名称：
容：
建议措施：
领导批示：
处理结果：
报告： 报告日期：
附表6
会计核算岗位工作月报
年 月
月填制 （单位） 张证中现金证 张银行证 张转账证 张
月差错证 张中现金证 张银行证 张转账证 张
月证差错率（差错证填制证）
分业务账实账证账账相符情况：
分业务预算执行情况：
分业务部会计控制情况：
工作总结意见建议：
报告： 报告日期：
附表7
审核通知单
年 月 日
：
次审核制单 （单位）证发现差错证 张请根差错情况审核建议更正审核联系
差错证明细：
制单日期
证号
差错情况
更正情况
审核员意见建议：
制单员意见建议：
审核： 制单：
附表8
审核岗位工作月报
年 月
月审核 （单位） 张证中现金证 张银行证 张转账证 张月印证机证致 张
月发现差错证 张中现金证 张银行证 张转账证 张月证总差错率（差错证审核证）
差错证更正情况汇总：
帐实帐帐帐证相符情况汇总：
报表审核意见：
工作总结意见建议：
报告： 报告日期：
附表9
预算岗位工作月报
年 月
项目
预算
实际
差异分析措施建议
工作意见建议：
报告： 报告日期：
附表10
会计报告岗位工作月报
年 月
月发现结账差错证 张中现金证 张银行证 张转账证 张
月审核差错率（结账差错证全部证）
会计报告编制情况：
会计报表
说明事项（差错证更正情况帐务情况）
集团公司
机关会计报表
营单位会计报表
集团公司
会计报表
工作总结意见建议：
报告： 报告日期：
附表11
工作交接单
交接日期：
移 交 ： 职 务：
接 交 ： 职 务：
监 交 ： 职 务：
已受理济业务全部填制会计证 □ 否□
二帐目登记完毕笔余额加盖办员印章 □ 否□
三帐实帐帐帐证完全相符 □ 否□
四移交容完整缺 □ 否□
五移交清册：
序号
移交容
备注
六未事项说明：
七需说明问题意见：
移交： 接交： 监交：
附表12
支票（票）登记簿
票名称：
日期
容摘
起迄票号
手
备注
登记：
附表13
银行存款余额调节表
年 月 日
项目
金额
项目
金额
银行账单余额
加：
……
减：
……
银行存款日记账余额
加：
……
减：
……
调整银行帐银行存款余额
调整企业帐银行存款余额
注：调整项目必须说明日期证号容
编制： 审核：
附表14
货币资金旬报
年 月 旬
编制日期：
序号
资金单位项目
旬初余额
旬收入
旬支出
旬末余额
银行存款
1
2
二
部存入资金
1
2
3
收支情况
编制： 审核：
附表15
月度资金计划
年 月
部门名称：
序号
预计时间
容
预计金额
否列入年度预算
批复意见
合 计
批复： 批复时间：
附表16
月度资金计划
年 月
单位名称：
收
入
预计时间
容
预计金额
合 计
支出
预计时间
容
预计金额
合 计
编制： 编制时间：
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进步提高会计信息质量优化会计业务流程加强财会组织身建设牢固树立服务意识加强财务理会计监督确保关法律法规规章制度贯彻执行根中华民国会计法会计基础工作规范会计电算化工作规范结合集团公司理求财务会计工作实际情况特制定岗位责制基础务导会计系统控制制度
第章 岗位设置职责
第条 集团公司财务部会计核算财务理适度分离原设置会计核算中心资金结算中心两职部门会计核算中心负责集团公司会计核算工作构建会计核算体系会计核算流程制定会计核算制度资金结算中心负责集团公司资金理财务理
第二条 集团公司财务部根业务需设置财务部财务部副兼会计师会计核算中心资金结算中心总稽核预算成总帐报表资产理工资社保应收应付报销核算银行出纳现金出纳派驻营单位财务等岗位
第三条 会计核算中心资金结算中心员划分实行岗位口业务口原会计工作岗位职责认定属部门界定业务口原分属会计核算中心资金结算中心中报销核算工资社保总帐报表总稽核属会计核算中心银行出纳现金出纳资产理预算成属资金结算中心
第四条 会计员岗必须持会计员业资格证会计电算化合格证电算系统理员必须会计电算化中级知识培训具等水电算（系统理员）三月实会计员岗实行回避制度会计员直系亲属担出纳工作
第五条 基会计岗位根工作需岗岗者岗出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作岗位兼现金价证券会计电算化条件基会计岗位会计员兼软件操作岗位
第六条 会计工作岗位实行副岗制度岗缺岗工作量情况副岗责完成协助完成段时间岗工作岗缺岗时副岗填列工作交接单办理交接手续
第七条 财务部负责岗会计员集团公司范围进行计划轮换会计员培训财务部统安排培训时间执行相关会计法规鼓励会计员通学续教育等渠道断提高业务水财务部创造学钻研业务氛围定期组织集中学者请验会计员相关专业员进行专题讲解培养实践验丰富专业知识技熟练公司业务情况熟悉（包括集团公司规章制度）复合型
第八条 会计员调动离职必须规定期限接员制度填列工作交接单办清交接手续会计法关规定进行监交工作交接单式三份双方执份存档份未办清交接手续离岗离职
第九条 财务部会计工作岗位根会计核算资金结算财务理会计电算化需建立岗位责制
财务部：全面负责集团公司财务理会计核算工作
财务部副兼会计师：协助部负责集团公司财务理会计核算工作负责制定审核集团公司财务理会计核算制度负责集团公司岗财务员业务培训考核理工作负责集团公司机关费审核负责完成集团公司领导交办者级部门布置关工作部缺岗情况代行职责
会计核算中心：全面负责会计核算中心工作负责制定会计核算方面制度制度审查会计证会计账簿会计报表等会计信息规范性兼电算负责协调计算机会计软件系统运行工作负责营单位工程项目会计核算理负责外提供填报类会计资料会计核算中心岗月度工作报告集中报财务部属岗位缺岗情况代行职责
资金结算中心：全面负责资金结算中心工作制定资金财务理方面制度负责资金筹措调配运收益安全理负责集团公司年度资金预算日常资金计划负责组织编制济活动分析资料负责公司贷款担保保险等事项负责理集团公司银行账户财务部报告月度资金预算执行情况属岗位缺岗情况代行职责
总稽核：负责集团公司机关营单位会计证审核负责审核会计核算岗位帐实帐证帐帐相符情况负责审核公司全套报表负责理计算机账务负责保会计档案负责会计证装订工作会计核算岗位月轮流装订兼财务电算网络系统理员负责财务电算网络正常运行副岗总账报表
预算成：负责预算编制监控考核分析工作负责承包营责书等属单位缴款项催缴理负责集团公司资金理委员会批准预算录入会计软件负责营单位工程项目成理检查指导分析负责编报集团公司定期济活动财务分析报告负责制定成费理办法负责营单位预算执行情况承包营指标监控分析利会计报表根需报送部理报表副岗资产理
总帐报表：负责编制集团公司集团公司部集团公司机关月度会计报表年度财务决算配合预算成岗进行济活动财务分析评价工作保年度财务报告副岗总稽核
资产理：负责流动资产固定资产形资产等理核算工作负责资产盘活外投资等财务理工作负责型基建理配合部门参合理工作保合负责财产物资购置清查盘点工作负责编制资产预算执行情况监控负责担保保险理相关索赔工作负责集团公司产权报表编制报副岗预算成
工资社保：负责离退休金职职工工资相关费计算提取发放分摊等核算工作负责项社保基金理配合事部编制社保报表负责分业务会计科目清理核负责部门文件收发兼职业安全质量认证体系认证员副岗报销核算
报销核算：负责集团公司机关项日常性现金银行收付款业务审核工作进行会计处理负责备金清理核负责填制部单位存入资金结算中心存款季结息银行手续费等相关费分摊证负责集团公司职部门预算费包干执行情况监控副岗工资社保
银行出纳：负责银行部单位收付款业务负责保转账支票银行账单法定代表资金结算中心印鉴空白票类银行票等登记支票（票）登记簿 负责资金结算中心票编号盖章负责办理银行帐户开立注销负责税收理工作填制会计证副岗现金出纳
现金出纳：负责保现金价证券现金支票发票收集团公司签发支票财务专章等负责现金收付款银行提现业务填制会计证副岗银行出纳
第十条 财务部派出财务岗位职责：
财务部派出财务全面负责委派单位财务理会计核算工作制定委派单位会计核算方面补充制度制度审查会计证会计账簿会计报表等会计信息规范性兼委派单位电算负责协调计算机会计软件系统运行工作
第十条 岗完成岗位职责外需完成财务部领导交办时性工作
财务部工作需设置岗位实行岗位计划轮换基础力量化考核结果分配岗位制定岗位责制具体工作中时必须坚持团队精神工作理推诿
第十二条 履行岗位职责时求工作流程符合会计规范制度规定切实做账实账证账账相符
第二章 控制制度
第十三条 财务部岗位责制基础构建业务流程化流程表格化服务规范化理考核量化务导理机制通加强财会组织身建设发挥会计员动性提高会计核算质量财务理效率
第十四条 条件许情况应充分利局域网网络办公软件结合会计电算化软件实现制度项容
第十五条 务导会计系统：
财务部构建工作务中心目标理机制形成关工作务计划实施检查考核控制链路工作务年周期月实施具体步骤：
1月底岗位填写岗位月度工作计划完成情况表中月工作计划部分报送中心会财务部根业务情况岗位工作计划汇总衡达形成财务部月月度工作务计划 报集团公司
2岗位审定岗位月度工作计划完成情况表中月工作计划部分开展月度工作
3月中实施程中岗位部中心应工作中问题进行沟通协商部中心负检查指导协调配合职责
4月底岗位补充填写岗位月度工作计划完成情况表中月工作完成情况部分报送中心会财务部计划完成情况予评价汇总形成财务部月月度工作务计划完成情况报集团公司
5财务部实行文件资料传阅制度文件资料传阅单传阅容岗月度工作报告（月十日开始传阅）审核通知单部月度工作计划岗月度工作计划完成情况表新核算规定财务相关容等
6时性工作财务部中心填写工作联系单岗位工作联系单安排工作
7例外理财务部通财会重事项报告单形式建立重事项报告制度财会重事项报告单财务部公司理层报告派出财务财务部报告会计员职业素养认定重事项营单位制定违反国家集团公司规定部财务理制度营单位者职机构账外设账截留收入私设金库等隐瞒财务状况营成果行应报告单时报告
第十六条 会计系统般业务流程流程中表格：
㈠会计核算业务
集团公司会计证划分现金银行转账证三类
会计核算业务托会计核算软件局域网实行全程全方面会计电算化努力实现提供实时会计报表核心决策相关类实时报告时应通利会计核算软件提供功构建事件驱动模型实现源数库穿透查询技术手段保证实现决策提供实时相关报告会计目标会计核算业务流程应劳动分工序化基础加优化业务流程图（简图）：
出纳收付款
现金银行证
出纳记日记账
审核岗位审核
核算岗位制单
转账证
审核发现问题填写审核通知单
公司营业务
会计资料装订档
报表岗位编制报表
审核岗位记账月末结账
公司外报送报表
岗位必须妥善保会计核算软件操作密码定期予更换禁止利名义操作会计核算软件
会计核算岗位公司发生正常济业务应法律法规规章制度进行审核时核算必须业务办员全部票送达日处理完毕填制会计证时摘必须简练准确完整反映济业务会计核算员应月编制会计核算岗位工作报告次月日会计核算中心报送
现金银行日记账甩掉手工账情况出纳收付款时应会计核算软件利出纳签字功签字现金银行日记账采手工登记情况出纳收付款时应证加盖收讫付讫章手写签字时实际收付款序逐笔登记日记账日清月结现金出纳协助银行出纳应月编制银行存款余额调节表式两份次月五日前连月银行账单总稽核报送总稽核审签银行存款余额调节表份返回银行出纳粘贴日记账簿份连月银行账单档现金出纳协助银行出纳应旬编制货币资金旬报次旬首日资金结算中心审阅签字报送财务部总会计师营副总理总理作废支票等单销毁必须编制销毁清册存档会计核算中心签字监销现金出纳银行出纳时应做关银行账户印鉴种票价证券保工作确保安全完整出银行账号
总稽核岗位严格制度审核会计证摘准确记载完整会计科目符合规定计算正确签章齐全证发出审核通知单求更正时注意济业务全程相关证进行全面审核审核机制证机证致性总稽核会计证审核时间超两天中次月首日午12时前必须月全部证审核完毕计算机帐务审核工作日次日午班前10分钟次日午班10分钟完成时记账计算机帐务结账工作次月首日午12时前完毕年末结账工作年度财务决算工作步进行年初建新帐工作年十二月三十日前完成年度决算完成应时结转余额月印结账报告连月审核工作报告次月日会计核算中心报送
会计核算业务中利会计核算软件反记账反结账功差错证进行更改证更正必须留痕迹确需反记账反结账功证痕迹更正须会计核算中心书面批准总稽核岗位执行
会计科目增减变动必须报会计核算中心意总稽核电算化软件修改
计算机印会计账簿年末必须手工装订成册文件夹等活页方式总账明细账半年印次日记账旬印时税务审计等理部门求应时印输出关账簿
会计电算化数备份采光盘时采擦写光盘周备份次年末采次性光盘年数保存双份
会计档案理办法规定加强会计档案理工作领导做会计档案立卷档保调阅移交销毁会计档案安全保密工作会计证厚度般应控制30mm厚超35mm会计证须装订会计软件印输出该会计证科目汇总表
报表帐务岗位严格财务报告编制办法编制会计报表擅变更已总稽核审签会计核算软件中编制格式容口径确需变更须总稽核报会计核算中心意报表编制做数字真实容完整说明清楚签章齐全报送时月编制会计报表分析报告提供会影响报表真实性误导者信息次月十日（报表完成）会计核算中心报送
项会计单会计证必须制度求时传递积压
㈡财务理业务
1资金结算业务
资金结算中心会计核算实行套帐办法资金结算业务流程图：
会计核算岗位
资金结算中心现金银行出纳
签发票
核算岗位制单
部存款单位
报销审核岗位
联制单
返回联
收付款项
部存款单位会计员者财务部资金结算岗位（存贷款利息）会计核算岗位（部转账）签发部单位收付款单（式二联）送达资金结算中心资金结算中心银行现金出纳签发票审查加盖资金结算中心印鉴出纳章编号返回部存款单位联办理现金者银行收付款业务报销审核岗位留资金结算中心联银行票填制会计证
部单位收付款单编号办法：根票容现金（含现金银行结算业务）转账业务分结算现XXXX结算转XXXX编号电算化软件结算方式名称代码分：结算现代码JSX结算转代码JSZ
资金结算中心应定期抽查核库存现金填写库存现金盘点表审签货币资金旬报部存贷款利息单部存款帐单 支票（票）登记簿资金流量表
银行出纳负责部单位存入资金结算中心存款季结息月存款单位提供部存款帐单（加盖资金结算中心印鉴）
2全面预算业务
集团公司实行全面预算理相关表格执行集团公司相关规定业务流程：
部负责
预算成资产理岗位
公司营单位
机关职部门
录入预算
会计核算软件
资金理委员会
机关职部门预算工作计划+收支预计形式制定预算成岗位负责预算承包营责书财务计划营计划业务计划等执行情况进行监督
会计核算应严格权责发生制原进行成核算时应根集团公司资金理委员会批复年度预算承包营指标财务制度控制项费支出预算成岗位月编制预算执行情况报告年度预算资金流量表次月五日资金结算中心报送
3资金计划业务
资金理委员会
资金结算中心
机关职部门
公司营单位
会计核算岗位
金融机构等
资金实行日常计划理具体贯彻集团公司全面预算理时资金结算中心资金理职进步深化
机关职部门应季末10日前报送资金计划表该表填列应集团公司年初预算职部门业务实施情况结算中心批复季度实施未批复未填报5000元项目结算中心予安排资金
公司营单位应季末10日前报送资金计划表该表填列应集团公司营单位年初预算营单位业务实施情况结算中心批复季度实施未填报万元项目结算中心予安排资金
资金结算中心岗位处理业务时应资金结算中心审签资金计划表职部门营单位资金予监督切实做资金计划性
第十七条 会计职完成通服务进行会计员工作中必须牢固树立服务意识明确会计工作服务公司营活动公司理层者部职工外部公司发生业务单位会计员应提供规范化服务塑造公司财务部会计员身新形象
财务部鼓励会计员解掌握公司营活动容方式等公司营活动特点具体程握会计员开展会计工作提供优良服务起点
会计员应根会计核算资料企业绩效财务评价指标体系结合公司营活动实际情况客观公正公司营效果进行评价专题分析公司营参谋
定期召开会计核算工作例会实行服务质量回访认真听取营单位职部门意见
树立环境服务观念环境包括室环境工作员仪容仪表精神面貌营造良工作氛围提升服务层次
办公位置安排副岗量放办公室确保缺岗等原影响工作
改善工作态度坚持文明语杜绝服务忌语
报销核算岗熟悉国家集团公司财制度熟练掌握种费报销标准报销岗出纳岗执行八时离岗制度做核算准确报销时服务周热情耐心解释办员疑难
确保服务岗位工作时间缺岗树立良职业品质杜绝会计员缺岗工作效率低互相推诿造成延误办员工作时间现象结合实际情况部分岗位逐步推行限时服务
第十八条 会计员会计工作理考核量化：
会计员必须忠职守坚持原法办事具良职业道德达会计理奖优罚劣提高目财务部定期岗位责工作报告等运证差错率（会计员证填制错误审核岗控制）审核差错率（审核员未发现证填制错误报表岗控制）报表差错率（报表岗编制报表数字错误会计核算中心控制）支票作废率（银行现金出纳支票作废资金结算中心控制）账实证相符率（会计员分业务存账实账证账账相符情况总稽核控制）财务控制力（会计员未发现分业务存财务失控环节资金结算中心控制）服务投诉率（会计员服务意识差投诉部控制）等量化指标进行考核考核结果奖金等挂钩财务部全体员实行风险抵押金制度风险抵押金次性缴纳年清算风险抵押金100元×岗位×奖金系数财会员执行财纪律会计核算真实准确会计监督时位会计服务态度效率财务理高效力进行考核保证金
违反财纪律职业道德差会计员实行岗培训试制度违纪情节严重财政部关规定取消会计职称撤换工作
第三章 附
第十九条 集团公司财务部根制度行会计反映监督职权会计工作会计员进行理考核会计员制度办理会计事务进行会计核算实行会计监督
第二十条 制度规定表格资料律计算机编制印
第二十条 制度适集团公司财务部集团公司财会组织参执行
第二十二条 制度集团公司财务部负责解释2003年 月 日起执行
附表目录
1
附表1 文件资料传阅单
2附表2 岗位月度工作计划完成情况表
3附表3 月度工作计划
4附表4 工作联系单
5附表5 财会重事项报告单
6附表6 会计核算岗位工作月报
7附表7 审核通知单
8附表8 审核岗位工作月报
9附表9 预算岗位工作月报
10附表10 会计报告岗位工作月报
11附表11 工作交接单
12附表12 支票（票）登记簿
13附表13 银行存款余额调节表
14附表14 货币资金旬报
15附表15 月度资金计划（职部门）
16附表16 月度资金计划（营单位）
附表1
文件资料传阅单
年 月
传
阅
说
明
传
阅
意
见
签
字
附表2
岗位月度工作计划完成情况表
年 月
岗位名称姓名：
类
序号
工作容求
完成情况
部
计
划
行
安
排
工作总结建议：
考核意见：
附表3
月度工作计划
年 月
序号
工作容求
完成员
注：完成员第该项工作负责
附表4
工作联系单
年 月 日
部门员：
工
作
容
求
签发：
实
际
完
成
情
况
完成：
附表5
财会重事项报告单
单位名称：
容：
建议措施：
领导批示：
处理结果：
报告： 报告日期：
附表6
会计核算岗位工作月报
年 月
月填制 （单位） 张证中现金证 张银行证 张转账证 张
月差错证 张中现金证 张银行证 张转账证 张
月证差错率（差错证填制证）
分业务账实账证账账相符情况：
分业务预算执行情况：
分业务部会计控制情况：
工作总结意见建议：
报告： 报告日期：
附表7
审核通知单
年 月 日
：
次审核制单 （单位）证发现差错证 张请根差错情况审核建议更正审核联系
差错证明细：
制单日期
证号
差错情况
更正情况
审核员意见建议：
制单员意见建议：
审核： 制单：
附表8
审核岗位工作月报
年 月
月审核 （单位） 张证中现金证 张银行证 张转账证 张月印证机证致 张
月发现差错证 张中现金证 张银行证 张转账证 张月证总差错率（差错证审核证）
差错证更正情况汇总：
帐实帐帐帐证相符情况汇总：
报表审核意见：
工作总结意见建议：
报告： 报告日期：
附表9
预算岗位工作月报
年 月
项目
预算
实际
差异分析措施建议
工作意见建议：
报告： 报告日期：
附表10
会计报告岗位工作月报
年 月
月发现结账差错证 张中现金证 张银行证 张转账证 张
月审核差错率（结账差错证全部证）
会计报告编制情况：
会计报表
说明事项（差错证更正情况帐务情况）
集团公司
机关会计报表
营单位会计报表
集团公司
会计报表
工作总结意见建议：
报告： 报告日期：
附表11
工作交接单
交接日期：
移 交 ： 职 务：
接 交 ： 职 务：
监 交 ： 职 务：
已受理济业务全部填制会计证 □ 否□
二帐目登记完毕笔余额加盖办员印章 □ 否□
三帐实帐帐帐证完全相符 □ 否□
四移交容完整缺 □ 否□
五移交清册：
序号
移交容
备注
六未事项说明：
七需说明问题意见：
移交： 接交： 监交：
附表12
支票（票）登记簿
票名称：
日期
容摘
起迄票号
手
备注
登记：
附表13
银行存款余额调节表
年 月 日
项目
金额
项目
金额
银行账单余额
加：
……
减：
……
银行存款日记账余额
加：
……
减：
……
调整银行帐银行存款余额
调整企业帐银行存款余额
注：调整项目必须说明日期证号容
编制： 审核：
附表14
货币资金旬报
年 月 旬
编制日期：
序号
资金单位项目
旬初余额
旬收入
旬支出
旬末余额
银行存款
1
2
二
部存入资金
1
2
3
收支情况
编制： 审核：
附表15
月度资金计划
年 月
部门名称：
序号
预计时间
容
预计金额
否列入年度预算
批复意见
合 计
批复： 批复时间：
附表16
月度资金计划
年 月
单位名称：
收
入
预计时间
容
预计金额
合 计
支出
预计时间
容
预计金额
合 计
编制： 编制时间：
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