企业税纳税申报表
培训资料
第部分 企业税纳税申报表概述
企业税纳税申报表
企业税纳税申报表企业税纳税履行纳税义务规范格式税务机关申报纳税书面报告税务机关审核纳税税款缴纳情况重企业税纳税申报表全国统企业会计报表反映利润总额基础税收规定进行调整计算方法确定应纳税额应纳税额
二企业税纳税申报表填报
企业税纳税申报表采全国统企业会计报表反映利润总额基础税收规定进行调整计算方法确定应纳税额应纳税额纳税填报时全国统财务会计制度规定正确核算反映企业某纳税期利润总额二基础严格企业税税法规定中关应纳税额确定办法申报表中具体求进行调整计算正确申报应纳税额应纳税额
三企业税纳税申报表种类
企业税纳税申报表分两种种企业税季度纳税申报表种企业税年度纳税申报表
四企业税年度纳税申报表组成
企业税年度纳税申报表分企业税年度纳税申报表表附表附表包括：附表：企业税纳税调整项目表附表二：企业税减免项目表企业弥补亏损报备表
附表三：联营股份中外合资投资企业收入纳税计算表
五企业税年度纳税申报表表附表间关系
企业税年度纳税申报表表附表间密切关系附表计算表相关项目设置表项目细化填写表前应首先填写附表
六企业税纳税申报表填报范围
中华民国企业税暂行条例实施细规定缴纳企业税纳税盈利亏损享受减免税种行业种济性质采种申报方式均应税法规定填报求期填报企业税纳税申报表进行申报纳税
七企业税纳税申报时间
企业税季度纳税申报时间月季度终15日税务机关报送企业税季度纳税申报表年度终2月底前税务机关报送企业税年度纳税申报表表附表三
八企业税纳税申报表填报书写求
（）普通申报表填报求
1纳税必须求填写企业税纳税申报表附表保证填报数真实准确逻辑关系正确保证表表间制约关系正确
2保证企业税纳税申报表附表填报数完整数项目填0漏项
3企业税纳税申报表附表数填写须工整清晰涂改勾划
（二）采OCR扫描格式进行企业税纳税申报时填写申报表求
采OCR扫描格式进行企业税纳税申报时填写申报表求更加严格
1纳税必须求填写企业税纳税申报表附表保证填报数真实准确逻辑关系正确保证表表间制约关系正确
2黑色签字笔填写标准字体方格填写
3表项指标必须填写齐全缺省
4填完字符涂抹勾划填错字符方格涂改液覆盖涂改液完全干重新填写
5单位盖章需红色印油单位章盖表中填数区域黑色标识块
第二部分 企业税季度纳税申报表填写
企业税季度纳税申报表格式：
企业税季度纳税申报表
申报属日期 年 月 日 年 月 日 金额单位：元
计算机代码
申报单位
址电话
缴款书号
济类型
行业
入库级次
项 目
行次
期累计数
收入总额
1
利润总额（应纳税额）
2
适税率
3
应纳税额
4
期初未缴税额
5
减免税额
6
查补前年度税额
7
实际已缴纳税额
8
期申报延交税额
9
实际应补（退）税额
10
应交城服费额
11
企业公章
企业申报日期： 年 月 日
办税员姓名：
税务机关：
税务：
受理申报日期： 年 月 日
审核：
录入：
二表头容填写：
计算机代码：填写税务机关编排代码
申报属日期：填写申报期税款属起止日期企业税征收采取季度预征年度汇算清缴季度申报表数均累计数填报属日期：
季度：1月1日3月31日
二季度：1月1日6月30日
三季度：1月1日9月30日
申报单位：单位公章填写全称
址电话：填写申报单位核算详细址办税员联系电话（寻呼机）
缴款书号：填写申报期填开缴款书号
入库级次：均填写方级
济类型：税务登记关容填写
行业类：纳税执行财务会计制度填写未执行企业财务会计制度纳税填
表尾项目填写真实完整
三具体容列填报口径填写：
第1行 收入总额：填写事生产营活动取项收入总采取分摊例法计算应纳税额事业单位社会团体填写应税收入净额
第2行 利润总额：实行核缴纳税填写期现行财务会计制度计算利润总额实行纯益率征收纳税根计算填写公式：
应纳税额收入总额×税务机关核定纯益率
应纳税额填入第2行利润总额
采取分摊例法计算应纳税额事业单位社会团体根计算填写公式：
应纳税额应税收入净额分摊准予扣项目金额
应纳税额填入第2行利润总额
第3行 适税率：纳税年度实现应纳税额确定适税率税法规定企业税法定税率33例税率两档优惠税率：应纳税额3万元（含3万元）减18税率征收年应纳税额超3万元10万元（含10万元）减27税率征收中关村科技园区批准高新技术企业批准境外市股份制企业国家统规定批准税率
第4行 应纳税额：填写纳税适企业税税率计算出应纳税额公式：
应纳税额利润总额（应纳税额）×适税率
实行定额征收企业税纳税直接税务机关核定税额填入应纳税额
第5行 期初未缴税额：根纳税年12月末应缴未缴税额填写缴应表示年度中调整期初数调整数字填写
第6行 减免税额：填写纳税申报属期批准减免企业税额
第7行 查补前年度税额：填写申报属期查补入库前年度企业税额
第8行 实际已缴纳税额：填写纳税申报属期累计已缴库企业税税额
第9行 期申报延交税额：填写纳税期申报税务机关批准缓交企业税税额
第10行 实际应补（退）税额：根表计算填写
10行4行+5行6行+7行8行9行申报期填开税票入库企业税税额
第三部分企业税年度纳税申报表填报
企业税年度纳税申报表表填写
（）企业税年度纳税申报表表格式：
企业税纳税申报表（21）
申报属日期 年 月 日 年 月 日 金额单位：元
计算机代码：
申报单位
址电话
缴款书号
济类型
行业
入库级次
项 目
行
次
期累计数
企业申报
税务机关审核
销售 (营业)收入
1
减 ：销售折扣折
2
销售(营业)成
3
销售(营业)费
4
销售(营业)税金附加
5
二销售(营业)利润 (612345)
6
加：代购代销收入
7
业务利润
8
中：技术转收益
9
境外劳务收益
10
减：理费
11
中：研究新产品新技术新工艺发生费
12
财务费
13
汇兑损失
14
三营业利润 （156+7+8111314 ）
15
加：投资收益
16
中：联营企业分回利润
17
境外投资收益
18
股息收益
19
国库券利息收入
20
国家补贴收入
21
营业外收入
22
减：营业外支出
23
加：前年度损益调整额
24
四利润总额（纳税调整前）（2515+16+21+2223+24）
25
加：纳税调整增加额（取附表第1行）
26
减 纳税调整减少额（取附表第31行）
27
五纳税调整 （2825+2627）
28
减：弥补前年度亏损 （取企业弥补亏损报备表）
29
减：免税 （3031+32+…+41）
30
中：免税国债利息
31
免税补贴收入
32
免税纳入预算理基金收费附加
33
免补税投资收益
34
免税技术转收益
35
免税治理三废收益
36
免税股息收入
37
免税高等学校中学培训收入
38
免税科研单位专院校技术收益
39
免税农业生产提供技术劳务收入
40
免税
41
六应纳税额 （42282930）
42
减：研究新产品新技术新工艺费抵扣额
43
企业税纳税申报表（22）
申报属日期 年 月 日 年 月 日 金额单位：元
计算机代码：
申报单位
址电话
缴款书号
济类型
行业
入库级次
项 目
行
次
期累计数
企业申报
税务机关审核
七抵扣应纳税额 （444243）
44
适税率
45
八应纳税额 （4644×45）
46
减：减免税额 （取附表二第1行第4栏数）
47
减：技术改造国产设备投资抵免税额
48
加：联营企业利润补税额 （取附表三第1行第6栏数）
49
股息收入补税额（取附表三第8行第6栏数）
50
中外合资企业补税额（取附表三第16行第6栏数）
51
投资收益补税额（取附表三第20行第6栏数）
52
境外收益补税额
53
九应缴入库税额（54464748+49+…+53）
54
加：期初未缴税额
55
查补前年度税额
56
减：实际已缴纳税额
57
十期末应补(退)税额（5854+55+5657）
58
减：期申报延交数额
59
十实际应补(退)税额 （605859）
60
十二应缴城市集体服务事业费
61
中：期入库城市集体服务事业费
62
十三税利润（6330+43+47+48+（444661）
63
十四补充资料 ：期末(均)职工数()
64
工资总额(实发数)(元)
65
中：税前扣部分(元)
66
技术合成交金额
67
实现技术交易额
68
实现技术交易净额
69
提取奖酬金
70
安置业员()
71
安置四残员()
72
国企业中集体资金例应缴税款
73
企业公章
企业申报日期： 年 月 日
办税员姓名：
税务机关：
税务：
受理申报日期： 年 月 日
审核：
录入：
（二）企业税年度纳税申报表表容结构
企业税年度纳税申报表表结构分三部分：表头项目二表体项目三表尾项目
（三）企业税年度纳税申报表表（含附表季度申报表）表头表尾项目填写
企业税年度纳税申报表表头项目应税务登记表初始申报纳税核定相关容填写填写具体容：
计算机代码：填写税务机关编排代码
申报属日期申报：填写申报期税款属起止日期企业税征收采取季度预征年度汇算清缴年度申报表数均累计数填报属日期：1月 1日12 月 31日
申报单位：单位公章填写全称
单位址联系电话：填写申报单位核算详细址办税员联系电话（寻呼机）
缴款书号：填写申报期填开缴款书号
入库级次：均填写方级
济类型：税务登记关容填写
行业类：纳税执行财务会计制度填写未执行企业财务会计制度纳税填
表尾项目填写真实完整
（四）企业税年度纳税申报表表表体具体项目填写
第1行 销售（营业）收入：填写纳税事生产营等活动取项营业务收入工业企业填写产品销售收入商品流通企业填写商品销售收入旅游饮食服务企业填写营业收入纳税类推相关口径填写事业单位社会团体填写应税收入：应税收入总额收入总额非应税收入总额采取分摊例法计算应纳税额填写应税收入净额
第2行 销售折扣折： 会计制度规定限商品流通企业填写纳税表第1行中直接减销售收入
第34行： 销售（营业）成销售（营业）费：填写纳税销售产品（商品）提供种服务性劳务性营活动程中发生实际成销售费中：事业单位社会团体分摊准予扣项目金额填写第3行
第5行 销售（营业）税金附加：填写纳税销售营业务关产品（商品）提供劳务应交纳消费税营业税城市维护建设税资源税土增值税教育费附加文化建设事业费
第6行销售（营业）利润 填写表计算
商品流通企业：销售（营业）收入销售折扣折销售（营业）成销售（营业）费销售（营业）税金附加6行12345行
工业企业企业：销售（营业）收入销售（营业）成销售（营业）费销售（营业）税金附加6行1345行
第7行代购代销收入：仅限代购代销手续费收入商品流通企业填写
第8行 业务利润：填写纳税营业务外业务收扣业务成费税金利润额
第9行 技术转收益：填写纳税期发生技术转收益
第10行 境外劳务收益：填写纳税境外取劳务收益
第11行 理费 ：填写纳税期发生理费
第12行 研究新产品新技术新工艺发生费：填写纳税期发生研究新产品新技术新工艺发生费总额
第13行 财务费：填写纳税期发生财务费
第14行 汇兑损失 ：仅限单独核算汇兑损益商品流通企业填写净收益应号表示纳税会计制度规定财务费中反映
第15行 营业利润 ：填写表计算：
商品流通企业表：销售（营业）利润+代购代销收入+业务利润理费财务费汇兑损失计算填写15行 6 +7+ 8 11 1314 行
工业企业纳税表：销售（营业）利润+业务利润理费财务费计算填写15 行6+81113 行
第16行 投资收益：填写纳税种方式外投资取收益投资损失应号表示
第17行 联营企业分回利润：填写纳税外投资联营企业分回税利润额
第18行 境外投资收益：填写纳税境外投资取投资收益
第19行 股息收益：填写纳税持股份制企业股票取利息收入
第20行 国库券利息收入：填写纳税购买国库券取利息收
第21行 国家补贴收入：填写纳税取国家部门予种补贴收
第2223行 营业外收入营业外支出 ：填写纳税营业务外收入支出
第24行 前年度损益调整额： 填写纳税调整前年度损益事项调整年利润额调整前年度损失表示
纳税通税务检查调增前年度应纳税额财务报表前年度损益调整项目中反映应企业税纳税调整项目表中纳税调整减少额项目中时反映企业纳税年度应计未计扣项目包括类应计未计费应提未提折旧等转移年度补扣财务报表中前年度损益调整中含述项目须纳税调整表纳税调整增加额允许扣项目中收入关支出中调整
第25行 利润总额（纳税调整前）：填写表计算：营业利润+投资收益+国家补贴收入+营业外收入营业外支出+前年度损益调整额25行15+16+21+2223+24行
第26行 纳税调整增加额：企业税纳税调整项目表（附表）中第1行纳税调整增加额数字填写
第 27行 纳税调整减少额：企业税纳税调整项目表（附表）中第31行纳税调整减少额数字填写
第28行 纳税调整：表计算填写 28行25+2627行行负数企业期申报（纳税调整10（含10）万元须中介机构审核）关规定确认年度结转弥补年度亏损额
第29行 弥补前年度亏损：填写纳税根税法规定报确认税前弥补前年度亏损减少应纳税额税法指亏损概念企业财务报表中反映亏损企业财务报表中亏损额税务机关税法规定核实调整
第30行 免税：表计算填写30行31+32+…+41行
第31行 免税国债利息：填写中华民国企业税暂行条例实施细中明确计入应纳税额国债利息收入财政部国家税务总局财税字[1995]81号文件中明确纳税购买财政部发行公债利息征收企业税收入
第32行 免税补贴收入：根财政部国家税务总局关企业补贴收征税等问题通知规定：企业取国务院财政部国家税务总局文件明确专项途国家补贴补贴收入计入应纳税额文件明确应律入实际收该补贴收入年度应纳税额纳税处填写文件明确计入应纳税额补贴收入
第33行 免税纳入预算理基金收费附加：填写市财政局市税局京财税［1998］882号关印发北京市方事业单位社会团体征收企业税实施办法通知中规定免征企业税纳入预算理基金收费附加
第34行 免补税投资收益：填写纳税税法规定免补税投资收益行特指联营企业分回免补税投资收益
第35行 免税技术转收益：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知规定企业事业单位进行技术转技术转程中发生技术转关技术咨询技术服务技术培训年净收入30万元减免征收税技术转收入
第36行 免税治理三废收益：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第三款第2项规定中明确企业治理三废暂免征收税收入
第37行 免税股息收入：填写财政部国家税务总局财税字（94）009号文件中明确企业外投资分回股息红利收入联营企业分回利润规定进行补税收益
第38行 免税高等学校中学培训收入：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第（八）款第2项规定中明确暂免征收税培训收入
第39行 免税科研单位专院校技术收益： 填写财政部国家税务总局财税字（94）001 号通知第条第（二）款第2项规定中明确暂免征收税技术性服务收益
第40行 免税农业生产提供技术劳务收入：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第（二）款第1项规定中明确暂免征收税技术服务收入
第41行 免税：填写表免税外规定作免税免税
第42行 应纳税额 ：填写表计算：42行282930
表28—42行填写分3种情况现举例说明具体填报方法：
项 目
行次
盈利企业
盈利额需弥补亏损额致
亏损企业
纳税调整
28
100
100
100
减：弥补前年度亏损
29
50
100
减：免税
30
20
：
：
应纳税额
42
30
0
0
注：
142行应纳税额≥0时42行关系式成立
228行纳税调整<0时42行填写0
3免税项目（30行41行）种情况均须求填写进入42行关系式计算
442行项目企业实际情况填写
第43行 研究新产品新技术新工艺费抵扣额：盈利企业研究开发新产品新技术新工艺费发生项费年实际发生额增长达10（含10）年实际发生费规定实扣外年终税务机关审核批准实际发生额50直接抵扣年应纳税额实际发生额50企业年应纳税额超应纳税额部分予抵扣超部分年年度均抵扣增长未达10抵扣行填写税务部门审核批准抵扣应纳税额
第44行 抵扣应纳税额：填写表计算：应纳税额研究新产品新技术新工艺费抵扣额44行4243行
第45行 适税率：纳税年实现应纳税额确定适税率税法规定企业税法定税率33例税率应纳税额定数额企业予优惠税率顾优惠税率：年应纳税额3万元（含3万元）减18征收年应纳税额超3万元10万元（含10万元）减27税率征收北京高新技术产业开发试验区批准高新技术企业批准境外市股份制企业国家统规定批准税率
第46行 应纳税额：填写纳税适企业税税率计算出应纳税额表抵扣应纳税额×适税率计算填写：46行 44×45行
第47行 减免税额 填写纳税申报属期批准减免企业税额企业税减免项目表（附表二）第1行第4栏减免税额合计数填写
第48行 技术改造国产设备投资抵免税额 填写纳税关印发技术改造国产设备投资抵免企业税关政策实施办法通知（京税企[ 2000]244号）规定税务部门批准技术改造国产设备投资抵免企业税税额
第49行 联营企业利润补税额 ：联营股份中外合资投资企业分利股息收纳税计算表（附表三）第1行第6栏应补税额合计数填写
第50行 股息收入补税额：联营股份中外合资投资企业分利股息收入纳税计算表（附表三）第8行第6栏应补税额合计数填写
第51行 中外合资企业补税额：联营股份中外合资投资企业收入纳税计算表（附表三）第16行第6栏应补税额合计数填写
第52行 投资收益补税额：联营股份中外合资投资企业收入纳税计算表（附表三）第20行第6栏应补税额合计数填写
第53行 境外收益补税额：中华民国企业税暂行条例实施细规定境外补税原计算公式计算填写
计算公式1：
应纳税款（境+境外）×境税率
源某国（区）
计算公式2：
境境外总额
境境外税法计算应纳税税额
境外投资收益抵免税款限额
×
计算公式3：
实际应纳税额境境外应纳税款总额国家抵扣限额
第54行 应缴入库税额：填写纳税实际应缴纳税额表计算：54464748+49++53行
第55行 期初未缴税额：填写纳税年12月末应缴未缴税额缴应－号表示填写年汇算清缴申报表表中期末应补（退）税额年度中般予调整确需调整应附说明年度中调整期初数调整数字填写
第56行 查补前年度税额：填写申报属期（1月1日—12月31日）已查补入库前年度补税额
第57行 实际已缴纳税额：填写纳税申报属期累计已缴库税额含年汇算清缴年入库金额年度（含期应补退税额）实际入库金额
第58行 期末应补（退）税额：表计算填写：55行≥058行 54+55+5657行55行<058行 54+5657行年度汇算清缴行数作次年期初未缴税额
第59行 期申报延交数额：填写纳税期申报缓缴数额
第60行 实际应补（退）税额 表计算填写：60行5859行申报期填开税票企业税入库金额
第61行 应缴城市集体服务事业费：填写纳税企业税附征应缴城市集体服务事业费
第62行 期入库城市集体服务事业费 ：填写纳税申报期缴款入库集体服务事业费
第63行 税利润 ：表计算填写：63行 30+43+47+48+（444661）
第64行 补充资料 期末（均）职工数：纳税年度申报时填写年末均职工数
第65行 工资总额（实发数）：填写纳税实际发放工资总额包括税前实际发放数税发放数额
第66行 税前扣部分：填写税务机关等部门批准工资办法允许税前扣工资总额
第67行 技术合成交金额：填写纳税申报属期技术合中订立合双方协商确立合交易额纳税接技术合技术合技术性收入核定表中相关数填写
第68行 实现技术交易额：填写纳税申报属期实现合中技术交易额技术合技术合技术性收入核定表中相关数填写
第69行 实现技术交易净额：填写纳税申报属期实现合交易额中技术交易部分扣成费技术性收入净额科研员提取奖酬金纳税技术合技术合技术性收入核定表中相关数填写
第70行 提取奖酬金：填写纳税申报属期技术合完成根技术性收入净额提取奖励科研员奖金额纳税技术合技术合技术性收入核定表中相关数填写
第71行 安置业员：填写享受税收优惠业员数包括业青年国企业转换营机制富余职工机关事业单位区县级集体企业精简机构富余员农转非员两劳释放员
第72行 安置四残员：填写享受税收优惠政策四残员数四残员范围包括盲聋哑肢体残疾弱视弱智
第73行 国企业中集体资金例应缴税款：指国合合营企业应缴税款国集体资金例采取税两票分入库项目填写集体资金例应缴入库税款金额
实行定额（定率）缴纳企业税纳税填报表求
实行定额（定率）缴纳企业税纳税进行申报时填写销售（营业）收入（第1行）应纳税额该项关项目
汽车驾驶学校定额征收企业税纳税填报应缴入库税额关项目
汽驾定额征收税额 100元×数
摩托车定额征收税额20元×数
换算学员数零散收入总额÷汽驾摩托车培训收费标准额
砖窑灰窑煤窑实行定额征收企业税纳税进申报时填写应缴入库税额关项目税款定额
砖：15元—5元千块
煤：15元—4元吨
灰：15元—2元吨
二企业税纳税调整项目表（附表）填写
（）企业税纳税调整
企业税纳税调整指纳税计算应纳税额时财务会计处理税收规定致应税法规定进行调整包括收入确定原具体金额调整项成费扣范围标准调整
（二）企业税纳税调整意义
进行企业税纳税调整利实现财务会计制度税法适分离规范国家企业分配关系
（三）企业税纳税调整项目表（附表）格式
附表： 企业税纳税调整项目表
申报属日期 年 月 日 年 月 日 金额单位：元
计算机代码：
申报单位名称：
址联系电话：
缴款书号：
济类型
行业
入库级次
行次
项 目
期累计
行次
项 目
期累计
1
纳税调整增加额（12+16+27）
19
(3)违法营罚款没收财物损失
2
1超规定标准项目（23+4+15）
20
(4)税收滞纳金罚金罚款
3
(1)工资支出
21
(5)灾害事损失赔偿
4
(2)职工福利费
22
(6)非公益救济性捐赠
5
(3)职工教育费
23
(7)非广告性质赞助支出
6
(4)工会费
24
（8）粮食类白酒广告费
7
(5)利息支出
25
(9)企业贷款担保支出项目
8
(6)业务招费
26
(10)收入关支出
9
(7)公益救济性捐赠
27
3应税收益项目（2728+29+30）
10
(8)提取折旧费
28
(1)少计应税收益
11
(9)形资产摊销
29
(2)未计应税收益
12
(10)广告费
30
(3)收回坏帐损失
13
（11）业务宣传费
31
二纳税调整减少额（3132+33+34+35）
14
(12)理费
32
1联营企业分回利润
15
(13)
33
2境外收益
16
2允许扣项目（1617+18++26）
34
3理费
17
(1)资性支出
35
4
18
(2)形资产受开发支出
36
企业公章：
企业申报日期： 年 月 日
办税员：
税务机关：
税务：
受理申报日期： 年 月 日
审核：
录入：
（四）企业税纳税调整项目表填报范围
中华民国企业税暂行条例实施细规定缴纳企业税纳税（含实行定额（定率）征收方式纳税实行分摊例法计算应纳税额事业单位社会团体）税法规定期填报企业税纳税申报表进行申报纳税时均应首先填报表
（五）企业税纳税调整项目表具体项目填写
第1行 纳税调整增加额 ：表计算填写：超规定标准项目+允许扣项目+应税收益项目1行2+16+27行
第2行 超规定标准项目：指超税法规定标准扣种成费损失应予调增应纳税额部分包括税法中单独作出明确规定扣标准包括税法未单独明确规定扣标准国家统财务会计制度规定标准兼容部分表计算：2行3+4+…+15行
第3行 工资支出：指计算应纳税额时超允许扣标准工资支出工资支出包括企业种形式支付职工基工资浮动工资类补贴津贴奖金等①中华民国企业税暂行条例规定：纳税支付职工工资计税工资扣具体标准根财政部国家税务总局文件明确2000年1月1日起北京市企业税计税工资月均扣高限额 960元年均 11520元计税工资包括企业种形式支付职工基工资浮动工资类补贴津贴奖金加班费等②工效挂钩效益工资：指企业年劳动部门财政部门税务部门批准提取数列支税务部门年终税汇算清缴时工资清算政策允许扣工资总额新增效益工资③事业单位社会团体级财政事部门规定工资总额④批准事软件集成电路设计业纳税雇员支付工资薪金支出额
高新技术企业工资总额增长幅度低济效益增长幅度职工均工资增长幅度低劳动生产率增长幅度实际发放工资计算企业税应纳税额时允许实扣
第4行 职工福利费：填写超中华民国企业税暂行条例规定标准（计税工资总额14％）税前扣部分
第5行 职工教育费：填写超中华民国企业税暂行条例规定标准（计税工资总额1．5％）税前扣部分
第6行 工会费：建立工会组织企业事业单位社会团体月全部职工工资总额2工会拨交费工会组织开具工会费拨缴款专收税前扣出具工会费拨缴款专收提取职工工会费企业税前扣
第7行 利息支出：根中华民国企业税暂行条例规定纳税生产营期间金融机构（包括保险公司非银行金融机构）款利息支出实际发生数扣非金融机构款利息支出高金融机构类期贷款利率计算数额部分准予扣纳税关联方取款金额超注册资50超部分利息支出税前扣（含集团公司属企业集团公司取金融机构款支付利息）超扣标准部分填写行中
第8行 业务招费：根中华民国企业税暂行条例实施细规定纳税规定支出生产营关业务招费纳税提供记录单独税务机关核准准予扣业务招费列限额实列理费全年销售（营业）收入净额 1500万元（含 1500万元）5‰1500万元3‰纳税超规定标准提取部分填写行中
4第9行 公益救济性捐赠：根中华民国企业税暂行条例等文件规定：①纳税通境非营利社会团体国家机关民政部门批准成立公益性组织公益救济性捐赠年度应纳税额3％部分准予税前扣②纳税中国红十字事业公益性青少年活动场老年服务机构农村义务教育捐赠允许全额税前扣③纳税通中华社会文化发展基金会列举宣传文化事业捐赠北京市文化发展基金会捐赠允许应纳税额10％部分实扣超规定标准部分（须调增应纳税额）填写行中
第1O行 提取折旧费：根企业财务制度规定企业根国家关固定资产提取折旧具体规定权选择具体折旧方法折旧年限折旧方法折旧年限确定意变更开始实行年度前报财政机关（集体企业报税务机关）备案处填写超国家规定标准提取折旧额
第11行 形资产摊销：根中华民国企业税暂行条例实施细规定：形资产应采取直线法摊销受投资形资产法律合者企业申请书分规定效期限受益期限法定效期限合企业申请书规定受益年限孰短原摊销法律没规定年限合者企业申请书受益年限摊销法律合者企业申请书没规定年限者行开发形资产摊销期限少10年处填写纳税未细规定摊销部分
第12行 广告费：指纳税纳税年度发生广告费超销售（营业）收入2％部分2001年1月1日起制药食品（包括保健品饮料）日化家电通信软件开发集成电路房产开发体育文化家具建材商城等行业企业纳税年度销售（营业）收入8例实扣广告支出超例部分广告支出限期纳税年度结转事软件开发集成电路制造业务高新技术企业互联网站事高新技术创业投资风险投资企业登记成立日起5纳税年度税务机关审核广告支出实扣述高新技术企业风险投资企业需提升位新生成长型企业报国家税务总局审核批准企业拓展市场特殊时期广告支出实扣适提高扣例
第13行 业务宣传费：指纳税纳税年度发生业务宣传费（包括未通媒体广告性支出）超销售（营业）收入5‰部分
第14行 理费：规定纳税支付部门企业生产营关理费须提供部门出具理费汇集范围定额分配方法等证明文件税务机关审核批准例额度税前予扣处填写纳税未述规定标准额度支付理费部门超审批范围额度收缴理费
第15行 ：指述超税法规定扣标准项目中未包括纳税超税法关政策规定须调增应纳税额种支出
第16行 允许扣项目：指纳税财务制度规定已作成费损失列支税法允许扣应予调增应纳税额项目表计算填写16行17+18+…+26行
第17行 资性支出：根中华民国企业税暂行条例实施细规定：纳税购置建造固定资产外投资支出属资性支出计算应纳税额时扣填写行中
第18行 形资产受开发支出：根中华民国企业税暂行条例实施细规定：形资产开发支出未形成资产部分作支出准予扣已形成形资产直接扣（须直线法摊销）填写行中
第19行 违法营罚款罚没财物损失：根中华民国企业税暂行条例实施细规定：纳税生产营违反国家法律法规规章关部门处罚款没收财物损失属计算应纳税额时允许扣项目填写行中
第20行 税收滞纳金罚金罚款：根中华民国企业税暂行条例实施细规定：纳税违反税收法规处滞纳金罚金前款称违法营罚款外种罚款属计算应纳税额时允许扣项目填写行中
第21行 灾害事损失赔偿：根中华民国企业税暂行条例实施细规定：纳税参加财产保险遭受然灾害意外事（包括意外事损失）保险公司予赔偿部分计算应纳税额时扣填写行中
第22行 非公益救济性捐赠：根中华民国企业税暂行条例实施细规定：纳税未通中国境非营利社会团体国家机关教育民政等公益事业遭受然灾害区贫困区捐赠纳税直接受赠捐赠允许税前扣填写行中
第23行 非广告性质赞助支出：根中华民国企业税暂行条例实施细规定：种非广告性质赞助支出税前扣填写行中
第24行 粮食类白酒广告费：指税前扣粮食类白酒广告费
第25行 企业贷款担保支出：财政部国家税务总局关企业补贴收入征税等问题通知规定：纳税纳税提供身应纳税收入关贷款担保担保方清贷款该担保纳税承担息等担保企业税前扣填写行中
第26行 收入关支出：指中华民国企业税暂行条例实施细中列举项支出外企业取收入关项支出填写行中含已年前年度损益调整中调整前年度
应计未计应提未提项目
第27行 应税收益项目：填写表计算：少计应税收益+未计应税收益+收回坏账损失：27行28+29+30
第28行 少计应税收益：填写纳税应记少记应纳税额应补报收益计算差错特殊原报收益号表示
第29行 未计应税收益：填写纳税应记未记应纳税额应补报收益
第30行 收回坏账损失：根中华民国企业税暂行条例实施细规定：纳税规定提取坏账准备金商品削价准备金准予计算应纳税额时扣纳税已作支出亏损坏账处理应收款项年度全部部分收回时应计收回年度应纳税额填写行中
第31行 纳税调整减少额：根表计算31行32+33+34+35行
第32行 联营企业分回利润：填写纳税外（境）投资联营企业分回利润额含纳税外投资投资收益纳税期投资收益损失时填写投资收益含投资损失行填写含免补税投资收益
第33行 境外收益 ：填写纳税境外投资取投资收益（含劳务收益）
第34行 理费：规定部门收取理费未超税务部门批准收缴额度例作全额调减超部分作纳税调减
第35行 ：填写述纳税调整项目中未包括根国家关政策须作纳税调减关收入含纳税通税务检查调增前年度应纳税额年前年度损益调整项目中反映项目数
三企业税减免项目表（附表二）填写
（）企业税减免项目表填报范围
国家统政策规定申报期税务部门批准享受表列减免企业税政策纳税需填列表
（二）企业税减免项目表表式
附表二
企业税减免项目表
申报属日期 年 月 日 年 月 日 金额单位：元
计算机代码：
申报单位
址电话
缴款书号
济类型
行业
入库级次
项 目
行次
额
税 率
应纳税额
减免税额
栏 次
1
2
3
4
合 计
l
高新技术企业
2
二新办第三产业企业
3
中：咨询信息服务业
4
三新办资源综合利企业
5
四受灾企业
6
五劳动业服务企业
7
六校办企业
8
七福利生产企业
9
八乡镇企业
10
九监狱劳教性企业
11
十国农口企业
12
中：种植业
13
养殖业
14
农林产品初加工
15
十
16
企业公章
企业申报日期：年 月 日
办税员姓名：
税务机关：
税务：
受理申报日期：年 月 日
审核：
录：
（三）企业税减免项目表具体项目填写
第1行 合计：填写表计算：l行＝2+3+5+6+7+8+9+10 +11+12 +16 行
第2行 高新技术企业：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第（）款规定中明确高新技术产业开发区认定高新技术企业实现应纳税额减免税额
第3行 新办第三产业企业：填写财政部国家税务总局财税字（94）001 号通知第条第（二）款第 345项规定中明确新办第三产业实行减免税政策实现应纳税额减免税额
第4行 咨询信息服务业：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第（二）款第3项规定中明确新办独立核算事咨询业（包括科技法律会计审计税务等咨询业）信息业技术服务业企业营单位实现应纳税额免征税额
第5行 新办资源综合利企业：填写财政部国家税务总局财税字（94）001 号通知第条第（三）款第3项规定中明确新办资源综合利企业实现应纳税额减免税额
第6行 受灾企业：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第（六）款规定中明确遭受严重然灾害企业实现应纳税额减免税额
第7行 劳动业服务企业：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第（七）款市局京税企（96）555号等文件规定中明确劳动业服务企业实现应纳税额减免税额
第8行 校办企业：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第（八）款（含第2项）规定中明确校办工厂农场实现应纳税额减免税额
第9行 福利生产企业：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第（九）款关政策规定中明确福利生产企业实现应纳税额减免税额
第10行 乡镇企业：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第（十）款规定中明确乡镇企业应缴税额减征10％减征税额
第11行 监狱劳教性企业：填写北京市财政局北京市方税务局京财税（1996）1273号中明确监狱劳教性企业实现应纳税额免征税额
第12行 国农口企业：填写执行农业企业财务制度国企业财政部国家税务总局（1997）49号关国农口企事业单位征收企业税问题通知规定实现应纳税额减免税额：种植业养殖业农林产品初加工应纳税额减免税额
第13行 种植业：填写财政部国家税务总局[1997]49号关国农口企事业单位征收企业税问题通知附件免税种植业养殖业范围第条规定实现应纳税额减免税额
第14行 养殖业：填写财政部国家税务总局[1997]49号关国农口企事业单位征收企业税问题通知附件免税种植业养殖业范围第二条规定实现应纳税额减免税额
第15行 农林产品初加工：填写财政部国家税务总局[1997]49号关国农口企事业单位征收企业税问题通知附件二免税农林产品初加工范围实现应纳税额减免税额
第16行 ：反映述减免税项目中未包括根国家关政策规定实现应纳税额减免税额
四联营股份中外合资投资企业收纳税计算表（附表三）填写
（）联营股份中外合资投资企业收入纳税计算表填报范围
投资方中华民国企业税暂行条件实施细规定联营企业股份制企业中外合资企业等分回利润股息红利收入均应税法规定表求换算填报表
（二）联营股份中外合资投资企业收入纳税计算表表式
附表三
联营股份中外合资投资企业收入纳税计算表
申报属日期： 年 月 日 年 月 日 金额单位：元
计算机代码：
申报单位
址电话
缴款书号
济类型
行业
入库级次
项目
行次
联营股份制中外合资投资企业税率
分回利润股息红利收益
换算应纳税额
应纳税额
税收扣额
应补税额
甲
1
2
3
4
5
6
（）联营企业（合计）
1
联营企业名称
中：1
2
2
3
3
4
4
5
5
6
6
7
（二）股份制企业（合计）
8
股份制企业
中：1
9
2
10
3
11
4
12
5
13
6
14
7
15
（三）中外合资企业（合计）
16
合资企业名称
中：1
17
2
18
3
19
（四）投资收益（合计）
20
投资企业名称
中：1
21
2
22
3
23
4
24
企业公章
企业申报日期： 年 月 日
办税员姓名：
税务机关：
税务：
受理申报日期： 年 月 日
审核：
录入：
（三）联营股份中外合资投资企业收纳税计算表具体项目
第1栏 联营股份制中外合资投资企业税率：填写投资联营实体股份制企业中外合资企业等企业税税率
第2栏 分回利润股息红利收益：填写投资方联营企业股份制企业中外合资企业分回利润额股息红利收入
第3栏 换算应纳税额：填写投资方联营企业股份制企业中外合资企业等分回利润股息红利税法规定换算应纳税额源联营企业股份制企业中外合资企业等应纳税额＝投资方分回利润股息红利收入¸（1－联营企业股份制企业中外合资企业等企业税税率）：第 3栏＝2栏¸（1投资方税率［第1栏］）
第4栏 应纳税额：填写投资方联营企业股份制企业中外合资企业等分回利润股息红利投资方适税率计算应缴纳税额应纳税额＝源联营企业股份制企业中外合资企业等应纳税额
r投资方适税率：第4栏＝3栏r投资方税率
第5栏 税收扣额：填写联营企业股份制企业中外合资企业方联营企业股份制企业中外合资企业实际缴纳税额税收扣额＝源联营企业股份制企业中外合资企业等应纳税额r联营企业股份制企业中外合资企业等税税率
第6栏 应补税额：填写投资方联营企业股份制企业中外合资企业等分回利润股息红利收入投资方适税率计算应补缴税额应补缴税额＝应纳税额税收扣额：第6栏＝4栏5栏
五企业弥补亏损报备表填写？
（）企业弥补亏损报备表填报范围：规定审批允许弥补亏损企业进行企业税纳税申报时求填报表
（二）企业弥补亏损报备表格式
企业弥补亏损报备表
申报属日期： 年 月 日 年 月 日 金额单位：元
计算机代码：
申报单位
址电话
缴款书号
济类型
行业
入库级次
项目
行次
年度
亏损额
已弥补亏损额
利润额
弥补金额
弥补利润额
亏损余额
企业申报
税务机关审核
甲
1
2
3
4
5
6
7
8
弥补年度
1
亏损年度
(1)
2
(2)
3
(3)
4
(4)
5
(5)
6
备注：
企业公章
企业申报日期： 年 月 日
办税员姓名：
税务机关：
税务：
受理申报日期： 年 月 日
审核：
录入：
（三）企业弥补亏损报备表具体填报口径
亏损年度 填写亏损额发生年度（企业营亏损历年情况记录入
弥补年度 填写企业年利润发生弥补前年度亏损行年度
利润额 填写企业年弥补亏损利润额
弥补利润额利润额弥补金额
亏损余额亏损额弥补金额
第四部分事业单位社会团体收入申报表填报说明
事业单位社会团体收入申报表格式
事业单位社会团体收入申报表
单位类型选项（√）
事业单位
社会团体
应税收入选取项（√）
申报属日期： 年 月 日 年 月 日 金额单位：元
项 目
行次
期累计数
收入总额
1
二非应税收入（2行3行+…10行）
2
1财政拨款补助收入
3
2财政部门核拨行政事业性收费政府性基金
资金附加收入等收入
4
3财政部核准缴财政专户理预算外资金
5
4政府资助
6
5会费收入接受捐赠收入
7
6部门级单位取专项补助收入
8
7营单位缴税利润
9
8国务院明确批准项目收入
10
三应税收入总额（11行1行2行）
11
四税务部门批准视非应税收入应税收入
12
中：技术性收入
13
五应税收入净额（14行11行12行）
14
六应税收入净额占收入总额重（）
（15行14行÷1行×100）
15
七支出总额
16
八分摊珠准予扣项目金额（17行16行×15行）
17
补充资料：第3行批准文号
18
第4行批准文号
19
第5行批准文号
20
申报单位名称：（公章）
办税员姓名：（签章）
企业联系电话：
企业申报日期： 年 月 日
税务机关
税务
录入：
受理申报日期： 年 月 日
二事业单位社会团体收入申报表适范围
市（区县）关部门批准成立法注册登记类事业单位社会团体申报缴纳企业税时均应先求期实填报表
表适事业单位社会团体年度申报收入适季度申报收入
三填报事业单位社会团体收入申报表求
（）纳税列情形填写事业单位社会团体收入申报表表头项目表体项目必填写
1纳税够正确划分应税收入非应税收入时正确划分取应税收入关成费损失取非应税收入关成费损失
2纳税取非应税收入应税收入
（二）正确划分取应税收入关成费损失取非应税收入关成费损失够事业单位财务制度关规定计算纳税年度全部支出必须完整填报事业单位社会团体收入申报表
（三）纳税取应税收入申报企业税时事业单位社会团体收入申报表企业税纳税申报表须时
四事业单位社会团体收入申报表表头填报容规定
单位类型选项：事业单位事业单位面框划勾社会团体社会团体面框划勾
应税收选项： 事业单位社会团体应税收入面框划勾应税收入面框划勾
五事业单位社会团体收入申报表表体填报容填写
第1行 收入总额： 填写事业单位社会团体取收入合计数
第2行 非应税收入： 根表计算填写非应税收入财政拨款补助收入+财政部门核拨行政事业性收费政府性基金资金附加收等收入+财政部核准缴财政专户理预算外资金+政府资助+会费收入接受捐赠收入+部门级单位取专项补助收入+营单位缴税利润十国务院明确批准项目收入2行3行+4行+5行+6行+7行+8行+9行+10行
第3行 财政拨款补助收入： 填写事业单位取财政补助收入财政拨付专项费收入
第4行 财政部门核拨行政事业性收费政府性基金资金附加收入等收入：填写事业单位社会团体代行政府职收取行政事业性收费政府性基金资金附加收入等级财政部门定例（额度）拨付者核定收入
第5行 财政部核准缴财政专户理预算外资金：填写事业单位社会团体取财政部核准缴财政专户理预算外资金收入
第6行 政府资助：填写社会团体取级政府资助收入
第7行 会费收入接受捐赠收入：填写社会团体取市级民政财政部门批准收取会费收入取社会界捐赠收入
第8行 部门级单位取专项补助收入：填写事业单位社会团体部门级单位取事业发展专项补助收入
第9行 营单位缴税利润：填写事业单位社会团体属独立核算营单位取税利润
第10行 国务院明确批准项目收入：填写事业单位社会团体取国务院明确批准计入应税收入项目收入
第11行 应税收入总额：根表计算填写应税收入总额收入总额非应税收入11行1行2行
第12行 税务部门批准视非应税收入应税收入：填写事业单位社会团体取税务机关批准免征企业税应税收入
第13行 技术性收入：填写事业单位社会团体取税务机关批准免征企业税技术性收入技术转收入等
第14行 应税收入净额 ：根表计算填写应税收入净额应税收入总额税务部门批准视非应税收入应税收入14行11行12行
第15行 应税收入净额占收入总额重（％）：根表计算填写应税收入净额占收入总额重应税收入净额收入总额100％ 15行 14行÷1行×100 ％
第 16行 支出总额：填写事业单位社会团体事业单位财务会计制度关规定正确核算全部支出总额
第17行 分摊准予扣项目金额：根表计算填写分摊准予扣项目金额支出总额应税收入净额占收总额重 17行16行× 15行
第181920行补充资料：填写事业单位社会团体取第345行等收入批准文号
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企业税纳税申报表
培训资料
第部分 企业税纳税申报表概述
企业税纳税申报表
企业税纳税申报表企业税纳税履行纳税义务规范格式税务机关申报纳税书面报告税务机关审核纳税税款缴纳情况重企业税纳税申报表全国统企业会计报表反映利润总额基础税收规定进行调整计算方法确定应纳税额应纳税额
二企业税纳税申报表填报
企业税纳税申报表采全国统企业会计报表反映利润总额基础税收规定进行调整计算方法确定应纳税额应纳税额纳税填报时全国统财务会计制度规定正确核算反映企业某纳税期利润总额二基础严格企业税税法规定中关应纳税额确定办法申报表中具体求进行调整计算正确申报应纳税额应纳税额
三企业税纳税申报表种类
企业税纳税申报表分两种种企业税季度纳税申报表种企业税年度纳税申报表
四企业税年度纳税申报表组成
企业税年度纳税申报表分企业税年度纳税申报表表附表附表包括：附表：企业税纳税调整项目表附表二：企业税减免项目表企业弥补亏损报备表
附表三：联营股份中外合资投资企业收入纳税计算表
五企业税年度纳税申报表表附表间关系
企业税年度纳税申报表表附表间密切关系附表计算表相关项目设置表项目细化填写表前应首先填写附表
六企业税纳税申报表填报范围
中华民国企业税暂行条例实施细规定缴纳企业税纳税盈利亏损享受减免税种行业种济性质采种申报方式均应税法规定填报求期填报企业税纳税申报表进行申报纳税
七企业税纳税申报时间
企业税季度纳税申报时间月季度终15日税务机关报送企业税季度纳税申报表年度终2月底前税务机关报送企业税年度纳税申报表表附表三
八企业税纳税申报表填报书写求
（）普通申报表填报求
1纳税必须求填写企业税纳税申报表附表保证填报数真实准确逻辑关系正确保证表表间制约关系正确
2保证企业税纳税申报表附表填报数完整数项目填0漏项
3企业税纳税申报表附表数填写须工整清晰涂改勾划
（二）采OCR扫描格式进行企业税纳税申报时填写申报表求
采OCR扫描格式进行企业税纳税申报时填写申报表求更加严格
1纳税必须求填写企业税纳税申报表附表保证填报数真实准确逻辑关系正确保证表表间制约关系正确
2黑色签字笔填写标准字体方格填写
3表项指标必须填写齐全缺省
4填完字符涂抹勾划填错字符方格涂改液覆盖涂改液完全干重新填写
5单位盖章需红色印油单位章盖表中填数区域黑色标识块
第二部分 企业税季度纳税申报表填写
企业税季度纳税申报表格式：
企业税季度纳税申报表
申报属日期 年 月 日 年 月 日 金额单位：元
计算机代码
申报单位
址电话
缴款书号
济类型
行业
入库级次
项 目
行次
期累计数
收入总额
1
利润总额（应纳税额）
2
适税率
3
应纳税额
4
期初未缴税额
5
减免税额
6
查补前年度税额
7
实际已缴纳税额
8
期申报延交税额
9
实际应补（退）税额
10
应交城服费额
11
企业公章
企业申报日期： 年 月 日
办税员姓名：
税务机关：
税务：
受理申报日期： 年 月 日
审核：
录入：
二表头容填写：
计算机代码：填写税务机关编排代码
申报属日期：填写申报期税款属起止日期企业税征收采取季度预征年度汇算清缴季度申报表数均累计数填报属日期：
季度：1月1日3月31日
二季度：1月1日6月30日
三季度：1月1日9月30日
申报单位：单位公章填写全称
址电话：填写申报单位核算详细址办税员联系电话（寻呼机）
缴款书号：填写申报期填开缴款书号
入库级次：均填写方级
济类型：税务登记关容填写
行业类：纳税执行财务会计制度填写未执行企业财务会计制度纳税填
表尾项目填写真实完整
三具体容列填报口径填写：
第1行 收入总额：填写事生产营活动取项收入总采取分摊例法计算应纳税额事业单位社会团体填写应税收入净额
第2行 利润总额：实行核缴纳税填写期现行财务会计制度计算利润总额实行纯益率征收纳税根计算填写公式：
应纳税额收入总额×税务机关核定纯益率
应纳税额填入第2行利润总额
采取分摊例法计算应纳税额事业单位社会团体根计算填写公式：
应纳税额应税收入净额分摊准予扣项目金额
应纳税额填入第2行利润总额
第3行 适税率：纳税年度实现应纳税额确定适税率税法规定企业税法定税率33例税率两档优惠税率：应纳税额3万元（含3万元）减18税率征收年应纳税额超3万元10万元（含10万元）减27税率征收中关村科技园区批准高新技术企业批准境外市股份制企业国家统规定批准税率
第4行 应纳税额：填写纳税适企业税税率计算出应纳税额公式：
应纳税额利润总额（应纳税额）×适税率
实行定额征收企业税纳税直接税务机关核定税额填入应纳税额
第5行 期初未缴税额：根纳税年12月末应缴未缴税额填写缴应表示年度中调整期初数调整数字填写
第6行 减免税额：填写纳税申报属期批准减免企业税额
第7行 查补前年度税额：填写申报属期查补入库前年度企业税额
第8行 实际已缴纳税额：填写纳税申报属期累计已缴库企业税税额
第9行 期申报延交税额：填写纳税期申报税务机关批准缓交企业税税额
第10行 实际应补（退）税额：根表计算填写
10行4行+5行6行+7行8行9行申报期填开税票入库企业税税额
第三部分企业税年度纳税申报表填报
企业税年度纳税申报表表填写
（）企业税年度纳税申报表表格式：
企业税纳税申报表（21）
申报属日期 年 月 日 年 月 日 金额单位：元
计算机代码：
申报单位
址电话
缴款书号
济类型
行业
入库级次
项 目
行
次
期累计数
企业申报
税务机关审核
销售 (营业)收入
1
减 ：销售折扣折
2
销售(营业)成
3
销售(营业)费
4
销售(营业)税金附加
5
二销售(营业)利润 (612345)
6
加：代购代销收入
7
业务利润
8
中：技术转收益
9
境外劳务收益
10
减：理费
11
中：研究新产品新技术新工艺发生费
12
财务费
13
汇兑损失
14
三营业利润 （156+7+8111314 ）
15
加：投资收益
16
中：联营企业分回利润
17
境外投资收益
18
股息收益
19
国库券利息收入
20
国家补贴收入
21
营业外收入
22
减：营业外支出
23
加：前年度损益调整额
24
四利润总额（纳税调整前）（2515+16+21+2223+24）
25
加：纳税调整增加额（取附表第1行）
26
减 纳税调整减少额（取附表第31行）
27
五纳税调整 （2825+2627）
28
减：弥补前年度亏损 （取企业弥补亏损报备表）
29
减：免税 （3031+32+…+41）
30
中：免税国债利息
31
免税补贴收入
32
免税纳入预算理基金收费附加
33
免补税投资收益
34
免税技术转收益
35
免税治理三废收益
36
免税股息收入
37
免税高等学校中学培训收入
38
免税科研单位专院校技术收益
39
免税农业生产提供技术劳务收入
40
免税
41
六应纳税额 （42282930）
42
减：研究新产品新技术新工艺费抵扣额
43
企业税纳税申报表（22）
申报属日期 年 月 日 年 月 日 金额单位：元
计算机代码：
申报单位
址电话
缴款书号
济类型
行业
入库级次
项 目
行
次
期累计数
企业申报
税务机关审核
七抵扣应纳税额 （444243）
44
适税率
45
八应纳税额 （4644×45）
46
减：减免税额 （取附表二第1行第4栏数）
47
减：技术改造国产设备投资抵免税额
48
加：联营企业利润补税额 （取附表三第1行第6栏数）
49
股息收入补税额（取附表三第8行第6栏数）
50
中外合资企业补税额（取附表三第16行第6栏数）
51
投资收益补税额（取附表三第20行第6栏数）
52
境外收益补税额
53
九应缴入库税额（54464748+49+…+53）
54
加：期初未缴税额
55
查补前年度税额
56
减：实际已缴纳税额
57
十期末应补(退)税额（5854+55+5657）
58
减：期申报延交数额
59
十实际应补(退)税额 （605859）
60
十二应缴城市集体服务事业费
61
中：期入库城市集体服务事业费
62
十三税利润（6330+43+47+48+（444661）
63
十四补充资料 ：期末(均)职工数()
64
工资总额(实发数)(元)
65
中：税前扣部分(元)
66
技术合成交金额
67
实现技术交易额
68
实现技术交易净额
69
提取奖酬金
70
安置业员()
71
安置四残员()
72
国企业中集体资金例应缴税款
73
企业公章
企业申报日期： 年 月 日
办税员姓名：
税务机关：
税务：
受理申报日期： 年 月 日
审核：
录入：
（二）企业税年度纳税申报表表容结构
企业税年度纳税申报表表结构分三部分：表头项目二表体项目三表尾项目
（三）企业税年度纳税申报表表（含附表季度申报表）表头表尾项目填写
企业税年度纳税申报表表头项目应税务登记表初始申报纳税核定相关容填写填写具体容：
计算机代码：填写税务机关编排代码
申报属日期申报：填写申报期税款属起止日期企业税征收采取季度预征年度汇算清缴年度申报表数均累计数填报属日期：1月 1日12 月 31日
申报单位：单位公章填写全称
单位址联系电话：填写申报单位核算详细址办税员联系电话（寻呼机）
缴款书号：填写申报期填开缴款书号
入库级次：均填写方级
济类型：税务登记关容填写
行业类：纳税执行财务会计制度填写未执行企业财务会计制度纳税填
表尾项目填写真实完整
（四）企业税年度纳税申报表表表体具体项目填写
第1行 销售（营业）收入：填写纳税事生产营等活动取项营业务收入工业企业填写产品销售收入商品流通企业填写商品销售收入旅游饮食服务企业填写营业收入纳税类推相关口径填写事业单位社会团体填写应税收入：应税收入总额收入总额非应税收入总额采取分摊例法计算应纳税额填写应税收入净额
第2行 销售折扣折： 会计制度规定限商品流通企业填写纳税表第1行中直接减销售收入
第34行： 销售（营业）成销售（营业）费：填写纳税销售产品（商品）提供种服务性劳务性营活动程中发生实际成销售费中：事业单位社会团体分摊准予扣项目金额填写第3行
第5行 销售（营业）税金附加：填写纳税销售营业务关产品（商品）提供劳务应交纳消费税营业税城市维护建设税资源税土增值税教育费附加文化建设事业费
第6行销售（营业）利润 填写表计算
商品流通企业：销售（营业）收入销售折扣折销售（营业）成销售（营业）费销售（营业）税金附加6行12345行
工业企业企业：销售（营业）收入销售（营业）成销售（营业）费销售（营业）税金附加6行1345行
第7行代购代销收入：仅限代购代销手续费收入商品流通企业填写
第8行 业务利润：填写纳税营业务外业务收扣业务成费税金利润额
第9行 技术转收益：填写纳税期发生技术转收益
第10行 境外劳务收益：填写纳税境外取劳务收益
第11行 理费 ：填写纳税期发生理费
第12行 研究新产品新技术新工艺发生费：填写纳税期发生研究新产品新技术新工艺发生费总额
第13行 财务费：填写纳税期发生财务费
第14行 汇兑损失 ：仅限单独核算汇兑损益商品流通企业填写净收益应号表示纳税会计制度规定财务费中反映
第15行 营业利润 ：填写表计算：
商品流通企业表：销售（营业）利润+代购代销收入+业务利润理费财务费汇兑损失计算填写15行 6 +7+ 8 11 1314 行
工业企业纳税表：销售（营业）利润+业务利润理费财务费计算填写15 行6+81113 行
第16行 投资收益：填写纳税种方式外投资取收益投资损失应号表示
第17行 联营企业分回利润：填写纳税外投资联营企业分回税利润额
第18行 境外投资收益：填写纳税境外投资取投资收益
第19行 股息收益：填写纳税持股份制企业股票取利息收入
第20行 国库券利息收入：填写纳税购买国库券取利息收
第21行 国家补贴收入：填写纳税取国家部门予种补贴收
第2223行 营业外收入营业外支出 ：填写纳税营业务外收入支出
第24行 前年度损益调整额： 填写纳税调整前年度损益事项调整年利润额调整前年度损失表示
纳税通税务检查调增前年度应纳税额财务报表前年度损益调整项目中反映应企业税纳税调整项目表中纳税调整减少额项目中时反映企业纳税年度应计未计扣项目包括类应计未计费应提未提折旧等转移年度补扣财务报表中前年度损益调整中含述项目须纳税调整表纳税调整增加额允许扣项目中收入关支出中调整
第25行 利润总额（纳税调整前）：填写表计算：营业利润+投资收益+国家补贴收入+营业外收入营业外支出+前年度损益调整额25行15+16+21+2223+24行
第26行 纳税调整增加额：企业税纳税调整项目表（附表）中第1行纳税调整增加额数字填写
第 27行 纳税调整减少额：企业税纳税调整项目表（附表）中第31行纳税调整减少额数字填写
第28行 纳税调整：表计算填写 28行25+2627行行负数企业期申报（纳税调整10（含10）万元须中介机构审核）关规定确认年度结转弥补年度亏损额
第29行 弥补前年度亏损：填写纳税根税法规定报确认税前弥补前年度亏损减少应纳税额税法指亏损概念企业财务报表中反映亏损企业财务报表中亏损额税务机关税法规定核实调整
第30行 免税：表计算填写30行31+32+…+41行
第31行 免税国债利息：填写中华民国企业税暂行条例实施细中明确计入应纳税额国债利息收入财政部国家税务总局财税字[1995]81号文件中明确纳税购买财政部发行公债利息征收企业税收入
第32行 免税补贴收入：根财政部国家税务总局关企业补贴收征税等问题通知规定：企业取国务院财政部国家税务总局文件明确专项途国家补贴补贴收入计入应纳税额文件明确应律入实际收该补贴收入年度应纳税额纳税处填写文件明确计入应纳税额补贴收入
第33行 免税纳入预算理基金收费附加：填写市财政局市税局京财税［1998］882号关印发北京市方事业单位社会团体征收企业税实施办法通知中规定免征企业税纳入预算理基金收费附加
第34行 免补税投资收益：填写纳税税法规定免补税投资收益行特指联营企业分回免补税投资收益
第35行 免税技术转收益：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知规定企业事业单位进行技术转技术转程中发生技术转关技术咨询技术服务技术培训年净收入30万元减免征收税技术转收入
第36行 免税治理三废收益：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第三款第2项规定中明确企业治理三废暂免征收税收入
第37行 免税股息收入：填写财政部国家税务总局财税字（94）009号文件中明确企业外投资分回股息红利收入联营企业分回利润规定进行补税收益
第38行 免税高等学校中学培训收入：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第（八）款第2项规定中明确暂免征收税培训收入
第39行 免税科研单位专院校技术收益： 填写财政部国家税务总局财税字（94）001 号通知第条第（二）款第2项规定中明确暂免征收税技术性服务收益
第40行 免税农业生产提供技术劳务收入：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第（二）款第1项规定中明确暂免征收税技术服务收入
第41行 免税：填写表免税外规定作免税免税
第42行 应纳税额 ：填写表计算：42行282930
表28—42行填写分3种情况现举例说明具体填报方法：
项 目
行次
盈利企业
盈利额需弥补亏损额致
亏损企业
纳税调整
28
100
100
100
减：弥补前年度亏损
29
50
100
减：免税
30
20
：
：
应纳税额
42
30
0
0
注：
142行应纳税额≥0时42行关系式成立
228行纳税调整<0时42行填写0
3免税项目（30行41行）种情况均须求填写进入42行关系式计算
442行项目企业实际情况填写
第43行 研究新产品新技术新工艺费抵扣额：盈利企业研究开发新产品新技术新工艺费发生项费年实际发生额增长达10（含10）年实际发生费规定实扣外年终税务机关审核批准实际发生额50直接抵扣年应纳税额实际发生额50企业年应纳税额超应纳税额部分予抵扣超部分年年度均抵扣增长未达10抵扣行填写税务部门审核批准抵扣应纳税额
第44行 抵扣应纳税额：填写表计算：应纳税额研究新产品新技术新工艺费抵扣额44行4243行
第45行 适税率：纳税年实现应纳税额确定适税率税法规定企业税法定税率33例税率应纳税额定数额企业予优惠税率顾优惠税率：年应纳税额3万元（含3万元）减18征收年应纳税额超3万元10万元（含10万元）减27税率征收北京高新技术产业开发试验区批准高新技术企业批准境外市股份制企业国家统规定批准税率
第46行 应纳税额：填写纳税适企业税税率计算出应纳税额表抵扣应纳税额×适税率计算填写：46行 44×45行
第47行 减免税额 填写纳税申报属期批准减免企业税额企业税减免项目表（附表二）第1行第4栏减免税额合计数填写
第48行 技术改造国产设备投资抵免税额 填写纳税关印发技术改造国产设备投资抵免企业税关政策实施办法通知（京税企[ 2000]244号）规定税务部门批准技术改造国产设备投资抵免企业税税额
第49行 联营企业利润补税额 ：联营股份中外合资投资企业分利股息收纳税计算表（附表三）第1行第6栏应补税额合计数填写
第50行 股息收入补税额：联营股份中外合资投资企业分利股息收入纳税计算表（附表三）第8行第6栏应补税额合计数填写
第51行 中外合资企业补税额：联营股份中外合资投资企业收入纳税计算表（附表三）第16行第6栏应补税额合计数填写
第52行 投资收益补税额：联营股份中外合资投资企业收入纳税计算表（附表三）第20行第6栏应补税额合计数填写
第53行 境外收益补税额：中华民国企业税暂行条例实施细规定境外补税原计算公式计算填写
计算公式1：
应纳税款（境+境外）×境税率
源某国（区）
计算公式2：
境境外总额
境境外税法计算应纳税税额
境外投资收益抵免税款限额
×
计算公式3：
实际应纳税额境境外应纳税款总额国家抵扣限额
第54行 应缴入库税额：填写纳税实际应缴纳税额表计算：54464748+49++53行
第55行 期初未缴税额：填写纳税年12月末应缴未缴税额缴应－号表示填写年汇算清缴申报表表中期末应补（退）税额年度中般予调整确需调整应附说明年度中调整期初数调整数字填写
第56行 查补前年度税额：填写申报属期（1月1日—12月31日）已查补入库前年度补税额
第57行 实际已缴纳税额：填写纳税申报属期累计已缴库税额含年汇算清缴年入库金额年度（含期应补退税额）实际入库金额
第58行 期末应补（退）税额：表计算填写：55行≥058行 54+55+5657行55行<058行 54+5657行年度汇算清缴行数作次年期初未缴税额
第59行 期申报延交数额：填写纳税期申报缓缴数额
第60行 实际应补（退）税额 表计算填写：60行5859行申报期填开税票企业税入库金额
第61行 应缴城市集体服务事业费：填写纳税企业税附征应缴城市集体服务事业费
第62行 期入库城市集体服务事业费 ：填写纳税申报期缴款入库集体服务事业费
第63行 税利润 ：表计算填写：63行 30+43+47+48+（444661）
第64行 补充资料 期末（均）职工数：纳税年度申报时填写年末均职工数
第65行 工资总额（实发数）：填写纳税实际发放工资总额包括税前实际发放数税发放数额
第66行 税前扣部分：填写税务机关等部门批准工资办法允许税前扣工资总额
第67行 技术合成交金额：填写纳税申报属期技术合中订立合双方协商确立合交易额纳税接技术合技术合技术性收入核定表中相关数填写
第68行 实现技术交易额：填写纳税申报属期实现合中技术交易额技术合技术合技术性收入核定表中相关数填写
第69行 实现技术交易净额：填写纳税申报属期实现合交易额中技术交易部分扣成费技术性收入净额科研员提取奖酬金纳税技术合技术合技术性收入核定表中相关数填写
第70行 提取奖酬金：填写纳税申报属期技术合完成根技术性收入净额提取奖励科研员奖金额纳税技术合技术合技术性收入核定表中相关数填写
第71行 安置业员：填写享受税收优惠业员数包括业青年国企业转换营机制富余职工机关事业单位区县级集体企业精简机构富余员农转非员两劳释放员
第72行 安置四残员：填写享受税收优惠政策四残员数四残员范围包括盲聋哑肢体残疾弱视弱智
第73行 国企业中集体资金例应缴税款：指国合合营企业应缴税款国集体资金例采取税两票分入库项目填写集体资金例应缴入库税款金额
实行定额（定率）缴纳企业税纳税填报表求
实行定额（定率）缴纳企业税纳税进行申报时填写销售（营业）收入（第1行）应纳税额该项关项目
汽车驾驶学校定额征收企业税纳税填报应缴入库税额关项目
汽驾定额征收税额 100元×数
摩托车定额征收税额20元×数
换算学员数零散收入总额÷汽驾摩托车培训收费标准额
砖窑灰窑煤窑实行定额征收企业税纳税进申报时填写应缴入库税额关项目税款定额
砖：15元—5元千块
煤：15元—4元吨
灰：15元—2元吨
二企业税纳税调整项目表（附表）填写
（）企业税纳税调整
企业税纳税调整指纳税计算应纳税额时财务会计处理税收规定致应税法规定进行调整包括收入确定原具体金额调整项成费扣范围标准调整
（二）企业税纳税调整意义
进行企业税纳税调整利实现财务会计制度税法适分离规范国家企业分配关系
（三）企业税纳税调整项目表（附表）格式
附表： 企业税纳税调整项目表
申报属日期 年 月 日 年 月 日 金额单位：元
计算机代码：
申报单位名称：
址联系电话：
缴款书号：
济类型
行业
入库级次
行次
项 目
期累计
行次
项 目
期累计
1
纳税调整增加额（12+16+27）
19
(3)违法营罚款没收财物损失
2
1超规定标准项目（23+4+15）
20
(4)税收滞纳金罚金罚款
3
(1)工资支出
21
(5)灾害事损失赔偿
4
(2)职工福利费
22
(6)非公益救济性捐赠
5
(3)职工教育费
23
(7)非广告性质赞助支出
6
(4)工会费
24
（8）粮食类白酒广告费
7
(5)利息支出
25
(9)企业贷款担保支出项目
8
(6)业务招费
26
(10)收入关支出
9
(7)公益救济性捐赠
27
3应税收益项目（2728+29+30）
10
(8)提取折旧费
28
(1)少计应税收益
11
(9)形资产摊销
29
(2)未计应税收益
12
(10)广告费
30
(3)收回坏帐损失
13
（11）业务宣传费
31
二纳税调整减少额（3132+33+34+35）
14
(12)理费
32
1联营企业分回利润
15
(13)
33
2境外收益
16
2允许扣项目（1617+18++26）
34
3理费
17
(1)资性支出
35
4
18
(2)形资产受开发支出
36
企业公章：
企业申报日期： 年 月 日
办税员：
税务机关：
税务：
受理申报日期： 年 月 日
审核：
录入：
（四）企业税纳税调整项目表填报范围
中华民国企业税暂行条例实施细规定缴纳企业税纳税（含实行定额（定率）征收方式纳税实行分摊例法计算应纳税额事业单位社会团体）税法规定期填报企业税纳税申报表进行申报纳税时均应首先填报表
（五）企业税纳税调整项目表具体项目填写
第1行 纳税调整增加额 ：表计算填写：超规定标准项目+允许扣项目+应税收益项目1行2+16+27行
第2行 超规定标准项目：指超税法规定标准扣种成费损失应予调增应纳税额部分包括税法中单独作出明确规定扣标准包括税法未单独明确规定扣标准国家统财务会计制度规定标准兼容部分表计算：2行3+4+…+15行
第3行 工资支出：指计算应纳税额时超允许扣标准工资支出工资支出包括企业种形式支付职工基工资浮动工资类补贴津贴奖金等①中华民国企业税暂行条例规定：纳税支付职工工资计税工资扣具体标准根财政部国家税务总局文件明确2000年1月1日起北京市企业税计税工资月均扣高限额 960元年均 11520元计税工资包括企业种形式支付职工基工资浮动工资类补贴津贴奖金加班费等②工效挂钩效益工资：指企业年劳动部门财政部门税务部门批准提取数列支税务部门年终税汇算清缴时工资清算政策允许扣工资总额新增效益工资③事业单位社会团体级财政事部门规定工资总额④批准事软件集成电路设计业纳税雇员支付工资薪金支出额
高新技术企业工资总额增长幅度低济效益增长幅度职工均工资增长幅度低劳动生产率增长幅度实际发放工资计算企业税应纳税额时允许实扣
第4行 职工福利费：填写超中华民国企业税暂行条例规定标准（计税工资总额14％）税前扣部分
第5行 职工教育费：填写超中华民国企业税暂行条例规定标准（计税工资总额1．5％）税前扣部分
第6行 工会费：建立工会组织企业事业单位社会团体月全部职工工资总额2工会拨交费工会组织开具工会费拨缴款专收税前扣出具工会费拨缴款专收提取职工工会费企业税前扣
第7行 利息支出：根中华民国企业税暂行条例规定纳税生产营期间金融机构（包括保险公司非银行金融机构）款利息支出实际发生数扣非金融机构款利息支出高金融机构类期贷款利率计算数额部分准予扣纳税关联方取款金额超注册资50超部分利息支出税前扣（含集团公司属企业集团公司取金融机构款支付利息）超扣标准部分填写行中
第8行 业务招费：根中华民国企业税暂行条例实施细规定纳税规定支出生产营关业务招费纳税提供记录单独税务机关核准准予扣业务招费列限额实列理费全年销售（营业）收入净额 1500万元（含 1500万元）5‰1500万元3‰纳税超规定标准提取部分填写行中
4第9行 公益救济性捐赠：根中华民国企业税暂行条例等文件规定：①纳税通境非营利社会团体国家机关民政部门批准成立公益性组织公益救济性捐赠年度应纳税额3％部分准予税前扣②纳税中国红十字事业公益性青少年活动场老年服务机构农村义务教育捐赠允许全额税前扣③纳税通中华社会文化发展基金会列举宣传文化事业捐赠北京市文化发展基金会捐赠允许应纳税额10％部分实扣超规定标准部分（须调增应纳税额）填写行中
第1O行 提取折旧费：根企业财务制度规定企业根国家关固定资产提取折旧具体规定权选择具体折旧方法折旧年限折旧方法折旧年限确定意变更开始实行年度前报财政机关（集体企业报税务机关）备案处填写超国家规定标准提取折旧额
第11行 形资产摊销：根中华民国企业税暂行条例实施细规定：形资产应采取直线法摊销受投资形资产法律合者企业申请书分规定效期限受益期限法定效期限合企业申请书规定受益年限孰短原摊销法律没规定年限合者企业申请书受益年限摊销法律合者企业申请书没规定年限者行开发形资产摊销期限少10年处填写纳税未细规定摊销部分
第12行 广告费：指纳税纳税年度发生广告费超销售（营业）收入2％部分2001年1月1日起制药食品（包括保健品饮料）日化家电通信软件开发集成电路房产开发体育文化家具建材商城等行业企业纳税年度销售（营业）收入8例实扣广告支出超例部分广告支出限期纳税年度结转事软件开发集成电路制造业务高新技术企业互联网站事高新技术创业投资风险投资企业登记成立日起5纳税年度税务机关审核广告支出实扣述高新技术企业风险投资企业需提升位新生成长型企业报国家税务总局审核批准企业拓展市场特殊时期广告支出实扣适提高扣例
第13行 业务宣传费：指纳税纳税年度发生业务宣传费（包括未通媒体广告性支出）超销售（营业）收入5‰部分
第14行 理费：规定纳税支付部门企业生产营关理费须提供部门出具理费汇集范围定额分配方法等证明文件税务机关审核批准例额度税前予扣处填写纳税未述规定标准额度支付理费部门超审批范围额度收缴理费
第15行 ：指述超税法规定扣标准项目中未包括纳税超税法关政策规定须调增应纳税额种支出
第16行 允许扣项目：指纳税财务制度规定已作成费损失列支税法允许扣应予调增应纳税额项目表计算填写16行17+18+…+26行
第17行 资性支出：根中华民国企业税暂行条例实施细规定：纳税购置建造固定资产外投资支出属资性支出计算应纳税额时扣填写行中
第18行 形资产受开发支出：根中华民国企业税暂行条例实施细规定：形资产开发支出未形成资产部分作支出准予扣已形成形资产直接扣（须直线法摊销）填写行中
第19行 违法营罚款罚没财物损失：根中华民国企业税暂行条例实施细规定：纳税生产营违反国家法律法规规章关部门处罚款没收财物损失属计算应纳税额时允许扣项目填写行中
第20行 税收滞纳金罚金罚款：根中华民国企业税暂行条例实施细规定：纳税违反税收法规处滞纳金罚金前款称违法营罚款外种罚款属计算应纳税额时允许扣项目填写行中
第21行 灾害事损失赔偿：根中华民国企业税暂行条例实施细规定：纳税参加财产保险遭受然灾害意外事（包括意外事损失）保险公司予赔偿部分计算应纳税额时扣填写行中
第22行 非公益救济性捐赠：根中华民国企业税暂行条例实施细规定：纳税未通中国境非营利社会团体国家机关教育民政等公益事业遭受然灾害区贫困区捐赠纳税直接受赠捐赠允许税前扣填写行中
第23行 非广告性质赞助支出：根中华民国企业税暂行条例实施细规定：种非广告性质赞助支出税前扣填写行中
第24行 粮食类白酒广告费：指税前扣粮食类白酒广告费
第25行 企业贷款担保支出：财政部国家税务总局关企业补贴收入征税等问题通知规定：纳税纳税提供身应纳税收入关贷款担保担保方清贷款该担保纳税承担息等担保企业税前扣填写行中
第26行 收入关支出：指中华民国企业税暂行条例实施细中列举项支出外企业取收入关项支出填写行中含已年前年度损益调整中调整前年度
应计未计应提未提项目
第27行 应税收益项目：填写表计算：少计应税收益+未计应税收益+收回坏账损失：27行28+29+30
第28行 少计应税收益：填写纳税应记少记应纳税额应补报收益计算差错特殊原报收益号表示
第29行 未计应税收益：填写纳税应记未记应纳税额应补报收益
第30行 收回坏账损失：根中华民国企业税暂行条例实施细规定：纳税规定提取坏账准备金商品削价准备金准予计算应纳税额时扣纳税已作支出亏损坏账处理应收款项年度全部部分收回时应计收回年度应纳税额填写行中
第31行 纳税调整减少额：根表计算31行32+33+34+35行
第32行 联营企业分回利润：填写纳税外（境）投资联营企业分回利润额含纳税外投资投资收益纳税期投资收益损失时填写投资收益含投资损失行填写含免补税投资收益
第33行 境外收益 ：填写纳税境外投资取投资收益（含劳务收益）
第34行 理费：规定部门收取理费未超税务部门批准收缴额度例作全额调减超部分作纳税调减
第35行 ：填写述纳税调整项目中未包括根国家关政策须作纳税调减关收入含纳税通税务检查调增前年度应纳税额年前年度损益调整项目中反映项目数
三企业税减免项目表（附表二）填写
（）企业税减免项目表填报范围
国家统政策规定申报期税务部门批准享受表列减免企业税政策纳税需填列表
（二）企业税减免项目表表式
附表二
企业税减免项目表
申报属日期 年 月 日 年 月 日 金额单位：元
计算机代码：
申报单位
址电话
缴款书号
济类型
行业
入库级次
项 目
行次
额
税 率
应纳税额
减免税额
栏 次
1
2
3
4
合 计
l
高新技术企业
2
二新办第三产业企业
3
中：咨询信息服务业
4
三新办资源综合利企业
5
四受灾企业
6
五劳动业服务企业
7
六校办企业
8
七福利生产企业
9
八乡镇企业
10
九监狱劳教性企业
11
十国农口企业
12
中：种植业
13
养殖业
14
农林产品初加工
15
十
16
企业公章
企业申报日期：年 月 日
办税员姓名：
税务机关：
税务：
受理申报日期：年 月 日
审核：
录：
（三）企业税减免项目表具体项目填写
第1行 合计：填写表计算：l行＝2+3+5+6+7+8+9+10 +11+12 +16 行
第2行 高新技术企业：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第（）款规定中明确高新技术产业开发区认定高新技术企业实现应纳税额减免税额
第3行 新办第三产业企业：填写财政部国家税务总局财税字（94）001 号通知第条第（二）款第 345项规定中明确新办第三产业实行减免税政策实现应纳税额减免税额
第4行 咨询信息服务业：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第（二）款第3项规定中明确新办独立核算事咨询业（包括科技法律会计审计税务等咨询业）信息业技术服务业企业营单位实现应纳税额免征税额
第5行 新办资源综合利企业：填写财政部国家税务总局财税字（94）001 号通知第条第（三）款第3项规定中明确新办资源综合利企业实现应纳税额减免税额
第6行 受灾企业：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第（六）款规定中明确遭受严重然灾害企业实现应纳税额减免税额
第7行 劳动业服务企业：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第（七）款市局京税企（96）555号等文件规定中明确劳动业服务企业实现应纳税额减免税额
第8行 校办企业：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第（八）款（含第2项）规定中明确校办工厂农场实现应纳税额减免税额
第9行 福利生产企业：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第（九）款关政策规定中明确福利生产企业实现应纳税额减免税额
第10行 乡镇企业：填写财政部国家税务总局财税字（94）001号通知第条第（十）款规定中明确乡镇企业应缴税额减征10％减征税额
第11行 监狱劳教性企业：填写北京市财政局北京市方税务局京财税（1996）1273号中明确监狱劳教性企业实现应纳税额免征税额
第12行 国农口企业：填写执行农业企业财务制度国企业财政部国家税务总局（1997）49号关国农口企事业单位征收企业税问题通知规定实现应纳税额减免税额：种植业养殖业农林产品初加工应纳税额减免税额
第13行 种植业：填写财政部国家税务总局[1997]49号关国农口企事业单位征收企业税问题通知附件免税种植业养殖业范围第条规定实现应纳税额减免税额
第14行 养殖业：填写财政部国家税务总局[1997]49号关国农口企事业单位征收企业税问题通知附件免税种植业养殖业范围第二条规定实现应纳税额减免税额
第15行 农林产品初加工：填写财政部国家税务总局[1997]49号关国农口企事业单位征收企业税问题通知附件二免税农林产品初加工范围实现应纳税额减免税额
第16行 ：反映述减免税项目中未包括根国家关政策规定实现应纳税额减免税额
四联营股份中外合资投资企业收纳税计算表（附表三）填写
（）联营股份中外合资投资企业收入纳税计算表填报范围
投资方中华民国企业税暂行条件实施细规定联营企业股份制企业中外合资企业等分回利润股息红利收入均应税法规定表求换算填报表
（二）联营股份中外合资投资企业收入纳税计算表表式
附表三
联营股份中外合资投资企业收入纳税计算表
申报属日期： 年 月 日 年 月 日 金额单位：元
计算机代码：
申报单位
址电话
缴款书号
济类型
行业
入库级次
项目
行次
联营股份制中外合资投资企业税率
分回利润股息红利收益
换算应纳税额
应纳税额
税收扣额
应补税额
甲
1
2
3
4
5
6
（）联营企业（合计）
1
联营企业名称
中：1
2
2
3
3
4
4
5
5
6
6
7
（二）股份制企业（合计）
8
股份制企业
中：1
9
2
10
3
11
4
12
5
13
6
14
7
15
（三）中外合资企业（合计）
16
合资企业名称
中：1
17
2
18
3
19
（四）投资收益（合计）
20
投资企业名称
中：1
21
2
22
3
23
4
24
企业公章
企业申报日期： 年 月 日
办税员姓名：
税务机关：
税务：
受理申报日期： 年 月 日
审核：
录入：
（三）联营股份中外合资投资企业收纳税计算表具体项目
第1栏 联营股份制中外合资投资企业税率：填写投资联营实体股份制企业中外合资企业等企业税税率
第2栏 分回利润股息红利收益：填写投资方联营企业股份制企业中外合资企业分回利润额股息红利收入
第3栏 换算应纳税额：填写投资方联营企业股份制企业中外合资企业等分回利润股息红利税法规定换算应纳税额源联营企业股份制企业中外合资企业等应纳税额＝投资方分回利润股息红利收入¸（1－联营企业股份制企业中外合资企业等企业税税率）：第 3栏＝2栏¸（1投资方税率［第1栏］）
第4栏 应纳税额：填写投资方联营企业股份制企业中外合资企业等分回利润股息红利投资方适税率计算应缴纳税额应纳税额＝源联营企业股份制企业中外合资企业等应纳税额
r投资方适税率：第4栏＝3栏r投资方税率
第5栏 税收扣额：填写联营企业股份制企业中外合资企业方联营企业股份制企业中外合资企业实际缴纳税额税收扣额＝源联营企业股份制企业中外合资企业等应纳税额r联营企业股份制企业中外合资企业等税税率
第6栏 应补税额：填写投资方联营企业股份制企业中外合资企业等分回利润股息红利收入投资方适税率计算应补缴税额应补缴税额＝应纳税额税收扣额：第6栏＝4栏5栏
五企业弥补亏损报备表填写？
（）企业弥补亏损报备表填报范围：规定审批允许弥补亏损企业进行企业税纳税申报时求填报表
（二）企业弥补亏损报备表格式
企业弥补亏损报备表
申报属日期： 年 月 日 年 月 日 金额单位：元
计算机代码：
申报单位
址电话
缴款书号
济类型
行业
入库级次
项目
行次
年度
亏损额
已弥补亏损额
利润额
弥补金额
弥补利润额
亏损余额
企业申报
税务机关审核
甲
1
2
3
4
5
6
7
8
弥补年度
1
亏损年度
(1)
2
(2)
3
(3)
4
(4)
5
(5)
6
备注：
企业公章
企业申报日期： 年 月 日
办税员姓名：
税务机关：
税务：
受理申报日期： 年 月 日
审核：
录入：
（三）企业弥补亏损报备表具体填报口径
亏损年度 填写亏损额发生年度（企业营亏损历年情况记录入
弥补年度 填写企业年利润发生弥补前年度亏损行年度
利润额 填写企业年弥补亏损利润额
弥补利润额利润额弥补金额
亏损余额亏损额弥补金额
第四部分事业单位社会团体收入申报表填报说明
事业单位社会团体收入申报表格式
事业单位社会团体收入申报表
单位类型选项（√）
事业单位
社会团体
应税收入选取项（√）
申报属日期： 年 月 日 年 月 日 金额单位：元
项 目
行次
期累计数
收入总额
1
二非应税收入（2行3行+…10行）
2
1财政拨款补助收入
3
2财政部门核拨行政事业性收费政府性基金
资金附加收入等收入
4
3财政部核准缴财政专户理预算外资金
5
4政府资助
6
5会费收入接受捐赠收入
7
6部门级单位取专项补助收入
8
7营单位缴税利润
9
8国务院明确批准项目收入
10
三应税收入总额（11行1行2行）
11
四税务部门批准视非应税收入应税收入
12
中：技术性收入
13
五应税收入净额（14行11行12行）
14
六应税收入净额占收入总额重（）
（15行14行÷1行×100）
15
七支出总额
16
八分摊珠准予扣项目金额（17行16行×15行）
17
补充资料：第3行批准文号
18
第4行批准文号
19
第5行批准文号
20
申报单位名称：（公章）
办税员姓名：（签章）
企业联系电话：
企业申报日期： 年 月 日
税务机关
税务
录入：
受理申报日期： 年 月 日
二事业单位社会团体收入申报表适范围
市（区县）关部门批准成立法注册登记类事业单位社会团体申报缴纳企业税时均应先求期实填报表
表适事业单位社会团体年度申报收入适季度申报收入
三填报事业单位社会团体收入申报表求
（）纳税列情形填写事业单位社会团体收入申报表表头项目表体项目必填写
1纳税够正确划分应税收入非应税收入时正确划分取应税收入关成费损失取非应税收入关成费损失
2纳税取非应税收入应税收入
（二）正确划分取应税收入关成费损失取非应税收入关成费损失够事业单位财务制度关规定计算纳税年度全部支出必须完整填报事业单位社会团体收入申报表
（三）纳税取应税收入申报企业税时事业单位社会团体收入申报表企业税纳税申报表须时
四事业单位社会团体收入申报表表头填报容规定
单位类型选项：事业单位事业单位面框划勾社会团体社会团体面框划勾
应税收选项： 事业单位社会团体应税收入面框划勾应税收入面框划勾
五事业单位社会团体收入申报表表体填报容填写
第1行 收入总额： 填写事业单位社会团体取收入合计数
第2行 非应税收入： 根表计算填写非应税收入财政拨款补助收入+财政部门核拨行政事业性收费政府性基金资金附加收等收入+财政部核准缴财政专户理预算外资金+政府资助+会费收入接受捐赠收入+部门级单位取专项补助收入+营单位缴税利润十国务院明确批准项目收入2行3行+4行+5行+6行+7行+8行+9行+10行
第3行 财政拨款补助收入： 填写事业单位取财政补助收入财政拨付专项费收入
第4行 财政部门核拨行政事业性收费政府性基金资金附加收入等收入：填写事业单位社会团体代行政府职收取行政事业性收费政府性基金资金附加收入等级财政部门定例（额度）拨付者核定收入
第5行 财政部核准缴财政专户理预算外资金：填写事业单位社会团体取财政部核准缴财政专户理预算外资金收入
第6行 政府资助：填写社会团体取级政府资助收入
第7行 会费收入接受捐赠收入：填写社会团体取市级民政财政部门批准收取会费收入取社会界捐赠收入
第8行 部门级单位取专项补助收入：填写事业单位社会团体部门级单位取事业发展专项补助收入
第9行 营单位缴税利润：填写事业单位社会团体属独立核算营单位取税利润
第10行 国务院明确批准项目收入：填写事业单位社会团体取国务院明确批准计入应税收入项目收入
第11行 应税收入总额：根表计算填写应税收入总额收入总额非应税收入11行1行2行
第12行 税务部门批准视非应税收入应税收入：填写事业单位社会团体取税务机关批准免征企业税应税收入
第13行 技术性收入：填写事业单位社会团体取税务机关批准免征企业税技术性收入技术转收入等
第14行 应税收入净额 ：根表计算填写应税收入净额应税收入总额税务部门批准视非应税收入应税收入14行11行12行
第15行 应税收入净额占收入总额重（％）：根表计算填写应税收入净额占收入总额重应税收入净额收入总额100％ 15行 14行÷1行×100 ％
第 16行 支出总额：填写事业单位社会团体事业单位财务会计制度关规定正确核算全部支出总额
第17行 分摊准予扣项目金额：根表计算填写分摊准予扣项目金额支出总额应税收入净额占收总额重 17行16行× 15行
第181920行补充资料：填写事业单位社会团体取第345行等收入批准文号
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