附件2：
资金发票理岗位法律风险提示
资金发票理员属公司中关键岗位公司营发展发挥着重作您切职务行应遵守国家法律法规公司项规定制度您工作程中行导致公司济损失您承担法律责：
1．利职务便利非法挪企业资金情节严重应承担刑事责
中华民国刑法第二百七十二条规定：公司企业者单位工作员利职务便利挪单位资金者贷数额较超三月未者未超三月数额较进行营利活动者进行非法活动处三年期徒刑者拘役挪单位资金数额巨者数额较退处三年十年期徒刑国公司企业者国单位中事公务员国公司企业者国单位委派非国公司企业单位事公务员前款行法第三百八十四条规定定罪处罚
第三百八十四条规定：国家工作员利职务便利挪公款进行非法活动者挪公款数额较进行营利活动者挪公款数额较超三月未挪公款罪处五年期徒刑者拘役情节严重处五年期徒刑挪公款数额巨退处十年期徒刑者期徒刑
挪救灾抢险防汛优抚扶贫移民救济款物重处罚
2．货币资金账实符存帐外货币资金造成损失相关员应视情节轻重承担责
中华民国会计法第十七条规定：单位应定期会计账簿记录实物款项关资料相互核保证会计账簿记录实物款项实数额相符会计账簿记录会计证关容相符会计账簿间相应记录相符会计账簿记录会计报表关容相符
3．非法占单位财物情节严重应承担刑事责
中华民国刑法第二百七十条规定：公司企业者单位员利职务便利单位财物非法占数额较处五年期徒刑者拘役数额巨处五年期徒刑处没收财产 国公司企业者国单位中事公务员国公司企业者国单位委派非国公司企业单位事公务员前款行法第三百八十二条第三百八十三条规定定罪处罚
第三百八十二条规定：国家工作员利职务便利侵吞窃取骗取者手段非法占公财物贪污罪
受国家机关国公司企业事业单位民团体委托理营国财产员利职务便利侵吞窃取骗取者手段非法占国财物贪污
前两款列员勾结伙贪污犯处
第三百八十三条规定：犯贪污罪根情节轻重分列规定处罚：
（）贪污数额十万元处十年期徒刑者期徒刑处没收财产情节特严重处死刑处没收财产
（二）贪污数额五万元满十万元处五年期徒刑处没收财产情节特严重处期徒刑处没收财产
（三）贪污数额五千元满五万元处年七年期徒刑情节严重处七年十年期徒刑贪污数额五千元满万元犯罪悔改表现积极退赃减轻处罚者免予刑事处罚单位者级机关予行政处分
（四）贪污数额满五千元情节较重处二年期徒刑者拘役情节较轻单位者级机关酌情予行政处分
次贪污未处理累计贪污数额处罚
4．发票领交接手续完善造成损失相关员应视情节轻重承担责
中华民国发票理办法第三十六条规定： 违反发票理法规行包括：…(二)未规定领购发票(三)未规定开具发票(四)未规定取发票(五)未规定保发票…前款列行单位税务机关责令限期改正没收非法处1万元罚款前款列两种者两种行分处罚
中华民国税收征收理法第二十条规定： 单位购销商品提供者接受营服务事营活动中应规定开具取发票
5提供虚假消费记录换开倒卖发票视情节轻重承担责
中华民国发票理办法第二十五条规定： 单位转转代开发票未税务机关批准拆发票行扩专业发票范围禁止倒买倒卖发票发票监制章发票防伪专品
6．虚开增值税专发票应承担刑事责
中华民国刑法第二百零五条规定：虚开增值税专发票者虚开骗取出口退税抵扣税款发票处三年期徒刑者拘役处二万元二十万元罚金虚开税款数额较者严重情节处三年十年期徒刑处五万元五十万元罚金虚开税款数额巨者特严重情节处十年期徒刑者期徒刑处五万元五十万元罚金者没收财产 前款行骗取国家税款数额特巨情节特严重国家利益造成特重损失处期徒刑者死刑处没收财产
7违反规定擅批准资金支出视情节轻重承担责
中央企业资产损失责追究暂行办法第十八条规定：资金理中企业营理员列情形造成资产损失应追究相关责责：…（二）超越权限者违反程序授权批准资金支出…
8违反银行账户理规定处警告罚款
中国民银行民币银行结算账户理办法第六十五条规定：存款违反规定单位款项转入银行结算账户出租出银行结算账户基存款账户外账户销货收入存入现金存入单位信卡账户营性存款予警告处5000元３万元罚款
9违反现金理规定处警告罚款
中国民银行现金理暂行条例规定：转账证套取现金编造途套取现金利账户单位套取现金单位现金收入储蓄方式存入银行套取金额30～50％处罚
10违反信卡理规定利POS机套取现金处罚款构成犯罪法追究刑事责
中国民银行信卡业务理办法六十六条规定：持卡违反办法规定套取现金套取现金数额30～50％处罚款
第七十条规定：特约单位工作员参欺诈银行活动构成犯罪法追究刑事责央行银监会关预防信卡风险关问题通知中样规定持卡套现商户提供套现服务属违法行
特提示：
1严格遵守财务金融法规公司制度保持良职业操守做超越权限行
2现金收入时存入银行坐支白条抵库
3负责名章密码安全设备必须授权员保
4严格遵守种票购买保领程序规定
5 请规定手类票时核实核查核
1
文香网httpwwwxiangdangnet
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
资金发票理岗位法律风险提示
资金发票理员属公司中关键岗位公司营发展发挥着重作您切职务行应遵守国家法律法规公司项规定制度您工作程中行导致公司济损失您承担法律责：
1．利职务便利非法挪企业资金情节严重应承担刑事责
中华民国刑法第二百七十二条规定：公司企业者单位工作员利职务便利挪单位资金者贷数额较超三月未者未超三月数额较进行营利活动者进行非法活动处三年期徒刑者拘役挪单位资金数额巨者数额较退处三年十年期徒刑国公司企业者国单位中事公务员国公司企业者国单位委派非国公司企业单位事公务员前款行法第三百八十四条规定定罪处罚
第三百八十四条规定：国家工作员利职务便利挪公款进行非法活动者挪公款数额较进行营利活动者挪公款数额较超三月未挪公款罪处五年期徒刑者拘役情节严重处五年期徒刑挪公款数额巨退处十年期徒刑者期徒刑
挪救灾抢险防汛优抚扶贫移民救济款物重处罚
2．货币资金账实符存帐外货币资金造成损失相关员应视情节轻重承担责
中华民国会计法第十七条规定：单位应定期会计账簿记录实物款项关资料相互核保证会计账簿记录实物款项实数额相符会计账簿记录会计证关容相符会计账簿间相应记录相符会计账簿记录会计报表关容相符
3．非法占单位财物情节严重应承担刑事责
中华民国刑法第二百七十条规定：公司企业者单位员利职务便利单位财物非法占数额较处五年期徒刑者拘役数额巨处五年期徒刑处没收财产 国公司企业者国单位中事公务员国公司企业者国单位委派非国公司企业单位事公务员前款行法第三百八十二条第三百八十三条规定定罪处罚
第三百八十二条规定：国家工作员利职务便利侵吞窃取骗取者手段非法占公财物贪污罪
受国家机关国公司企业事业单位民团体委托理营国财产员利职务便利侵吞窃取骗取者手段非法占国财物贪污
前两款列员勾结伙贪污犯处
第三百八十三条规定：犯贪污罪根情节轻重分列规定处罚：
（）贪污数额十万元处十年期徒刑者期徒刑处没收财产情节特严重处死刑处没收财产
（二）贪污数额五万元满十万元处五年期徒刑处没收财产情节特严重处期徒刑处没收财产
（三）贪污数额五千元满五万元处年七年期徒刑情节严重处七年十年期徒刑贪污数额五千元满万元犯罪悔改表现积极退赃减轻处罚者免予刑事处罚单位者级机关予行政处分
（四）贪污数额满五千元情节较重处二年期徒刑者拘役情节较轻单位者级机关酌情予行政处分
次贪污未处理累计贪污数额处罚
4．发票领交接手续完善造成损失相关员应视情节轻重承担责
中华民国发票理办法第三十六条规定： 违反发票理法规行包括：…(二)未规定领购发票(三)未规定开具发票(四)未规定取发票(五)未规定保发票…前款列行单位税务机关责令限期改正没收非法处1万元罚款前款列两种者两种行分处罚
中华民国税收征收理法第二十条规定： 单位购销商品提供者接受营服务事营活动中应规定开具取发票
5提供虚假消费记录换开倒卖发票视情节轻重承担责
中华民国发票理办法第二十五条规定： 单位转转代开发票未税务机关批准拆发票行扩专业发票范围禁止倒买倒卖发票发票监制章发票防伪专品
6．虚开增值税专发票应承担刑事责
中华民国刑法第二百零五条规定：虚开增值税专发票者虚开骗取出口退税抵扣税款发票处三年期徒刑者拘役处二万元二十万元罚金虚开税款数额较者严重情节处三年十年期徒刑处五万元五十万元罚金虚开税款数额巨者特严重情节处十年期徒刑者期徒刑处五万元五十万元罚金者没收财产 前款行骗取国家税款数额特巨情节特严重国家利益造成特重损失处期徒刑者死刑处没收财产
7违反规定擅批准资金支出视情节轻重承担责
中央企业资产损失责追究暂行办法第十八条规定：资金理中企业营理员列情形造成资产损失应追究相关责责：…（二）超越权限者违反程序授权批准资金支出…
8违反银行账户理规定处警告罚款
中国民银行民币银行结算账户理办法第六十五条规定：存款违反规定单位款项转入银行结算账户出租出银行结算账户基存款账户外账户销货收入存入现金存入单位信卡账户营性存款予警告处5000元３万元罚款
9违反现金理规定处警告罚款
中国民银行现金理暂行条例规定：转账证套取现金编造途套取现金利账户单位套取现金单位现金收入储蓄方式存入银行套取金额30～50％处罚
10违反信卡理规定利POS机套取现金处罚款构成犯罪法追究刑事责
中国民银行信卡业务理办法六十六条规定：持卡违反办法规定套取现金套取现金数额30～50％处罚款
第七十条规定：特约单位工作员参欺诈银行活动构成犯罪法追究刑事责央行银监会关预防信卡风险关问题通知中样规定持卡套现商户提供套现服务属违法行
特提示：
1严格遵守财务金融法规公司制度保持良职业操守做超越权限行
2现金收入时存入银行坐支白条抵库
3负责名章密码安全设备必须授权员保
4严格遵守种票购买保领程序规定
5 请规定手类票时核实核查核
1
文香网httpwwwxiangdangnet
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
