齐齐哈尔北兴特殊钢限公司
部审计制度
第章 总
第条 建立健全公司部审计制度加强部审计工作根中华民国审计法审计署关部审计工作规定制定制度
第二条 部审计实施部监督法检查会计账目相关资产监督企业财务收支真实性合法性效益性活动
第三条 公司实施部审计制度促职部门生产车间加强部理遵守国家财法纪公司部关规章制度改善营理提高济效益
第二章 部审计工作机构员
第四条 公司企部设审计企部理领导进行审计监督开展部审计工作必时直接总理汇报工作
第五条 企部配备工作相适应审计员审计员必须具备必专业知识执业技
第六条 部审计员必须严格国家法律法规制度相关规定执行部审计忠职守客观公正保守秘密
第七条 审计员必须遵守职业道德加强职业道德修养觉接受纪律约束努力提高审计水保证审计工作质量
第八条 部审计员应出审计结负责
第九条 部审计员应根公司年度审计计划开展审计业务
第三章 审计象审计范围
第十条 公司部门相关济责均审象审象应审计工作求提供证账簿报表关资料复印件实介绍相关情况
第十条 部审计审计范围：
（）财务收支审计
1 公司月季年度会计报告中关财务收支状况真实性正确性合规性合法性进行审计监督
2 审计资产理情况核查固定资产流动资产收支合理性资金占额真实性
3 审计公司营业收入营业成税金利润计算否正确应缴利税解缴情况
4 审查公司公开披露济业务会计资料财务指标否真实相符
（二）投资筹资审计
1 公司基建设投资重设备更新等项目工程成投资进行审计监督
2 审查公司长期短期外投资购等项目合理性投资效果资金源行性违反公司投资理关政策规定
（三）部控制审计法律法规科学理原审计单位营业务计划理等控制制度完整性合理性效性进行审查确保公司部控制制度合理设计严格执行
1 审查会计机构设置会计员职资格职责分工否符合会计法规财政部门求
2 部门成费核算财务收支计划信贷计划关联协议项济合签订执行情况进行审计监督
3 审计股东权益股利分配核实公司净资产查明公司股利分配股项公积金增减变化否公合理符合法定程序违反国家法律法规公司章程事项
（四）进行济效益审计审查分析种资金占周转情况种费效益
（五）开展种专项审计
1 公司部门进行济责审计包括审计属单位签订承包营合承包财务指标完成情况年度奖惩兑现审计公司级领导离前未济责
2 严重侵占公司财产严重浪费违反国家公司济制度规定行进行专项审计
3 接受级审计机构交办审计务配合国家审计机关公司进行审计监督工作
（六）完成部审计务
第四章 工作权限
第十二条 审计范围企部部审计工作权限：
（）根审计工作需求审单位时实提供财务计划预算决算证账簿会计报表等审计关文件资料
（二）审核会计证账簿会计报表相关资料检查资金财产检查财务会计软件
（三）参加生产营财务营理等方面关会议
（四）审计涉关事项进行延伸审计审计调查索取资料审计单位相关员积极配合设置障碍
（五）正进行严重违反财法规严重浪费行权制止领导汇报
（六）根审计发现问题公司相关部门提出处理意见建议
（七）阻挠审计工作拒绝提供关审计资料行权领导报告提出追究关责建议
（八）理权限范围通报批评违纪典型事例发生重案件表扬遵守维护财法规成绩显著单位成绩突出贡献较权建议关部门予奖励
第五章 工作程序
第十三条 部审计工作工作程序：
（）企部根公司部审计工作求结合部门务具体情况编制年度审计工作计划报公司总理批准实施
（二）实施审计前企部应根立项确定审计目标务组织审计员学熟悉审计容审查重点求研究确定审计方法制定实施方案收集审单位资料解审单位生产营状况济指标完成情况审单位发送审计通知书通知书容写明审单位名称审计时间项目容工作点求审计员组成
（三）特殊情况总理批准企部进行事先通知审计
（四）实施审计程中听取审单位领导介绍情况查阅索取审计项目关种会计证账簿会计报表查阅现金实物关文件资料执行审计务时审计员必须详细进行审计记录收集原始证建立完整规范审计工作底稿
（五）企部执行济责审计专项审计时应调查研究基础召集审计员会议讨制订审计工作方案明确项目分工审计范围重点应查象文件资料工作方法步骤时间根工作需召开座谈会听证会关员进行调查落实核查问题错弊广泛群众基础必时实行追踪审查直查明真实情况索取证明材料止核实结果调查签章
（六）审计中需账册证报表资料应列出清单出示条专负责保
（七）审计程中需进行技术鉴定企部牵头组织关部门进行技术鉴定出具鉴定结
（八）审员协调审计工作综合审计员意见查证取资料审计记录工作底稿进行整理汇总问题性质分类纳撰写审计报告（草稿）审计报告（草稿）参加审计员讨修改出具审计报告报公司总理批准分送副总理财务部审单位
审单位审计报告容异议总理提出申诉总理应根关规定时处理予答复没作出新审计决定前审计报告中关处理意见然效
（九）项目应进行续审计检查采纳审计意见执行审计决定情况
（十）审计结束应项资料取回条
第十四条 审计档案理
企部办理审计事项应时整理审计资料建立审计业务档案国家档案理规定立卷档妥善保非总理批准行销毁
第十五条 奖惩
（）审计员工作成绩显著维护财法纪公司合法权益做贡献者公司应根公司相关规章制度予表彰奖励
（二）审计员违反工作守致国家公司蒙受损失者应视情节轻重予适处理直追究刑事责
（三）击报复审计员法行审计监督权单位公司应视情节严重情况予行政济处分情节特严重报关部门处理直法追究法律责
第六章 附
第十六条 制度董事会制定修改解释权公司董事会
第十七条 制度2002年 月 日起执行
第十八条 文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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部审计制度
第章 总
第条 建立健全公司部审计制度加强部审计工作根中华民国审计法审计署关部审计工作规定制定制度
第二条 部审计实施部监督法检查会计账目相关资产监督企业财务收支真实性合法性效益性活动
第三条 公司实施部审计制度促职部门生产车间加强部理遵守国家财法纪公司部关规章制度改善营理提高济效益
第二章 部审计工作机构员
第四条 公司企部设审计企部理领导进行审计监督开展部审计工作必时直接总理汇报工作
第五条 企部配备工作相适应审计员审计员必须具备必专业知识执业技
第六条 部审计员必须严格国家法律法规制度相关规定执行部审计忠职守客观公正保守秘密
第七条 审计员必须遵守职业道德加强职业道德修养觉接受纪律约束努力提高审计水保证审计工作质量
第八条 部审计员应出审计结负责
第九条 部审计员应根公司年度审计计划开展审计业务
第三章 审计象审计范围
第十条 公司部门相关济责均审象审象应审计工作求提供证账簿报表关资料复印件实介绍相关情况
第十条 部审计审计范围：
（）财务收支审计
1 公司月季年度会计报告中关财务收支状况真实性正确性合规性合法性进行审计监督
2 审计资产理情况核查固定资产流动资产收支合理性资金占额真实性
3 审计公司营业收入营业成税金利润计算否正确应缴利税解缴情况
4 审查公司公开披露济业务会计资料财务指标否真实相符
（二）投资筹资审计
1 公司基建设投资重设备更新等项目工程成投资进行审计监督
2 审查公司长期短期外投资购等项目合理性投资效果资金源行性违反公司投资理关政策规定
（三）部控制审计法律法规科学理原审计单位营业务计划理等控制制度完整性合理性效性进行审查确保公司部控制制度合理设计严格执行
1 审查会计机构设置会计员职资格职责分工否符合会计法规财政部门求
2 部门成费核算财务收支计划信贷计划关联协议项济合签订执行情况进行审计监督
3 审计股东权益股利分配核实公司净资产查明公司股利分配股项公积金增减变化否公合理符合法定程序违反国家法律法规公司章程事项
（四）进行济效益审计审查分析种资金占周转情况种费效益
（五）开展种专项审计
1 公司部门进行济责审计包括审计属单位签订承包营合承包财务指标完成情况年度奖惩兑现审计公司级领导离前未济责
2 严重侵占公司财产严重浪费违反国家公司济制度规定行进行专项审计
3 接受级审计机构交办审计务配合国家审计机关公司进行审计监督工作
（六）完成部审计务
第四章 工作权限
第十二条 审计范围企部部审计工作权限：
（）根审计工作需求审单位时实提供财务计划预算决算证账簿会计报表等审计关文件资料
（二）审核会计证账簿会计报表相关资料检查资金财产检查财务会计软件
（三）参加生产营财务营理等方面关会议
（四）审计涉关事项进行延伸审计审计调查索取资料审计单位相关员积极配合设置障碍
（五）正进行严重违反财法规严重浪费行权制止领导汇报
（六）根审计发现问题公司相关部门提出处理意见建议
（七）阻挠审计工作拒绝提供关审计资料行权领导报告提出追究关责建议
（八）理权限范围通报批评违纪典型事例发生重案件表扬遵守维护财法规成绩显著单位成绩突出贡献较权建议关部门予奖励
第五章 工作程序
第十三条 部审计工作工作程序：
（）企部根公司部审计工作求结合部门务具体情况编制年度审计工作计划报公司总理批准实施
（二）实施审计前企部应根立项确定审计目标务组织审计员学熟悉审计容审查重点求研究确定审计方法制定实施方案收集审单位资料解审单位生产营状况济指标完成情况审单位发送审计通知书通知书容写明审单位名称审计时间项目容工作点求审计员组成
（三）特殊情况总理批准企部进行事先通知审计
（四）实施审计程中听取审单位领导介绍情况查阅索取审计项目关种会计证账簿会计报表查阅现金实物关文件资料执行审计务时审计员必须详细进行审计记录收集原始证建立完整规范审计工作底稿
（五）企部执行济责审计专项审计时应调查研究基础召集审计员会议讨制订审计工作方案明确项目分工审计范围重点应查象文件资料工作方法步骤时间根工作需召开座谈会听证会关员进行调查落实核查问题错弊广泛群众基础必时实行追踪审查直查明真实情况索取证明材料止核实结果调查签章
（六）审计中需账册证报表资料应列出清单出示条专负责保
（七）审计程中需进行技术鉴定企部牵头组织关部门进行技术鉴定出具鉴定结
（八）审员协调审计工作综合审计员意见查证取资料审计记录工作底稿进行整理汇总问题性质分类纳撰写审计报告（草稿）审计报告（草稿）参加审计员讨修改出具审计报告报公司总理批准分送副总理财务部审单位
审单位审计报告容异议总理提出申诉总理应根关规定时处理予答复没作出新审计决定前审计报告中关处理意见然效
（九）项目应进行续审计检查采纳审计意见执行审计决定情况
（十）审计结束应项资料取回条
第十四条 审计档案理
企部办理审计事项应时整理审计资料建立审计业务档案国家档案理规定立卷档妥善保非总理批准行销毁
第十五条 奖惩
（）审计员工作成绩显著维护财法纪公司合法权益做贡献者公司应根公司相关规章制度予表彰奖励
（二）审计员违反工作守致国家公司蒙受损失者应视情节轻重予适处理直追究刑事责
（三）击报复审计员法行审计监督权单位公司应视情节严重情况予行政济处分情节特严重报关部门处理直法追究法律责
第六章 附
第十六条 制度董事会制定修改解释权公司董事会
第十七条 制度2002年 月 日起执行
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