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企业战略与财务管理的组织实施
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1. 企业战略与财务管理的组织实施张 杰二OO二年五月十八日
2. 企业战略与财务管理的组织实施一、财务管理必须围绕企业的战略方向展开 二、企业经营战略与资金管理的组织实施案例 三、企业发展战略与目标预算的组织实施案例 四、对企业战略与财务管理的再认识
3. 一、财务管理必须围绕企业的战略方向展开 1、财务管理是企业的重要职能,从属于企业战略管理,围绕企业战略方向展开,促进和推动企业战略目标的实现;体现了财务管理与企业发展战略的一致性;体现了财务管理在企业中的存在价值。
4. 2、财务管理只有与企业战略方向一致,才能有效整合企业内部资源; A、财务管理与企业战略一致,容易获得决策层、管理层的理解和支持,有利于获取资源,有利于组织实施; B、围绕企业战略方向,各职能管理可实现互动和资源共享,有利于价值创造的再利用,提高企业整体效率;
5. 3、企业战略发展对内部管理升级,提出了新的需求,财务管理只有满足了需求,才能抓住机遇,才能促使财务管理的升级和发展。达到既推动企业战略发展又促进财务管理升级的目的。
6. 4、围绕企业战略方向展开,促使财务管理系统作前瞻性的思考,针对企业战略发展需求和内部环境、外部环境的变化,研究、策划财务管理中长期规划,逐步形成财务战略管理体系,提高财务系统对未来的把握能力。
7. 二、企业经营战略与资金管理的组织实施案例1、企业的经营战略:以速度冲击规模! 四个速度要快:信息反馈速度 市场响应速度 经营决策速度 资金周转速度
8. 2、资金周转速度为这一时期的财务管理重点 A、树立全员的资金管理理念; 提高资金三个形态的快速意识: 货币资金结算速度; 应收帐款的结算速度; 存货资金的周转速度;
9. B、揭示资金的运动规律和矛盾,开展广义存货的结构和保有成本分析 存货客户机自存机好机坏机畅销机滞销机
10. 存货的保有成本结构:存货保有成本有形损失无形损失资金占 有成本存货服 务成本仓储费用 人工费用 装卸运输费用降价损失存货风险成本(货损、保险费等)
11. 存货保有成本与时间(速度)的关系:时间成本商品成本保本点价格存货总成本保有成本
12. 例证说明(广州) 一台1700元的2511C,当处于不同存货结构时的保有成本:
13. 3、确定资金周转速度在管理中的地位 A、加强资金管理的学习和知识普及工作; B、确立资金周转在业绩考核中的重要地位; KPI指标考核结构: 回款任务完成率 40% 资金周转完成率 40% 销售收入利润率 20%
14. 4、资金管理的组织和实施效果资金管理的效率:
15. 5、资金效率提高对家电产业的贡献 2001年为例计算 A、降低融资成本:节约资金8.2亿元,当年减少利息支出5000万元; B、降低机会成本:减少应收帐款及存货6.15亿元,按半年TV平均降价幅度计算(平均降价13.7%),减少降价损失8425.50万元; 以上直接贡献合计13425.50万元,以后每年按此受益。 C、与99年相比减少14亿的资产规模,降低了管理难度,提高了系统的运作效率;
16. 三、企业发展战略与目标预算的组织实施 1、企业发展战略:把销售网络作强!(实施网络改造) 提高全面的投入/产出的效率; 由粗放型经营转向科学管理转变; 实现保本的前提下,销量最大化;
17. 2、建立以量本利为模型的目标预算体系,满足投入、产出分析和预算管理的需要;A、目标预算的基本原则: 保本平衡的原则:费用支出<毛利收入; 量入为出的原则:以销售扣点为预算依据; 滚动预算的原则:以销售回款为目标滚动预算;
18. B、量本利模型示意图销售量金额固定费用费用总额销售收入①②③三种假设: ①销量、费用不变,毛利率提高,保本点前移; ②销售、毛利率不变,费用下降,保本点前移; ③费用、毛利不变,销量上升,利润增加;●●●●●●
19. 目标预算管理的模型年度目标确定分阶段预算执行目标提出 目标分解 目标协商 目标确定 运用“量本利”分析技术预算编制 预算执行 预算预警 预算考评锁定目标 滚动预算
20. 3、全面目标预算的组织与实施 A、建立以目标(销售回款)为导向的预算意识: 目标预算与传统预算的区别: ①以一定毛利的销售目标为导向,决定费用支出的多少,不能实现销售,就没有存在的价值; ②锁定年度销售目标,以利润为核心,加强过程控制,滚动预算; ③追求投入、产出的效率,尊重费用的习性变化,实现资源的有效配置;
21. B、加强目标预算控制,严格纪律 ①目标预算面前,人人平等,经济规模决定了组织规模; ②强化过程控制,“先买单后吃饭”!严格实行备用金制度,贯彻量入为出的原则; ③严肃财经纪律,控制非经营性支出,奖惩严格兑现;
22. 4、目标预算组织和实施的效果 A、目标预算的流程清晰,组织效率高; ①管理层的目标明确,不需要编制复杂的预算表格(实行扣点与特殊项目申报相结合的办法); ②经营部实行收支两条线,分公司下管一级,因地制宜地进行预算控制; ③实行授权管理制度、流程清晰,整个预算体系对未来的控制和把握能力大大提高;
23. B、目标预算试行以来的效果
24. 四、对企业战略与财务管理的再认识 1、财务管理围绕企业战略展开见效快 从2000年开始到目前,两年多的时间,通过上述措施,企业的预算把握力增强,资金运作速度加快。 A、企业净资产由99年的-1.46亿元,到2002年3月份为-0.26元(盈利1.20亿元); B、欠TV事业部的货款,99年为20.76亿元,2002年3月底为6.47亿元,下降14.29亿元。
25. 2、财务管理围绕企业战略展开有普遍意义 在企业发展战略牵引下,提高会计信息速度和质量,进行审计变革等,均获得良好的效果。 如:会计报表:月报由原来的次月二十多天提高到次月6天(90%的经营部3天内报出); 会计报表的数量增加到41份; 合并报表由原来的半年报改为月报;
26. 3、集团发展战略的调整,即对财务管理提出了新的需求,又是财务管理发展的良好机遇; A、在企业战略实施中,出现很多新的财务管理问题,有需求才有发展; B、以企业的发展战略为牵引,与大家步调一致,容易普及推广财务管理知识,营造了良好的内部理财环境;
27. 谢谢大家!有需求才有机遇, 抓住机遇才能发展!
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